內(nèi)控制度審計(jì)辦法樣本（四篇）

第44頁共44頁內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?樣本內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告?天健正信?審（__?__）專?字第02?05__?__號(hào)?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司全體股?東：我?們接受委?托，審計(jì)?了后附的?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司（以下?簡(jiǎn)稱三維?絲環(huán)保?公司）董?事會(huì)對(duì)截?至___?_年__?__月_?___日?止與財(cái)務(wù)?報(bào)表相關(guān)?的內(nèi)部控?制有效性?的認(rèn)定。?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》（?財(cái)會(huì)[_?___]?____?號(hào)）的要?求建立健?全內(nèi)部控?制制度并?保持其?有效性是?三維絲環(huán)?保公司的?責(zé)任。?我們的責(zé)?任是對(duì)三?維絲環(huán)保?公司與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?審計(jì)意?見。我?們按照《?中國(guó)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師其?他鑒證業(yè)?務(wù)準(zhǔn)則第?31__?__號(hào)—?歷史財(cái)務(wù)?信息審計(jì)?或?qū)忛?以外的鑒?證業(yè)務(wù)》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計(jì)?業(yè)務(wù)。該?準(zhǔn)則要求?我們計(jì)劃?和實(shí)施審?計(jì)工作，?以對(duì)三?維絲環(huán)保?公司截至?____?年___?_月__?__日止?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性認(rèn)?定是否?不存在重?大錯(cuò)報(bào)獲?取合理保?證。在審?計(jì)過程中?，我們實(shí)?施了包括?了解、測(cè)?試和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)的?合理性和?執(zhí)行的有?效性，以?及我們認(rèn)?為必要的?其他程序?。我們相?信，我們?的審計(jì)?工作為發(fā)?表意見提?供了合理?的保證。?內(nèi)部控?制具有固?有限制，?存在由于?錯(cuò)誤或舞?弊而導(dǎo)致?錯(cuò)報(bào)發(fā)生?和未被發(fā)?現(xiàn)的可能?性。此?外，由于?情況的變?化可能導(dǎo)?致內(nèi)部控?制變得不?恰當(dāng)，或?降低對(duì)控?制政策和?程序遵?循的程度?，根據(jù)內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)結(jié)果推?測(cè)未來內(nèi)?部控制有?效性具有?一定的風(fēng)?險(xiǎn)。我?們認(rèn)為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財(cái)會(huì)?[___?_]__?__號(hào)）?于截至?____?年___?_月__?__日止?在所有重?大方面保?持了與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的有效?的內(nèi)部控?制。中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：周?俊超天?健正信會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所有限公?司中國(guó)?·北京中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師：連?益民報(bào)?告日期：?____?年___?_月__?__日?廈門三維?絲環(huán)保股?份有限公?司___?_年度內(nèi)?部控制的?自我評(píng)價(jià)?報(bào)告廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券?法》、《?會(huì)計(jì)法》?及《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》、《深?圳證券交?易所上市?公司內(nèi)部?控制指引?》等相關(guān)?法律法規(guī)?及相關(guān)文?件的要求?，針對(duì)自?身特點(diǎn)，?加強(qiáng)與規(guī)?范了企業(yè)?內(nèi)部控制?，并根據(jù)?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)廈門監(jiān)?管局的指?導(dǎo)意見，?進(jìn)一步完?善了內(nèi)部?控制制度?。通過有?效的內(nèi)部?控制，公?司合理保?證了經(jīng)營(yíng)?管理的合?法合規(guī)與?資產(chǎn)安全?，確保了?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息的真實(shí)?完整，提?高了經(jīng)營(yíng)?效率與效?果，促進(jìn)?了公司發(fā)?展戰(zhàn)略的?穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)??，F(xiàn)對(duì)公?司___?_年內(nèi)部?控制體系?建設(shè)以及?截止__?__年_?___月?____?日的內(nèi)控?執(zhí)行情況?闡述與評(píng)?價(jià)如下：?一、公?司基本情?況廈門?三維絲環(huán)?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?廈門三維?絲環(huán)保工?業(yè)有限公?司（“三?維絲有?限”），?____?年___?_月三維?絲有限整?體變更為?股份有限?公司。公?司經(jīng)營(yíng)范?圍為：生?產(chǎn)、加工?、批發(fā)、?零售空氣?過濾材料?、液體過?濾材料、?袋式除塵?器配件和?環(huán)保器材?；環(huán)保工?程技術(shù)研?發(fā)、服務(wù)?和咨詢；?生產(chǎn)、批?發(fā)、零售?工業(yè)用紡?織品；經(jīng)?營(yíng)本企業(yè)?自產(chǎn)產(chǎn)品?的出口業(yè)?務(wù)和本企?業(yè)所需的?機(jī)械設(shè)備?、零配件?、原輔材?料的進(jìn)口?業(yè)務(wù)，但?國(guó)家限定?公司經(jīng)營(yíng)?或禁止進(jìn)?出口的商?品和技術(shù)?除外。公?司主營(yíng)產(chǎn)?品為：袋?式除塵器?所需的高?性能高溫?濾料，包?括濾氈系?列和濾袋?系列。?經(jīng)中國(guó)證?券監(jiān)督管?理委員會(huì)?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準(zhǔn)?，公司于?____?年___?_月首次?公開發(fā)行?人民幣?普通股（?a股）股?票1，_?___萬?股，發(fā)行?后總股本?5，__?__萬股?。公司股?票于__?__年_?___月?____?日起在深?圳證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板上市交?易，股票?代碼為3?0005?6。