經(jīng)濟法作業(yè)練習第四章

經(jīng)濟法作業(yè)練習第四章一、單選題（本題型共50題,每題2分。每小題備選中，只有一個符合題意的正確答案。多選.錯選.不選均不得分。）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請免稅。該期限為（）。［單選題］*A、42個月B、36個月（正確答案）C、60個月D、48個月2、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售高檔化妝品“元旦”套裝400套，每套含增值稅售價678元，將同款“元旦”套裝30套用于對外贊助。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司當月“元旦”套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*A、400x678m（1+13%）xl5%=36000（元）B、400x678x15%=40680（元）C、（400+30）x678m（1+13%）x15%=38700（元）（正確答案）D、（400+30）x678x13%=37900.2（元）3、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，我國稅收法律的靈魂是指（）。［單選題］*A、代表國家行使征稅職責的國家稅務機關B、履行納稅義務的人C、主體的權利、義務所共同指向的對象D、主體所享受的權利和所應承擔的義務（正確答案）4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。［單選題］*A、商店向一般納稅人出售辦公用品（正確答案）B、書店向個人銷售圖書C、律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務D、航空公司向旅客個人提供有償運輸服務5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。［單選題］*A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天B、采取分期收款結算方式的，為收訖銷售款的當天C、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天D、委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天（正確答案）6、某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年10月銷售H型空調(diào)80臺，每臺含稅（下同）價款2825元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調(diào)20臺，每臺舊空調(diào)作價565元，實際每臺收取款項2260元。已知空調(diào)增值稅稅率為13%，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。［單選題］*A、［2825x80/（1+13%）+2260x20/（1+13%）］xl3%=31200B、［2825x80/（1+13%）+（565+2260）x20/（1+13%）］x13%=32500（正確答案）C、（2825x80+2260x20）x13%=35256D、［2825x80+（565+2260）x20］x13%=367257、（day23）【真題49?單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是（）。（2015年）［單選題］*A、以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒（正確答案）B、以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C、以外購已稅化妝品原料生產(chǎn)化妝品D、以外購已稅實木地板原料生產(chǎn)實木地板8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用13%稅率的是（）。［單選題］*A、提供交通運輸服務B、提供郵政服務C、銷售無形資產(chǎn)D、銷售有形動產(chǎn)租賃服務（正確答案）9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是（）。［單選題］*A、管道運輸服務（正確答案）B、貨運客運場站服務C、裝卸搬運服務D、收派服務10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。（2017年）［單選題］*A、納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天C、納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天（正確答案）D、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天11、根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。［單選題］*A、葡萄酒B、果木酒C、藥酒D、調(diào)味料酒（正確答案）12、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。［單選題］*A、采取預收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出應稅消費品的當天B、進口應稅消費品的，為報關進口的當天C、采取賒銷結算方式銷售貨物的，為收訖銷售款的當天（正確答案）D、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融商品轉讓稅務處理的表述中，正確的是（）。［單選題］*A、金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉入下一個會計年度C、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額（正確答案）D、金融商品的買入價按照先進先出法進行核算14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。［單選題］*A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售商品房B、超市向小規(guī)模納稅人零售化妝品C、一般納稅人零售零食D、會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務（正確答案）15、甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226萬元，當月發(fā)生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%。甲廠當月應繳納增值稅稅額為（）。［單選題］*A、226三（1+13%）X13%—3.6=22.4（萬元）B、226三（1+13%）X13%—5.1=20.9（萬元）C、226x13%—5.1=24.28（萬元）D、226三（1+13%）x13%—5.1—3.6=17.3（萬元）（正確答案）16、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。［單選題］*A、委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B、采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天（正確答案）C、進口應稅消費品的，為報關進口的當天D、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。［單選題］*A、地板廠銷售實木地板B、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)（正確答案）C、4S店進口小汽車D、鞭炮廠將自己生產(chǎn)的新型焰火作為職工福利18、某服裝廠為增值稅一般納稅人。2019年9月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額226萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知，增值稅稅率為13%，有關該服裝廠當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*A、（226+113）m（1+13%）xl3%（正確答案）B、（226+113）m（1+13%）x13%+20x13%C、（226+113）m（1+13%）x13%+30x13%D、226m（1+13%）x13%-30x13%19、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒。2019年10月采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于12月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。已知白酒增值稅稅率為13%，下列關于該業(yè)務本月應納增值稅銷項稅的表述中，正確的是（）。