經(jīng)濟(jì)法第五章企業(yè)所得稅

經(jīng)濟(jì)法第五章企業(yè)所得稅1、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是（）。［單選題］*甲有限責(zé)任公司乙事業(yè)單位丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（正確答案）丁股份有限公司2、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是（）。［單選題］*提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B?股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生地確定（正確答案）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定3、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是（）。［單選題］*接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)（正確答案）C?權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4、【單選題】2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，采用預(yù)收款方式銷售商品一批，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中,正確的是（）。［單選題］*9月10日確認(rèn)銷售收入9月20日確認(rèn)銷售收入（正確答案）9月21日確認(rèn)銷售收入9月1日確認(rèn)銷售收入5、【單選題】2019年10月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。［單選題］*40.34萬(wàn)元（正確答案）42.8萬(wàn)元45.2萬(wàn)元36萬(wàn)元6、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。［單選題］*財(cái)政撥款收入B?轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入（正確答案）D?縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的7、【單選題】甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14％、2％、8％的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。［單選題］*235萬(wàn)元259萬(wàn)元240萬(wàn)元（正確答案）250萬(wàn)元8、【單選題】2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。［單選題］*100x7.8%二7.8（萬(wàn)元）lOOxlO%二10（萬(wàn)元）100x7.8%x50%二3.9（萬(wàn)元）（正確答案）100x10%x50%=5（萬(wàn)元）9、【單選題】2019年8月，甲公司向金融企業(yè)借入流動(dòng)資金借款900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6％；向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類借款1800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12％。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*1800x12%m12x3二54萬(wàn)元900x6%m12x3+1800x12%m12x3二67.5萬(wàn)元900x6%m12x3二13.5萬(wàn)元900x6%m12x3+1800x6%m12x3二40.5萬(wàn)元（正確答案）10、【單選題】甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*300x25%-60二15萬(wàn)元(300+300x12%)x25%-60=24萬(wàn)元［300+(38-300x12%)］x25%-60=15.5萬(wàn)元(正確答案)(300+38)x25%-60=24.5萬(wàn)元11、【單選題】甲公司2019年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。［單選題］*10萬(wàn)元(正確答案)60萬(wàn)元65萬(wàn)元55萬(wàn)元12、【單選題】甲公司2019年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，通過民政部門向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)60萬(wàn)元，另通過公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈(zèng)75萬(wàn)元，已知公益性捐贈(zèng)支出不超過利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前抵扣的捐贈(zèng)金額是()。［單選題］*135萬(wàn)元(正確答案)75萬(wàn)元120萬(wàn)元60萬(wàn)元13、【單選題】2017年甲公司取得銷售（營(yíng)業(yè)）收入2000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元，已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。，甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z127.2（正確答案）104.814、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（）。［單選題］*化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)（正確答案）15、【單選題】某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z260230200（正確答案）15016、【單選題】甲居民企業(yè)2013年設(shè)立，2013至2017年末彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：［單選題］*20120134未彌補(bǔ)虧損前-2010020120134未彌補(bǔ)虧損前-20100所得年度20120156-2201802017200假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）。200萬(wàn)元160萬(wàn)元（正確答案）210萬(wàn)元260萬(wàn)元17、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額應(yīng)納稅所得額的是（）。［單選題］*轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得（正確答案）B?特許權(quán)使用費(fèi)所得股息所得租金所得18、【單選題】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*1000x10%x50%二50萬(wàn)元1000X10%二100萬(wàn)元（正確答案）1000X（1—25%）x10%=75萬(wàn)元1000X（1—25%）x10%x50%二37.5萬(wàn)元19、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。［單選題］*租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C?特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額（正確答案）20、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）。［單選題］*盤盈的固定資產(chǎn)（正確答案）自行建造的固定資產(chǎn)外購(gòu)的固定資產(chǎn)通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)21、【單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為6.9萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式，正確的是（）。［單選題］*60+2二62（萬(wàn)元）60+6.9二66.9（萬(wàn)元）60+6.9+2+0.18二69.08（萬(wàn)元）（正確答案）60+6.9+2二68.9（萬(wàn)元）22、【單選題】甲機(jī)械廠2019年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械廠2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*500-100x75%二425萬(wàn)元（正確答案）500—100二400萬(wàn)元500-100x50%=450萬(wàn)元500+100二600萬(wàn)元23、【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是（）。［單選題］*550萬(wàn)元（正確答案）100萬(wàn)元350萬(wàn)元300萬(wàn)元24、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。［單選題］*花卉企業(yè)（正確答案）谷物企業(yè)中藥材企業(yè)蔬菜企業(yè)25、【單選題】企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。