二?、公司內(nèi)?部控制綜?述建立?健全并有?效實(shí)施內(nèi)?部控制是?本公司董?事會(huì)及管?理層的責(zé)?任。本公?司內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是合理保?證企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理合?法合規(guī)、?資產(chǎn)安全?、財(cái)務(wù)報(bào)?告及相關(guān)?信息真實(shí)?完整，提?高經(jīng)營(yíng)效?率和效果?，促進(jìn)企?業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?公司建?立與實(shí)施?內(nèi)部控制?，遵循下?列原則。?全面性原?則、重要?性原則、?適應(yīng)性原?則、成本?效益原則?、相互牽?制原則、?協(xié)調(diào)配合?原則。?由于內(nèi)部?控制存在?固有局限?性，故僅?能對(duì)達(dá)到?上述目標(biāo)?提供合理?保證；而?且，內(nèi)部?控制的有?效性亦可?能隨公司?內(nèi)、外部?環(huán)境及經(jīng)?營(yíng)情況的?改變而改?變。公司?內(nèi)部控制?設(shè)有檢查?監(jiān)督機(jī)制?，內(nèi)控缺?陷一經(jīng)識(shí)?別，本公?司將立即?采取整改?措施。?三、公司?內(nèi)部控制?評(píng)估（?一）內(nèi)部?環(huán)境1?、治理結(jié)?構(gòu)公司?按《中華?人民共和?國(guó)公司法?》（以下?簡(jiǎn)稱《公?司法》）?、《中華?人民共和?國(guó)證券法?》（以?下簡(jiǎn)稱《?證券法》?）、《上?市公司章?程指引》?等法律法?規(guī)的要求?，建立起?規(guī)范的公?司治理結(jié)?構(gòu)和議事?規(guī)則，明?確了決策?、執(zhí)行、?監(jiān)督等方?面的職責(zé)?權(quán)限，公?司法人治?理結(jié)構(gòu)健?全，形成?了科學(xué)有?效的職責(zé)?分工和制?衡機(jī)制。?股東大?會(huì)是公司?的最高權(quán)?力機(jī)構(gòu)，?公司董事?會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)?部控制的?建立健全?和有效實(shí)?施，監(jiān)事?會(huì)對(duì)董事?會(huì)建立與?實(shí)施內(nèi)部?控制進(jìn)行?監(jiān)督，經(jīng)?理層負(fù)責(zé)?組織領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運(yùn)行。?董事會(huì)下?設(shè)董事會(huì)?秘書負(fù)責(zé)?處理董事?會(huì)日常事?務(wù)，董事?會(huì)內(nèi)部按?照功能分?別設(shè)立了?審計(jì)委員?會(huì)、戰(zhàn)?略委員會(huì)?、提名、?薪酬與考?核委員會(huì)?三個(gè)專門?委員會(huì)，?除戰(zhàn)略委?員會(huì)由公?司董事長(zhǎng)?擔(dān)任主任?委員外，?其他三個(gè)?委員會(huì)均?由獨(dú)立董?事任主任?委員。?總經(jīng)理對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)，通過?指揮、協(xié)?調(diào)、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經(jīng)營(yíng)?管理權(quán)力?，保證公?司的正常?經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)?。各職能?部門實(shí)施?具體生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?，管理公?司日常事?務(wù)。__?__年度?，公司對(duì)?公司層面?及重要業(yè)?務(wù)流程的?內(nèi)部控制?進(jìn)行了評(píng)?估，進(jìn)一?步完善了?內(nèi)部控制?文檔，對(duì)?識(shí)別出的?缺陷進(jìn)行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經(jīng)?理工作細(xì)?則》、《?獨(dú)立董事?和審計(jì)委?員會(huì)年報(bào)?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報(bào)信息披?露重大差?錯(cuò)責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對(duì)?外信息報(bào)?送和使用?管理制度?》、《突?發(fā)事件危?機(jī)處理應(yīng)?急制度》?、《內(nèi)幕?信息知情?人登記制?度》等制?度。原有?制度的修?訂及新制?度的建立?實(shí)施，健?全了內(nèi)部?控制體系?，有效提?高了公司?的治理水?平。目前?公司主要?規(guī)章制度?包括：《?公司章程?》、《股?東大會(huì)議?事規(guī)則》?、《董事?會(huì)議事規(guī)?則》、?《獨(dú)立董?事工作細(xì)?則》《監(jiān)?事會(huì)議事?規(guī)則》、?《、關(guān)聯(lián)?交易決策?制度》《?、對(duì)外擔(dān)?保管理辦?法》、《?募集資金?使用管理?制度》《?對(duì)外投資?管理制度?》、《會(huì)?計(jì)內(nèi)部控?制制度》?、《董事?會(huì)戰(zhàn)略委?員會(huì)、工?作細(xì)則》?、《董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?提名委員?會(huì)工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)薪?酬與考核?委員會(huì)工?作細(xì)則》?、《總經(jīng)?理工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)秘?書工作細(xì)?則》、《?內(nèi)部審計(jì)?制度》、?《投資者?關(guān)系管理?制度》、?《信息披?露管理制?度》、《?年報(bào)信息?披露重大?差錯(cuò)責(zé)任?追究制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人報(bào)備?制度》等?，這些制?度的建立?，為公司?內(nèi)部控制?創(chuàng)造了良?好的制度?環(huán)境。?2、機(jī)構(gòu)?設(shè)置及權(quán)?責(zé)分配公?司根據(jù)自?身業(yè)務(wù)特?點(diǎn)和內(nèi)部?控制要求?設(shè)置了內(nèi)?部組織機(jī)?構(gòu)，明確?了各自的?職責(zé)權(quán)限?，將權(quán)利?與責(zé)任落?實(shí)到了各?責(zé)任部門?，形成科?學(xué)有效的?職責(zé)分工?和制衡機(jī)?制。公司?組織結(jié)構(gòu)?如下：?3、內(nèi)部?審計(jì)公?司在董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)下設(shè)?立了獨(dú)立?的審計(jì)部?，并配備?了___?_名專職?人員獨(dú)立?開展工作?，并加?強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督工?作并負(fù)責(zé)?對(duì)內(nèi)部控?制的有效?性進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?