企業(yè)內部審計制度（四篇）

第26頁共26頁企業(yè)內部?審計制度?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團股份有?限公司（?以下簡稱?公司）內?部審計工?作,加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設?,根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?企業(yè)內部?控制基本?規(guī)范》和?審計署《?____?部審計工?的的規(guī)定?》結合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內部審?計是依法?對全公司?的財務收?支及其經(jīng)?濟活動的?真實性、?合法性和?效益性進?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，以嚴?肅財經(jīng)紀?律，促進?廉政建設?，維護單?位合法權?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應按?照本制度?規(guī)定，接?受內部審?計監(jiān)督。?第二章?任務、范?圍與依據(jù)?第四條?審計工作?的任務是?：確保?國家有關?財經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財?經(jīng)紀律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟?效益服務?。第五?條內部審?計的范圍?：（一?）年度財?務計劃或?單位預算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財?務收支、?經(jīng)濟往來?的真實性?、合法性?;（三?）對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟效益審?計（年度?審計每年?進行一次?，半年進?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟?責任審計?。包括中?層干部（?正職）或?負責人進?行離任審?計;（?五）內部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內部?會計控制?制度）的?嚴密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對境內?外經(jīng)濟組?織進行合?資、合作?經(jīng)營企業(yè)?及合作項?目的合同?執(zhí)行情況?;長短期?投資、財?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進?行審查;?（七）?檢查國家?財經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財?務規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對?公司直屬?具有財務?、金融、?經(jīng)濟活動?的職能部?門進行年?度預算指?標或承包?指標執(zhí)行?情況進行?審計（以?審計結果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項審計?調查;?（十）對?國家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進行審?計;（?十一）對?企業(yè)財務?風險預警?制度的執(zhí)?行情況進?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領導和?上級審計?機構交辦?的審計事?宜。第?六條內部?審計依據(jù)?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。（三?）公司經(jīng)?營方計、?計劃、目?標。（?四）經(jīng)營?責任單位?的經(jīng)營責?任制度、?責任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計?機構的主?要權限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關審?計工作會?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟?決策的可?行性論證?或可行性?報告的事?前審計;?（三）?根據(jù)內部?審計工作?的需要，?要求有關?單位按時?報送計劃?、預算、?決算、月?度報表和?有關文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財產(chǎn)，?檢測財務?會計軟件?，查閱有?關文件資?料;（?五）參加?有關會議?;（六?）對審計?涉及到的?有關事項?進行調查?，并索取?有關文件?、資料等?證明材料?;（七?）對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法規(guī)及?嚴重損失?浪費的行?為，經(jīng)公?司領導批?準，做出?臨時制止?決定;?（八）對?阻撓破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關?資料的行?為，經(jīng)公?司領導批?準，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關?人員責任?的建議;?（九）?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對嚴重違?