貿(mào)易公司出口退稅計(jì)算方法

貿(mào)易公司出口退稅計(jì)算方法貿(mào)易公司出口退稅計(jì)算方法分享出口退稅是要根據(jù)你的采購成本來算的，不是按你的外銷價(jià)格算的。比如說你出的面料共從工廠進(jìn)價(jià)為：RMB*****?增值稅為17%，出口退稅為11%。則你的退稅收入為：RMB*****/(1+17%)*11%=940.17元。所以有時(shí)候你進(jìn)價(jià)為*****，買給客人也是*****元，結(jié)果還有錢賺如何報(bào)價(jià)目前大多數(shù)外貿(mào)公司的外銷業(yè)務(wù)的利潤,主要在退稅一塊,當(dāng)然也有些供不應(yīng)求或高科技的產(chǎn)品,可能會(huì)有差價(jià)或附加利潤.在大家都在低價(jià)傾銷的情況下,這樣的產(chǎn)品真的是鳳毛麟角.考慮到其它業(yè)務(wù)成本如銀行費(fèi)用\運(yùn)費(fèi)等,單筆業(yè)務(wù)外貿(mào)公司的利潤大概如下:結(jié)匯收入+退稅收入-業(yè)務(wù)成本-收購成本退稅收入=收購成本(增殖稅發(fā)票金額)/1.17*退稅率打個(gè)比方出口USD*****的玩具外貿(mào)公司從玩具廠的收購價(jià)格是RMB*****,而實(shí)際上結(jié)匯之后外貿(mào)公司的RMB結(jié)匯收入只有RMB*****左右?玩具目前的退稅率為15%,那么還有*****/1.17*15％=*****.44元的出口退稅收入.也就是說外貿(mào)公司此筆出口業(yè)務(wù)的毛利潤為(*****+*****/1.17*15%)-*****=8597.44元.換匯成本=出口成本（包括收購成本和業(yè)務(wù)成本）/出口收入就上面那筆業(yè)務(wù)來說,毛出口換匯成本為:*****/*****=8.5就目前本人做的日用品和工藝品的出口業(yè)務(wù)中,平均換匯成本在8.5左右,對于同行們來說,呵呵,應(yīng)該還算非常不錯(cuò)的.這里介紹粗略估算單筆業(yè)務(wù)利潤的方法:報(bào)價(jià)=工廠收購價(jià)/換匯成本保本換匯成本=外匯牌價(jià)（就按8.26算）*（1+退稅率）利潤=出口銷售收入*（保本換匯成本-實(shí)際換匯成本）對于15％的退說率的產(chǎn)品,保本的換匯成本為8.26*（1+15％）=9.50元左右,也就是說,如果如果你按9.50的換匯成本報(bào)價(jià),那么你最多也就是保本的幾個(gè);如果你按8.7的換匯成本計(jì)算,你的每個(gè)美金的毛利潤為0.8元RMB左右,那么出口USD*****你就有大約*****X年的毛利潤?這只是一個(gè)可供參考的快速計(jì)算方法.我們財(cái)務(wù)的計(jì)算辦法比我復(fù)雜的多,但殊途同歸.結(jié)果差的不多.現(xiàn)在我跟業(yè)內(nèi)的朋友們聊天時(shí),大家相互問的最多的一句就是:你現(xiàn)在做到幾了?大家搖頭苦笑,“哎!我都算到9.3了,客人還嫌價(jià)格高了"!曾經(jīng)有個(gè)朋友出口一筆USD****啲電纜到TURKE丫居然做到7,我們都當(dāng)他是老大了.算算就這筆業(yè)務(wù)的利潤,夠我們做個(gè)10萬美圓也賺不到.如今沿海一帶的外貿(mào)公司,大多還能*自營業(yè)務(wù)維持,頂多不濟(jì)也有代理業(yè)務(wù)賺些錢.而內(nèi)地和中西部的外貿(mào),大多要么完全*收代理費(fèi)過日子,要么就*賣賣配額核銷單甚至廣交會(huì)的攤位勉強(qiáng)支撐了.轉(zhuǎn)自出口精英論壇假設(shè)一商品117元工廠含稅價(jià)格（17%增值稅）,退稅率15%,也就是退稅15元,你的保本對外報(bào)價(jià)應(yīng)該是（117-15）/8.27（外匯牌價(jià)）=12.33USD當(dāng)你收到客人貨款外匯（假設(shè)沒有損失）12.33USD,折換RMB102,加退稅15=117,你沒有虧.也可以說你的報(bào)本換匯成本應(yīng)該是117/12.33=9.486院長的是粗略算法.有時(shí)誤差比較大.第二節(jié)：出口報(bào)價(jià)和成本核算（一）出口價(jià)格構(gòu)成國際貿(mào)易中的價(jià)格主要是由成本，費(fèi)用，利潤三部分構(gòu)成。1?成本（Cost）成本是整個(gè)價(jià)格的核心。它是出口企業(yè)或外貿(mào)單位為出口其產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)，加工或采購所的產(chǎn)生的生產(chǎn)成本，加工或采購成本，我們通過稱之為含稅成本。