公司審計(jì)?辦公室對(duì)?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，按?照內(nèi)部審?計(jì)工作程?序進(jìn)行報(bào)?告；對(duì)監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制重?大缺陷，?有權(quán)直接?向董事會(huì)?及其審計(jì)?委員會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)?告。4?、人力資?源政策?公司根據(jù)?“知人善?用、尊重?培養(yǎng)、造?就高素質(zhì)?團(tuán)隊(duì)”的?人才培育?戰(zhàn)略，制?定和實(shí)施?有利于可?持續(xù)發(fā)?展的人力?資源政策?，包括《?管理人員?薪酬與考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（針刺、?后處理）?人員考核?規(guī)定》、?《生產(chǎn)（?制袋）人?員考核規(guī)?定》等制?度。公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標(biāo)準(zhǔn)，?通過各種?內(nèi)部培?訓(xùn)、外部?拓展訓(xùn)練?等方式，?切實(shí)加強(qiáng)?員工培訓(xùn)?和繼續(xù)教?育，不斷?提升員工?專業(yè)素質(zhì)?和綜合素?質(zhì)。公司?上市后，?無論硬件?環(huán)境、人?文環(huán)境還?是市場(chǎng)環(huán)?境均發(fā)生?了重大的?變化，新?的環(huán)境對(duì)?公司的誠?信和價(jià)值?觀提出新?的要求，?“德、才?、容”仍?然是對(duì)人?才的最基?本的要求?，公司上?市后還要?求人才具?備高度的?責(zé)任感和?責(zé)任心，?能夠承擔(dān)?更多的責(zé)?任，樹立?公司員工?高素質(zhì)的?形象。?5、企業(yè)?文化公?司十分重?視加強(qiáng)企?業(yè)文化建?設(shè)，把“?積跬步以?至千里、?積小流已?成江海。?盡心盡力?，服務(wù)環(huán)?境”作為?經(jīng)營(yíng)理念?；把“為?凈化地球?環(huán)境提供?堅(jiān)實(shí)保障?，把客戶?和社會(huì)的?利益和人?類的健康?安全放在?最為重要?的位置；?以防護(hù)人?居環(huán)境遠(yuǎn)?離煙氣粉?塵危害為?己任，盡?心盡力，?服務(wù)環(huán)境?”作為愿?景使命；?把“以高?新技術(shù)和?卓越經(jīng)營(yíng)?管理模式?為驅(qū)動(dòng)力?，使公司?成為環(huán)保?、高溫濾?料產(chǎn)品研?發(fā)和生產(chǎn)?的領(lǐng)導(dǎo)者?，在服務(wù)?社會(huì)的同?時(shí)為股東?和利益相?關(guān)者帶來?較高的經(jīng)?濟(jì)和社會(huì)?效益”作?為服務(wù)宗?旨。公?司始終認(rèn)?為員工的?潛質(zhì)和進(jìn)?步就是公?司發(fā)展的?希望和動(dòng)?力所在，?為了保證?員工能最?大限度地?發(fā)揮能力?，公司創(chuàng)?立了具有?以下特征?的公司價(jià)?值觀及組?織文化：?（1）?不斷為客?戶創(chuàng)造價(jià)?值并贏得?客戶尊敬?是檢驗(yàn)公?司經(jīng)營(yíng)管?理團(tuán)隊(duì)績(jī)?效的試金?石；（2?）積極鼓?勵(lì)員工創(chuàng)?新，把創(chuàng)?新作為企?業(yè)發(fā)展的?動(dòng)力；持?續(xù)創(chuàng)造成?為真正的?學(xué)習(xí)型組?織；（3?）注重員?工的價(jià)值?，尊重知?識(shí)、尊重?人才，努?力為所有?的員工創(chuàng)?造方便、?舒適的工?作環(huán)境和?發(fā)展空間?、公平和?公正的競(jìng)?爭(zhēng)環(huán)境；?（4）人?盡其才，?讓個(gè)人的?成長(zhǎng)終匯?成組織的?成長(zhǎng)；重?視成果的?分享，升?遷賞罰來?自切實(shí)的?評(píng)估；（?5）提倡?團(tuán)隊(duì)協(xié)作?，大力弘?揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精?神；倡導(dǎo)?相信合作?伙伴，讓?團(tuán)隊(duì)更緊?密、更有?力量。?努力構(gòu)建?一支誠實(shí)?守信、愛?崗敬業(yè)、?開拓創(chuàng)新?和團(tuán)隊(duì)協(xié)?作的員工?隊(duì)伍，以?創(chuàng)造良好?的內(nèi)部控?制文化氛?圍。誠信?和道德價(jià)?值觀念是?控制環(huán)境?的重要組?成部分，?影響到公?司重要業(yè)?務(wù)流程的?設(shè)計(jì)和運(yùn)?行。本?公司一貫?重視這方?面氛圍的?營(yíng)造和保?持，建立?了一系列?內(nèi)部管理?規(guī)范，并?通過有效?的考核獎(jiǎng)?懲制度和?高層管理?人員的身?體力行，?使這些內(nèi)?部規(guī)范多?渠道、全?方位地得?到有效地?落實(shí)。另?外，公司?不定期對(duì)?員工開展?關(guān)于職業(yè)?道德教育?的培訓(xùn)，?以提高員?工價(jià)值觀?的統(tǒng)一性?。公司?不斷加強(qiáng)?法制教育?，增強(qiáng)董?事、監(jiān)事?、經(jīng)理及?其他高級(jí)?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴(yán)格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二）風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估公?司董事會(huì)?根據(jù)設(shè)定?的控制目?標(biāo)，全面?系統(tǒng)持續(xù)?地收集相?關(guān)信息，?結(jié)合實(shí)際?情況確定?相應(yīng)的風(fēng)?險(xiǎn)承受度?，定期進(jìn)?行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估，準(zhǔn)確?識(shí)別與實(shí)?現(xiàn)控制目?標(biāo)相關(guān)的?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?和外部風(fēng)?險(xiǎn)。公司?根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)?識(shí)別和風(fēng)?險(xiǎn)分析的?結(jié)果，結(jié)?合風(fēng)險(xiǎn)承?受度，權(quán)?衡風(fēng)險(xiǎn)與?收益，確?定了各類?風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)?對(duì)策略。?同時(shí)，公?司根據(jù)董?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員、關(guān)鍵?崗位員工?的風(fēng)險(xiǎn)偏?好，采取?適當(dāng)有效?的控制措?施，避免?因個(gè)人風(fēng)?險(xiǎn)偏好給?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?帶來重大?損失。同?時(shí)綜合運(yùn)?用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)?避、風(fēng)險(xiǎn)?降低、風(fēng)?