注冊會計師審計(多選題)模擬試卷及答案與解析

注冊會計師審計〔多項選擇題〕模擬試卷4及答案與解析冊會計師針對以下審計程序確定的識別特征中不恰當?shù)陌? )。針對銷售發(fā)票存根的細節(jié)測試顧客編號5000元的全部賬戶針對選購部門的詢問程序被詢問詢問人的姓名及職位觀看發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部掌握觀看次數(shù)以下人士中不應被A注冊會計師視為專家的有( 對保險合同相關負債的會計處理具有專長的人士對簡單或特別的納稅問題進展分析的人士能夠解釋合同條款和法律后果的人士對企業(yè)合并中收購的資產(chǎn)和擔當?shù)呢搨M展評估的人士注冊會計師確定具體審計目標的依據(jù)包括( 治理層認定審計程序審計總體目標審計準則公司的財務系統(tǒng)運行有效性的評價報告進展鑒證，對該業(yè)務的以下分類正確的選項是()?；谪熑畏秸J定的鑒證業(yè)務直接報告的鑒證業(yè)務歷史財務信息的鑒證業(yè)務其他鑒證業(yè)務序最有可能獵取有關需要調(diào)整的期后事項的審計證據(jù)包括( )。檢查期后應收賬款的收款狀況確定期后處置固定資產(chǎn)的價款批閱期后召開的董事會會議記錄確認期后養(yǎng)老金打算的變更屬于因過度推介導致對注冊會計師遵循職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響的包括( )。鑒證業(yè)務工程組成員擔當或最近曾經(jīng)擔當客戶的董事或高級治理人員會計師事務所推介審計客戶的股份在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔當該客戶的辯護人會計師事務所與客戶就鑒證業(yè)務達成或有收費的協(xié)議以下情形下，注冊會計師應當修改重要性水平的包括( 審計過程中發(fā)生重大變化審計范圍受到限制獵取的信息對被審計單位的了解發(fā)生變化注冊會計師應列為審計工作底稿的文件包括( 具體審計打算草稿應收賬款賬齡分析表存貨監(jiān)盤記錄未更正錯報匯總表以下關于進一步審計程序時間安排的陳述中，正確的包括( 充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后對期中以前的相關會計記錄做出調(diào)整甚至篡改在期中實施審計程序可能發(fā)揮的樂觀作用計證據(jù)以下有關存貨監(jiān)盤的陳述中，不正確的包括( 存貨監(jiān)盤可以很好地測試存貨的完整性認定，無須實施其他審計程序存貨監(jiān)盤屬于典型的實質性程序存貨監(jiān)盤還包括對書面文件的檢查存貨監(jiān)盤可以取代被審計單位治理層對存貨的定期盤點注冊會計師評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的所實施的特定程序包括( 詢問專家復核專家的工作底稿和報告向第三方詢證相關事項與治理層爭論專家的報告注冊會計師有可能發(fā)表無法表示意見審計報告的情形包括( 注冊會計師對治理層供給的書面聲明的牢靠性存在疑慮報表已依據(jù)適用的財務報告編制根底編制信息治理層對書面聲明的內(nèi)容進展了調(diào)整注冊會計師在審計過程中覺察被審計單位銷售的產(chǎn)品由于技術更在被審計年格下降，注冊會計師在評估由此導致重大錯報風險的嚴峻程度時應當考慮的因素包括( )。價格下降的幅度該產(chǎn)品在被審計單位產(chǎn)品中所占比重毛利率是否為負市場價格上升的可能性司有業(yè)務往來的銀行函證或檢查甲公司與銀行之間的借款協(xié)議和往來函件有助于A注冊會計師覺察的或有事項類型包括( )。票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟債務擔保財務承諾存在固有局限性，無論如何設計和執(zhí)行，只能對財務報告的牢靠性供給合理的保證，以下屬于內(nèi)部掌握存在的固有局限性的有( )。