［單選題］*A、200x13%=26（萬元）B、200x60%x13%=15.6（萬元）（正確答案）C、50x13%=6.5（萬元）D、當月無須繳納增值稅，待實際收到全部貨款時繳納增值稅20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融商品轉讓稅務處理的表述中，正確的是（）。［單選題］*A、金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票B、轉讓金融商品年末出現(xiàn)負差時，可以轉入下一個會計年度C、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額（正確答案）D、金融商品的買入價按照先進先出法進行核算21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。［單選題］*A、乙超市將外購的牙刷作為集體福利發(fā)給員工B、甲商貿(mào)公司將外購的白酒用于交際應酬C、丁服裝廠將外購的紐扣用于生產(chǎn)服裝D、丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院（正確答案）22、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月，甲企業(yè)銷售自己使用過2年的機器設備，取得含稅銷售額10300元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1030元。甲企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、220B、230（正確答案）C、330D、339.923、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。［單選題］*A、（90000—9000）m（1+13%）xl3%B、90000x13%C、90000m（1+13%）x13%D、（90000-9000）x13%（正確答案）24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。［單選題］*A、乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工B、甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應酬C、丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝D、丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院（正確答案）25、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月對外轉讓其使用過的2008年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床一臺，含稅轉讓價格為80000元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。［單選題］*A、80000m（1+4%）x4%m2=1538.46（元）B、80000m（1+13%）x13%=9203.54（元）C、80000m（1+3%）x3%=2330.10（元）D、80000m（1+3%）x2%=1553.40（元）（正確答案）26、2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。［單選題］*A、10月25日（正確答案）B、11月5日C、9月5日D、11月1日27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要計算繳納增值稅的是（）。［單選題］*A、某單位向關聯(lián)企業(yè)捐贈一臺機器設備B、某單位為其他單位提供修理勞務C、某單位為雇員提供搬家服務（正確答案）D、某單位向客戶提供免費樣品試用28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。［單選題］*A、進口貨物，為報關進口的當天B、提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天(正確答案)D、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天29、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金1.13萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知，果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。有關甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。［單選題］*A、(10+1.13+2.26)xlO%B、(10+1.13)xlO%C、［10+(1.13+2.26)m(1+13%)］x10%(正確答案)D、［10+1.13m(1+13%)］x10%30、下列各項中，不征收消費稅的是()。［單選題］*A、將自產(chǎn)白酒贈送給其他企業(yè)B、將自產(chǎn)的卷煙發(fā)放給員工當福利C、零售金銀首飾D、零售高檔化妝品(正確答案)31、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是()。［單選題］*A、將購進的貨物用于集體福利B、將購進的貨物用于個人消費C、將購進的貨物用于在建職工食堂D、將購進的貨物用于對外投資(正確答案)32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是（）。［單選題］*A、管道運輸服務（正確答案）B、貨運客運場站服務C、裝卸搬運服務D、收派服務33、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的列式中正確的是（）。［單選題］*A、（5+40）x30%=13.5（萬元）B、40x30%=12（萬元）C、（5+40-10）x30%=10.5（萬元）（正確答案）D、（40-10）x30%=9（萬元）34、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。［單選題］*A、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費（正確答案）B、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C、被保險人獲得的保險賠付D、存款人取得的存款利息35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。［單選題］*A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C、超市向消費者個人銷售紅酒D、會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務（正確答案）36、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費稅征收范圍的是（）。（2018年）［單選題］*A、啤酒B、實木地板C、電腦（正確答案）D、電池37、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。［單選題］*A、藥店銷售免稅藥品B、化妝品商店零售化妝品C、食品店向消費者個人銷售食品D、汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車（正確答案）38、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%，葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*A、150174m（1+3%）xl0%=14580（元）（正確答案）B、150174X（1-10%）x10%=13515.66（元）C、150174x10%=15017.4（元）D、150174m（1-10%）x10%=16686（元）39、2019年8月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（）。［單選題］*A、1000萬元（正確答案）B、1130萬元C、240噸D、140噸40、甲化妝品廠是增值稅一般納稅人，其將自產(chǎn)的高檔化妝品移送生產(chǎn)普通護手霜，并于當月全部銷售，取得不含增值稅銷售價款100000元。已知，甲化妝品廠無同類高檔化妝品的銷售價格，該批高檔化妝品的成本為58000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，甲化妝品廠移送行為應該繳納消費稅稅額（）元。［單選題］*A、10747.06（正確答案）TOC\o"1-5"\h\zB、11250C、15000D、913541、某化妝品廠2019年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元;另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關于該化妝品廠本月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*A、45.2x15%=6.78（萬元）B、45.2三（1+13%）x15%=6（萬元）C、（45.2+1.5）m（1+13%）x15%=6.20（萬元）D、（45.2+1.5+1）m（1+13%）x15%=6.33（萬元）（正確答案）42、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是（）。