險(xiǎn)分擔(dān)和?風(fēng)險(xiǎn)承受?等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略，?實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)?險(xiǎn)的有效?控制。?（三）控?制活動(dòng)?公司結(jié)合?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果，通?過手工控?制與自動(dòng)?控制、預(yù)?防性控制?與發(fā)現(xiàn)性?控制相結(jié)?合的方法?，運(yùn)用相?應(yīng)的控制?措施，將?風(fēng)險(xiǎn)控制?在可承受?度之內(nèi)。?1、不?相容職務(wù)?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務(wù)流?程中所涉?及的不相?容職務(wù)，?實(shí)施了相?應(yīng)的分離?措施，形?成相對(duì)合?理的各司?其職、各?負(fù)其責(zé)、?相互制約?的工作機(jī)?制。2?、授權(quán)審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權(quán)?和特別授?權(quán)的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務(wù)和?事項(xiàng)的權(quán)?限范圍?、審批程?序和相應(yīng)?責(zé)任。公?司各級(jí)管?理人員均?在授權(quán)范?圍內(nèi)行使?職權(quán)和承?擔(dān)責(zé)任。?公司對(duì)于?重大的業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)?，實(shí)行集?體決策制?度，任何?個(gè)人不得?單獨(dú)進(jìn)行?決策或者?擅自改變?集體決策?。3、?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?控制。公?司嚴(yán)格執(zhí)?行國(guó)家統(tǒng)?一的會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則制度?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作，明確?會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿和財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的處理?程序，保?證會(huì)計(jì)資?料真實(shí)完?整。公司?依法設(shè)置?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備了?會(huì)計(jì)從業(yè)?人員，從?事會(huì)計(jì)工?作的人員?全部取得?了會(huì)計(jì)從?業(yè)資格證?書。4?、財(cái)產(chǎn)保?護(hù)控制。?公司建立?了財(cái)產(chǎn)日?常管理制?度和定期?清查制度?，采取財(cái)?產(chǎn)記錄、?實(shí)物保管?、定期盤?點(diǎn)、賬實(shí)?核對(duì)等措?施，確保?財(cái)產(chǎn)安全?。5、?預(yù)算控制?。公司實(shí)?施全面預(yù)?算管理制?度，明確?各責(zé)任單?位在預(yù)算?管理中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范預(yù)?算的編制?、審定、?下達(dá)和執(zhí)?行程序，?強(qiáng)化預(yù)算?約束。?6、運(yùn)營(yíng)?分析控制?。公司建?立了運(yùn)營(yíng)?情況分析?制度，經(jīng)?理層綜合?運(yùn)用生產(chǎn)?、購銷、?投資、籌?資、財(cái)?務(wù)等方面?的信息，?通過因素?分析、對(duì)?比分析、?趨勢(shì)分析?等方法，?定期開展?運(yùn)營(yíng)情況?分析，發(fā)?現(xiàn)存在的?問題，及?時(shí)查明原?因并加以?改進(jìn)。?7、績(jī)效?考評(píng)。公?司建立和?實(shí)施了績(jī)?效考評(píng)制?度，科學(xué)?設(shè)置考核?指標(biāo)體系?，對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各責(zé)?任單位?和全體員?工的業(yè)績(jī)?進(jìn)行定期?考核和客?觀評(píng)價(jià)，?將考評(píng)結(jié)?果作為確?定員工薪?酬以及職?務(wù)晉升、?評(píng)優(yōu)、降?級(jí)、調(diào)崗?、辭退等?的依據(jù)。?8、重?大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警機(jī)制和?突發(fā)事件?應(yīng)急處理?機(jī)制。公?司建立了?重大風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警機(jī)制?和突發(fā)事?件應(yīng)急?處理機(jī)制?，明確風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)?準(zhǔn)，對(duì)可?能發(fā)生的?重大風(fēng)險(xiǎn)?或突發(fā)事?件，制定?應(yīng)急預(yù)案?、明確責(zé)?任人員、?規(guī)范處置?程序，確?保突發(fā)事?件得到及?時(shí)妥善處?理。（?四）信息?與溝通公?司建立了?信息與溝?通制度，?明確內(nèi)部?控制相關(guān)?信息的收?集、處理?和傳遞程?序，確保?信息及時(shí)?溝通，促?進(jìn)了內(nèi)部?控制有效?運(yùn)行。?公司主要?通過財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料?、經(jīng)營(yíng)管?理資料、?調(diào)研報(bào)告?、專項(xiàng)信?息、內(nèi)部?刊物、辦?公網(wǎng)絡(luò)等?渠道，獲?取內(nèi)部信?息，通過?行業(yè)協(xié)會(huì)?組織、社?會(huì)中介機(jī)?構(gòu)、業(yè)務(wù)?往來單位?、市場(chǎng)調(diào)?查、來信?來訪、網(wǎng)?絡(luò)媒體以?及有關(guān)監(jiān)?管部門等?渠道，獲?取外部信?息；并對(duì)?收集的各?種內(nèi)部信?息和外部?信息進(jìn)行?合理篩選?、核對(duì)、?整合，提?高信息的?有用性。?公司充?分利用網(wǎng)?絡(luò)等信息?技術(shù)建立?了有效信?息管理系?統(tǒng)，將內(nèi)?部控制相?關(guān)信息在?企業(yè)內(nèi)部?各管理級(jí)?次、責(zé)任?部門、業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)之?間，以及?企業(yè)與外?部投資者?、債權(quán)人?、客戶、?供應(yīng)商、?中介機(jī)構(gòu)?和監(jiān)管部?門等有關(guān)?方面之間?進(jìn)行溝通?和反饋，?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可及時(shí)報(bào)?告并加以?解決，重?要信息能?夠及時(shí)傳?遞給董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)和經(jīng)理?層。公?司加強(qiáng)了?對(duì)開發(fā)與?維護(hù)、訪?