在決策時人為推斷可能消滅錯誤和由于人為失誤而導致內(nèi)部掌握失效可能由于兩個或更多的人員進展串通或治理層凌駕于內(nèi)部掌握之上而被躲避有的職責分工被審計單位內(nèi)部行使掌握職能的人員素養(yǎng)不適應崗位要求以下有關內(nèi)部掌握要素的說法中，正確的有( 信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財務報告相關的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記責任的程序和記錄權、業(yè)績評價、信息處理、實物掌握和職責分別等相關活動或兩者相結合，實現(xiàn)對掌握的監(jiān)視的各種風險以下人員的主要近親屬在審計客戶擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益，只利益是其主要近親屬作為審計客戶員工有權取得的，就不會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有( )。審計工程組成員工程合伙人向審計客戶供給非審計效勞的合伙人工程合伙人所在分部的其他合伙人依據(jù)《司法解釋》相關規(guī)定確定事務所擔當民事侵權賠償責任的業(yè)務類型包括( )。上市公司財務報表審計非營利組織審計驗資業(yè)務企業(yè)合并、分立以及清算中的審計業(yè)務會計師事務所、審計工程組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級治理人員于商務關系或共同的經(jīng)濟利益而存在的商業(yè)關系對獨立性造成的不利影響集中表達在( )。自身利益方面自我評價方面外在壓力方面過度推介方面以下有關審計證據(jù)相關性的表述中，正確的包括( 每一類審計證據(jù)僅能與某一具體審計目標相關審計證據(jù)的相關性與審計程序的測試方向不相關特定的審計程序可能只為某些認定供給相關的審計證據(jù)不同來源或不同性質的審計證據(jù)可能與同一認定相關注冊會計師在確定審計策略中的信息技術審計范圍時需要考慮的內(nèi)容包括(‘。)企業(yè)流程的簡單程度信息系統(tǒng)的簡單程度信息技術系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和簡單計算的數(shù)量信息技術環(huán)境規(guī)模和簡單程度師為確定被審計單位某些掌握活動是否運行有效而執(zhí)行的審計程序包括( )。觀看掌握活動的執(zhí)行過程對掌握活動執(zhí)行穿行測試對掌握活動執(zhí)行重執(zhí)行檢查記錄掌握活動的書面文件注冊會計師覺察被審計單位存在以下情形，應當認定其會計處理正確的包括( )。將某項在建工程治理人員的工資計入該項在建工程本錢后，計提了相應的減值預備稅的余額轉人存貨工程核算公司的賠償后的凈損失計入營業(yè)外支出可能引起注冊會計師確認被審計單位存在與編制虛假財務報告導致錯報相關的舞弊風險的包括( )。難以應對技術變革、產(chǎn)品過時、利率調(diào)整等因素的急劇變化治理層為治理層設定了過高的銷售業(yè)績或盈利力量等鼓勵指標非財務治理人員過度參與或過于關注會計政策的選擇或重大會計估量確實定近期或預期員工酬勞或福利打算會發(fā)生變動師在對會計估量實施審計時，測試治理層假設做出會計估量以及會計估量所依據(jù)的數(shù)據(jù)可能是恰當應對措施的情形包括( )。會計估量是依據(jù)模型做出的公允價值會計估量會計估量源于被審計單位會計系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的常規(guī)處理估量流程可能是有效的會計估量建立在性質相像、單項不重要但數(shù)量眾多的工程的根底上注冊會計師審計〔多項選擇題〕模擬試卷4答案與解析A,D【試題解析】每個顧客可能有多張銷售發(fā)票，該識別特征并不是唯一的，觀看次A、D是恰當?shù)?。B,C【試題解析】在會計處理方法方面具有專長的人士，其專長屬于會計領域，因此B、C是恰當?shù)?。