［單選題］*A、用于職工福利的自產(chǎn)咼檔化妝品B、用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒C、用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油D、用于抵償債務的自產(chǎn)小汽車（正確答案）43、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%，葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*A、150174m（1+3%）xl0%=14580（元）（正確答案）B、150174X（1-10%）x10%=13515.66（元）C、150174x10%=15017.4（元）D、150174m（1-10%）x10%=16686（元）44、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。［單選題］*A、外貿(mào)公司進口高檔手表B、首飾店零售金銀首飾C、小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工D、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)（正確答案）45、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。（2019年）［單選題］*A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當天B、采取分期收款結算方式的，為收訖銷售款的當天C、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天D、委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天（正確答案）46、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。（2018年）［單選題］*A、委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B、采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天（正確答案）C、進口應稅消費品的，為報關進口的當天D、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天47、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計繳增值稅的是（）。（★★★）［單選題］*A、經(jīng)營租賃服務（正確答案）B、融資性售后回租C、保險服務D、文化體育服務48、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用5%征收率的是（）。［單選題］*A、納稅人提供勞務派遣服務選擇差額計稅的（正確答案）B、一般納稅人銷售自來水選擇簡易計稅辦法計稅的C、納稅人銷售舊貨D、典當行銷售死當物品49、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初庫存高檔香水精不含增值稅買價5萬元，本月外購高檔香水精不含稅買價40萬元，月末庫存高檔香水精不含稅買價20萬元，領用的高檔香水精全部用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，下列計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購高檔香水精已繳納的消費稅的列式中，正確的是（）。［單選題］*A、（5+40）xl5%=6.75（萬元）B、40x15%=6（萬元）C、（5+40-20）x15%=3.75（萬元）（正確答案）D、（40-20）xl5%=3（萬元）50、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）o（2013年）［單選題］*A、咼檔化妝品進口商B、鞭炮批發(fā)商（正確答案）C、鉆石零售商D、卷煙生產(chǎn)商二、多選題（本題型共50題，每題2分。）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。*A、學生勤工儉學提供的服務（正確答案）B、企業(yè)轉讓著作權C、個人銷售自建自用住房（正確答案）D、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政等服務取得的收入（正確答案）2、某咼爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的咼爾夫球不含增值稅的平均銷售價格為25000元/箱，最咼銷售價格為26000元/箱;該企業(yè)10月份將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。有關該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅，下列計算列式中，正確的有（）o*A、應納增值稅=25000x5x13%=16250（元）（正確答案）B、應納增值稅=26000x5x13%=16900（元）C、應納消費稅=25000x5x10%=12500（元）D、應納消費稅=26000x5x10%=13000（元）（正確答案）3、根據(jù)稅收法律制度，下列行為中，應當同時視同銷售繳納增值稅、消費稅的有（）。（非考試標準題型）*A、將自產(chǎn)的咼檔護膚品用于集體福利（正確答案）B、將外購的洗衣機用于集體福利C、將自產(chǎn)小汽車無償贈送給災區(qū)用于運輸救災物資（正確答案）D、為災區(qū)運輸車輛無償提供的自產(chǎn)汽油（正確答案）E、將外購的帳篷捐贈給災區(qū)F、將自產(chǎn)的實木地板捐贈給希望小學用于裝修教室（正確答案）G、公司為員工提供免費宿舍H、編輯為其公司撰寫書稿I、將自產(chǎn)的白酒用于交際應酬（正確答案）J、將外購的白酒用于交際應酬K、將自產(chǎn)的白酒用于投資（正確答案）L、將自產(chǎn)的白酒用于分配給股東（正確答案）M、將委托加工收回的高檔香水精用于繼續(xù)加工高檔護手霜4、下列項目中，應按“商務輔助服務”稅目征收增值稅的有（）。*A、市場調(diào)查服務B、人力資源服務（正確答案）C、安全保護服務（正確答案）D、企業(yè)管理服務（正確答案）5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）。（2018年）*A、銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地的稅務機關申報納稅（正確答案）B、銷售采礦權，應當向礦產(chǎn)所在地的稅務機關申報納稅（正確答案）C、銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地的稅務機關申報納稅（正確答案）D、銷售廣告服務，應當向機構所在地的稅務機關申報納稅6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。*A、電池廠生產(chǎn)銷售電池（正確答案）B、百貨公司零售鉆石胸針（正確答案）C、首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲（正確答案）D、超市零售啤酒7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。*A、甲電池廠生產(chǎn)銷售電池（正確答案）B、丁百貨公司零售鉆石胸針（正確答案）C、丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲（正確答案）D、乙超市零售啤酒8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有（）。*A、銷售貨物價外向購買方收取的延期付款利息（正確答案）B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項C、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D、銷售貨物價外向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費（正確答案）9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）。*A、銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地稅務機關申報納稅（正確答案）B、銷售采礦權，應當向礦產(chǎn)所在地稅務機關申報納稅（正確答案）C、銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地稅務機關申報納稅（正確答案）D、銷售廣告服務，應當向機構所在地稅務機關申報納稅10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，免征增值稅的有（）。