庫存物資管理辦法

《庫存物資管理措施》第一章總則第一條為規(guī)范XX企業(yè)庫存物資管理，優(yōu)化庫存物資構(gòu)造，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫存物資對(duì)營運(yùn)資金的占用，實(shí)現(xiàn)庫存物資管理精確化，提高企業(yè)運(yùn)行整體效益，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的多種差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合XX企業(yè)企業(yè)庫存物資管理的詳細(xì)狀況，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在平?；顒?dòng)中持有以備發(fā)售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的物資和物料，重要包括各類物資、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也合用于本規(guī)范。第三條庫存物資管理原則(一)庫存管理職能實(shí)行歸口管理原則。(二)庫存管理精確化、流程原則化、操作規(guī)范化原則。(三)屬于庫存物資范圍的各類物資必須統(tǒng)一進(jìn)行庫存管理，保證庫存物資料帳與財(cái)務(wù)帳的帳帳相符，以及物料帳與實(shí)物的帳實(shí)相符。(四)最小庫存原則。在滿足企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行，保障物資供應(yīng)的前提下，能不設(shè)庫存的，應(yīng)實(shí)行零庫存管理；需要設(shè)庫存的，以適度的集中庫存替代分散的小規(guī)模庫存，合理設(shè)置庫存限額，加緊庫存物資周轉(zhuǎn)，有效控制庫存總量及庫存成本，提高企業(yè)的資金使用效率。(五)庫存信息的集中監(jiān)控管理。在保證物流、信息流暢通的基礎(chǔ)上，提高庫存物資信息化管理的支撐手段，逐漸實(shí)現(xiàn)庫存物資信息的集中監(jiān)控管理，庫存物資統(tǒng)一調(diào)劑、調(diào)撥。第四條本措施合用于XX企業(yè)企業(yè)及其各子企業(yè)的物資庫存管理工作。第五條庫存物資的計(jì)價(jià)和核算方式按照XX企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算措施和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。第二章職責(zé)及分工第六條庫存物資管理機(jī)構(gòu)根據(jù)職責(zé)分為歸口管理部門、平常管理部門、財(cái)務(wù)核算管理部門、物資需求部門。第七條庫存物資管理職責(zé)的劃分(一)庫存物資歸口管理部門：XX企業(yè)倉儲(chǔ)部。(二)庫存物資平常管理部門：各企業(yè)倉儲(chǔ)部。(三)庫存物資的財(cái)務(wù)核算管理部門：各企業(yè)財(cái)務(wù)部。第八條各部門詳細(xì)職責(zé)(一)倉儲(chǔ)部職責(zé)1、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)制定股份企業(yè)庫存物資管理措施；2、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部/各企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理股份企業(yè)及各企業(yè)的倉庫設(shè)置，年度庫存物資總量及構(gòu)造的倉儲(chǔ)計(jì)劃編制，庫存管理指標(biāo)下達(dá)及上報(bào)；3、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部/各企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)股份企業(yè)及各企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的庫存物資調(diào)劑與調(diào)撥；4、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部/各企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉儲(chǔ)部庫存管理及配送工作，配合審計(jì)部對(duì)庫存管理進(jìn)行的內(nèi)控檢查；5、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部/各企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)對(duì)庫存物資的全面盤點(diǎn)檢查，并提供庫存物資盤點(diǎn)匯報(bào)。搜集、整頓、分析庫存信息；6、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部/各企業(yè)倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)定期公布積壓、處置物資。(二)財(cái)務(wù)部的詳細(xì)職責(zé)1、安排專人負(fù)責(zé)庫存物資財(cái)務(wù)管理，根據(jù)倉儲(chǔ)部提供的出入庫單據(jù)、報(bào)表、月度盤點(diǎn)表等原始憑證、資料及時(shí)復(fù)核并進(jìn)行帳務(wù)處理，監(jiān)督實(shí)物管理，定期與庫存管理部門進(jìn)行帳帳查對(duì)，對(duì)帳務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、參與庫存物資的監(jiān)盤以及庫存物資的檢查工作，配合審計(jì)部按照內(nèi)控制度的規(guī)定對(duì)庫存管理工作進(jìn)行檢查。3、配合完畢物資的資產(chǎn)減值、報(bào)廢等事項(xiàng)的處置，并按同意后的處置意見進(jìn)行帳務(wù)處理。(三)物資需求部門的職責(zé)1、按預(yù)算提出物資需求申請(qǐng)、對(duì)已到貨品資及時(shí)辦理申領(lǐng)。2、負(fù)責(zé)對(duì)公布的積壓庫存物資根據(jù)需要及時(shí)領(lǐng)用。3、協(xié)助辦理物資的資產(chǎn)減值、報(bào)廢等處置工作。