反財經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴重損失?浪費的直?接責任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關規(guī)定?，向上級?審計機關?反映;?（十一）?對公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟效益承?包指標提?出鑒證，?承包狀按?審計結果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關規(guī)章?制度。?第三章內?部審計工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計?項目計劃?，報公司?領導批準?后實施。?實施審計?前，應提?前三天書?面通知被?審計單位?（領導臨?時決定的?突擊性審?計任務除?外）。?第九條審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關單位?和人員提?出改進的?建議。審?計終結，?提出審計?報告，征?求被審單?位的意見?，報公司?分管領導?審批。經(jīng)?批準的審?計意見書?和審計決?定，送達?被審計單?位。被審?計單位必?須執(zhí)行審?計決定，?進行相應?的財務調?整工作。?第十條?對主要項?目進行后?續(xù)審計，?檢查采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。對?拒不執(zhí)行?審計意見?、審計決?定的單位?及其負責?人，審計?機構應向?公司分管?領導提出?處置意見?。第十?一條被審?計單位對?審計意見?書和審計?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計?報告、審?計意見書?七天內向?公司分管?領導提出?。分管領?導應當及?時處理，?在領導未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計意見?的審計決?定。第?四章審計?種類和方?式第十?一條內部?審計種類?（一）?財務收支?審計。對?被審單位?財務收支?的合法性?、真實性?進行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計。?對被審單?位及人員?違反公司?財經(jīng)紀律?問題進行?審計查處?。（三?）專項審?計。包括?：1、?管理審計?。對被審?單位管理?活動的效?率性進行?審計;?2、效益?審計。在?財務收支?審計基礎?上，對其?經(jīng)濟活動?的效益性?、合理性?進行審計?。3、?任期審計?。對被審?單位負責?人在任職?期間履行?職責情況?進行審計?。4、?審計調查?。對公司?普遍存在?的問題進?行專題調?查。第?五章審計?機構和人?員第十?二條公司?設立獨立?審計機構?，配備專?職審計人?員，在總?會計師的?直接領導?下，獨立?行使內部?審計監(jiān)督?權，對董?事會負責?并報告工?作。同時?，接受上?級審計機?關的業(yè)務?指導和監(jiān)?督。第?十三條審?計人員應?當具備必?要的專業(yè)?知識和實?踐經(jīng)驗。?其專業(yè)技?術職務資?格至少是?會計師或?按國家有?關規(guī)定執(zhí)?行。內審?人員在企?業(yè)內部的?技術職務?資格的確?認和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內?部審計人?員應當依?法審計，?忠于職守?、堅持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內?部審計人?員依法行?使職權受?法律保護?，任何組?織和個人?不得打擊?報復。?第十五條?公司內部?實行內審?回避制度?。凡有內?審人員直?接參與被?按時計單?位實際經(jīng)?濟活動的?，必須回?避對該單?位所進行?的內審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內審員?制度，特?邀內審員?用于臨時?補充內部?審計力量?不足，協(xié)?助解決內?審工作中?遇到的技?術問題。?特邀內審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計?機構領導?下開展工?作。第?十七條公?司在內審?人員不足?時，由總?會計師提?出建議，?報經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準方?可聘請?zhí)?邀內審員?。第六?章審計檔?案管理?第十八條?審計部門?應當建立?建全審計?檔案管理?制度，審?計檔案的?歸檔、保?管由內部?審計人員?負責。?第十九條?審計檔案?管理范圍?：（一?）審計通?知書和審?計方案;?（二）?審計報告?及其附件?;（三?）審計記?錄、審計?工作底稿?和審計證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個人業(yè)?務活動的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對審計事?項或審計?報告的指?示、批復?和意見;?（六）?審計處理?決定及執(zhí)?行情況報?告;（?七）申訴?、申請復?審報告;?（八）?復審和后?續(xù)審計的?資料;?（九）其?他應保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計檔案?，應經(jīng)有?關領批準?。審計檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權屬公?司董事會?。企業(yè)?內部審計?制度（二?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團?