2?費(fèi)用（Expenses,Charges）出口報(bào)價(jià)中的費(fèi)用主要有國內(nèi)和國外費(fèi)用兩部分。其中國內(nèi)費(fèi)用主要包括：包裝費(fèi)，倉儲(chǔ)費(fèi)，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，認(rèn)證費(fèi)，港口費(fèi)，商檢報(bào)送費(fèi)，捐稅，購貨利息，經(jīng)營管理費(fèi)，銀行費(fèi)用等；國外費(fèi)用包括出口運(yùn)費(fèi)，出口保險(xiǎn)費(fèi)，傭金等。3?預(yù)期利潤（Expectedprofit）（三）出口報(bào)價(jià)核算要點(diǎn)1?成本核算一般來說，我們掌握的成本是采購成本或含稅成本，即包含增殖稅。但很多國家為了降低出口商品的成本，增強(qiáng)其產(chǎn)品在國際市場的競爭能力，往往對出口商品采取增值稅全部或部分退往的做法。在實(shí)施出口退稅制度的情況下，在核算出口商品價(jià)格時(shí)，就應(yīng)該將含稅的采購成本中的稅收部分根據(jù)出口退稅比率予以扣除，從而得出實(shí)際采購成本。因?yàn)椋簩?shí)際采購成本=含稅成本-退稅收入退稅收入=含稅成本/（1+增值稅率）X出口退稅率由此得出實(shí)際采購成本的公式：實(shí)際采購成本二含稅成本*[1—出口退稅率/（1+增值稅率）]例如：某產(chǎn)品每單位的購貨成本是28元人民幣，其中包括17%的增值稅，若該產(chǎn)品出口有13%的退稅，那么該產(chǎn)品每單位的實(shí)際采購成本=含稅成本[1-出口退稅率/（1+增值稅率）]=28[1-13%（1+17%）]=24.89元人民幣/單位。2．運(yùn)費(fèi)核算一般是算每一個(gè)個(gè)體的運(yùn)費(fèi)二運(yùn)費(fèi)十［（柜體積十每一個(gè)大箱體積）X每箱數(shù)］保險(xiǎn)費(fèi)核算保險(xiǎn)費(fèi)二保險(xiǎn)金額X保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)金額二CIF貨價(jià)X（1+保險(xiǎn)加成率）CIF報(bào)價(jià)二CNF/［1-（1+保險(xiǎn)加成率）X保險(xiǎn)費(fèi)率］在出口報(bào)價(jià)中，有時(shí)對方要求包含傭金。這時(shí)稱為含傭價(jià)。含傭價(jià)=凈價(jià)/（1-傭金價(jià)）預(yù)期利潤核算利潤是出口價(jià)格的三個(gè)組成部分之一，出口價(jià)格包含利潤的大小由出口企業(yè)自行決的。利潤的確定可以用某一個(gè)數(shù)額表示，也可以用利潤率即百分分表示。用利潤率表示時(shí)應(yīng)當(dāng)注意計(jì)算機(jī)的基數(shù)，可以用某一成本作為計(jì)算利潤的基數(shù)，也可以用銷售價(jià)格作為計(jì)算利潤的基數(shù)。例如：出口某商品，生產(chǎn)成本為每單位185元。出口的各項(xiàng)費(fèi)用為13.5，如果公司的利潤為10%，公司對外報(bào)FOB價(jià)，試分別按生產(chǎn)成本、出口成本和FOB出口價(jià)格為基數(shù)計(jì)算利潤額。按生產(chǎn)成本為基數(shù)計(jì)算的利潤為：185X10%=18.5按出口成本為基數(shù)計(jì)算的利潤額為：（185+13.5）X10%=19.85按FOB出口價(jià)格為基數(shù)計(jì)算的利潤額為：（185+13.5）/（1-10%）-（185+13.5）=22.06FOB、CFR、CIF三種價(jià)格的報(bào)價(jià)核算FOB報(bào)價(jià)=（實(shí)際采購成本+各項(xiàng)國內(nèi)費(fèi)用之和）/（1-預(yù)期利潤率）CFR（CNF）報(bào)價(jià)=（實(shí)際采購成本+各項(xiàng)國內(nèi)費(fèi)用之和+國外運(yùn)費(fèi)）/（1-預(yù)期利潤率）CIF報(bào)價(jià)=（實(shí)際采購成本+各項(xiàng)國內(nèi)費(fèi)用之和+國外運(yùn)費(fèi)）/[1-預(yù)期利潤率-（1+投保加成率）X保險(xiǎn)費(fèi)率]實(shí)踐部分：操作評(píng)析1．根據(jù)下列資料進(jìn)行出口報(bào)價(jià)核算操作材料信梁公司欲出口一批不銹鋼廚具至開普敦，3個(gè)貨號(hào)各裝一個(gè)20英尺貨柜。貨號(hào)包裝方式尺碼長尺碼寬尺碼高購貨成本3*****G2套/箱5632．