（2018年）*A、學生勤工儉學提供的服務（正確答案）B、火葬場提供的殯葬服務（正確答案）C、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務（正確答案）D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務（正確答案）11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于應稅消費品已納稅款扣除的表述中，正確的有（）。*A、以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙（正確答案）B、以委托加工收回的已稅珠寶生產(chǎn)的金銀首飾C、外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油（正確答案）D、外購已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子（正確答案）12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。*A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（正確答案）B、古舊圖書（正確答案）C、外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備D、直接用于科學研究的進口儀器和設備（正確答案）13、下列屬于消費稅納稅人的有（）。*A、委托加工白酒的超市（正確答案）B、進口白酒的貿(mào)易商（正確答案）C、商場銷售白酒D、生產(chǎn)白酒廠商（正確答案）14、根據(jù)增值稅法律制度，下列關于金額的表述中，為含增值稅金額的有（）。（非考試標準題型）*A、增值稅專用發(fā)票注明的金額B、超市小票上注明的金額（正確答案）C、普通發(fā)票上注明的金額（正確答案）D、銷售貨物同時收取的價外費用（正確答案）E、進口貨物的關稅完稅價格F、稅務機關完稅憑證上注明的金額15、下列關于包裝物押金稅務處理的表述中，正確的有（）。（非考試標準題型）*A、對收取1年以上的成品油包裝物押金，無論是否退還均應并入銷售額，繳納增值稅（正確答案）B、銷售葡萄酒收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均不需要并入銷售額繳納消費稅、增值稅C、銷售黃酒收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征增值稅（正確答案）D、對一般應稅消費品逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅、消費稅（正確答案）E、包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應納增值稅、消費稅（正確答案）16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A、納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天（正確答案）B、納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天D、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天（正確答案）17、下列選項中，屬于一般納稅人不得領購開具增值稅專用發(fā)票的有（）A、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供有關增值稅稅務資料的（正確答案）B、有《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的（正確答案）C、虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的（正確答案）D、借用他人專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的（正確答案）18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。*A、購進原材料試制新產(chǎn)品B、購進生產(chǎn)免稅貨物用材料（正確答案）C、購進餐飲服務（正確答案）D、購進貸款服務（正確答案）19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，準予開具增值稅專用發(fā)票的有（）。*A、書店銷售古舊圖書B、一般納稅人轉讓不動產(chǎn)（正確答案）C、商貿(mào)企業(yè)向消費者銷售家用電器D、一般納稅人轉讓專利權（正確答案）20、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有（）。（2017年）*A、柴油（正確答案）B、涂料C、黃酒（正確答案）D、游艇21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（）。*A、轉讓有價證券（正確答案）B、融資性售后回租（正確答案）C、資金結算（正確答案）D、人身保險服務（正確答案）22、酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（）。*A、品牌使用費（正確答案）B、優(yōu)質(zhì)費（正確答案）C、包裝物租金（正確答案）D、儲備費（正確答案）23、下列稅種中，由稅務局負責征收和管理的有（）。（2019年）*A、土地增值稅（正確答案）B、關稅C、資源稅（正確答案）D、企業(yè)所得稅（正確答案）24、下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有（）。*A、房產(chǎn)稅（正確答案）B、印花稅（正確答案）C、關稅D、個人所得稅（正確答案）25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的有（）。*A、自來水廠銷售自產(chǎn)的自來水（正確答案）B、縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力（正確答案）C、食品廠銷售的食用植物油D、煤氣公司銷售的煤氣26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。*A、鐵路運輸服務（正確答案）B、廣播影視服務（正確答案）C、有形動產(chǎn)租賃服務（正確答案）D、郵政服務（正確答案）27、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，免征增值稅的有（）。*A、學生勤工儉學提供的服務（正確答案）B、火葬場提供的殯葬服務（正確答案）C、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務（正確答案）D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務（正確答案）28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。*A、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（正確答案）B、海關進口增值稅專用繳款書（正確答案）C、符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票（正確答案）D、增值稅普通發(fā)票29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。*A、納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天（正確答案）B、納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C、納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天D、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天（正確答案）30、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。*A、婚姻介紹所提供婚姻介紹服務（正確答案）B、電信公司提供語音通話服務C、科研機構進口直接用于科學研究的儀器（正確答案）D、醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務（正確答案）31、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）。（2016年）*A、貸款服務B、住宿服務（正確答案）C、餐飲服務D、廣告服務（正確答案）32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。*A、將購進的貨物分配給股東B、將購進的貨物用于個人消費（正確答案）C、將購進的貨物無償贈送給客戶D、將購進的貨物用于集體福利（正確答案）33、根據(jù)“營改增”的相關規(guī)定，下列表述中符合“營改增”有關行業(yè)銷售額規(guī)定的有（）。