固定資產(chǎn)盤點報告

固定資產(chǎn)盤點匯報（范例）定資產(chǎn)盤點工作匯報3月23日、24日中大(深圳)財務(wù)部門組織了全廠之固定資產(chǎn)全盤工作，現(xiàn)就在盤點過程中出現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。一、固定資產(chǎn)確實認根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前企業(yè)對價值元及以上、有效期限超過一年的如電腦設(shè)備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進行了定義以及明確的劃分規(guī)定，其中電腦設(shè)備被單項定義為固定資產(chǎn)進行管理(財會賬面不計提折舊)。在本次盤點過程中發(fā)現(xiàn)各部門均出現(xiàn)因電腦設(shè)備損壞而由電腦部門對此設(shè)備進行替代，替代部分包括重要零部件及至整機。由此引出的問題是：電腦部門平常采購之零部件是應(yīng)當(dāng)資本化管理還是直接計入當(dāng)期損益?如否，則由各零部件拼裝之電腦設(shè)備與否應(yīng)納入資產(chǎn)管理?二、固定資產(chǎn)有效期間的保管1、根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行之固定資產(chǎn)管理制度，各單項固定資產(chǎn)需由指定職能部門對其進行專人專題管理，但在實際盤點過程中發(fā)現(xiàn)，此部分執(zhí)行力度欠缺，如：無指定負責(zé)人員管理、維修及報損不及時，部分資產(chǎn)因位置變更原因，甚至出現(xiàn)無法查找等狀況。2、因我司生產(chǎn)的特殊性，大分部生產(chǎn)設(shè)備均為有較高價值之機器、機械設(shè)備。通過本次盤點發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)部門對其所使用之機器設(shè)備保管及保養(yǎng)力度欠缺，重要受無指定專人管理以及生產(chǎn)環(huán)境較差原因的影響，由此引出的問題以及潛在的成本支出包括員工工傷支出增長、機器設(shè)備使用壽命縮短、市估值減少，產(chǎn)能收縮以及產(chǎn)品質(zhì)量下降等。3、根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門確認并統(tǒng)一編號管理，但在本次盤點中發(fā)現(xiàn)，各部門均出現(xiàn)部分固定資產(chǎn)標(biāo)簽脫落、陳舊、模糊不清、反復(fù)、混亂等狀況，詳細導(dǎo)致原因不詳。由此引出的問題及成本支出包括財務(wù)部門盤點困難，記錄數(shù)據(jù)缺漏、混亂至資產(chǎn)虛增、財務(wù)成本增長等三、固定資產(chǎn)的處置1、根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門如出現(xiàn)機器、機械等設(shè)備損壞、報廢的狀況時，應(yīng)及時走報損報廢申請及處置流程。但在本次盤點中發(fā)現(xiàn)，部分部門對于應(yīng)報損報廢的機械設(shè)備擱置時間超過幾種月、幾年甚至更長時間，但卻一直未辦理報廢手續(xù)，且無有關(guān)部門及人員進行確認及跟蹤。由此引出的問題及成本支出包括企業(yè)許多生產(chǎn)及辦公用地被占用、閑置期間花費人力物力對其進行持續(xù)保管成本增長、工廠生產(chǎn)格局錯亂以及導(dǎo)致環(huán)境污染等。2、對于閑置可用的部分機械設(shè)備(包括新購設(shè)備)，無專人專題進行管理，且保管手段相對簡陋。由此引出的問題及成本支出包括機械設(shè)備老化速度加緊，后續(xù)維修及保養(yǎng)費用增長及市估值減少等3、根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部報損報廢資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及替代需辦理對應(yīng)的申請及審批手續(xù)。在本次盤點過程中，各部門均有出現(xiàn)電腦、打印機等辦公設(shè)備因損壞或維修而由電腦部門做替代的無編號無有關(guān)資料資產(chǎn)存在，但在尋問有關(guān)手續(xù)辦理及經(jīng)手人等信息時均無明確答復(fù)，詳細原因不詳。四、各參與部門對財務(wù)部門盤點工作重視力度固定資產(chǎn)做為企業(yè)總資產(chǎn)及年末報表的重大構(gòu)成部分，無論是有關(guān)職能部門或財務(wù)部門，均需要有足夠的重視。在本次盤點工作中發(fā)現(xiàn)，部分部門對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺外，對財務(wù)部門的全盤工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產(chǎn)的理解程度不夠等。根據(jù)以上盤點過程中出現(xiàn)的問題結(jié)合企業(yè)現(xiàn)行之固定資產(chǎn)管理制度做出提議如下：1、根據(jù)現(xiàn)行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理確認措施，由財務(wù)固定資產(chǎn)負責(zé)人員對每項新進資產(chǎn)確認其歸屬。2、已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應(yīng)由指定管理部門指定專人看守，對固定資產(chǎn)的變動及去向應(yīng)有明確的記錄及手續(xù)。3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內(nèi)應(yīng)對資產(chǎn)的保護、保養(yǎng)及維護負對應(yīng)責(zé)任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題時應(yīng)及時上報。