股份有限?公司（以?下簡稱公?司）內部?審計工作?，加強現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設，?根據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、《企?業(yè)內部控?制基本規(guī)?范》和審?計署《_?___部?審計工的?的規(guī)定》?結合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內部審計?是依法對?全公司的?財務收支?及其經(jīng)濟?活動的真?實性、合?法性和效?益性進行?的系統(tǒng)審?計和監(jiān)督?，以嚴肅?財經(jīng)紀律?，促進廉?政建設，?維護單位?合法權益?，改善經(jīng)?營管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?濟效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應按照?本制度規(guī)?定，接受?內部審計?監(jiān)督。?第二章任?務、范圍?與依據(jù)?第四條審?計工作的?任務是：?確保國?家有關財?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財經(jīng)?紀律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟效?益服務。?第五條?內部審計?的范圍：?（一）?年度財務?計劃或單?位預算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財務?收支、經(jīng)?濟往來的?真實性、?合法性;?（三）?對全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟?效益審計?（年度審?計每年進?行一次，?半年進行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟責?任審計。?包括中層?干部（正?職）或負?責人進行?離任審計?;（五?）內部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內部會?計控制制?度）的嚴?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對境?內外經(jīng)濟?____?進行合資?、合作經(jīng)?營企業(yè)及?合作項目?的合同執(zhí)?行情況;?長短期投?資、財產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進行?____?;（七?）檢查國?家財經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財務規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對公司直?屬具有財?務、金融?、經(jīng)濟活?動的職能?部門進行?年度預算?指標或承?包指標執(zhí)?行情況進?行審計（?以審計結?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調查;?（十）?對國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進行?審計;?（十一）?對企業(yè)財?務風險預?警制度的?執(zhí)行情況?進行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領導?和上級審?計機構交?辦的審計?事宜。?第六條內?部審計依?據(jù)：（?一）國家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會決?議。（?三）公司?經(jīng)營方計?、計劃、?目標。?（四）經(jīng)?營責任單?位的經(jīng)營?責任制度?、責任狀?及合同。?（五）?總經(jīng)理根?據(jù)實際情?況制定的?各種管理?措施。?第七條審?計機構的?主要權限?：（一?）召開本?公司、部?門、下屬?企業(yè)有關?審計工作?會議;?（二）參?與重大經(jīng)?濟決策的?可行性論?證或可行?性報告的?事前審計?;（三?）根據(jù)內?部審計工?作的需要?，要求有?關單位按?時報送計?劃、預算?、決算、?月度報表?和有關文?件、資料?等;（?四）審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財產(chǎn)?，檢測財?務會計軟?件，查閱?有關文件?資料;?（五）參?加有關會?議;（?六）對審?計涉及到?的有關事?項進行調?查，并索?取有關文?件、資料?等證明材?料;（?七）對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?及嚴重損?失浪費的?行為，經(jīng)?公司領導?批準，做?出臨時制?止決定;?（八）?對阻撓破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關資料的?行為，經(jīng)?公司領導?批準，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?;（九?）提出改?進管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?;（十?）對嚴重?違反財經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴重損?失浪費的?直接責任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關規(guī)?