第九條庫存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負(fù)責(zé)庫存物資管理，負(fù)責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不一樣人員擔(dān)任；倉儲(chǔ)部應(yīng)設(shè)專職庫存物資管理員詳細(xì)負(fù)責(zé)庫存物資帳務(wù)和實(shí)物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫管員應(yīng)由不一樣人員擔(dān)任；財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫存帳務(wù)核算管理。第三章庫存物資的管理與控制第十條庫存物資歸口管理部門應(yīng)根據(jù)其銷售、生產(chǎn)、、資金籌措等狀況制定倉儲(chǔ)計(jì)劃，并根據(jù)物資的詳細(xì)狀況進(jìn)行分類管理，對(duì)常用物資結(jié)合其流程和周期設(shè)置安全庫存量，保證生產(chǎn)物資供應(yīng)的需要。第十一條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級(jí)分庫。第十二條為有效控制庫存，工程物資的領(lǐng)用應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)行進(jìn)行及時(shí)領(lǐng)用。第十三條庫存量的精確管控規(guī)定(一)物資需求計(jì)劃規(guī)定各級(jí)物資需求部門在編制物資需求計(jì)劃時(shí)要遵照“及時(shí)性、精確性、技術(shù)性、時(shí)限性”原則，保證物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供貨時(shí)間精確無誤。(二)到貨品資領(lǐng)用規(guī)定辦公用品、勞保用品、安保用品等物資需求部門負(fù)責(zé)對(duì)物資使用狀況進(jìn)行管控，原則上需求物資在到貨3個(gè)月內(nèi)，需求部門必須所有領(lǐng)用出庫完畢；工程物資需求計(jì)劃以工程項(xiàng)目為根據(jù)，按照會(huì)審確定詳細(xì)物資規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量進(jìn)行編制，工程物資到貨后，根據(jù)工程實(shí)行進(jìn)度進(jìn)行領(lǐng)用，在工程項(xiàng)目竣工前領(lǐng)用完畢。(三)庫存限額管控規(guī)定在財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，庫存物資歸口管理部門要組織需求部門，結(jié)合庫存實(shí)際及需求計(jì)劃，設(shè)置庫存額上限及下限，每六個(gè)月調(diào)整一次，納入績效管控體系，實(shí)現(xiàn)逐漸減少的目的。庫存額下限：以保障業(yè)務(wù)、生產(chǎn)所需為前提，結(jié)合供應(yīng)商區(qū)域庫存的保障設(shè)置庫存額下限，根據(jù)需求變化、時(shí)限壓縮及生產(chǎn)效率提高，實(shí)現(xiàn)逐漸減少。庫存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高現(xiàn)金運(yùn)用率為目的，結(jié)合既有庫存量及積壓物資盤活計(jì)劃，以詳細(xì)物資分類確定庫存額上限，通過對(duì)需求計(jì)劃及領(lǐng)用管理的逐漸精確，逐漸減少庫存額。(四)庫存信息管理規(guī)定1、各級(jí)庫存管理部門要加強(qiáng)庫存信息管理，做到精確無誤，每季度結(jié)束后的15天內(nèi)，需查對(duì)需求、實(shí)行、物資領(lǐng)用、庫存狀況等狀況，進(jìn)行分析，并將有關(guān)信息反饋需求部門，協(xié)助需求部門確定存貨盤活計(jì)劃，有效減少庫存風(fēng)險(xiǎn)。2、各級(jí)庫存物資歸口管理部門可根據(jù)實(shí)際需要與年度供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫存作用。在XX企業(yè)簽訂集中框架協(xié)議的基礎(chǔ)上，由倉儲(chǔ)部與供應(yīng)商簽訂物資代管協(xié)議，供應(yīng)商將一定限量的備用物資存儲(chǔ)在我方指定倉庫，倉儲(chǔ)部為供應(yīng)商保管。企業(yè)需要時(shí)，提出申請(qǐng)，經(jīng)XX企業(yè)審批同意后，直接領(lǐng)取使用。每月根據(jù)領(lǐng)用量雙方進(jìn)行訂單協(xié)議結(jié)算，逐漸實(shí)現(xiàn)“零庫存”管理。代管物資所有權(quán)不屬于我企業(yè)，物資因跌價(jià)減值而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)。倉儲(chǔ)部應(yīng)比照我企業(yè)庫存物資管理措施對(duì)代管物資進(jìn)行規(guī)范管理，建立臺(tái)帳，每月與供應(yīng)商進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬，保證帳實(shí)相符。3、各級(jí)庫存物資歸口管理部門應(yīng)報(bào)送物資出入庫信息。在每月結(jié)束后10天內(nèi)，向XX企業(yè)倉儲(chǔ)部報(bào)送月度庫存物資管理信息，詳細(xì)包括庫存種類、庫存量（數(shù)量及價(jià)值）、物流運(yùn)行成本、物資周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。4、XX企業(yè)倉儲(chǔ)部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級(jí)部門報(bào)送本季度庫存物資記錄信息，詳細(xì)包括庫存物資總額、庫存率、庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。每年1月31日前向上級(jí)部門上報(bào)年度庫存管理分析。第四章物資出庫、入庫、退庫管理按照《庫房及物流管理細(xì)則》（試行）執(zhí)行。第五章庫存物資調(diào)撥管理第十四條XX企業(yè)倉儲(chǔ)部根據(jù)需求申請(qǐng)，負(fù)責(zé)股份企業(yè)與各企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的庫存物資調(diào)撥管理。第十五條XX企業(yè)倉儲(chǔ)部按季度公布XX企業(yè)可調(diào)劑盈余物資信息，企業(yè)按月公布企業(yè)可調(diào)劑盈余物資信息。各級(jí)管理部門應(yīng)本著“能用不買”的原則，充足利庫。第十六條物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方祈求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)撥指物資盈余方祈求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行為。