*A、一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額（正確答案）B、貸款服務，以取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入扣除存款利息后的余額為銷售額C、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額（正確答案）D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款（正確答案）34、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當作為價外費用計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。*A、品牌使用費（正確答案）B、包裝物租金（正確答案）C、包裝物押金D、包裝費（正確答案）35、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有（）。*A、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B、外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板（正確答案）C、外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品（正確答案）D、外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火（正確答案）36、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式的有（）。*A、裝卸搬運服務（正確答案）B、公共交通運輸服務（正確答案）C、文化體育服務（正確答案）D、電影放映服務（正確答案）37、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關于金銀首飾的稅務處理，下列說法正確的有（）。*A、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按新首飾的銷售價格計征消費稅B、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額（正確答案）C、金乍銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅（正確答案）D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額計征消費稅（正確答案）38、2019年10月，某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格（含稅）5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售手表20塊，手表對外零售價每塊350元，舊表每塊作價50元。下列關于以舊換新的表述正確的有（）。*A、本期增值稅銷項稅為1035.4元（正確答案）B、本期增值稅銷項稅為1440元C、銷售貨物應征消費稅88.5元（正確答案）D、銷售貨物應征消費稅76元39、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。*A、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)（正確答案）B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（正確答案）C、納稅人銷售舊貨（正確答案）D、小規(guī)模納稅人銷售貨物40、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列租賃行為中，應當按照金融服務征收增值稅的有（）。*A、有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃B、有形動產(chǎn)融資性售后回租（正確答案）C、不動產(chǎn)融資租賃D、不動產(chǎn)融資性售后回租（正確答案）41、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有（）。*A、高檔護膚類化妝品（正確答案）B、成套化妝品（正確答案）C、高檔修飾類化妝品（正確答案）D、高檔美容類化妝品（正確答案）42、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（）。*A、購進節(jié)日禮品發(fā)放給職工作福利B、購進實木地板用于辦公樓的裝修（正確答案）C、購進一臺機器設備用于應稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)（正確答案）D、購進布料用于生產(chǎn)服裝（正確答案）43、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。（2019年）*A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金（正確答案）B、被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付（正確答案）C、保險人取得的財產(chǎn)保險費收入D、物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費44、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。（非考試標準題型）*A、增值稅買一贈一業(yè)務中，贈送部分應視同銷售，繳納增值稅（正確答案）B、企業(yè)所得稅買一贈一業(yè)務中，贈送部分應視同銷售，單獨確認收入C、企業(yè)所得稅買一贈一取得的收入，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入（正確答案）D、增值稅以舊換新業(yè)務中，金銀首飾按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅（正確答案）E、增值稅以舊換新業(yè)務中，除金銀首飾外，其他貨物應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額（正確答案）F、企業(yè)所得稅以舊換新業(yè)務中，銷售新商品應按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理（正確答案）G、增值稅中采取商業(yè)折扣方式銷售的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅（正確答案）H、增值稅中采取商業(yè)折扣方式銷售的，如果折扣額另開發(fā)票，可以按折扣后的銷售額征收增值稅I、企業(yè)所得稅采取商業(yè)折扣方式銷售的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額（正確答案）45、（day3）下列各項中，不征收消費稅的有（）。*A、甲百貨公司進口鉆石胸針（正確答案）B、乙超市零售啤酒（正確答案）C、丙化妝品廠將自產(chǎn)香水精移送生產(chǎn)香水（正確答案）D、丁煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)（正確答案）46、下列項目中，應當按照“現(xiàn)代服務”征收增值稅的有（）。*A、提供融資性售后回租服務B、提供文化體育服務C、提供翻譯服務（正確答案）D、提供經(jīng)紀代理服務（正確答案）47、稅收與其他財政收入形式相比，具有（）的特征。*A、偶然性B、無償性（正確答案）C、強制性（正確答案）D、固定性（正確答案）48、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。（2018年）*A、雪茄煙B、卷煙（正確答案）C、黃酒D、白酒（正確答案）49、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。*A、白酒（正確答案）B、卷煙（正確答案）C、勞保鞋D、食品（正確答案）50、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。*A、除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品（正確答案）B、避孕藥品（正確答案）C、直接用于科學研究的進口設備（正確答案）D、外國企業(yè)無償援助的進口設備三、判斷題（本題型共50題,每題2分。）1、甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費40萬元，出租車身廣告位取得廣告費10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯2、我國的消費稅在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)課征，并實行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)一律不征收消費稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）3、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，屬于增值電信服務。