549180元人民幣3SA10132套/箱61．530．574144元人民幣3SA10048套/箱6335．52555元人民幣已經(jīng)上海至開普敦20英尺FCL海洋運(yùn)費(fèi)為2200美元，增值稅率為17%退稅率為9%。加一成投保一切險(xiǎn)加戰(zhàn)爭險(xiǎn)分別為0.8%和0.2%。這批貨一個(gè)20英尺貨柜的國內(nèi)運(yùn)費(fèi)共20XX年元；出口商檢費(fèi)100元；報(bào)關(guān)費(fèi)150元；港區(qū)港雜費(fèi)600元；其他業(yè)務(wù)費(fèi)用共1800元，包裝費(fèi)每箱2元。如果公司預(yù)期利潤率為成交金額的6%，加客戶要求3%的傭金。請報(bào)出3個(gè)貨號(hào)CIF3capetown價(jià)格。1美元=8.27人民幣。一、三種貨一個(gè)貨柜可以裝多少只。3*****G25/(56*32.5*49)=280(箱)3SA101325/(61.5*30.5*74)=180(箱)3SA100425/(63*35.5*25)=447(箱)二、實(shí)際購物成本*****G=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、國內(nèi)費(fèi)用每套貨物國內(nèi)費(fèi)用*****G=(20XX年+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036SA1013=(20XX年+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167SA1004=(20XX年+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.5503四、海洋運(yùn)費(fèi)每套的海洋運(yùn)費(fèi)*****G=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)=報(bào)價(jià)X10%六、傭金傭金=報(bào)價(jià)X3%七、CIF報(bào)價(jià)每天套的CIF報(bào)價(jià)*****G=[(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$28.09SA1013=[(132.9231+13.9167)/8.27+6.111]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$26.68SA1004=[(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$7.73如何報(bào)價(jià)對外報(bào)價(jià)就離不開對價(jià)格條款的認(rèn)識(shí)，如同樣的產(chǎn)品，F(xiàn)OB價(jià)格和CNF價(jià)格就不一樣。因?yàn)樗械膬r(jià)格條款下的外銷價(jià)格都是以FOB條件下的價(jià)格為基礎(chǔ)的，下面就以FOB（船舷邊交貨）條件下的報(bào)價(jià)為例說明我們應(yīng)如何計(jì)算對外報(bào)價(jià)。1.外貿(mào)公司或其他采購成品的貿(mào)易型公司外貿(mào)公司指的是單純貿(mào)易性質(zhì)的公司。特點(diǎn)是成品的采購和對外銷售。一般是要求國內(nèi)供貨方提供增值稅發(fā)票和出口專用繳款書，作用是證明該批貨物是用于出口。這樣外貿(mào)公司才能辦理退稅手續(xù)。由于現(xiàn)階段我國的退稅都是退給外貿(mào)公司的，所以國內(nèi)供貨方（工廠）的報(bào)價(jià)都是稅后價(jià)格。這里還有一個(gè)概念，就是換匯成本，是指每換取1單位的外匯使用的人民幣成本，它是衡量價(jià)格利潤水平的一個(gè)重要參數(shù)。比如：你的賣價(jià)是USD2.10,你的收購成本是RMB17.8,那么換匯成本（不考慮其它費(fèi)用）就是：換匯成本（x）二人民幣成本（A）/外匯收入（B）=17.8/2.10=8.5我們暫時(shí)不考慮在特定的換匯成本（如x=8.5）下，我們的利潤水平如何。我們來看一下如何保證我們不虧本，也就是說，我們要計(jì)算出在一個(gè)臨界換匯成本（X'），換匯成本高于這個(gè)x',我們就會(huì)虧損，反之，才會(huì)盈利。