會計科目解釋說明

會計科目解釋說明NC會計科目體系中的會計科目設(shè)置與以前相比，最大區(qū)分是將各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展歸NC會計科目逐個探討一下：一、資產(chǎn)類：1、1001 庫存現(xiàn)金：和以前沒有區(qū)分，正常使用；現(xiàn)金就是現(xiàn)金，不要人為的把它分為A工程的、B工程的。2、1002 銀行存款：100201—100204分四類銀行，各單位開戶銀行要在對應(yīng)的銀行下設(shè)置三級明細(xì)，比方工1234100201100201011234。3、1003內(nèi)部單位存款：供支配。4、1012其他貨幣資金：外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款給我們關(guān)系不大，不再闡述；信用卡存款：款轉(zhuǎn)**銀行*支行12345、1021、1031、1101、1111給我們關(guān)系不大，可以不予關(guān)注。6、1121應(yīng)收票據(jù)：112101商業(yè)承兌匯票我們公司臨時未涉入，可不予關(guān)注；112102銀行承兌匯票業(yè)務(wù)比較頻繁，借記：本科目，貸記應(yīng)收賬款等借記銀行存款 貸記本科目7、1122 應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款分兩個明細(xì)科目〔〕〔2〕結(jié)算款工程款又分為：工程進(jìn)度款、材料款、其他工程款，貸方顯示，收款時：借記銀行存款等時，借記原材料等，貸記應(yīng)收帳款——工程款——材料款；其他工程款一般不用。結(jié)算款：借方顯示，指的是確認(rèn)收入數(shù)，依據(jù)內(nèi)保工作量確認(rèn)收入時，借：應(yīng)收賬款——1結(jié)算款，貸：工程結(jié)算。8、1131、1132、1211、1212 是其他行業(yè)會計科目，可不予關(guān)注。9、1201內(nèi)部往來：中性科目，余額雙向顯示，大家常常用到，不多做說明。填表時借方余額合計數(shù)填列于應(yīng)收內(nèi)部單位款，貸方余額合計數(shù)填列于應(yīng)付內(nèi)部單位款。10、1221其他應(yīng)收款：從122101到122109已根本把其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容進(jìn)展了歸納，做憑證時對好入座就可以了。實在是無法歸到上述九個二級科目的內(nèi)容，在 122199其他下設(shè)三級明細(xì)12219901、12219902122199科目進(jìn)展核算。11、1231壞賬預(yù)備：核算計提及核銷的壞賬預(yù)備，計提基數(shù)包括但不僅限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款借方〔即預(yù)付賬款。借：治理費用—壞賬損失貸：壞賬預(yù)備12、1301、1302、1303、1304、1311、1321是其他行業(yè)會計科目，可不予關(guān)注。13、1401材料選購：以前是物質(zhì)選購，準(zhǔn)則改為材料選購，借記材料選購貸記現(xiàn)金、銀行存款等科目14、1402選購保管費設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)科目，以前設(shè)置有結(jié)轉(zhuǎn)科目。15、1403原材料以前是庫存材料，準(zhǔn)則改為原材料，借記原材料，貸記材料選購；但是請大家肯定留意工具用具、機(jī)具用具、勞保用品、周轉(zhuǎn)材料入庫時肯定要記入周轉(zhuǎn)材料。16、1404材料本錢差異：料選購。然后綜合安排差異進(jìn)入原材料，借原材料借或貸材料本錢差異最終借工程施工——合同本錢——材料費貸：原材料17、1405、1406、1407、1408臨時我們單位不涉及，可不予關(guān)注。18材料進(jìn)展核算。19、1421、1431、1441、1451、1461、1502、1503、1521、1532、1531、1541和我公司相關(guān)不大，暫不予考慮。20、1471值預(yù)備。21、1501撥付所屬單位資金：指公司撥付所屬單位的資產(chǎn)凈值，目前僅指固定資產(chǎn)的凈值。222、1511長期股權(quán)投資：指公司的長期股權(quán)投資，要在下面設(shè)置二級科目。23、1511長期股權(quán)投資減值預(yù)備：指公司的長期投資按市面價值或按評估價，減值的局部要計提長期股權(quán)投資減值預(yù)備。借記資產(chǎn)減值損失貸記長期股權(quán)投資減值預(yù)備。24、1601固定資產(chǎn)、1602累計折舊和以前核算模式一樣，本次僅僅依據(jù)類別重劃分了一下。25、1603固定資產(chǎn)減值預(yù)備發(fā)生減值的，借資產(chǎn)減值損失貸:固定資產(chǎn)減值預(yù)備26、1604在建工程本科目核算企業(yè)基建、更改造等在建工程發(fā)生的支出。27、1605安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)預(yù)備的工具器具等。28、1606 固定資產(chǎn)清理本科目核算企業(yè)因出售、報廢、毀損對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等緣由轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。鑒于上述陳述，我們一般不要輕易啟動在建工程及工程物資科目。29、1611、1621、1622、1623、1631、1632不涉及本公司目前業(yè)務(wù)，暫不探討。30、1701無形資產(chǎn)：權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。31、1702，貸：累計攤銷。32、1703本科目。33171134、1801長期盼攤費用：核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用。35、1811遞延所得稅資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用——遞延所得稅費用關(guān)于時間遞延所得稅資產(chǎn)，請具體參照準(zhǔn)則關(guān)于1811的解釋說明。