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯4、雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。（）（2017年）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）5、私營企業(yè)進口殘疾人專用的物品免征增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）6、某企業(yè)將外購的貨物（取得增值稅專用發(fā)票）贈送敬老院，其進項稅額不得抵扣。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）7、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，不得抵扣進項稅額。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）YY、對（正確答案）N、錯8、其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)，租金收入在租賃期限內(nèi)平均分攤，分攤后月租金不超過10萬元的，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯9、單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供完全在境外消費的研發(fā)服務和設計服務國務院規(guī)定的其他應稅服務，增值稅稅率為零。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯10、增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯11、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務機關確定減稅、免稅銷售額。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）12、境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構也沒有境內(nèi)代理人的，以購買方為增值稅扣繳義務人。（）［單選題］*13、納稅人提供旅游服務可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯14、除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯15、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”不屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，不需要并入白酒的銷售額中繳納消費稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）16、納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯17、納稅人通過自設非獨立核算的門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）［單選題］*18、納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯19、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯20、轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地使用權的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯21、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還，其實際效果相當于免稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）22、卷煙消費稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算應納稅額時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。（）［單選題］*23、甲企業(yè)是小規(guī)模納稅人，其增值稅以1個月為一個納稅期，2019年12月合計月銷售額為8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2019年12月免征增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯24、納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，按照5%的征收率征收增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯25、委托方以高于受托方計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯26、個人轉讓著作權免征增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯27、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯28、稅率是稅收法律制度中的核心要素。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收取銷售款的當天。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）30、甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費40萬元，出租車身廣告位取得廣告費10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯31、紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務人在扣繳增值稅時:應扣繳稅額=購買方支付的價款三（1+稅率）x稅率。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯33、納稅人提供勞務派遣選擇差額納稅的，按照5%的征收率征收增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯34、除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）（2018年）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯35、購進中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）36、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天確認發(fā)生增值稅納稅義務。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯37、一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯38、納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率和征收率的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率計征。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯39、融資性售后回租按照融資租賃服務繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）40、單位向社會公眾無償銷售應稅服務的，視同銷售應稅服務，征收增值稅。（［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）41、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）42、電力企業(yè)向用戶收取的電表擴容費，按照銷售貨物繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）43、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯44、納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯45、衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，不征收增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）46、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）47、納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款。