定，向上?級審計機?關反映;?（十一?）對公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟效益?承包指標?提出鑒證?，承包狀?按審計結?果兌現(xiàn)。?（十二?）參與與?制定、修?訂有關規(guī)?章制度。?第三章?內部審計?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃，報公?司領導批?準后實施?。實施審?計前，應?提前三天?書面通知?被審計單?位（領導?臨時決定?的突擊性?審計任務?除外）。?第九條?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時?向有關單?位和人員?提出改進?的建議。?審計終結?，提出審?計報告，?征求被審?單位的意?見，報公?司分管領?導審批。?經(jīng)批準的?審計意見?書和審計?決定，送?達被審計?單位。被?審計單位?必須執(zhí)行?審計決定?，進行相?應的財務?調整工作?。第十?條對主要?項目進行?后續(xù)審計?，檢查采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?對拒不執(zhí)?行審計意?見、審計?決定的單?位及其負?責人，審?計機構應?向公司分?管領導提?出處置意?見。第?十一條被?審計單位?對審計意?見書和審?計決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計報告、?審計意見?書七天內?向公司分?管領導提?出。分管?領導應當?及時處理?，在領導?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計意?見的審計?決定。?第四章審?計種類和?方式第?十一條內?部審計種?類（一?）財務收?支審計。?對被審單?位財務收?支的合法?性、真實?性進行監(jiān)?督檢查。?（二）?專案審計?。對被審?單位及人?員違反公?司財經(jīng)紀?律問題進?行審計查?處。（?三）專項?審計。包?括。1?、管理審?計。對被?審單位管?理活動的?效率性進?行審計;?2、效?益審計。?在財務收?支審計基?礎上，對?其經(jīng)濟活?動的效益?性、合理?性進行審?計。3?、任期審?計。對被?審單位負?責人在任?職期間履?行職責情?況進行審?計。4?、審計調?查。對公?司普遍存?在的問題?進行專題?調查。?第五章審?計機構和?人員第?十二條公?司設立獨?立審計機?構，配備?專職審計?人員，在?總會計師?的直接領?導下，獨?立行使內?部審計監(jiān)?督權，對?董事會負?責并報告?工作。同?時，接受?上級審計?機關的業(yè)?務指導和?監(jiān)督。?第十三條?審計人員?應當具備?必要的專?業(yè)知識和?實踐經(jīng)驗?。其專業(yè)?技術職務?資格至少?是會計師?或按國家?有關規(guī)定?執(zhí)行。內?審人員在?企業(yè)內部?的技術職?務資格的?確認和公?開聘任，?根據(jù)公司?有關規(guī)定?執(zhí)行。?第十四條?內部審計?人員應當?依法審計?，忠于職?守、堅持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守_?___;?不得濫用?職權、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守。?內部審計?人員依法?行使職權?受法律保?護，任何?____?和個人不?得打擊報?復。第?十五條公?司內部實?行內審回?避制度。?凡有內審?人員直接?參與被按?時計單位?實際經(jīng)濟?活動的，?必須回避?對該單位?所進行的?內審工作?。第十?六條公司?建立特邀?內審員制?度，特邀?內審員用?于臨時補?充內部審?計力量不?足，協(xié)助?解決內審?工作中遇?到的技術?問題。特?邀內審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計機?構領導下?開展工作?。第十?七條公司?在內審人?員不足時?，由總會?計師提出?建議，報?經(jīng)總經(jīng)理?同意，正?副董事長?批準方可?聘請?zhí)匮?內審員。?第六章?審計檔案?管理第?十八條審?計部門應?當建立建?全審計檔?案管理制?度，審計?檔案的歸?檔、保管?由內部審?計人員負?責。第?十九條審?計檔案管?理范圍：?（一）?審計通知?書和審計?方案;?（二）審?計報告及?其附件;?（三）?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?;（四?）反映被?審單位和?個人業(yè)務?活動的書?面文件;?（五）?總經(jīng)理對?審計事項?或審計報?告的指示?、批復和?意見;?（六）審?計處理決?定及執(zhí)行?情況報告?;（七?）申訴、?申請復審?報告;?（八）復?審和后續(xù)?審計的資?料;（?九）其他?應保存的?資料。?第二十條?檔案管理?具體辦法?參照公司?檔案管理?制度、保?密管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計檔案，?應經(jīng)有關?領批準。?審計檔案?的保管期?限為十年?。第七?章附則?第二十一?條本制度?自股東大?會通過后?即生效。?第二十?二條本制?度的解釋?權屬公司?董事會。?企業(yè)內?部審計制?度（三）?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團股份有?限公司（?以下簡稱?公司）內?部審計工?作,加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設?,根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?