［單選題］*飼養(yǎng)家禽遠(yuǎn)洋捕撈海水養(yǎng)殖（正確答案）種植中藥材26、【單選題】甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬(wàn)元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(2000-300)x25%二425萬(wàn)元(2000-300x70%)x25%二447.5萬(wàn)元(正確答案)2000x70%x25%二350萬(wàn)元(2000x70%-300)x25%=275萬(wàn)元27、【單選題】甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*160x20%二32萬(wàn)元160x25%x20%二8萬(wàn)元160x50%x20%=16萬(wàn)元100x25%x20%+(160-100)x50%x20%=11萬(wàn)元(正確答案)28、【單選題】甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元。當(dāng)年購(gòu)置并使用一臺(tái)符合應(yīng)納稅額抵免條件的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額為150萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅額率為25%，計(jì)算甲公司2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(1000-150x10%)x25%=246.25萬(wàn)元1000x25%=250萬(wàn)元(1000-150)x25%=212.5萬(wàn)元1000x25%-150xl0%=235萬(wàn)元（正確答案）29、【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25％。計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］*800x25%二200萬(wàn)元800x25%-100x25%二175萬(wàn)元（800+100）x25%=225萬(wàn)元（800+100）x25%-20=205萬(wàn)元（正確答案）30、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為（）。［單選題］*3個(gè)月5個(gè)月（正確答案）6個(gè)月4個(gè)月31、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是（）。［單選題］*馬丁2019年8月1日來到中國(guó)，2019年10月31日離開中國(guó)亨利2019年7月5日來到中國(guó)，2020年1月5日離開中國(guó)瓊斯2019年3月1日來到中國(guó)，2019年12月1日離開中國(guó)（正確答案）路易2018年9月1日來到中國(guó)，2019年5月1日離開中國(guó)32、【單選題】下列在境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人中，不屬于居民個(gè)人的是（［單選題］*懷特，2019年1月1日入境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天湯姆，2019年2月1日入境，當(dāng)年3月1日離境（正確答案）海南維，2019年1月1日入境，12月31日離境麥克，2019年1月1日入境，12月31日離境，中間離開25天33、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。［單選題］*個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人（正確答案）—人有限責(zé)任公司個(gè)體工商戶合伙企業(yè)中的自然人合伙人34、【答案】B【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*年終加薪（正確答案）托兒補(bǔ)助費(fèi)差旅費(fèi)津貼誤餐補(bǔ)助35、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。［單選題］*提前退休取得的一次性補(bǔ)貼退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入D?按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資（正確答案）36、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。［單選題］*作家李某取得的劇本使用費(fèi)演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資律師趙某出租房屋取得的租金教師王某在校外兼職講課取得的課酬（正確答案）37、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*A?個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼C?兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入（正確答案）38、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稿酬所得的是（）。［單選題］*畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得（正確答案）B?科研工作者取得的專利賠償所得C劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得39、【單選題】下列各項(xiàng)中應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*作品出版或發(fā)表（正確答案）審稿收入翻譯收入書畫收入40、【單選題】中國(guó)公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3％，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(10000—5000-2000-1000)x3%=60元(正確答案)(10000-5000-2000-2500)x39%=195元(10000-5000-2000)x3%=90元(10000-2500)x3%=225元41、【單選題】居民個(gè)人李某2020年1月份取得工資收入80000元，李某是獨(dú)生子女，父母年滿60周歲。已知應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)2520元。假設(shè)不考慮其他扣除因素，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某在1月份應(yīng)由單位預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()。［單選題］*30元4780元(正確答案)4980元7300元42、【單選題】中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(3500-200-800)x20%=500元3500x20%=700元(3500-800)x20%=540元(正確答案)(3500-200)x20%二660元43、【單選題】中國(guó)公民李某2019年10月提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*(5200-200)x20%=1000元5200x20%=1040元5200x(1-20%)x20%=832元(正確答案)(5200-200)x(1-20%)x20%=800元44、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。［單選題］*代替從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款(正確答案)B支付給金融企業(yè)的短期流動(dòng)資金借款利息支出依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)金實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金支出45、【單選題】個(gè)體工商戶張某2016年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()。［單選題］*30萬(wàn)元(正確答案)25萬(wàn)元40萬(wàn)元15萬(wàn)元46、【單選題】張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過4000，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算中，正確的是（）。［單選題］*（3800-800）xlO%二300（元）3800X10%二380（元）（3800—152—600—800）x10%二224.8（元）（正確答案）（3800—152—600）x10%=304.8（元）47、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得夏某出租住房取得的所得（正確答案）林某出租商鋪取得的所得D?劉某出租電子設(shè)備取得的所得48、【單選題】2018年11月，林某將一套三年前購(gòu)入的普通住房出售，取得收入160萬(wàn)元，原值120萬(wàn)元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。［單選題］*（160—120—0.5）x20%=7.9（萬(wàn)元）（正確答案）160x（1—20%）x20%=25.6（萬(wàn)元）（160—120）x20%=8（萬(wàn)元）（160—0.5）x20%=31.9（萬(wàn)元）49、【單選題】2020年1月中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20％。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*4500x20%二900元4500x(1-20%)x20%=720元4500x(1-20%)x50%x20%=360元4500x50%x20%=450元(正確答案)50、【單選題】2019年5月張某購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入100000元，購(gòu)買彩票支出1000元。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*100000x20%=20000元(正確答案)(100000-1000)x20%=19800元(100000-1000)x(1-20%)x20%=15840元100000x(1-20%)x20%=16000元51、【單選題】2018年10月，李某購(gòu)買福利彩票，取得一次中獎(jiǎng)收入30000元，購(gòu)買彩票支出400元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*30000x(1-20%)x20%=4800(元)(30000-400)x20%=5920(元)30000x20%二6000(元)(正確答案)(30000-400)x(1-20%)x20%=4736(元)52、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次的是()。