項目支出部門評價報告

-27-項目支出部門評價報告項目名稱：2021年省級農機購置補貼資金項目項目單位：莆田市涵江區(qū)農業(yè)機械管理站部門主管：莆田市涵江區(qū)農業(yè)農村局評價機構：2022年3月30日

關于2021年省級農機購置補貼資金項目支出績效評價報告一、基本情況（一）項目概況。1.項目背景。為貫徹落實農機購置補貼政策，滿足農民群眾對機械化生產的需要，推進我區(qū)主要農作物及特色農作物全程全面高質高效機械化，為實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、推進農業(yè)農村現代化提供裝備支撐。2.主要內容及實施情況。根據《2021—2023年涵江區(qū)農機購置補貼實施方案》(涵農綜〔2021〕159號)、《2018-2020年莆田市涵江區(qū)農業(yè)機械購置補貼實施方案》（涵農綜〔2018〕237號）及《關于下達2021年省級農機購置補貼資金的通知》（閩財農指〔2021〕5號）文件精神，2021年下達省級農機購置補貼資金9萬元，支出9萬元。3.資金投入和使用情況。2021年下達省級農機購置補貼資金9萬元，支出9萬元。全區(qū)實際兌付涉及省級補貼的購機戶66戶、補貼機具66臺（套），年度資金撥付率100%，群眾滿意度達到90%。（二）項目績效目標。促進農業(yè)機械化水平進一步提升，提高群眾收入水平，提升群眾幸福感、獲得感。二、績效評價工作開展情況（一）績效評價目的、對象和范圍。1.績效評價目的。根據項目支出績效評價需要，對本單位2021年省級農機購置補貼資金項目實行績效評價。主要是檢查項目支出績效目標完成情況，提高項目支出專項資金使用績效，為以后年度預算安排和政策制定提供參考。2.績效評價對象。2021年省級農機購置補貼資金項目。3.績效評價范圍?？冃гu價內容范圍主要包括項目支出的績效目標完成情況、預算資金執(zhí)行情況、項目績效延伸監(jiān)控和其他情況的評價。（二）績效評價原則、評價指標體系、評價方法、評價標準等。1.績效評價原則。績效評價過程中總體遵循了科學公正、公開透明、績效相關、激勵約束和統(tǒng)籌兼顧的原則，確保對項目支出績效進行科學公正、客觀規(guī)范的反映。2.評價指標體系。(詳見附表1)3.評價方法。本單位績效評價總體采用目標比較法，采取定性和定量評價相結合的方式，對總體目標和各項績效指標逐項進行評價分析。4.評價標準。評價標準包括項目預算制定的計劃標準、國家公布的行業(yè)系統(tǒng)執(zhí)行標準、過去實際發(fā)生且執(zhí)行的歷史標準、財政部門和預算部門單位確認或認可的其他標準等。項目績效評價工作小組依據相關性、重要性、可比性、系統(tǒng)性及經濟性原則，參考2021年省級農機購置補貼資金項目績效監(jiān)控情況，圍繞決策、過程、產出和效益等四個方面設計績效評價指標以及評分標準、分值和權重。指標體系共設置4個一級指標、10個二級指標、17個三級指標。指標體系按滿分100分設定，其中“決策”15分，主要體現項目立項、績效目標和資金投入；“過程”25分，主要體現資金管理和組織實施；“產出”40分，主要體現產出數量、產出質量、產出時效和產出成本；“效益”20分，主要體現實施效益和滿意度指標。指標設置和評分標準力求可行性、客觀性、科學性與簡明性。（三）績效評價工作過程。1.根據本級財政部門要求，結合單位實際，組織開展部門評價工作，確定部門評價工作計劃；2.按照計劃，及時成立績效評價工作小組，制定部門評價工作方案，明確評價工作重點內容和評價步驟方法；3.精心組織實施，認真做好2021年省級農機購置補貼資金項目支出績效部門評價；4.及時填報績效評價部門評價表，寫好績效部門評價報告；5.按照要求將部門評價報告和部門評價表上報財政部門，并針對自評發(fā)現的問題，提出整改措施，改進預算管理，提高支出績效。三、綜合評價情況及評價結論(詳見附表2)1.評價結論。評價指標總得分為100分，為優(yōu)秀等次。2.主要績效。促進農業(yè)機械化水平進一步提升，提高群眾收入水平，提升群眾幸福感、獲得感。