企業(yè)內部?控制基本?規(guī)范》和?審計署《?____?部審計工?的的規(guī)定?》結合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內部審?計是依法?對全公司?的財務收?支及其經(jīng)?濟活動的?真實性、?合法性和?效益性進?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，以嚴?肅財經(jīng)紀?律，促進?廉政建設?，維護單?位合法權?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應按?照本制度?規(guī)定，接?受內部審?計監(jiān)督。?第二章?任務、范?圍與依據(jù)?第四條?審計工作?的任務是?：確保?國家有關?財經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財?經(jīng)紀律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟?效益服務?。第五?條內部審?計的范圍?：（一?）年度財?務計劃或?單位預算?的執(zhí)行和?決算;?（二）財?務收支、?經(jīng)濟往來?的真實性?、合法性?;（三?）對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟效益審?計（年度?審計每年?進行一次?，半年進?行監(jiān)督檢?查;（?四）經(jīng)濟?責任審計?。包括中?層干部（?正職）或?負責人進?行離任審?計;（?五）內部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內部?會計控制?制度）的?嚴密程度?和執(zhí)行情?況審查;?（六）?與對境內?外經(jīng)濟組?織進行合?資、合作?經(jīng)營企業(yè)?及合作項?目的合同?執(zhí)行情況?;長短期?投資、財?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進?行審查;?（七）?檢查國家?財經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財?務規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況;?（八）對?公司直屬?具有財務?、金融、?經(jīng)濟活動?的職能部?門進行年?度預算指?標或承包?指標執(zhí)行?情況進行?審計（以?審計結果?為最終考?核依據(jù)）?;（九?）對公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項審計?調查;?（十）對?國家稅款?的繳納的?合理性、?合法性及?稅收政策?掌握和執(zhí)?行的完整?性進行審?計;（?十一）對?企業(yè)財務?風險預警?制度的執(zhí)?行情況進?行跟蹤檢?查;（?十二）公?司領導和?上級審計?機構交辦?的審計事?宜。第?六條內部?審計依據(jù)?：（一?）國家法?律、法規(guī)?、政策。?（二）?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。（三?）公司經(jīng)?營方計、?計劃、目?標。（?四）經(jīng)營?責任單位?的經(jīng)營責?任制度、?責任狀及?合同。?（五）總?經(jīng)理根據(jù)?實際情況?制定的各?種管理措?施。第?七條審計?機構的主?要權限：?（一）?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關審?計工作會?議;（?二）參與?重大經(jīng)濟?決策的可?行性論證?或可行性?報告的事?前審計;?（三）?根據(jù)內部?審計工作?的需要，?要求有關?單位按時?報送計劃?、預算、?決算、月?度報表和?有關文件?、資料等?;（四?）審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財產(chǎn)，?檢測財務?會計軟件?，查閱有?關文件資?料;（?五）參加?有關會議?;（六?）對審計?涉及到的?有關事項?進行調查?，并索取?有關文件?、資料等?證明材料?;（七?）對正在?進行的嚴?重違反財?經(jīng)法規(guī)及?嚴重損失?浪費的行?為，經(jīng)公?司領導批?準，做出?臨時制止?決定;?（八）對?阻撓破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關?資料的行?為，經(jīng)公?司領導批?準，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關?人員責任?的建議;?（九）?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見;?（十）?對嚴重違?反財經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴重損失?浪費的直?接責任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關規(guī)定?，向上級?審計機關?反映;?（十一）?對公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟效益承?包指標提?出鑒證，?承包狀按?審計結果?兌現(xiàn)。?（十二）?參與與制?定、修訂?有關規(guī)章?制度。?第三章內?部審計工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計?項目計劃?，報公司?領導批準?后實施。?實施審計?前，應提?前三天書?面通知被?審計單位?（領導臨?時決定的?突擊性審?計任務除?