［單選題］*偶然所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得（正確答案）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得53、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*A?王某將房屋無償贈(zèng)與其子楊某將房屋無償贈(zèng)與其外孫女張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪（正確答案）54、【單選題】2014年5月，李某花費(fèi)500元購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是。（）［單選題］*（20000-500）x20%二5900（元）30000x20%二6000（元）（正確答案）（30000-1000）x20%=5800（元）（30000-1000-500）x20%=5700（元）55、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］*A?吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金（正確答案）王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金56、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該期限是（）。［單選題］*次年6月1日至6月30日次年1月1日至3月1日次年3月1日至6月30日（正確答案）次年1月1日至1月31日1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*股份有限公司（正確答案）有限責(zé)任公司（正確答案）國(guó)有獨(dú)資公司（正確答案）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。*轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定（正確答案）股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定（正確答案）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定（正確答案）提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定（正確答案）3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（）。*將貨物用于償還債務(wù)（正確答案）將貨物用于贊助（正確答案）將貨物用于捐贈(zèng)（正確答案）將貨物用于換入設(shè)備（正確答案）4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。*債務(wù)的豁免（正確答案）現(xiàn)金（正確答案）應(yīng)收賬款（正確答案）D存貨5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。*企業(yè)資產(chǎn)溢余收入（正確答案）逾期未退包裝物押金收入（正確答案）確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)（正確答案）匯兌收益（正確答案）6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。*國(guó)債利息收入B?居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益財(cái)政撥款（正確答案）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)（正確答案）7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的是（）。*出租閑置設(shè)備收入500萬(wàn)元（正確答案）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元（正確答案）銷售電冰箱收入8000萬(wàn)元（正確答案）理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元（正確答案）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。*A?允許抵扣的增值稅消費(fèi)稅（正確答案）土地增值稅（正確答案）印花稅（正確答案）9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。*罰金（正確答案）訴訟費(fèi)用罰款（正確答案）稅收滯納金（正確答案）10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。*基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）工傷保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（正確答案）11、甲公司2020年度取得銷售收入為4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。*業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元（正確答案）業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元（正確答案）12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除的項(xiàng)目有（）。*向投資者支付的股息、紅利（正確答案）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)（正確答案）企業(yè)所得稅稅款（正確答案）稅收滯納金（正確答案）13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。*違約金（正確答案）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)訴訟費(fèi)用（正確答案）差旅費(fèi)（正確答案）14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。*經(jīng)濟(jì)林（正確答案）薪炭林（正確答案）產(chǎn)畜（正確答案）役畜（正確答案）15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。*通過債務(wù)重組取得的無形資產(chǎn)（正確答案）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)C?接受投資取得的無形資產(chǎn)（正確答案）D?接受捐贈(zèng)取得的無形資產(chǎn)（正確答案）16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。*固定資產(chǎn)的大修理支出（正確答案）融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出（正確答案）經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出（正確答案）17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。*開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用（正確答案）推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員支付的獎(jiǎng)金安置殘疾人員支付的工資（正確答案）18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。*A?創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額B?創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額（正確答案）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免（正確答案）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免19、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。*某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入（正確答案）某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入（正確答案）某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資20、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。*作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入（正確答案）編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入（正確答案）專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入（正確答案）商標(biāo)權(quán)人許可他人使用的商標(biāo)取得的收入（正確答案）21、下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）。*提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)收入（正確答案）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入（正確答案）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入（正確答案）22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)