361812臨時設(shè)施1813臨時設(shè)施攤銷1814臨設(shè)施、大臨攤銷的構(gòu)建、攤銷、處置等相關(guān)會計核算購建時：借：在建工程貸：原材料、銀行存款、現(xiàn)金等3建成交付使用時：借：臨時設(shè)施貸：在建工程按工作量進(jìn)展攤銷，估量凈殘值為3——5%，借：間接費用——臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷攤銷完畢，結(jié)轉(zhuǎn)攤銷：借：臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施清理時：借：臨時設(shè)施清理貸：現(xiàn)金等借：現(xiàn)金等貸：臨時設(shè)施清理借：營業(yè)外支出貸：臨時設(shè)施清理或：借：臨時設(shè)施清理貸：營業(yè)外收入37、1821、1901目前不涉及公司具體業(yè)務(wù)，不再闡述。二、負(fù)債類：1、2001短期借款：和以前區(qū)分在于：分貸款銀行進(jìn)展設(shè)置，比方在中國工商銀行下增設(shè)20010101工行**支行2、2002、2003、2004、2011、2012、2021、2101、2111這些會計科目大家比照會計準(zhǔn)則解釋了解一下就可以了。3、2201應(yīng)付票據(jù)匯票，我們的應(yīng)付票據(jù)指的是銀行承兌匯票。建議設(shè)置三級會計科目“**銀行+票號后四位”4、2202應(yīng)付賬款本科目和以前核算相比，變化最大：將全部應(yīng)付賬款分類設(shè)置，應(yīng)付賬款分為四類：人工費、材料費、機(jī)械使用費和其他費用。其他費用下可以增設(shè)三級科目比方租賃費、修理費等等。然后在客商檔案中查詢，假設(shè)沒有，可以隨時編輯增加。取消預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款的借方即說明是預(yù)付款項，貸方表示應(yīng)付款項。45、2211 應(yīng)付職工薪酬：依據(jù)會計準(zhǔn)則設(shè)置該科目，全部該科目核算內(nèi)容大家回去后對著會計準(zhǔn)則具體看一下，對號入座即可，應(yīng)留意以下幾點：A.22110102代發(fā)工資：各單位欠發(fā)工資要明細(xì)到每個職工；B.民工工資在該科目進(jìn)展列支；C.職工工資、民工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費不應(yīng)當(dāng)消滅貸方余額。6、2221應(yīng)交稅費：會計準(zhǔn)則，在本科目進(jìn)展列支核算。7、2231、2232可以比照會計準(zhǔn)則了解一下。8、2241其他應(yīng)付款：224101224110，根本上已經(jīng)把其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容全部歸納，假設(shè)確實有不符合224199下增設(shè)三級科目進(jìn)展核算。并且224101至224105實行客商核算，必需明確到每一單位或個人，其他各項不需核算到每一單位或個人。2702、2711、2801、2901、3001、3002、3101、3201、3202可以比照會計準(zhǔn)則看看，了解一下即可。10、2701長期應(yīng)付款：公司機(jī)關(guān)設(shè)置有該科目，要進(jìn)展客商核算，明細(xì)到每一單位或個人。三、權(quán)益類：4103本年利潤：設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)、各單位上交利潤、上交公司〔分公司〕利潤410301結(jié)轉(zhuǎn)表示主營業(yè)務(wù)收入、本錢、營業(yè)稅金及附加、治理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅費用等科目的結(jié)轉(zhuǎn)410302各單位上交利潤表示上級單位收到下級單位劃轉(zhuǎn)的上交利潤報單時所用科目，借：內(nèi)部往來貸：本年利潤——各單位上交利潤410303上交公司〔分公司〕利潤各單位上交上級利潤時，借：本年利潤——上交公司〔分公司〕利潤 貸：內(nèi)部往來四、本錢、費用類：1、5001、5201、5301比照會計準(zhǔn)則了解一下即可。2、54015用和以前核算模式一樣，不再贅述。3、5402工程施工—合同毛利：肯定留意：合同毛利=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)本錢4540210建筑安裝保險費，核算工程繳納的各項保險費用。5、臨時設(shè)施攤銷肯定要在間接費用進(jìn)展核算。6、取消了間接費用——結(jié)轉(zhuǎn)科目，期末轉(zhuǎn)賬時分錄：借：工程施工——合同本錢——間接費用貸：間接費用——辦公費等等7、機(jī)械作業(yè)臨時不用關(guān)注；8、5404工程結(jié)算依據(jù)內(nèi)報工作量，確認(rèn)收入，或按收款數(shù)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款——結(jié)算款貸：工程結(jié)算9、6011、6021、6031、6041、6061、6101、6111、6201、6202、6203、6411、6421、6501、、6521、6531、6541、6542、6604參照會計準(zhǔn)則了解一下即可。10、6001主營業(yè)務(wù)收入：仍依據(jù)以前確認(rèn)收入的方法進(jìn)展確認(rèn)。11、6051理；12、63017個子項，應(yīng)分別進(jìn)展賬務(wù)處理；13、6401主營業(yè)務(wù)本錢：仍依據(jù)以前確認(rèn)本錢的方式進(jìn)展確認(rèn)；14、6402其他業(yè)務(wù)本錢：可以依據(jù)需要，自行設(shè)置二級會計科目；15、6403營業(yè)稅金及附加：仍依據(jù)以前計提稅金的方式進(jìn)展計提，依據(jù)以前結(jié)轉(zhuǎn)的方式進(jìn)展結(jié)轉(zhuǎn)；16、6601銷售費用：核算方式同治理費用；17、6602 治理費用：將待業(yè)保險費變更為失業(yè)保險費