四、績效評價指標分析（一）項目決策情況。（1）立項依據充分性：項目立項基本符合相關法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責。該指標得3分。（2）立項程序規(guī)范性：項目申請、設立過程基本符合相關要求。該指標得2分；（3）績效目標合理性：項目所設定的績效目標依據相對充分，符合客觀實際。該指標得3分；（4）績效指標明確性：依據績效目標設定的績效指標相對清晰、細化、可衡量。該指標得2分；（5）預算編制科學性：項目預算編制經過科學論證、有明確標準。該指標得3分；（6）資金分配合理性：資金額度與年度目標相適應；項（二）項目過程情況。（1）資金到位率：項目實際到位資金與預算資金相符。該指標得3分；（2）預算執(zhí)行率：實際到位資金為9萬元，實際支出資金為9萬元，預算執(zhí)行率為100%。該指標得2分；（3）資金使用合規(guī)性：項目資金使用基本符合相關的財務管理制度規(guī)定。該指標得10分；（4）管理制度健全性：項目實施單位的財務和業(yè)務管理制度相對健全。該指標得5分；（5）制度執(zhí)行有效性：項目實施基本符合相關管理規(guī)定。該指標得5分。（三）項目產出情況。（1）實際完成率：項目實施的實際產出情況盡量高于計劃情況。其中，補貼機具數實際完成值為66，績效目標值為30，該指標得10分；（2）質量達標率：項目完成的質量達標產出數與實際產出數基本相符。其中，項目完成情況實際完成值100，績效目標值為100。該指標得10分；（3）完成及時性：農機購置補貼年度資金于年內兌付完成，與計劃時間相符。該指標得10分；（4）成本節(jié)約率：項目成本未存在浪費現象。該指標得10分。（四）項目效益情況。（1）實施效益:項目實施的實際產出情況盡量高于計劃情況。，受益農戶數（戶）實際完成值為66，績效目標值為20。該指標得10分；（2）滿意度:服務對象對項目實施效果的滿意程度達90%，滿意度良好，符合年初預期。該指標得10分。五、主要經驗及做法、存在的問題及原因分析（一）主要經驗及做法。一是做好項目決策工作。項目立項符合相關規(guī)定及部門職責，立項程序嚴謹規(guī)范，績效目標明確且符合客觀實際，資金投入預算編制科學，資金分配合理。二是做好項目績效監(jiān)測。對項目資金使用和組織實施過程進行監(jiān)控，健全并執(zhí)行各項管理制度，項目業(yè)務處于良好的運營狀態(tài)。三是組織開展項目績效評價。穩(wěn)妥推進績效自評、評價工作，項目產出、效益、滿意度等指標實際完成情況基本與計劃相符。（二）存在的問題及原因分析。一是績效指標設置不夠全面，部分省、市考核指標未涵蓋，評價內容有待進一步完善。二是因近年需求資金大于下達資金，存在排隊等待現象。六、有關建議一是進一步完善績效指標設置，根據省、市考評指標，進一步增加完善績效指標，使績效評價內容更加全面。二是希望省級部門增加下達資金，減少農戶排隊等待資金兌付時間。七、其他需要說明的問題無。

附表1評價指標體系一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明決策項目立項立項依據充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據情況。評價要點：

①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經濟發(fā)展規(guī)劃和相關政策；

②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；

④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合中央、地方事權支出責任劃分原則；

⑤項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。立項程序規(guī)范性項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：

