建設(shè)項目審計報告

社會中介機構(gòu)全稱審計報告***報[20**]號被審計單位：*******審計項目：*****工程竣工決算審計上海***〔社會中介機構(gòu)全稱〕關(guān)于*****工程竣工決算的審計報告承受青浦區(qū)審計局托付，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位〔以下簡稱**單位〕負(fù)責(zé)建設(shè)的**工程〔以下簡稱**工程〕進(jìn)展了竣工決算審計。審計工作依據(jù)國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位供給的**工程竣工決算報表及相關(guān)資料為根底，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，實施了現(xiàn)場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告供給了合理的根底。一、工程根本狀況****(可簡要表述工程建設(shè)概要)。年**月，**〔審批機關(guān)〕以**〔批準(zhǔn)文號****年**月，**〔審批機關(guān)〕以**〔批準(zhǔn)文號〕文批準(zhǔn)了工程可行性爭論報告，批準(zhǔn)工程總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**〔審批機關(guān)〕以**文批準(zhǔn)了工程初步設(shè)計，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米〔相關(guān)建設(shè)規(guī)模狀況。概算總投資**萬元，資金來源為：**。該工程于****年**月開工，****年****單位負(fù)責(zé)設(shè)計，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)展監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對所供給的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(工程)法定代表人**同志和財務(wù)主管**同志簽署的對所供給的會計資料和相關(guān)材料的真實性、完整性的承諾。二、審計結(jié)果和評價依據(jù)**單位上報的該工程竣工決算報表反映，至****年**月**日，該工程完成投資**萬********萬元，**。經(jīng)審計，該工程實際完成投資額為**萬元〔不含待報批的**投資工程**萬元安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。工程到位資金**萬元，其中：**審計結(jié)果說明，**〔對工程建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、工程內(nèi)把握度的建立和執(zhí)行等審計涉及的事項作評價〕如：**醫(yī)院病房樓工程的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的效勞人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。審計結(jié)果說明，**工程的會計核算根本遵循了相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，竣工決〔地反映了工程的投資狀況，但在**、**〔如：工程本錢核算、招投標(biāo)治理〕等方面還存在一些問題。三、審計查出問題及處理〔懲罰〕意見〔一〕******1、*********依據(jù)《***〔 號〕第*條“*****”的規(guī)定，*******。2、*********依據(jù)《***〔 號〕第*條“*****”的規(guī)定，*******?！泊颂幏从车氖菍徲嫴槌龅谋粚徲媶挝贿`反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實和定性、處理懲罰打算以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對被審計單位提出的改進(jìn)治理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)依據(jù)審計查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計項。如：應(yīng)按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進(jìn)展審計和定性。一、建設(shè)程序方面存在的問題〔一〕開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：建設(shè)工程審批手續(xù)不齊全?！踩纾簩徟绦虻古Z、越權(quán)審批、肢解工程分批上報躲避審批〕3、工程工程邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。4、工程工程邊審批、邊設(shè)計、邊建設(shè)。5、先開工，后申請《施工許可證6、工程開工未取得《施工許可證〔二〕竣工驗收階段程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾炇铡舶ㄅ鷾?zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗〕2、未按規(guī)定完成全部驗收或驗收不合格便投入使用〔如：xx高架工程，在防噪設(shè)施返工、補裝等環(huán)保驗收不合格的狀況下便投入使用〕3、竣工檔案編制不完整。4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建設(shè)資金來源、使用和治理方面存在的問題(一)建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：資金的來源不合規(guī)。工程資本金未準(zhǔn)時到位或缺乏額到位。配套資金未落實或不準(zhǔn)時或不按比例到位?！