（B）［單選題］*Y、對（正確答案）48、某醫(yī)藥企業(yè)直接進口供殘疾人專用的物品免征進口增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）49、只要是進口報關的應稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍。除享受免稅政策外，在進口環(huán)節(jié)繳納增值稅。（）［單選題］*Y、對（正確答案）N、錯50、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，應按照“租賃服務”稅目計繳增值稅。（）［單選題］*Y、對N、錯（正確答案）四、不定項選擇題（本題型共10題,每題10分。）（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2019年10月有關經(jīng)營情況如下:［單選題］（1）進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳納關稅4.25萬元。（正確答案）（2）購進生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬丿元。（4）購進生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬兀。已知:增值稅稅率為13%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*（85+4.25）x13%=11.60（萬元）85m（1-15%）x13%=13（萬元）（85+4.25）m（1-15%）x13%=13.65（萬元）（正確答案）85x13%=11.05（萬元）2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。*支付加工費的進項稅額68萬元（正確答案）支付運輸費的進項稅額0.4萬元購進生產(chǎn)用酒精的進項稅額13.6萬元（正確答案）購進生產(chǎn)用化妝包的進項稅額為16萬元甲公司的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是（）。*委托加工高檔美容類化妝品（正確答案）購進生產(chǎn)用酒精購進生產(chǎn)用化妝包進口高檔護膚類化妝品（正確答案）甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*678m（1+13%）xl5%=90（萬元）（正確答案）678xl5%=101.7（萬元）［678m（1+13%）+3.39］x15%=90.51（萬元）（678+3.39）m（1+13%）x15%=90.45（萬元）（2019年）甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2019年10月有關經(jīng)營情況如下:［單選題］（1）甲公司向農(nóng)民收購煙葉支付不含稅價款80000元，價外補貼8000元。（正確答案）（2）委托乙公司將收購的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費31200元，乙公司同類同數(shù)量的煙絲不含稅價格是200000元，甲公司收回后作為庫存加工卷煙。已知，增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率為30%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司向農(nóng)民收購煙葉應交煙葉稅的下列表述中，正確的是（）。［單選題］*甲公司是納稅人，應交煙葉稅=（80000+8000）x20%=17600（元）（正確答案）甲公司是納稅人，應交煙葉稅=80000x20%=16000（元）銷售煙葉的農(nóng)民是納稅人，應交煙葉稅=（80000+8000）x20%=17600（元）銷售煙葉的農(nóng)民是納稅人，應交煙葉稅=80000x20%=16000（元）甲公司委托乙公司加工煙絲應交增值稅的下列表述中，正確的是（）。［單選題］*甲公司是納稅人，應交增值稅=31200x13%=4056（元）甲公司是納稅人，應交增值稅=200000x13%=26000（元）乙公司是納稅人，應交增值稅=31200x13%=4056（元）（正確答案）乙公司是納稅人，應交增值稅=200000xl3%=26000(元)有關甲公司委托乙公司加工煙絲應交消費稅的下列表述中，正確的是()。*由甲公司收回煙絲后自行繳納消費稅在乙公司向甲公司交付煙絲時代收代繳消費稅(正確答案)甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，委托加工時所納消費稅稅款準予全部在當期銷售卷煙的應納消費稅稅額中扣除D?甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，委托加工時所納消費稅稅款準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量在當期銷售卷煙的應納消費稅稅額中扣除(正確答案)甲公司委托乙公司加工煙絲應交消費稅的下列計算中，正確的是()。［單選題］*80000x30%(80000+8000)x30%(80000+8000+31200)x30%200000x30%(正確答案)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產(chǎn)與銷售業(yè)務。2019年5月有關經(jīng)營情況如下:［單選題］銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。(正確答案)采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺;購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知:增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（根據(jù)最新政策規(guī)定本題涉及的知識點已變更，本題按照最新政策進行了改編）計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*（6780000+56500）m（1+13%）xl3%=786500（元）（正確答案）6780000W（1+13%）x13%=780000（元）6780000x13%=881400（元）（6780000+56500）x13%=888745（元）（根據(jù)最新政策規(guī)定本題涉及的知識點已變更，本題按照最新政策進行了改編）計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*500x［4520m（1+13%）-316.4］x13%=239434（元）500x（4520-316.4）m（1+13%）x13%=241800（元）500x4520m（1+13%）x13%=260000（元）（正確答案）500x（4520-316.4）x13%=273234（元）甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*支付住宿費的進項稅額1200元購進貨車的進項稅額96000元（正確答案）購進勞保用品的進項稅額300元購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元（正確答案）甲公司的下列業(yè)務中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（將自產(chǎn)的800臺Z型彩電委托某商場代銷（正確答案）將自產(chǎn)的400臺Z型彩電作為投資提供給某培訓機構（正確答案）將購進的50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工將自產(chǎn)的150臺Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院（正確答案）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年10月有關經(jīng)營情況如下:［單選題］（1）進口釀酒設備，取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。（正確答案）（2）支付葡萄酒廣告費取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元、稅額18000元。（3）支付銷售葡萄酒運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。（4）銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費113000元。（5）將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發(fā)放，同類葡萄酒含增值稅平均售價1037.04元/箱。（6）上期留抵增值稅稅額為106000元。已知:增值稅稅率為13%;葡萄酒消費稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中扣除的是（）。