基礎(chǔ)入門21講全

第二部 流轉(zhuǎn)稅政策講第一節(jié)增值稅第二節(jié)第一 增值（除自用的應(yīng)征消費稅的二車一艇外的固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅一般貨物成本利潤率為10%，消費品成本利潤率題目會給出。 ）『正確答案』（）AB.C.『正確答案』 ）『正確答案』個縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或（特殊情況下簡易征收售的納稅人（工業(yè)企業(yè)≤50>50>80（指除個體工商戶之外的個人—售額≤500元 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)（3個月 D.納稅評估調(diào)整銷售額『正確答案』準，可以不申請一般納稅人認定的有（）。『正確答案』元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元?！赫_答案』圖書、報紙、雜志；（知識點與印刷企業(yè)聯(lián)系農(nóng)產(chǎn)品。（初級產(chǎn)品（二）視同銷售貨物行為銷售額的確定（有售價但明顯偏低且無正當理由也核定（備注欄折扣不能扣減①直銷企業(yè)先銷售給直銷員，直銷員再銷售給消費者。（企業(yè)和直銷員都計稅（企業(yè)計稅【提示小規(guī)模納稅人銷售均換算（除稅務(wù)代開專用發(fā)票外【例題·單選題】（2013）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，20129額為（）元。 『正確答案』2/20，n/30款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。 『正確答案』80023458.520108（） 『正確答案』『答案解析』啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額【例題·單選題】（2010）某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，20096差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000店應(yīng)繳納增值稅（）元。 『正確答案』（元外購免稅農(nóng)產(chǎn)品：進項稅額＝計算抵扣進項稅額＝抵扣進項（一般納稅人11%，小規(guī)模代開3%）收取運費：確認銷項（代墊運費除外特定項目即使取得了抵扣憑證也不能扣。（銷項進項配比原則（范圍不包括自然災(zāi)害。即自然災(zāi)害造成的損失，原已抵扣進項無須轉(zhuǎn)出【例題·單選題】下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）D.『正確答案』【例題·單選題】（2010）某制藥廠為增值稅一般納稅人，20099料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項 『正確答案』不得抵扣的進項稅額（元款增值稅專用發(fā)票、貨物運輸專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā) 先認證，后抵海關(guān)完稅憑 先比對，后抵（小規(guī)模納稅人憑專票稅額或普票計算得出的稅額抵增值稅 ）『正確答案』產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。 『正確答案』11%。1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅（）元。A.903.51 『正確答案』『正確答案』元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。 『正確答案』 『正確答案』銷售免稅貨物或提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)不得開具專用發(fā)票。（另有規(guī)定除外銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。（簡易征收開增值稅專用發(fā)票的是（）?！赫_答案』（二）以月（季）為納稅期：期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。起15日內(nèi)申報結(jié)清上月稅款。（外縣市（或機構(gòu)所在地補稅（外省市持證明——機構(gòu)所在地（回原地開發(fā)票（或機構(gòu)所在地或者居住地補征第二 消費外稅不含增含消的銷售額（外稅不含增含消的銷售額（價內(nèi)稅重首飾珠寶玉石 ）『正確答案』 ）『正確答案』 ）CD.『正確答案』【例題·多選題】下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）BC.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.『正確答案』費稅；選項E，成品油稅費改革后，納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括委托加工和進口環(huán)節(jié)）。（一）（二）酒甲類啤酒出廠價≥3000元/ 4.其他 【提示（分別核算也從高適用稅率（一）從量定額征收——（啤酒、黃酒、成品油收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量（不是發(fā)出數(shù)量【提示【提示據(jù)的有（）?！赫_答案』取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤） 『正確答案』酒廠應(yīng)納消費稅96200（元月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80 『正確答案』稅；H2＝300×10000÷200＝15000（元）>10000該手表廠當月應(yīng)納消費稅＝300×20%＝60（萬元）。業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。 『正確答案』 ）『正確答案』不屬于委托加工的情況：（按銷售自制應(yīng)稅消費品計稅87%＋運費；煙葉收購價款×1.1×1.2×87%＋運費 ）『正確答案』A，委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出C，委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供D，委托方委托加工應(yīng)稅繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）『正確答案』『答案解析』該廠應(yīng)代收代繳消費稅（元口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。『正確答案』『答案解析』進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅200351日起，鉑金首飾消費稅改為零售環(huán)節(jié)征稅。（三）6%場當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）『正確答案』（二）抵稅范圍（委托加工類似抵稅（10＋20－5）×30%＝7.5萬收回后80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。抵稅＝（65＋5）÷（1－30%）×30%×80%＝24萬率30%。抵稅＝（10＋20－5）×30%＝7.5萬【例題·單選題】（2011）下列關(guān)于高爾夫球及球具的消