捕迟Y金治理和使用方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：以各種方式抽逃工程資本金〔主要發(fā)生在經(jīng)營性工程，如：高速大路建設(shè)公司〕國債專項資金未專戶存儲、單項核算。擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)工程資金〔〕三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題〔一〕工程招投標(biāo)方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：〔1〕招標(biāo)公告。2〔局部〕工程工程、設(shè)備未進(jìn)展招投標(biāo)。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程工程化整為零，躲避招標(biāo)?！?00100503000〕關(guān)于對xxx有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx202389821日對xxx〔xxxxxx現(xiàn)將審計狀況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設(shè)工程是以xxxx成將為xxx公司實施可持續(xù)進(jìn)展戰(zhàn)略，增加企業(yè)抗風(fēng)險力氣，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxxx〔鍋爐根底施工〕xxxxxx單機試運行、調(diào)試于xxxxx二、建設(shè)工程治理(一)、立項及批準(zhǔn)狀況1xxxxxxxxx〔xxxxx[xxxx]xx〕文對建筑工程批準(zhǔn)立項。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxxxxx2、三期安裝工程中的一臺xxxx發(fā)電機組系xxxxxxx〔xxxx[xxxx]xxx〕文件批準(zhǔn)《遼寧xxxxxx/年清潔焦化工程可行性爭論報告》中批復(fù)同意建設(shè)x臺xxxxxxxx該工程于xxxxxx3、三期工程建一臺xxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程工程建議和可研報告已報xx(二)、可研報告與初步設(shè)計1xx設(shè)計爭論院于xxxx年xxxxxx告》xxxxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐xxxmw汽輪發(fā)電機組xx,xxx萬元，投資回收期為x.xxx.xx%。建設(shè)工期為x2xxxxx月由煤炭部xxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐xxxmw電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設(shè)計工程總投資為x,xxxx(三)、工程和招投標(biāo)治理xxxxx到設(shè)備安裝，90并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)視。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成狀況1、工程投資完成狀況xxxxx,xxxx,xxx決算審計審定工程總投資為x,xxxx,xxx**三期工程投資完成狀況表2、投資概算與實際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設(shè)備投資和其他費用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxxxx萬元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx建安工程費超概的主要緣由是超規(guī)摸資金。三、審計覺察的問題1x,xxxx,xxx萬元增加了x,xxx投資的xx.xx%。2、初步設(shè)計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx㎡的x,x3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述緣由使建設(shè)本錢增加xxx〔見下表〕4xxx萬元，擠占了〔見下表〕5、其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間根底xx6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬元由財務(wù)費用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計建議1算投資總額內(nèi)的原則。2、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對超規(guī)模、超篇三：建設(shè)工程跟蹤審計報告模板xxxxxx協(xié)審月〔季、半年、年〕報〔201x年x月x-201x年x月x〕協(xié)審單位：日 期：寧國市審計局：依據(jù)貴局委派，我公司于xxxxxxxx日派出人員，進(jìn)駐xxxxxxxxxxxx月xx-xxxxxxxx〔季、半年、年〕度審計狀況報告如下：一、工程概況〔位置、建設(shè)內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價款等審計組組成。組長xxx，主審xxx，成員xxx、xxx。二、工程建設(shè)狀況1、工程建設(shè)狀況。該工程本月〔本季度、本半年、本年〕完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進(jìn)度多少；本月〔本季度、本半年、本年〕完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月〔本季度、本半年、本年〕工程實際進(jìn)度較打算提前或滯后，其緣由是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段狀況同前表達(dá)。