醫(yī)院支出管理制度

支出管理制度為了規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)成本費(fèi)用的審批、審核制度，合理開(kāi)支各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制有關(guān)費(fèi)用支出，根據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，以及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。（-）費(fèi)用審核、審批管理，應(yīng)當(dāng)遵循"合理支出、厲行節(jié)約、分級(jí)管理、（-）費(fèi)用審核、審批管理，應(yīng)當(dāng)遵循"合理支出、厲行節(jié)約、分級(jí)管理、逐級(jí)審批”的原則。（二）費(fèi)用是指醫(yī)院在業(yè)務(wù)開(kāi)展活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、水電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)等費(fèi)用。（三）嚴(yán)格按照本制度對(duì)報(bào)銷中的各種單據(jù)按照預(yù)算管理、 分組負(fù)責(zé)的原則審核，保證報(bào)銷憑證的合法性、合理性。（四）醫(yī)院對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用（如科室培訓(xùn)費(fèi)用）有具體規(guī)定的，按規(guī)定手續(xù)審批后報(bào)銷。對(duì)于下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算定額的, 經(jīng)濟(jì)管理科對(duì)醫(yī)院各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，在費(fèi)用定額內(nèi)予以報(bào)銷，超過(guò)計(jì)劃的費(fèi)用，由發(fā)生的科室向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（五）差旅費(fèi)報(bào)銷，借款時(shí)由出差人員在借款單上注明事由、目的地、出差天數(shù)等，如參加會(huì)議，要求出差人員附會(huì)議通知的復(fù)印件，并由科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。報(bào)銷流程參照《齊都醫(yī)院公務(wù)出差審批和差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》。公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷，醫(yī)院發(fā)生的公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)由發(fā)生科室填制相關(guān)報(bào)銷單，附函、人員名單、發(fā)票，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)審核人員審核簽字，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)院長(zhǎng)簽字后，方可予以報(bào)銷。每月發(fā)生的通信費(fèi)、水電氣費(fèi)等，由院辦、總務(wù)科及時(shí)將單據(jù)提交經(jīng)濟(jì)管理科審核，經(jīng)審核后報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，院長(zhǎng)簽字后方可辦理付款。（A）日常費(fèi)用報(bào)銷必須手續(xù)齊備（附申請(qǐng)單等相應(yīng)單據(jù)），在規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷單由經(jīng)手人、部門(mén)（科室）負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)經(jīng)濟(jì)管理科審核后，經(jīng)分管院長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)管理科負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。、支出審核管理制度（一）醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，不得擴(kuò)大開(kāi)支范圍和擅自擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。醫(yī)院有關(guān)科室發(fā)生支出，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請(qǐng)報(bào)告，注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，如需附有經(jīng)濟(jì)合同提供相關(guān)資料，然后實(shí)行逐級(jí)申請(qǐng)。嚴(yán)格執(zhí)行我院關(guān)于“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，嚴(yán)格支出報(bào)銷審核，不得報(bào)銷任何超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)以及與相關(guān)公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。公務(wù)接待實(shí)行報(bào)批和登記制度，接待前要按程序報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，接待任務(wù)完成后要如實(shí)填寫(xiě)接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。派出單位公函、接待報(bào)批單和按程序?qū)徍灥慕哟鍐我鳛樨?cái)務(wù)報(bào)銷的憑證，不得報(bào)銷無(wú)公函和無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的接待費(fèi)用。二、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策及責(zé)任追究管理制度為促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，規(guī)范和監(jiān)督集體決策行為，提高醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的科學(xué)性、民主性，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。（一）醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，嚴(yán)格遵守“集體討論、民主集中、會(huì)議決定”的原則，實(shí)行集體議事，以會(huì)議決定形式做出決策，不得以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)等形式代替集體議事和會(huì)議決定。（二）納入本制度管理的醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括:各項(xiàng)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整；