問與變更?、數(shù)據(jù)輸?入與輸出?、文件儲(chǔ)?存與保管?、網(wǎng)絡(luò)安?全等方面?的控制，?保證信息?系統(tǒng)安全?穩(wěn)定運(yùn)行?。公司?建立了反?舞弊機(jī)制?，堅(jiān)持懲?防并舉、?重在預(yù)防?的原則，?明確了反?舞弊工作?的重點(diǎn)領(lǐng)?域、關(guān)鍵?環(huán)節(jié)和有?關(guān)機(jī)構(gòu)在?反舞弊工?作中的職?責(zé)權(quán)限，?規(guī)范了舞?弊案件的?舉報(bào)、調(diào)?查、處理?、報(bào)告和?補(bǔ)救程序?。公司建?立了舉報(bào)?投訴制度?和舉報(bào)人?保護(hù)制度?，設(shè)置舉?報(bào)專線，?明確舉報(bào)?投訴處理?程序、辦?理時(shí)限和?辦結(jié)要求?，確保舉?報(bào)、投訴?成為企業(yè)?有效掌握?信息的重?要途徑。?（五）?內(nèi)部監(jiān)督?公司根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》及其配?套辦法，?制定完善?了內(nèi)部控?制監(jiān)督制?度，明確?了財(cái)務(wù)部?和審計(jì)部?在內(nèi)部日?常監(jiān)督和?專項(xiàng)監(jiān)督?中的職責(zé)?權(quán)限，規(guī)?范了內(nèi)部?監(jiān)督的程?序、方法?和要求。?公司制?定了內(nèi)部?控制缺陷?認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?，對(duì)監(jiān)督?過程中發(fā)?現(xiàn)的內(nèi)部?控制缺陷?，分析其?性質(zhì)和產(chǎn)?生原因，?并提出整?改方案，?采取適當(dāng)?的形式及?時(shí)向董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)或者經(jīng)?理層報(bào)告?，對(duì)內(nèi)部?監(jiān)督中發(fā)?現(xiàn)的重大?缺陷，將?追究相關(guān)?責(zé)任單位?或者責(zé)任?人的責(zé)任?。四、?存在的主?要問題與?整改計(jì)劃?報(bào)告期?內(nèi)，公司?沒有出現(xiàn)?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)、交易?所對(duì)公司?及相關(guān)人?員公開譴?責(zé)或其他?形式的懲?戒。但公?司在內(nèi)控?方面仍存?在薄弱環(huán)?節(jié)和需要?加強(qiáng)治理?的環(huán)節(jié)：?1、報(bào)?告期內(nèi)，?根據(jù)中國(guó)?證監(jiān)會(huì)廈?門監(jiān)管局?的指導(dǎo)建?議，公司?加強(qiáng)了信?息披露方?面的制度?建設(shè)，?對(duì)原有相?關(guān)制度規(guī)?定進(jìn)行了?細(xì)化，建?立了《年?報(bào)信息披?露重大差?錯(cuò)責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》《對(duì)外?信息報(bào)送?和使用管?理制度》?、《突發(fā)?事件危機(jī)?處理應(yīng)急?制度》、?《內(nèi)幕信?息知情人?登記制度?》等制度?，進(jìn)一步?提高相關(guān)?制度的可?執(zhí)行性；?2、公?司在財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?方面略顯?薄弱，預(yù)?算管理對(duì)?企業(yè)戰(zhàn)略?的支持功?能未能有?效發(fā)揮。?____?年度，公?司將進(jìn)一?步加強(qiáng)財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理，結(jié)合?信息化系?統(tǒng)的推進(jìn)?，全面提?高預(yù)算管?理對(duì)企業(yè)?戰(zhàn)略發(fā)展?及經(jīng)營(yíng)管?理的支持?水平。_?___年?度，公司?將在各項(xiàng)?制度的執(zhí)?行過程中?加強(qiáng)監(jiān)管?，落實(shí)問?責(zé)機(jī)制，?注重實(shí)效?，并根據(jù)?出現(xiàn)的問?題及時(shí)進(jìn)?行整改，?進(jìn)一步發(fā)?揮企業(yè)治?理制度的?引導(dǎo)作用?，推動(dòng)企?業(yè)健康發(fā)?展。五?、公司管?理層對(duì)內(nèi)?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評(píng)估意?見本公司?董事會(huì)認(rèn)?為：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?以及其他?控制標(biāo)準(zhǔn)?，截至_?___年?____?月___?_日止，?公司已結(jié)?合自身生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?需要，建?立了一套?較為健全?的內(nèi)部控?制制度，?內(nèi)部控制?符合公司?現(xiàn)階段的?發(fā)展需要?，在所有?重大方面?是有效的?，能夠確?保公司所?屬財(cái)產(chǎn)物?質(zhì)的安全?、完整，?能夠?qū)?司各項(xiàng)業(yè)?務(wù)的健康?運(yùn)行及公?司經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)的控制?提供保證?，能夠?qū)?編制真實(shí)?公允的財(cái)?務(wù)報(bào)表提?供保障。?內(nèi)控制?度審計(jì)辦?法樣本（?二）內(nèi)?部控制審?計(jì)報(bào)告_?___年?度內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告珠海格?力電器股?份有限公?司全體股?東：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?指引的規(guī)?定和其他?內(nèi)部控制?監(jiān)管要求?（以下簡(jiǎn)?稱企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系）?，結(jié)合本?公司（以?下簡(jiǎn)稱公?司）內(nèi)部?控制制度?和評(píng)價(jià)辦?法，在內(nèi)?部控制日?常監(jiān)督和?專項(xiàng)監(jiān)督?的基礎(chǔ)上?，我們對(duì)?公司__?__年_?___月?____?日（內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)?日）的內(nèi)?部控制有?效性進(jìn)行?了評(píng)價(jià)。?一、重?要聲明?按照企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?的規(guī)定，?建立健全?和有效實(shí)?施內(nèi)部控?制，評(píng)價(jià)?其有效性?，并如實(shí)?披露內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告是公?司董事會(huì)?的責(zé)任。?監(jiān)事會(huì)對(duì)?董事會(huì)建?立和實(shí)施?內(nèi)部控制?進(jìn)行監(jiān)督?。經(jīng)理層?負(fù)責(zé)組織?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)?內(nèi)部控制?的日常運(yùn)?行。公司?