A,C【試題解析】注冊會計師依據(jù)治理層認定和審計總體目標確定具體審計目標，因A、C是恰當?shù)摹,D【試題解析】A注冊會計師供給的鑒證業(yè)務屬于基于責任方認定的業(yè)務，也屬于A、D是恰當?shù)摹,C【試題解析】通過確定期后處置固定資產(chǎn)的價款可以確定期前對固定資產(chǎn)計提減值預備的合理比例，批閱期后召開的董事會會議記錄可以覺察是否存在諸如未決B、C是恰當?shù)?。B,C【試題解析】會計師事務所推介審計客戶的股份，或在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔當該客戶的辯護人屬于因過度推介導致對注冊會計師B、C是恰當?shù)?。A,C,D【試題解析】審計范圍受到限制不是修改重要性水平的必要條件，因此選項A、C、D是恰當?shù)?。B,C,D【試題解析】草稿不構成對審計結論的支持，不是必需保存為審計工作底稿，選B、C、D是恰當?shù)?。A,B,C,D【試題解析】上述關于進一步審計程序時間安排的陳述都是正確的，因此選項A、B、C、D是恰當?shù)?。A,B,D【試題解析】測試存貨的完整性認定時，除實施存貨監(jiān)盤之外，通常還需要實施其他審計程序；存貨監(jiān)盤既可以用作掌握測試，也可以用作實質性程序；存貨監(jiān)盤不能取代被審計單位治理層定期盤點存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況的責任；因此選項A、B、D是恰當?shù)摹,B,C,D【試題解析】全部審計程序都是評價專家工作應實施的程序，因此選項A、B、C、D是恰當?shù)?。A,C【試題解析】注冊會計師對治理層供給的書面聲明的牢靠性存在疑慮將造成注冊會計師無法收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，假設因火災造成的信息毀損對財務報表產(chǎn)生的影響格外廣泛，注冊會計師都有可能發(fā)表無法表示意見的審計報告，因此A、C是恰當?shù)?。A,B【試題解析】注冊會計師應當考慮產(chǎn)品市場價格下降的幅度、該產(chǎn)品在被審計單位產(chǎn)品中的比重，以確定識別的風險對財務報表的影響是否重大，因此選項A、B是恰當?shù)?。A,C【試題解析】向銀行函證或檢查與銀行之間的借款協(xié)議和往來函件有助于覺察票A、C是恰當?shù)摹,B【試題解析】信息技術職責分別屬于掌握風險，人員不適當應當更換適宜的人A、B是恰當?shù)摹,C,D【試題解析】授權、業(yè)績評價、信息處理、實物掌握和職責分別等相關活動屬于A、C、D是恰當?shù)?。C,D【試題解析】工程合伙人所在分部的其他合伙人，或向審計客戶供給非審計效勞的合伙人或治理人員的主要近親屬在審計客戶中擁有經(jīng)濟利益，只要其主要近親屬作為審計客戶的員工有權取得該經(jīng)濟利益，則不被視為損害獨立性，因此選項C、D是恰當?shù)?。A,B,C,D【試題解析】依據(jù)《司法解釋》的規(guī)定，會計師事務所不再由于所執(zhí)行審計業(yè)務種類的不同而擔當不同的民事侵權賠償責任。A,C【試題解析】會計師事務所、審計工程組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級治理人員之間，由于商務關系或共同的經(jīng)濟利益而存在的商業(yè)關系對獨立性造成的不利影響集中表達在自身利益和外在壓力方面，因此選項A、C是恰當?shù)?。C,D【試題解析】每一類審計證據(jù)可能與某一具體審計目標相關，也可能與多個審計目標相關，同樣特定的審計程序可能也只為某些認定供給相關的審計證據(jù)，審計程序的測試方向會影響審計證據(jù)的相關性，假設承受順查法僅能實現(xiàn)完整性目標，假設承受逆查法則僅能實現(xiàn)存在和發(fā)生目標，不同來源或不同性質的審計證C、D是恰當?shù)?。A,B,C,D【試題解析】四個選項都是注冊會計師在確定審計策