外）。?第九條審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關單位?和人員提?出改進的?建議。審?計終結，?提出審計?報告，征?求被審單?位的意見?，報公司?分管領導?審批。經(jīng)?批準的審?計意見書?和審計決?定，送達?被審計單?位。被審?計單位必?須執(zhí)行審?計決定，?進行相應?的財務調?整工作。?第十條?對主要項?目進行后?續(xù)審計，?檢查采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。對?拒不執(zhí)行?審計意見?、審計決?定的單位?及其負責?人，審計?機構應向?公司分管?領導提出?處置意見?。第十?一條被審?計單位對?審計意見?書和審計?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計?報告、審?計意見書?七天內向?公司分管?領導提出?。分管領?導應當及?時處理，?在領導未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計意見?的審計決?定。第?四章審計?種類和方?式第十?一條內部?審計種類?（一）?財務收支?審計。對?被審單位?財務收支?的合法性?、真實性?進行監(jiān)督?檢查。?（二）專?案審計。?對被審單?位及人員?違反公司?財經(jīng)紀律?問題進行?審計查處?。（三?）專項審?計。包括?：1、?管理審計?。對被審?單位管理?活動的效?率性進行?審計;?2、效益?審計。在?財務收支?審計基礎?上，對其?經(jīng)濟活動?的效益性?、合理性?進行審計?。3、?任期審計?。對被審?單位負責?人在任職?期間履行?職責情況?進行審計?。4、?審計調查?。對公司?普遍存在?的問題進?行專題調?查。第?五章審計?機構和人?員第十?二條公司?設立獨立?審計機構?，配備專?職審計人?員，在總?會計師的?直接領導?下，獨立?行使內部?審計監(jiān)督?權，對董?事會負責?并報告工?作。同時?，接受上?級審計機?關的業(yè)務?指導和監(jiān)?督。第?十三條審?計人員應?當具備必?要的專業(yè)?知識和實?踐經(jīng)驗。?其專業(yè)技?術職務資?格至少是?會計師或?按國家有?關規(guī)定執(zhí)?行。內審?人員在企?業(yè)內部的?技術職務?資格的確?認和公開?聘任，根?據(jù)公司有?關規(guī)定執(zhí)?行。第?十四條內?部審計人?員應當依?法審計，?忠于職守?、堅持原?則、客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得濫?用職權、?徇私舞弊?、泄露秘?密、玩忽?職守。內?部審計人?員依法行?使職權受?法律保護?，任何組?織和個人?不得打擊?報復。?第十五條?公司內部?實行內審?回避制度?。凡有內?審人員直?接參與被?按時計單?位實際經(jīng)?濟活動的?，必須回?避對該單?位所進行?的內審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內審員?制度，特?邀內審員?用于臨時?補充內部?審計力量?不足，協(xié)?助解決內?審工作中?遇到的技?術問題。?特邀內審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計?機構領導?下開展工?作。第?十七條公?司在內審?人員不足?時，由總?會計師提?出建議，?報經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準方?可聘請?zhí)?邀內審員?。第六?章審計檔?案管理?第十八條?審計部門?應當建立?建全審計?檔案管理?制度，審?計檔案的?歸檔、保?管由內部?審計人員?負責。?第十九條?審計檔案?管理范圍?：（一?）審計通?知書和審?計方案;?（二）?審計報告?及其附件?;（三?）審計記?錄、審計?工作底稿?和審計證?據(jù);（?四）反映?被審單位?和個人業(yè)?務活動的?書面文件?;（五?）總經(jīng)理?對審計事?項或審計?報告的指?示、批復?和意見;?（六）?審計處理?決定及執(zhí)?行情況報?告;（?七）申訴?、申請復?審報告;?（八）?復審和后?續(xù)審計的?資料;?（九）其?他應保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計檔案?，應經(jīng)有?關領批準?。審計檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權屬公?司董事會?。企業(yè)?內部審計?制度（四?）第一?條為了規(guī)?范本__?__集團?股份有限?公司（以?下簡稱公?司）內部?審計工作?，加強現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設，?根據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、《企?業(yè)內部控?制基本規(guī)?范》和審?計署《_?___部?審計工的?的規(guī)定》?結合公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二條?內部審計?是依法對?全公司的?財務收支?及其經(jīng)濟?活動的真?實性、合?法性和效?益性進行?的系統(tǒng)審?計和監(jiān)督?，以嚴肅?財經(jīng)紀律?，促進廉?政建設，?維護單位?合法權益?，改善經(jīng)?營管理，?降低生產(chǎn)?經(jīng)營成本?，提高經(jīng)?濟效益為?目的。?第三條公?司所屬各?事業(yè)部、?全資、控?股子公司?、分公司?及辦事處?均應按照?本制度規(guī)?定，接受?內部審計?監(jiān)督。?第二章任?務、范圍?