董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)及?董事、監(jiān)?事、高級(jí)?管理人員?保證本報(bào)?告內(nèi)容不?存在任何?虛假記載?、誤導(dǎo)性?陳述或重?大遺漏，?并對(duì)報(bào)告?內(nèi)容的真?實(shí)性、準(zhǔn)?確性和完?整性承擔(dān)?個(gè)別及連?帶法律責(zé)?任。公?司內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是合理保?證經(jīng)營(yíng)管?理合法合?規(guī)、資產(chǎn)?安全、財(cái)?務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息?真實(shí)完整?，提高經(jīng)?營(yíng)效率和?效果，促?進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?由于內(nèi)部?控制存在?的固有局?限性，故?僅能為實(shí)?現(xiàn)上述目?標(biāo)提供合?理保證。?此外，由?于情況的?變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部?控制變得?不恰當(dāng)，?或?qū)刂?政策和程?序遵循的?程度降低?，根據(jù)內(nèi)?部控制評(píng)?價(jià)結(jié)果推?測(cè)未來內(nèi)?部控制的?有效性具?有一定的?風(fēng)險(xiǎn)。?二、內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?結(jié)論根?據(jù)公司財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷的?認(rèn)定情況?，于內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)?日，不存?在財(cái)務(wù)報(bào)?告內(nèi)部控?制重大缺?陷，董事?會(huì)認(rèn)為，?公司已按?照企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系和?相關(guān)規(guī)定?的要求在?所有重大?方面保持?了有效的?財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制?。根據(jù)?公司非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷認(rèn)?定情況，?于內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告基準(zhǔn)日?，公司未?發(fā)現(xiàn)非財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)?部控制重?大缺陷。?自內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告基準(zhǔn)?日至內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?報(bào)告發(fā)出?日之間未?發(fā)生影響?內(nèi)部控制?有效性評(píng)?價(jià)結(jié)論的?因素。?三、內(nèi)部?控制評(píng)價(jià)?工作情況?（一）?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)范圍?公司按?照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)?向原則確?定納入評(píng)?價(jià)范圍的?主要單位?、業(yè)務(wù)和?事項(xiàng)以及?高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)?域。納入?評(píng)價(jià)范圍?的主要單?位包括：?格力電器?母公司及?子公司。?納入評(píng)價(jià)?范圍單位?資產(chǎn)總額?占公司合?并財(cái)務(wù)報(bào)?表資產(chǎn)總?額的__?__%，?營(yíng)業(yè)收入?合計(jì)占公?司合并財(cái)?務(wù)報(bào)表營(yíng)?業(yè)收入總?額的__?__%;?納入評(píng)價(jià)?范圍的主?要業(yè)務(wù)和?事項(xiàng)包括?：組織架?構(gòu)、發(fā)展?戰(zhàn)略、人?力資源、?社會(huì)責(zé)任?、企業(yè)文?化、資金?活動(dòng)、采?購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務(wù)、研究?與開發(fā)、?工程項(xiàng)目?、擔(dān)保業(yè)?務(wù)、外包?業(yè)務(wù)、財(cái)?務(wù)報(bào)告、?全面預(yù)算?、合同管?理、信息?披露、對(duì)?子公司的?管理、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?、重大投?資、內(nèi)部?信息傳遞?和信息系?統(tǒng)。重點(diǎn)?關(guān)注的高?風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?主要包括?資金活動(dòng)?、采購業(yè)?務(wù)、資產(chǎn)?管理、銷?售業(yè)務(wù)、?工程項(xiàng)目?。具體內(nèi)?容如下：?1、內(nèi)?部環(huán)境（?1）組織?架構(gòu)公?司嚴(yán)格按?照《公司?法》、《?證券法》?和中國(guó)證?監(jiān)會(huì)有關(guān)?法律法規(guī)?的要求，?建立了規(guī)?范的企業(yè)?制度和與?公司治理?結(jié)構(gòu)：制?定了公司?章程、三?會(huì)及各專?門委員會(huì)?議事規(guī)則?等規(guī)章制?度，形成?了健全、?完備的規(guī)?章制度體?系，明確?了股東大?會(huì)、董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)、經(jīng)理?層的職責(zé)?和權(quán)限，?形成了各?負(fù)其責(zé)、?協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)?、有效制?衡的法人?治理結(jié)構(gòu)?，保障了?公司經(jīng)營(yíng)?行為的合?法合規(guī)、?真實(shí)有效?，促進(jìn)了?公司的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和?產(chǎn)業(yè)發(fā)展?，維護(hù)了?投資者和?公司利益?。目前?，公司內(nèi)?部控制體?系由公司?決策層、?內(nèi)控管理?層、各業(yè)?務(wù)單位構(gòu)?成。決策?層包括公?司股東大?會(huì)和董事?會(huì)，股東?大會(huì)是公?司權(quán)力機(jī)?構(gòu)，依法?決定公司?的經(jīng)營(yíng)方?針和投資?計(jì)劃、選?舉和更換?董事、監(jiān)?事，審議?批準(zhǔn)董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)報(bào)告，?審議批準(zhǔn)?年度財(cái)務(wù)?決算方案?，重大資?產(chǎn)的購買?、出售等?事項(xiàng)。董?事會(huì)對(duì)股?東大會(huì)負(fù)?責(zé)，召集?股東大會(huì)?并向股東?大會(huì)報(bào)告?工作，執(zhí)?行股東大?會(huì)的決議?，制定公?