第六章庫存物資的盤點(diǎn)清查第十七條為保證庫存物資帳實(shí)相符，倉庫必須進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。庫存管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，如在庫存人員更換、倉庫轉(zhuǎn)移等狀況發(fā)生時(shí)，均應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)。第十八條平常定期、不定期自盤由倉儲(chǔ)部自行組織，其他部門可不參與。每年至少一次的存貨及工程物資全面盤點(diǎn)、每月的分類盤點(diǎn)及重要物資的專題盤點(diǎn)由管理部門負(fù)責(zé)編制盤點(diǎn)計(jì)劃，確定主盤人（由非盤點(diǎn)倉庫管理員擔(dān)任）、輔盤人（由盤點(diǎn)倉庫管理員擔(dān)任）、監(jiān)盤人（由財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門人員擔(dān)任），由主盤人在輔盤人的協(xié)助下負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，監(jiān)盤人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤、復(fù)核或抽查。全面盤點(diǎn)以現(xiàn)貨盤點(diǎn)法（以實(shí)物對(duì)帳）進(jìn)行。盤點(diǎn)范圍為在庫所有物資。第十九條庫存物資盤點(diǎn)的內(nèi)容包括：(一)核查物資品名規(guī)格、清點(diǎn)庫存數(shù)量，查對(duì)帳、實(shí)與否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無變化；(三)清查有無超過保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備與否齊全有效，與否符合保管物品性質(zhì)的規(guī)定。第二十條庫存物資的盤點(diǎn)清查程序：(一)各級(jí)庫存管理部門負(fù)責(zé)管理倉儲(chǔ)部制定庫存物資的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)物資范圍、盤點(diǎn)基準(zhǔn)日、盤點(diǎn)時(shí)間、參盤人員等，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。盤點(diǎn)前應(yīng)告知有關(guān)參盤人員，盤點(diǎn)時(shí)倉庫臨時(shí)停止出入庫。(二)根據(jù)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，倉庫記賬員在盤點(diǎn)基準(zhǔn)日前將帳結(jié)帳完畢，從ERP管理系統(tǒng)中導(dǎo)出盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)時(shí)由庫存管理員與倉管員當(dāng)面逐項(xiàng)清點(diǎn)各項(xiàng)物資，共同填寫盤點(diǎn)并簽字確認(rèn)。庫存管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部門等進(jìn)行監(jiān)督抽盤，并將實(shí)物盤點(diǎn)成果與明細(xì)帳進(jìn)行一一查對(duì)。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉管員根據(jù)盤點(diǎn)成果備注實(shí)物登記簿。同步，在ERP管理系統(tǒng)中登記盤點(diǎn)表，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行盤點(diǎn)成果與明細(xì)帳查對(duì)，形成庫存盤點(diǎn)成果表，倉管員、監(jiān)盤人在成果表上簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)成果表不得更改涂寫。對(duì)于帳實(shí)不符的，倉庫負(fù)責(zé)查明原因，編寫闡明，并將盤點(diǎn)成果表與闡明，經(jīng)庫存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報(bào)工程建設(shè)部門審核），財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時(shí)更新登記簿。(三)工程物資的分類盤點(diǎn)按照一般存貨盤點(diǎn)流程由倉管員、記帳員進(jìn)行，庫存管理部門、財(cái)務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計(jì)部門派人監(jiān)盤。盤點(diǎn)成果表與闡明由庫存管理部門、工程建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部以及審計(jì)部門經(jīng)理審批。經(jīng)審批后，及時(shí)更新登記簿。第七章庫存物資清查成果的處置第二十一條庫存物資盤盈、盤虧的處置對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧存貨及工程物資，由各庫存管理部門提出初步處理意見，并牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)存貨及工程物資盤盈盤虧原因及處置意見進(jìn)行審核，對(duì)整體物資進(jìn)行復(fù)核整頓后，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，企業(yè)管理層審批核準(zhǔn)后上報(bào)XX企業(yè)審批，由XX企業(yè)倉儲(chǔ)部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、等有關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX企業(yè)企業(yè)管理層進(jìn)行審批，審批成果下文批復(fù)各企業(yè)。對(duì)于重大的盤虧、盤盈需報(bào)XX企業(yè)同意處理。根據(jù)有關(guān)批復(fù)，企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行申報(bào)，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)批復(fù)進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。