年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排；重大投資項(xiàng)目的確定和調(diào)整；對(duì)外合作；重大建設(shè)項(xiàng)目投資；大型設(shè)備購(gòu)置；大額物資采購(gòu)；8、8、經(jīng)濟(jì)分配方案；對(duì)外捐贈(zèng)；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院科學(xué)民主決策制度，程序如下：咨詢論證：重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策必須事前開(kāi)展可行性論證工作?？尚行哉撟C工作由分管院領(lǐng)導(dǎo)牽頭，相關(guān)部門(mén)具體實(shí)施，出具可行性論證報(bào)告。會(huì)前協(xié)調(diào)：研究重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的會(huì)議不得搞臨時(shí)會(huì)議。會(huì)議計(jì)劃應(yīng)由分管院領(lǐng)導(dǎo)提請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)，決定是否召開(kāi)。材料準(zhǔn)備：由分管院領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備規(guī)范的會(huì)議材料。提前通知：會(huì)議通知（含議題及有關(guān)材料）以電話或其他形式提刖通知應(yīng)參會(huì)人員。充分討論：重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策會(huì)議由院長(zhǎng)主持。由分管院領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)介紹項(xiàng)目情況和可行性論證報(bào)告，然后安排足夠的時(shí)間對(duì)議題進(jìn)行討論。討論時(shí)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)表明贊同或不贊同。做出決定：院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，院長(zhǎng)在黨政領(lǐng)導(dǎo)集體討論的基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門(mén)或組織的意見(jiàn)簽署最終決策意見(jiàn)。形成紀(jì)要：會(huì)議須形成“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要”。紀(jì)要由有關(guān)部門(mén)記錄，由院領(lǐng)導(dǎo)班子成員簽字確認(rèn)后，相關(guān)部門(mén)存檔（四）責(zé)任追究對(duì)違反本規(guī)則的行為，屬下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)追究主要責(zé)任人以及其他直接責(zé)任人的責(zé)任：對(duì)外投資項(xiàng)目決策、管理失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良后果的。大型工程項(xiàng)目建設(shè)決策、管理失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失和不良后果的。發(fā)生重大責(zé)任事故，造成經(jīng)濟(jì)損失和不良后果的。對(duì)上述違反規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，追究相應(yīng)責(zé)任；構(gòu)成違紀(jì)的，將移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。三、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序管理為了規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，進(jìn)一步完善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策機(jī)制，根據(jù)我院實(shí)際，特制定本規(guī)定。（-）強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，維護(hù)醫(yī)院預(yù)算的完整性和嚴(yán)肅性，嚴(yán)禁隨意調(diào)整項(xiàng)目支出，促進(jìn)醫(yī)院合法規(guī)范運(yùn)營(yíng)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行權(quán)限管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的經(jīng)費(fèi)審批制度。醫(yī)院實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度。實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每年度的財(cái)務(wù)收支和預(yù)決算情況在醫(yī)院職代會(huì)上向職工代表報(bào)告并審批通過(guò)。（五）加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)行力度，財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行事前、事中、事后全面監(jiān)督。（六）實(shí)施全員監(jiān)督，推行廉潔治院。七）經(jīng)濟(jì)決策程序：醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策必須按程序辦理。醫(yī)院基本建設(shè)、購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、后勤物資、消耗性材料、辦公設(shè)備等，由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。使用和相關(guān)部門(mén)作出可行性論證。由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定集體審批后實(shí)施。超預(yù)算及未納入預(yù)算的支出，按追加預(yù)算的程序辦理。四、成本核算管理為了加強(qiáng)醫(yī)院成本核算和管理，科學(xué)、規(guī)范地開(kāi)展醫(yī)療成本核算工作，有效的利用人力、物力、財(cái)力等資源，提高效率、降低成本，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，特制定本制度。（-）醫(yī)院成本核算的目的醫(yī)院成本核算的目的是醫(yī)院通過(guò)成本核算和分析，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本意識(shí)，減輕患者負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院績(jī)效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。（二）成立醫(yī)院成本核算管理小組組長(zhǎng)：王懷秀副組長(zhǎng)：孫慶平成員:趙文亭、王汝群、韓學(xué)軍、崔振東、姜蒙蒙（三）醫(yī)院成本核算的原則1、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則對(duì)藥品、材料、物資、外送業(yè)務(wù)、醫(yī)用氣體、用車費(fèi)、超市支出、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、消毒費(fèi)、人員工資均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)折舊規(guī)定使用年限計(jì)算。2、成本分期核算原則。成本核算分期與會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間一致，按月、年核算。3、合法性原則。計(jì)入成本的費(fèi)用必須符合法律、法規(guī)制度規(guī)定，不合規(guī)定的不能記入。4、重要性原則。在進(jìn)行成本核算時(shí)，對(duì)主要費(fèi)用、主要部門(mén)要采用詳細(xì)方法進(jìn)行分配計(jì)算。對(duì)于一些一般費(fèi)用和部門(mén)，對(duì)成本影響不大的可以合并簡(jiǎn)化計(jì)算和分配。一貫性原則。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間成本核算方法一經(jīng)選定，中途不應(yīng)變動(dòng)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期的成本；凡是不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已支付,也不應(yīng)計(jì)入本期成本, 與現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算原則是一致的。7、配比性原則。收入和支出是相互匹配的。收入必須與取得時(shí)付出的成本費(fèi)用相配比?？剖沂杖氡仨毰c該科室成本費(fèi)用相配比，某會(huì)計(jì)期間收入必須與該期費(fèi)用成本相配比。8、可靠性原則。成本核算的數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。(四)醫(yī)院成本核算的種類1、根據(jù)成本核算對(duì)象不同，劃分為醫(yī)院總成本、科室部門(mén)成本。(1)醫(yī)院總成本：劃分為門(mén)診成本、住院成本、醫(yī)療成本、藥品成本。

2科室成本。2、根據(jù)成本形態(tài)不同，劃分為固定成本和變動(dòng)成本（1）固定成本：按固定資產(chǎn)原值計(jì)提的折舊、人員經(jīng)費(fèi)等。2）變動(dòng)成本：藥品費(fèi)、材料費(fèi)等。五）醫(yī)院成本構(gòu)成1、成本構(gòu)成人員經(jīng)費(fèi)；藥品費(fèi)；材料費(fèi)；固定資產(chǎn)折舊；其他費(fèi)用：水費(fèi)、電費(fèi)、宣傳費(fèi)、交通費(fèi)等。2、凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)記入成本范圍。其中包括以下幾個(gè)方面：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出；對(duì)外投資的支出；各種罰款、醫(yī)療糾紛賠償、贊助和捐贈(zèng)支出；有經(jīng)費(fèi)來(lái)源的科研教學(xué)等項(xiàng)目開(kāi)支；（5（5）在各類基金中列支的費(fèi)用（5）國(guó)家規(guī)定不得列入成本的支出。以上支出單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（六）醫(yī)院成本核算的科室劃分直接醫(yī)療類科室：包括門(mén)診和病房。醫(yī)療技術(shù)類科室：檢驗(yàn)科、放射科、藥劑科等。醫(yī)療輔助類科室：消毒供應(yīng)中心、門(mén)診收款處、住院處等。管理類科室：行政管理科室和后勤管理屬性的科室七）職能部門(mén)主要職責(zé)和信息報(bào)送要求醫(yī)院采用成本管理軟件核算醫(yī)院成本，藥劑科、器械科、總務(wù)科等相關(guān)職能科室對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理，相關(guān)成本數(shù)據(jù)