4、各部現(xiàn)存之報損報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)盡快辦理有關(guān)申請、審批，以便財務(wù)部門能及時清理此部分資產(chǎn)，防止導(dǎo)致資產(chǎn)虛增5、各部現(xiàn)存之閑置機器設(shè)備，應(yīng)指定專人管理，提議用薄膜遮蓋等方式防塵。6、本次盤點方式為地毯式全盤，財務(wù)部門全員參與，故可由各部門對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的可疑及不詳資產(chǎn)進行原因確認并報批后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專人將最終確認之實物資產(chǎn)對賬面資產(chǎn)進行調(diào)整，重新整頓資產(chǎn)編號，并將已整頓好之編號分發(fā)各部門，由各部門主管督促有關(guān)人員重新粘貼并進行平常維護。編號需由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一發(fā)放，各部不得自行對固定資產(chǎn)進行編號。如有新進或替代之固定資產(chǎn)，需及時知會財務(wù)并從財務(wù)處獲得編號。7、各部門應(yīng)定期或不定期對本部門固定資產(chǎn)編號進行檢查，如有發(fā)現(xiàn)脫落、模糊等狀況應(yīng)及時補助或更換標(biāo)簽。8、財務(wù)定期不定期對各部固定資產(chǎn)進行抽檢。財務(wù)部廖松濤-3-25凈值=固定資產(chǎn)原值-合計折舊盤盈:例如說帳上只有2臺電腦,盤點時有3臺,那么多的一臺就是盤盈的呀.盤虧的概念和盤盈恰好相反.(注意:會計處理措施則不一樣喲.)成新率:是指你盤盈的該項資產(chǎn)有幾成新.是8成新或是7成等.重置價值:例如說盤盈的電腦市場價為3000元,有8成新,那么它的重置價值=3000*80%=2400元.你做帳時就應(yīng)當(dāng)按2400元來入帳.合計折舊:你得看你們工廠采用的什么折舊措施.折舊措施有:年限平均法,工作量法,雙倍余額遞減法,年數(shù)總和法.年限平均法:年折舊率=[(1-估計凈殘值率)/估計使用壽命]*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率或是年折舊額=(固定資產(chǎn)原價-估計凈殘值)/估計使用壽命工作量法:單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價*(1-估計凈殘值率)/估計總工量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月實際工作量*單位工作量折舊額雙倍余額遞減法:年折舊率=[2/估計使用壽命]*100%年折舊額=每月固定資產(chǎn)帳面凈值*年折舊率注:固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi),年折舊額=(固定資產(chǎn)帳面價值-估計凈殘值)/2年數(shù)總和法:年折舊率=尚可使用年限/(估計使用壽命的年數(shù)總和*100%月折舊率=年折舊額/12月折舊額=(固定資產(chǎn)原價-估計凈殘值)*月折舊率.固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片單位名稱：固定資產(chǎn)卡片單位名稱：卡片編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)種類借入借出購建撥交日期資產(chǎn)來源使用狀態(tài)型號規(guī)格數(shù)量計量單位資產(chǎn)原值所屬部門寄存地點建筑面積使用面積出租面積車牌號碼排氣量憑證號附屬設(shè)備名稱型號規(guī)格寄存地點數(shù)量單位設(shè)備原值啟用日期制卡人：

制卡日期：

一、財產(chǎn)盤點范圍1、存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等。2、財務(wù)盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。3、其他財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。（1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運送設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。（2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的零星設(shè)備設(shè)備。（3）保管品：以費用購置的物品。二、盤點方式1、年中、年終盤點（1）存貨：由生產(chǎn)部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實行全面總清點一次。（2）財務(wù)：由財務(wù)部門自行盤點。（3）其他財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實行全面總清點一次。2、月末盤點每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門會同財務(wù)部門實行全面清點一次（品種較多的可以采用重點盤點）。3、月中檢查由財務(wù)部門告知有關(guān)部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。三、人員的指派與職責(zé)1、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。2、主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的組織協(xié)調(diào)。3、監(jiān)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派或有關(guān)部門的主管負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。4、盤點人：由各有關(guān)部門主管指派或財產(chǎn)保管人擔(dān)任，負責(zé)點計數(shù)量。