*上期留抵增值稅稅額106000元（正確答案）支付葡萄酒廣告費的進項稅額18000元（正確答案）進口釀酒設備的進項稅額160000元（正確答案）支付銷售葡萄酒運輸費的進項稅額2000元（正確答案）甲公司當月銷售W品牌葡萄酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*5085000W（1+13%）x13%+113000x13%=599690（元）5085000W（1+13%）x13%=585000（元）(5085000+113000)xl3%=675740(元)(5085000+113000)m(1+13%)x13%=598000(元)(正確答案)甲公司當月的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是()。*將自產(chǎn)的Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費發(fā)放(正確答案)支付葡萄酒廣告費進口釀酒設備銷售W品牌葡萄酒(正確答案)甲公司當月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。［單選題］*(5085000+113000)m(1+13%)x10%+1037.04x100m(1-10%)x10%(5085000+113000)m(1-10%)x10%+1037.04x100m(1-10%)x10%(5085000+113000)m(1+13%)x10%+1037.04x100m(1+13%)x10%(正確答案)(5085000+113000)m(1-10%)x10%+1037.04x100m(1+13%)x10%甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年7月有關經(jīng)營情況如下:［單選題］采取預收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價款，7月20日發(fā)貨并向對方開具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄中分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。(正確答案)銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2825元。公司業(yè)務部門領用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元;向丙公司支付新產(chǎn)品設計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元;支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1?甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。［單選題］*7月22日7月6日7月2日7月20日（正確答案）2?計算甲公司當月銷售W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*IOOx（3390—339）m（1+13%）x13%=35100（元）（正確答案）100x3390x13%=44070（元）100x3390m（1+13%）x13%=39000（元）100x（3390—339）x13%=39663（元）3?計算甲公司當月銷售及領用Y型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*（3000+2）x2825m（1+13%）x13%=975650（元）（3000+10+2）x2825m（1+13%）x13%=978900（元）（正確答案）3000x2825x13%=1101750（元）（3000+2）x2825x13%=1102484.5（元）4.甲公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。*支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元（正確答案）支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元支付新產(chǎn)品設計費的進項稅額3000元（正確答案）購進原材料的進項稅額102000元（正確答案）甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。2019年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下。［單選題］（1）購進降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。（正確答案）（2）購進免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬元;支付其運輸費取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。（3）銷售降壓藥600箱，取得含增值稅價款702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。⑷將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本為4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。（5）銷售降糖藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱、50箱不含增值稅單價為1.6萬元/箱。已知:降壓藥、降糖藥增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。甲制藥廠下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。*購進免稅藥原料運輸費的進項稅額0.88萬元購進降壓藥原料運輸費的進項稅額1.32萬元（正確答案）購進降壓藥原料的進項稅額85萬元（正確答案）購進免稅藥原料的進項稅額51萬元甲制藥廠當月銷售600箱降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。［單選題］*（702+23.4）x13%=94.30（萬元）（702+23.4）三（1+13%）x13%=83.45（萬元）（正確答案）702x13%=91.26（萬元）［702+23.4三（1+13%）］x13%=93.95（萬元）甲制藥廠當月贈送新型降壓藥增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。［單選題］*10x4.68m（1+13%）x13%=5.38（萬元）10x4.68x（l+10%）m（l+13%）xl3%=5.92（萬元）10x4.68x（l+10%）x13%=6.69（萬元）（正確答案）10x4.68x13%=6.08（萬元）甲制藥廠當月銷售降糖藥增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。［單選題］*500x1.5x13%=97.5（萬元）500x1.6x13%=104（萬元）（450x1.5+50x1.6）x13%=98.15（萬元）（正確答案）500x（1.5+1.6）m2x13%=100.75（萬元）（2019年）中國公民楊某2019年的有關收支情況如下:［單選題］（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。（正確答案）（2）2月獲贈父母名下的住房一套。（3）3月取得儲蓄存款利息1500元;在乙商場購買空調(diào)，獲贈價值280元的電飯鍋—個;在丙公司累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮□口口。（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。（5）其他相關情況:2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有一個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知:財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元;子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。個人所得稅稅率表（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分102520［單選題］要求:（正確答案）根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算楊某1月體育彩票中獎收入應納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*（20000-700）x20%=3860（元）20000W（1-20%）x20%=5000（元）（20000-700）m（1-20%）x20%=4825（元）20000x20%=4000（元）（正確答案）楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。*獲贈父母名下住房一套（正確答案）取得儲蓄存款利息1500元（正確答案）獲贈乙商場價值280元的電飯鍋（正確答案）獲贈丙公司價值100元的禮品（正確答案）計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*（6000-720）x20%=1056（元）（6000-720）x（1-20%）x2