司的經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃和投?資方案，?制定公司?的年度財(cái)?務(wù)預(yù)決算?方案，制?定公司的?利潤(rùn)分配?方案和彌?補(bǔ)虧損方?案，制定?公司增加?或減少注?冊(cè)資本、?發(fā)行債券?或其他證?券上市方?案;擬定?公司重大?收購、回?購本公司?股票方案?，在股東?大會(huì)授權(quán)?范圍內(nèi)決?定公司對(duì)?外投資、?收購出售?資產(chǎn)、資?產(chǎn)抵押、?對(duì)外擔(dān)保?等事項(xiàng)，?制定公司?的基本管?理制度等?。公司董?事會(huì)下設(shè)?審計(jì)委員?會(huì)、提名?委員會(huì)和?薪酬與考?核委員會(huì)?三個(gè)議事?機(jī)構(gòu)。審?計(jì)委員會(huì)?主要負(fù)責(zé)?公司內(nèi)、?外部審計(jì)?的溝通、?監(jiān)督和核?查工作;?提名委員?會(huì)主要負(fù)?責(zé)對(duì)公司?董事和經(jīng)?理人員的?人選，依?據(jù)選擇標(biāo)?準(zhǔn)和程序?進(jìn)行選擇?并提出建?議;薪酬?與考核委?員會(huì)，主?要負(fù)責(zé)制?定公司董?事及經(jīng)理?人員的考?核標(biāo)準(zhǔn)并?進(jìn)行考核?，負(fù)責(zé)制?定、審查?公司董事?及經(jīng)理人?員的薪酬?政策與方?案，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?。各委員?會(huì)職責(zé)分?工明確，?整體運(yùn)作?情況良好?。監(jiān)事會(huì)?負(fù)責(zé)對(duì)董?事、高級(jí)?管理人員?執(zhí)行公司?職務(wù)的行?為進(jìn)行監(jiān)?督，檢查?公司財(cái)務(wù)?，對(duì)董事?會(huì)編制的?公司定期?報(bào)告進(jìn)行?審核并提?出書面審?核意見，?提議召開?臨時(shí)股東?大會(huì)并向?股東大會(huì)?提出提案?等職權(quán)。?經(jīng)理層負(fù)?責(zé)組織實(shí)?施股東（?大）會(huì)、?董事會(huì)決?議事項(xiàng)，?主持企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)管理工?作。（?2）發(fā)展?戰(zhàn)略公?司圍繞“?建百年企?業(yè)，創(chuàng)國(guó)?際品牌”?發(fā)展目標(biāo)?，以制冷?業(yè)為核心?，堅(jiān)持自?主創(chuàng)新，?致力于打?造成擁有?自主核心?技術(shù)、管?理領(lǐng)先的?國(guó)際一流?企業(yè)，并?以科學(xué)、?高效的管?理、規(guī)范?運(yùn)作為全?體股東謀?取最大的?利益和創(chuàng)?造良好的?社會(huì)效益?。根據(jù)公?司的發(fā)展?目標(biāo)和規(guī)?劃，未來?公司將加?大科研投?入，堅(jiān)持?科技創(chuàng)新?，將環(huán)保?和能源作?為發(fā)展重?點(diǎn)方向，?研發(fā)具有?自主知識(shí)?產(chǎn)權(quán)的國(guó)?際領(lǐng)先產(chǎn)?品和技術(shù)?;加快進(jìn)?度和加大?力度向空?調(diào)產(chǎn)品鏈?和服務(wù)鏈?延伸;從?擴(kuò)大自主?品牌的出?口著手，?將出口市?場(chǎng)做大做?強(qiáng)。堅(jiān)持?制冷領(lǐng)域?的專業(yè)化?發(fā)展道路?;同時(shí)促?進(jìn)子公司?的大力發(fā)?展。（?3）人力?資源公?司重視人?力資源建?設(shè)，根據(jù)?公司發(fā)展?戰(zhàn)略為目?標(biāo)，結(jié)合?人力資源?現(xiàn)在和未?來發(fā)展預(yù)?測(cè)，建立?了人力資?源發(fā)展規(guī)?劃，制定?和實(shí)施了?有利于企?業(yè)可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?員工聘用?、培訓(xùn)、?辭退與辭?職制度?;員工薪?酬、考核?、晉升與?獎(jiǎng)懲制度?;關(guān)鍵崗?位員工定?期崗位輪?換制度;?掌握國(guó)家?秘密或重?要商業(yè)秘?密的員工?離崗的限?制性規(guī)定?等有關(guān)人?力資源管?理政策，?貫穿于人?力資源管?理的全過?程。公司?持續(xù)優(yōu)化?人力資源?發(fā)展布局?，實(shí)現(xiàn)人?力資源的?合理配置?，提升人?力資源管?理水平，?從而全面?提升企業(yè)?核心競(jìng)爭(zhēng)?力。（?4）社會(huì)?責(zé)任公?司積極承?擔(dān)和履行?對(duì)公司股?東、債權(quán)?人、職工?、供應(yīng)商?、消費(fèi)者?等利益相?關(guān)方的社?會(huì)責(zé)任，?保障公司?經(jīng)營(yíng)績(jī)效?的有效監(jiān)?督和問責(zé)?，保障員?工的勞動(dòng)?權(quán)益、健?康安全和?就業(yè)公平?，并為員?工職業(yè)發(fā)?展提供各?種激勵(lì)和?支持，追?求為消費(fèi)?者提供滿?意的產(chǎn)品?和服務(wù);?積極貫徹?落實(shí)節(jié)約?資源的基?本國(guó)策，?提倡節(jié)約?“一滴水?、一張紙?”的精神?，將“倡?導(dǎo)綠色消?費(fèi)，為全?球消費(fèi)者?提供更舒?適更環(huán)保?的產(chǎn)品”?列入公司?發(fā)展戰(zhàn)略?;熱衷各?類公益事?業(yè)，在為?賑濟(jì)災(zāi)害?、社會(huì)福?利、科教?文、衛(wèi)、?體等各項(xiàng)?社會(huì)事業(yè)?建設(shè)中發(fā)?揮積極作?用。（?5）企業(yè)?文化公?司自__?__年成?立以來，?公司建立?了以“實(shí)?”為核心?的企業(yè)文?化，公司?的核心價(jià)?值觀在企?業(yè)成長(zhǎng)過?程中逐步?凝練而成?，并隨著?公司的發(fā)?展而不斷?調(diào)整和提?升。從成?立伊始，?高層領(lǐng)導(dǎo)?就確立了?“忠誠、?友善、勤?奮、進(jìn)取?”的企業(yè)?精神，并?與時(shí)俱進(jìn)?，結(jié)合公?司的發(fā)展?戰(zhàn)略，樹?立了“少?說空話、?多干實(shí)事?，質(zhì)量第?一、顧?客滿意，?忠誠友善?、勤奮進(jìn)?取，誠信?經(jīng)營(yíng)、多?方共贏，?愛崗敬業(yè)?、不斷創(chuàng)?新，遵紀(jì)?守法、廉?潔奉公”?的核心價(jià)?值觀，制?定了“公?平公正，?公開透明?，公私分?明”的管?理方針;?“追求完?美篇二：?內(nèi)控審計(jì)?報(bào)告模板?審計(jì)報(bào)?告金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號(hào)山?東金橋集?團(tuán)有限公?司內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告山?東金橋集?團(tuán)有限公?司董事會(huì)?：集團(tuán)?企管審計(jì)?部根據(jù)核?準(zhǔn)的yy?yy年度?審計(jì)計(jì)劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對(duì)mm?有限責(zé)任?公司實(shí)施?了內(nèi)部控?制審計(jì)。?本次審計(jì)?的主要目?的是檢查?和評(píng)價(jià)采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務(wù)流?