計(jì)算這個(gè)x'的最好辦法是從最簡單的概念開始：利潤二收入-成本當(dāng)x=x'時(shí)，利潤=0，就是：收入=成本收入=收匯金額+退稅成本=貨款+費(fèi)用就是收匯金額+退稅=貨款+費(fèi)用為了更清楚一些，我們設(shè)貨款=A1費(fèi)用二A2,退稅率為y,收匯金額二B（以下假設(shè)為USD）那么退稅二A1*y/117另外，我們先不考慮各種費(fèi)用，即A2=0,那么上面的等式變成了：（假設(shè)美元賣出價(jià)是8.2646）8.2646B+A1*y/117二A1那么x'是什么呢，按照上面的概念，x'二A1/B,不難算出x'二A1/B二8.2646/（1-y/117對于退稅是15%的，x'=8.2646/（1-15/117）=9.480,就是說，對于工廠報(bào)價(jià)9.48的產(chǎn)品，如果你對外商的FOB價(jià)格如果低于USD1.00,那你就要虧本，一定要高于USD1.00，你才能賺錢。我們衡量一個(gè)價(jià)格的利潤水平一般以USD1.00能有多少人民幣的利潤來說明，如按照剛才的9.48的產(chǎn)品來說，如果如果退稅是15%,報(bào)價(jià)是USD1.30，則x=7.292，我們可以說這個(gè)報(bào)價(jià)可以一個(gè)美金賺人民幣x'-x=9.480-7.292=2.188.一個(gè)美金能賺2.188元人民幣！只是一個(gè)例子而已，還有，費(fèi)用還沒有計(jì)算！費(fèi)用包括：直接費(fèi)用（可以按照每一票貨物來計(jì)算的費(fèi)用）報(bào)關(guān)費(fèi)（100-300元/20'）內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)（0-*****元）內(nèi)裝箱費(fèi)（1000左右/20'）收匯費(fèi)用（如L/C的銀行費(fèi)用和不符點(diǎn)費(fèi)用。USD0-30O/票）商檢費(fèi)用（0.125%的出貨金額）代理費(fèi)用（1%左右）快件費(fèi)（如給客人寄提單等單據(jù)）退稅利息間接費(fèi)用（無法按照每一票貨物來計(jì)算的費(fèi)用）辦公費(fèi)用（房租、人員工資、參展費(fèi)用、水電、福利、差旅等）2.生產(chǎn)型企業(yè)生產(chǎn)性出口企業(yè)實(shí)行“免抵退”政策，對于自營出口，沒有退稅的問題，因而，x'都是8.2646，如工廠成本12.00,對外FOB報(bào)價(jià)是USD1.66,x=7.23,一個(gè)美金能賺8.26-7.23=1.03元人民幣。3.其他價(jià)格條款下的報(bào)價(jià)常見的價(jià)格條款有CNF和CIF.就是在FOB基礎(chǔ)上加上運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)而已。固定價(jià)格這是國際貿(mào)易采用較多的作價(jià)方法。在價(jià)格條款中應(yīng)至少具備如下四個(gè)方面：(1)計(jì)價(jià)的數(shù)量單位例如"每公噸"；(2)單位價(jià)格例如"100"；(3)計(jì)價(jià)貨幣例如"美元"；(4)貿(mào)易術(shù)語例如"FOB廣州"；(5)其它約定。非固定價(jià)格(1)暫不作價(jià)按交貨或裝運(yùn)時(shí)的國際市場行情再行確定價(jià)格；2)以X年X月某地的有關(guān)商品交易的收盤價(jià)格為基準(zhǔn)加(或減)X美元；(2)暫定價(jià)格1)滑動(dòng)價(jià)格：P=P0*F(X)式中P為交貨價(jià)格；P0為合同確定的基本價(jià)格；F(X)為合同確定的交貨價(jià)格計(jì)算函數(shù)。協(xié)商價(jià)格：在合同中可規(guī)定價(jià)格的協(xié)商條款，但一定要明確在協(xié)商無結(jié)果時(shí)采用何種價(jià)格?？吹揭恍┡笥褌冴P(guān)于如何對外報(bào)價(jià)有一些疑問，我這里答復(fù)如下。以海運(yùn)為例報(bào)FOB價(jià)格。貨值117元，含17元增值稅,假設(shè)退稅(13%),由于出口可以退稅，那么你的成本可以計(jì)算為100元，假設(shè)這100元含有你正常利潤。那么你的報(bào)價(jià)是100/8.26=12.1美元。但這個(gè)價(jià)格還要加上，港口雜費(fèi)，報(bào)關(guān)費(fèi)，商檢費(fèi)，熏蒸費(fèi)，進(jìn)出口代理費(fèi)，短途運(yùn)輸費(fèi)，如果調(diào)集裝箱要另加調(diào)箱費(fèi)，退稅一般1個(gè)月以后，那么有些外貿(mào)公司提前支付但扣利息費(fèi)。所以說117元報(bào)12.1美元是不夠的。必須計(jì)算了所有的費(fèi)用后綜合報(bào)價(jià)。為何工廠的價(jià)格和外貿(mào)一樣時(shí)，工廠利潤低！一定單*****只，*****