要內(nèi)容；工程實際進(jìn)度較打算提前或滯后，其緣由是什么等。如工程劃分幾個標(biāo)段，則各標(biāo)段狀況同前表達(dá)。2、資金支付狀況。本月支付施工進(jìn)度款xx〔一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx三標(biāo)xx。該工程累計共支付工程款xx萬元〔一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx〔此條月報提交〕本季度〔本半年、本年〕該工程支出費用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元〔一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx支出xx〔一期或一標(biāo)xxxxxx他投資支出xx〔此條季報、半年報、年報提交〕截止審計時該工程工程總支出費用為xx萬元其中工程建安投資支出xx萬〔一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元.；工程設(shè)備投資支出xx萬元〔一期或一標(biāo)xx萬元，二期或二標(biāo)xx萬元，三期或三標(biāo)xx萬元.；工程其他投資支出xx萬〔可研費xx萬元設(shè)計費xx萬元監(jiān)理費xx萬元勘察費xx萬元… ?！泊藯l季報、半年報、年報提交〕3、工程造價變更狀況。本月涉及價款增減的具體狀況。要有具體內(nèi)容、緣由、金額、是否經(jīng)過變更治理程〔此條月報提交〕本季度〔本半年、本年〕涉及價款增減的具體狀況。要有具體內(nèi)容、緣由、金額、是否經(jīng)過變更治理程序等具體狀況〔此條季報、半年報、年報提交〕xxxxxxxxxxxxxx價xxx萬元；二是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；三是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx元… 削減造價工程也應(yīng)表達(dá)〔此條季報、半年報、年報提交〕三、協(xié)審實施狀況、本月〔本季度、本半年、本年〕完成跟蹤審計的主要工作。1、去施工現(xiàn)場巡查xx次，填寫審計證據(jù)單xx份，填寫審計記錄單xx取證事項。2、填報整改通知書xx份，填報審計建議書xx3、參與工地例會xxxx4、工程發(fā)生的有關(guān)重要大事。5、其他工作內(nèi)容。、本月〔本季度、本半年、本年〕跟蹤審計取得的成果。對工程的造價、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)把握度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議削減了工程造價等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計取得的成果。、上期覺察問題的整改落實狀況對上期報告覺察的問題進(jìn)展復(fù)查，是否整改落實。、下期跟蹤審計的重點內(nèi)容依據(jù)下期工程施工內(nèi)容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內(nèi)容。四、審計中覺察的主要問題該工程在造價、進(jìn)度、安全及質(zhì)量把握、各參建單位內(nèi)部把握制度、各參建單位資料治理等方面存在哪些問題。問題應(yīng)客觀公正，具體具體。五、審計意見及建議針對審計覺察問題，提出具體可操作性建議。附件：工程根本狀況〔信息表-〕資金支出〔-2〔季、半年、年報提交〕建設(shè)狀況〔〕審計證據(jù)表〔取證表-1〕審計記錄單〔取證表-2〕整改通知書〔建議表-1〕審計建議書〔建議表-2〕審計業(yè)務(wù)臺賬表〔〕〔蓋章〕日期：篇四：工程建設(shè)工程竣工決算審計報告關(guān)于對xxx有限責(zé)任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx202389821xxx〔xxxxxx司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門協(xié)作下，按打算完成?，F(xiàn)將審計狀況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設(shè)工程是以xxxx成將為xxx公司實施可持續(xù)進(jìn)展戰(zhàn)略，增加企業(yè)抗風(fēng)險力氣，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxxx〔鍋爐根底施工〕xxxxxx單機試運行、調(diào)試于xxxxx二、建設(shè)工程治理(一)、立項及批準(zhǔn)狀況1xxxxxxxxx〔xxxxx[xxxx]xx〕文對建筑工程批準(zhǔn)立項。批準(zhǔn)建設(shè)面積x,xxxxxx2、三期安裝工程中的一臺xxxxxxxxxxx進(jìn)展改革委員會〔xxxx[xxxx]xxx〕文件批準(zhǔn)《遼寧xxxxxx/年清潔焦x臺xxxxxxxx汽輪發(fā)電機組中的工程，該工程于xxxxxx3、三期工程建一臺xxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程工程建議和可研報告已報xx(二)、可研報告與初步設(shè)計1xx設(shè)計爭論院于xxxx年xxxxxx告》xxxxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐xxxmw汽輪發(fā)電機組xx,xxx萬元，投資回收期為x.xxx.xx%。建設(shè)工期為x2xxxxx月由煤炭部xxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐xxxmw電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設(shè)計工程總投資為x,xxxx(三)、工程和招投標(biāo)治理xxxxx90%以上實行了招、投標(biāo)。工程建設(shè)實現(xiàn)了科學(xué)、節(jié)約、有效、合理施工，并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)視。