與依據(jù)?第四條審?計工作的?任務是：?確保國?家有關財?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?以及財經(jīng)?紀律在企?業(yè)的正確?執(zhí)行，強?化企業(yè)管?理，為提?高經(jīng)濟效?益服務。?第五條?內部審計?的范圍：?（一）?年度財務?計劃或單?位預算的?執(zhí)行和決?算;（?二）財務?收支、經(jīng)?濟往來的?真實性、?合法性;?（三）?對全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟?效益審計?（年度審?計每年進?行一次，?半年進行?監(jiān)督檢查?;（四?）經(jīng)濟責?任審計。?包括中層?干部（正?職）或負?責人進行?離任審計?;（五?）內部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內部會?計控制制?度）的嚴?密程度和?執(zhí)行情況?____?;（六?）與對境?內外經(jīng)濟?____?進行合資?、合作經(jīng)?營企業(yè)及?合作項目?的合同執(zhí)?行情況;?長短期投?資、財產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進行?____?;（七?）檢查國?家財經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財務規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況;?（八）?對公司直?屬具有財?務、金融?、經(jīng)濟活?動的職能?部門進行?年度預算?指標或承?包指標執(zhí)?行情況進?行審計（?以審計結?果為最終?考核依據(jù)?）;（?九）對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調查;?（十）?對國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進行?審計;?（十一）?對企業(yè)財?務風險預?警制度的?執(zhí)行情況?進行跟蹤?檢查;?（十二）?公司領導?和上級審?計機構交?辦的審計?事宜。?第六條內?部審計依?據(jù)：（?一）國家?法律、法?規(guī)、政策?。（二?）公司規(guī)?章制度，?董事會決?議。（?三）公司?經(jīng)營方計?、計劃、?目標。?（四）經(jīng)?營責任單?位的經(jīng)營?責任制度?、責任狀?及合同。?（五）?總經(jīng)理根?據(jù)實際情?況制定的?各種管理?措施。?第七條審?計機構的?主要權限?：（一?）召開本?公司、部?門、下屬?企業(yè)有關?審計工作?會議;?（二）參?與重大經(jīng)?濟決策的?可行性論?證或可行?性報告的?事前審計?;（三?）根據(jù)內?部審計工?作的需要?，要求有?關單位按?時報送計?劃、預算?、決算、?月度報表?和有關文?件、資料?等;（?四）審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財產(chǎn)?，檢測財?務會計軟?件，查閱?有關文件?資料;?（五）參?加有關會?議;（?六）對審?計涉及到?的有關事?項進行調?查，并索?取有關文?件、資料?等證明材?料;（?七）對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?及嚴重損?失浪費的?行為，經(jīng)?公司領導?批準，做?出臨時制?止決定;?（八）?對阻撓破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關資料的?行為，經(jīng)?公司領導?批準，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?;（九?）提出改?進管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財?經(jīng)法規(guī)行?為的意見?;（十?）對嚴重?違反財經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴重損?失浪費的?直接責任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關規(guī)?定，向上?級審計機?關反映;?（十一?）對公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟效益?承包指標?提出鑒證?，承包狀?按審計結?果兌現(xiàn)。?（十二?）參與與?制定、修?訂有關規(guī)?章制度。?第三章?內部審計?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃，報公?司領導批?準后實施?。實施審?計前，應?提前三天?書面通知?被審計單?位（領導?臨時決定?的突擊性?審計任務?除外）。?第九條?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時?向有關單?位和人員?提出改進?的建議。?審計終結?，提出審?計報告，?征求被審?單位的意?見，報公?司分管領?導審批。?經(jīng)批準的?審計意見?書和審計?決定，送?達被審計?單位。被?審計單位?必須執(zhí)行?審計決定?，進行相?應的財務?調整工作?。第十?條對主要?項目進行?后續(xù)審計?，檢查采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?對拒不執(zhí)?行審計意?見、審計?決定的單?位及其負?責人，審?計機構應?向公司分?管領導提?出處置意?見。第?十一條被?審計單位?對審計意?見書和審?計決