①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；

②審批文件、材料是否符合相關要求；

③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。績效目標績效目標合理性項目所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：

（如未設定預算績效目標，也可考核其他工作任務目標）

①項目是否有績效目標；

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配?？冃е笜嗣鞔_性依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：

①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現；

③是否與項目目標任務數或計劃數相對應。資金投入預算編制科學性項目預算編制是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目預算編制的科學性、合理性情況。評價要點：

①預算編制是否經過科學論證；

②預算內容與項目內容是否匹配；

③預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制；

④預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。資金分配合理性項目預算資金分配是否有測算依據，與補助單位或地方實際是否相適應，用以反映和考核項目預算資金分配的科學性、合理性情況。評價要點：

①預算資金分配依據是否充分；

②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方實際是否相適應。過程資金管理資金到位率實際到位資金與預算資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位資金/預算資金）×100%。實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內落實到具體項目的資金。預算資金：一定時期（本年度或項目期）內預算安排到具體項目的資金。預算執(zhí)行率項目預算資金是否按照計劃執(zhí)行，用以反映或考核項目預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行率=（實際支出資金/實際到位資金）×100%。

實際支出資金：一定時期（本年度或項目期）內項目實際撥付的資金。資金使用合規(guī)性項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。評價要點：

①是否符合國家財經法規(guī)和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規(guī)定；

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；

③是否符合項目預算批復或合同規(guī)定的用途；

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。組織實施管理制度健全性項目實施單位的財務和業(yè)務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業(yè)務管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的財務和業(yè)務管理制度；

②財務和業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。制度執(zhí)行有效性項目實施是否符合相關管理規(guī)定，用以反映和考核相關管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：

①是否遵守相關法律法規(guī)和相關管理規(guī)定；

②項目調整及支出調整手續(xù)是否完備；

③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；

④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。產出產出數量實際完成率項目實施的實際產出數與計劃產出數的比率，用以反映和考核項目產出數量目標的實現程度。實際完成率=（實際產出數/計劃產出數）×100%。

實際產出數：一定時期（本年度或項目期）內項目實際產出的產品或提供的服務數量。

計劃產出數：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內計劃產出的產品或提供的服務數量。產出質量質量達標率項目完成的質量達標產出數與實際產出數的比率，用以反映和考核項目產出質量目標的實現程度。質量達標率=（質量達標產出數/實際產出數）×100%。質量達標產出數：一定時期（本年度或項目期）內實際達到既定質量標準的產品或服務數量。既定質量標準是指項目實施單位設立績效目標時依據計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或其他標準而設定的績效指標值。產出產出時效完成及時性項目實際完成時間與計劃完成時間的比較，用以反映和考核項目產出時效目標的實現程度。實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。

計劃完成時間：按照項目實施計劃或相關規(guī)定完成該項目所需的時間。產出成本成本節(jié)約率完成項目計劃工作目標的實際節(jié)約成本與計劃成本的比率，用以反映和考核項目的成本節(jié)約程度。

成本節(jié)約率=[（計劃成本-實際成本）/計劃成本]×100%。

實際成本：項目實施單位如期、保質、保量完成既定工作目標實際所耗費的支出。

計劃成本：項目實施單位為完成工作目標計劃安排的支出，一般以項目預算為參考。效益項目效益實施效益項目實施所產生的效益。項目實施所產生的社會效益、經濟效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等?？筛鶕椖繉嶋H情況有選擇地設置和細化。滿意度社會公眾或服務對象對項目實施效果的滿意程度。社會公眾或服務對象是指因該項目實施而受到影響的部門（單位）、群體或個人。一般采取社會調查的方式。附表2評價指標評分表一級指標二級指標三級指標指標解釋指標說明評分標準權重得分備注決策項目立項立項依據充分性項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責，用以反映和考核項目立項依據情況。評價要點：