假如稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。第二十二條庫存物資毀損報(bào)廢的處置對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損或擬報(bào)廢的存貨及工程物資，企業(yè)庫存管理部門聯(lián)絡(luò)有關(guān)技術(shù)專業(yè)鑒定部門，進(jìn)行技術(shù)鑒定并出具處理意見，牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)毀損或報(bào)廢原因及處置意見進(jìn)行審核，對(duì)整體物資進(jìn)行復(fù)核整頓報(bào)企業(yè)管理層審批，企業(yè)管理層審批核準(zhǔn)同意后上報(bào)XX企業(yè)企業(yè)審批，超過審批權(quán)限的由物資管理部門匯總整頓物資后經(jīng)企業(yè)管理層審批同意后上報(bào)XX企業(yè)企業(yè)審批。XX企業(yè)企業(yè)由倉儲(chǔ)部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX企業(yè)企業(yè)管理層審批，成果下文批復(fù)各企業(yè)。XX企業(yè)企業(yè)審批同意后，企業(yè)財(cái)務(wù)部向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行申報(bào)。根據(jù)稅務(wù)局的批復(fù)，企業(yè)財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)憑證進(jìn)行復(fù)核。假如稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。所有報(bào)廢物資在庫存管理部門及有關(guān)規(guī)定部門審核同意后，由使用單位列出報(bào)廢物品清單連同實(shí)物交倉庫單獨(dú)寄存保管。平常生產(chǎn)中產(chǎn)生的可回收使用的廢舊物資，參照上述措施處理。第八章庫存物資的有關(guān)帳務(wù)處理第二十三條庫存物資的賬查對(duì)。財(cái)務(wù)部和庫存管理部門每月將財(cái)務(wù)存貨賬面金額與物資明細(xì)賬金額查對(duì)。對(duì)出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異匯報(bào)，按審批權(quán)限審批后進(jìn)行調(diào)整。第二十四條倉儲(chǔ)部倉庫保管員不定期根據(jù)實(shí)物登記簿進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證明物與實(shí)物登記簿一致。第二十五條庫存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷措施(一)財(cái)務(wù)部執(zhí)行XX企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)措施，對(duì)的核算存貨成本，并經(jīng)專人復(fù)核。(二)存貨中的低值易耗品的攤銷措施按XX企業(yè)規(guī)定。第二十六條計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備根據(jù)XX企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理措施和詳細(xì)指導(dǎo)意見，各企業(yè)庫存管理部門牽頭，會(huì)同市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等部門，參照庫齡分析匯報(bào)、盤點(diǎn)匯報(bào)和其他有關(guān)信息，對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與帳面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備匯報(bào)，經(jīng)審計(jì)及其他有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。超過審批權(quán)限的在各企業(yè)管理層審批同意后及時(shí)上報(bào)XX企業(yè)審批。XX企業(yè)財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)責(zé)任部門、審計(jì)等部門進(jìn)行審核后，根據(jù)XX企業(yè)企業(yè)有關(guān)權(quán)限規(guī)定，報(bào)股份企業(yè)管理層進(jìn)行審批，同意后下文批復(fù)企業(yè)。根據(jù)權(quán)限規(guī)定，需報(bào)股份企業(yè)審批的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備申請(qǐng)由股份企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)上報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)進(jìn)行帳務(wù)處理，并由另一名財(cái)務(wù)人員復(fù)核憑證。第九章報(bào)廢物資的回收與處置第二十七條在辦公、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的按規(guī)定報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資，報(bào)廢物資經(jīng)同意后由維護(hù)使用單位負(fù)責(zé)拆除，庫存管理部門負(fù)責(zé)配合，維護(hù)使用單位應(yīng)列出清單及時(shí)匯報(bào)庫存管理部門。工程維護(hù)余料由施工管理部門列出清單交倉庫保管，同步匯報(bào)庫存管理部門，登記工程維護(hù)余料帳。庫存歸口管理部門要建立報(bào)廢及工程維護(hù)余料物資庫存實(shí)物賬，由庫存管理部門組織有關(guān)部門按競價(jià)處理流程進(jìn)行處置變現(xiàn)，其他單位不得自行處置。處理報(bào)廢物資的收益應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。第二十八條回收的廢舊物資由庫存物資歸口管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行維修等利舊處理。第二十九條工程施工過程中的報(bào)廢料，由施工單位列具清單