5、會點人：由財務(wù)部門指派(人員局限性時，間接部門支援)，負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段查對、確實數(shù)據(jù)工作。6、協(xié)點人：由各有關(guān)部門主管指派，負責(zé)盤點時，料品搬運及整頓工作。7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人，其職責(zé)亦同。8、監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。四、盤點前準備事項1、經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的用品，預(yù)先準備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。2、存貨的堆置，應(yīng)力爭整潔、集中、分類，并置標(biāo)示牌。3、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整頓并列清單。4、各項財產(chǎn)卡依編號次序，事先準備妥當(dāng)，以備盤點。5、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完畢時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等運用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為對的的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。6、盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別寄存，并予以標(biāo)示。五、年終（年中）全面盤點1、財務(wù)部門應(yīng)在報經(jīng)總經(jīng)理同意后，簽發(fā)盤點告知，并負責(zé)召集各有關(guān)部門的主管召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，對于各車間在盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。3、盤點物品時，會點人均應(yīng)根據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點登記表”，并每小段應(yīng)查對一次，無誤者于該表上互相簽名確認。若有出入者，必須重新盤點。盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點登記表”匯總編制“盤存表”送財務(wù)部門審核。六、不定期抽查盤點1、盤點日期及項目，以不預(yù)先告知有關(guān)部門為原則。2、盤點前應(yīng)由財務(wù)部門運用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點確實實帳面結(jié)存數(shù)，再進行盤點。3、不定期抽查盤點，應(yīng)填列“盤存表”。七、盤點匯報無論是那種類型的盤點，財務(wù)部門均應(yīng)根據(jù)審核后的“盤存表”編制“盤點盈虧匯報表”，送經(jīng)管部門填列差異原因及處理意見后，轉(zhuǎn)報總經(jīng)理審批。八、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年終（年中）盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務(wù)部門主管至少每月抽查一次。2、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)寄存處封鎖，并于查對帳冊后啟動，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。3、有價證券及各項所有權(quán)憑證等應(yīng)確實查對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點匯報表”經(jīng)雙方簽證確認報送財務(wù)部門主管，如有出入，應(yīng)立即匯報總經(jīng)理處理十、存貨盤點1、存貨的盤點，以當(dāng)月結(jié)賬最末一日舉行為原則。2、存貨原則上采全面盤點，實行全面盤點有困難者，應(yīng)報經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可變化盤點方式。十一、其他項目盤點1、委外加工料品：由各委外加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，并經(jīng)受托加工簽字確認。2、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)。3、經(jīng)管部門將新增長土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。十二、注意事項1、所有參與盤點工作的盤點人員，對于自身的工作職責(zé)及應(yīng)進行準備的事項，必須深入理解。2、盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須根據(jù)規(guī)定期間提早抵達指定的工作地點向主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。3、所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。4、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算確實實資料為據(jù)，不得以猜測數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。6、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。十三、盤點工作獎懲1、參與盤點工作的人員必須遵守本制度，體現(xiàn)優(yōu)秀者，經(jīng)由主盤人申報，予以合適的獎勵。2、工作玩忽職守、不負責(zé)任的，除責(zé)令重新盤點外，處以100至1000元如下的罰款。第十四條帳載錯誤處理1、保管臺賬帳載數(shù)量如