①項目立項是否符合國家法律法規(guī)、國民經濟發(fā)展規(guī)劃和相關政策；

②項目立項是否符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策要求；

③項目立項是否與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；

④項目是否屬于公共財政支持范圍，是否符合中央、地方事權支出責任劃分原則；

⑤項目是否與相關部門同類項目或部門內部相關項目重復。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于3分，最低不低于0分。33立項程序規(guī)范性項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：

①項目是否按照規(guī)定的程序申請設立；

②審批文件、材料是否符合相關要求；

③事前是否已經過必要的可行性研究、專家論證、風險評估、績效評估、集體決策。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于2分，最低不低于0分。22績效目標績效目標合理性項目所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情況。評價要點：

（如未設定預算績效目標，也可考核其他工作任務目標）

①項目是否有績效目標；

②項目績效目標與實際工作內容是否具有相關性；

③項目預期產出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平；④是否與預算確定的項目投資額或資金量相匹配。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于3分，最低不低于0分。33績效指標明確性依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標的明細化情況。評價要點：

①是否將項目績效目標細化分解為具體的績效指標；

②是否通過清晰、可衡量的指標值予以體現；

③是否與項目目標任務數或計劃數相對應。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于2分，最低不低于0分。22決策資金投入預算編制科學性項目預算編制是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目預算編制的科學性、合理性情況。評價要點：

①預算編制是否經過科學論證；

②預算內容與項目內容是否匹配；

③預算額度測算依據是否充分，是否按照標準編制；

④預算確定的項目投資額或資金量是否與工作任務相匹配。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于3分，最低不低于0分。33資金分配合理性項目預算資金分配是否有測算依據，與補助單位或地方實際是否相適應，用以反映和考核項目預算資金分配的科學性、合理性情況。評價要點：

①預算資金分配依據是否充分；

②資金分配額度是否合理，與項目單位或地方實際是否相適應。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣1分，最高不高于2分，最低不低于0分。22過程資金管理資金到位率實際到位資金與預算資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位資金/預算資金）×100%。實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內落實到具體項目的資金。預算資金：一定時期（本年度或項目期）內預算安排到具體項目的資金。資金到位率大于等于70%得3分，大于等于40%得2分，其他得1分33預算執(zhí)行率項目預算資金是否按照計劃執(zhí)行，用以反映或考核項目預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行率=（實際支出資金/實際到位資金）×100%。

實際支出資金：一定時期（本年度或項目期）內項目實際撥付的資金。預算執(zhí)行率大于等于50%得2分，其他得1分22資金使用合規(guī)性項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運行情況。評價要點：

①是否符合國家財經法規(guī)和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法的規(guī)定；

②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；

③是否符合項目預算批復或合同規(guī)定的用途；

④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣2分，最高不高于10分，最低不低于0分。1010過程組織實施管理制度健全性項目實施單位的財務和業(yè)務管理制度是否健全，用以反映和考核財務和業(yè)務管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：

①是否已制定或具有相應的財務和業(yè)務管理制度；

②財務和業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完整。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣2分，最高不高于5分，最低不低于0分。55制度執(zhí)行有效性項目實施是否符合相關管理規(guī)定，用以反映和考核相關管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：

①是否遵守相關法律法規(guī)和相關管理規(guī)定；

②項目調整及支出調整手續(xù)是否完備；

③項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；

④項目實施的人員條件、場地設備、信息支撐等是否落實到位。滿足評價要點相關點項，每不滿足1點扣2分，最高不高于5分，最低不低于0分。55產出產出數量實際完成率項目實施的實際產出數與計劃產出數的比率，用以反映和考核項目產出數量目標的實現程度。實際完成率=（實際產出數/計劃產出數）×100%。

實際產出數：一定時期（本年度或項目期）內項目實際產出的產品或提供的服務數量。

計劃產出數：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內計劃產出的產品或