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。二、投資完成狀況1、工程投資完成狀況xxxx三期工程建設(shè)工程初步設(shè)計總投資x,xxx萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經(jīng)竣工決算審計審定工程總投資為x,xxx萬元。節(jié)余x,xxx**三期工程投資完成狀況表2、投資概算與實際投資差異分析上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設(shè)備投資和其他費用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxxxx萬元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx建安工程費超概的主要緣由是超規(guī)摸資金。三、審計覺察的問題1x,xxxx,xxx萬元增加了x,xxx投資的xx.xx%。2、初步設(shè)計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準(zhǔn)的建筑面積x,xxx㎡的x,x3、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述緣由使建設(shè)本錢增加xxx〔見下表〕4xxx萬元，擠占了〔見下表〕5、其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間根底xx6、應(yīng)由三期工程負(fù)擔(dān)的貸款利息xx萬元由財務(wù)費用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。四、審計建議1算投資總額內(nèi)的原則。23與其他費用竄項的費用支出。4篇五：建設(shè)工程內(nèi)部把握審計報告關(guān)于對七三一醫(yī)院建設(shè)工程工程內(nèi)部把握的審計意見行保處：依據(jù)醫(yī)院本年度審計工作打算，醫(yī)院組成審計組于2023920內(nèi)部把握治理狀況進(jìn)展了現(xiàn)場審計。經(jīng)爭論，同意審計組提交的審計報告，依據(jù)報告提出審計意見如下：一、審計結(jié)論〔一〕建設(shè)工程完成狀況20231120231231124704.88〔二〕建設(shè)工程內(nèi)部把握治理開展?fàn)顩r內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程工程的歸口治理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程工程、零星修理工程工程的治理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資治理方法〔試行〔醫(yī)法辦[2023]〕165號〔醫(yī)動[2023]98號、七三一醫(yī)院合同治理方法〔醫(yī)經(jīng)[2023]148〔醫(yī)經(jīng)〔2023〕147號〕等位職責(zé)。風(fēng)險評估：經(jīng)評估，存在由于對工程治理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險。把握活動：按已有規(guī)章制度進(jìn)展工程過程把握，對建設(shè)工程工程依據(jù)不同的限額進(jìn)展立項、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)展工程驗收、編制工程工程臺賬等。進(jìn)展跟蹤審計，跟蹤審計實行不定期召開例會方式，溝通工程進(jìn)展?fàn)顩r和存在的問題，準(zhǔn)時進(jìn)展整改。內(nèi)部監(jiān)視：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)治理辦公室等監(jiān)視部門對相關(guān)工程業(yè)務(wù)開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款狀況進(jìn)展法律審核、監(jiān)視和把握。二、存在問題〔一〕內(nèi)控設(shè)計缺陷在工程工程治理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程工程治理方法〔醫(yī)動[2023]98號〕已不適合現(xiàn)有的工程治理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程治理的全部內(nèi)容。在工程工程檔案治理中1989年編制的醫(yī)院根本建設(shè)工程檔案治理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)?！捕硟?nèi)控執(zhí)行缺陷院內(nèi)部招投標(biāo)治理規(guī)定實施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價招標(biāo)的問題。工程投資打算治理：零星修理工程打算、概預(yù)算審批程序不完善。工程造價治理：內(nèi)部比價招標(biāo)工程概預(yù)算未托付專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)編制。工程驗收治理：高壓氧工程資料未準(zhǔn)時進(jìn)展檔案驗收，驗收資料不齊全，未準(zhǔn)時進(jìn)展工程驗收。工程檔案治理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未準(zhǔn)時歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程工程檔案均未按要求準(zhǔn)時進(jìn)展歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。三、審計建議〔一〕加強內(nèi)部把握制度建設(shè)。建議行保處準(zhǔn)時完成《七三一醫(yī)院基建工程治理方法》的修訂，以建立健全建設(shè)