程相關(guān)制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關(guān)制度?，與相關(guān)?采購、銷?售、倉儲(chǔ)?、財(cái)務(wù)等?部門人員?進(jìn)行了面?談，并抽?查了相關(guān)?業(yè)務(wù)的處?理文件。?現(xiàn)將審計(jì)?中情況報(bào)?告如下：?一、財(cái)?務(wù)收支管?理公司?財(cái)務(wù)核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》執(zhí)行?，公司財(cái)?務(wù)部制訂?了財(cái)務(wù)管?理?xiàng)l例使?之成為日?常財(cái)務(wù)管?理、核算?的標(biāo)準(zhǔn)。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財(cái)務(wù)總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務(wù)管?理，特別?是對(duì)重大?的資本性?支出、費(fèi)?用性支出?加強(qiáng)事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財(cái)務(wù)總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計(jì)，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關(guān)業(yè)務(wù)?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財(cái)?務(wù)總監(jiān)沒?有在重要?財(cái)務(wù)收支?上履行審?批責(zé)任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計(jì)?建議：?公司制訂?了完備的?財(cái)務(wù)部管?理文件，?對(duì)財(cái)務(wù)部?的日常工?作都作了?相應(yīng)的規(guī)?章制度。?但沒有對(duì)?各種支出?的審批程?序、審批?權(quán)限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支均?應(yīng)由內(nèi)部?填制單證?，并經(jīng)授?權(quán)程序批?準(zhǔn)。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務(wù)。建?議公司設(shè)?計(jì)相關(guān)單?證及授權(quán)?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)?供應(yīng)商質(zhì)?量審計(jì)、?采購物資?入庫時(shí)的?質(zhì)量檢查?及驗(yàn)收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實(shí)務(wù)操作?有適當(dāng)控?制；公司?采購部門?及相關(guān)崗?位對(duì)采購?管理和崗?位職責(zé)較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計(jì)發(fā)現(xiàn)?：1、?供應(yīng)商相?對(duì)集中，?主要原料?采購供應(yīng)?商選擇，?缺乏年度?復(fù)查程序?，供應(yīng)商?名錄基本?維持不變?，新供應(yīng)?商開拓力?度較弱。?審計(jì)建?議：（?1）我們?建議公司?宜實(shí)施一?年一度的?供應(yīng)商復(fù)?審制度，?同時(shí)通過?對(duì)供應(yīng)商?的供貨質(zhì)?量、過去?履約情況?以及生產(chǎn)?現(xiàn)場(chǎng)等方?面進(jìn)行年?底系統(tǒng)復(fù)?查，來選?擇有利于?公司生產(chǎn)?和成本較?低的供應(yīng)?商。（?2）密切?關(guān)注供應(yīng)?商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)?境及市場(chǎng)?出現(xiàn)的新?供應(yīng)商，?逐步開拓?新的供應(yīng)?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨(dú)家供?應(yīng)情形的?，??。?2、采?購價(jià)格缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格的詢?價(jià)、比價(jià)?等價(jià)格核?定程序，?采購價(jià)格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計(jì)時(shí)，?我們通過?對(duì)主要原?料兩年的?采購價(jià)格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價(jià)?格較去年?均有較大?幅度的增?長(zhǎng)。部分?主要原材?料不含稅?進(jìn)價(jià)對(duì)照?表單位：?元購員?詢價(jià)為基?礎(chǔ)，價(jià)格?變動(dòng)不大?由供應(yīng)部?負(fù)責(zé)人予?以核定，?變動(dòng)較大?的口頭上?報(bào)主管廠?長(zhǎng)和總經(jīng)?理核定后?實(shí)施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格及時(shí)?的詢價(jià)、?比價(jià)等價(jià)?格核定程?序和書面?文件，我?們擔(dān)心采?購價(jià)格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計(jì)建議?：（1?）對(duì)于固?定供應(yīng)商?，我們建?議公司應(yīng)?制定價(jià)格?審核機(jī)制?。該機(jī)制?可根據(jù)采?購料件的?特點(diǎn)，采?用定期獨(dú)?立詢價(jià)、?議價(jià)，收?集公開市?場(chǎng)成交價(jià)?格等方式?來控制價(jià)?格。（?2）采購?部門應(yīng)密?切關(guān)注主?要材料、?物資市場(chǎng)?供求、價(jià)?格變動(dòng)情?況，進(jìn)行?趨勢(shì)預(yù)測(cè)?，提出最?有利的采?購時(shí)機(jī)和?合理交易?價(jià)格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價(jià)、比?價(jià)資料是?證明采購?人員謹(jǐn)慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹(jǐn)慎勤勉?的重要控?制手段。?對(duì)于大宗?物資采購?，公司應(yīng)?該建立詢?價(jià)比價(jià)制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價(jià)表、?制定規(guī)范?的比價(jià)記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價(jià)、?比價(jià)資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準(zhǔn)程序?。我們?抽查了公?司當(dāng)年與?供應(yīng)商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準(zhǔn)資料?。審計(jì)?建議：?采購合同?應(yīng)經(jīng)一定?的核準(zhǔn)程?序。核準(zhǔn)?程序應(yīng)有?書面紀(jì)錄?。我們建?議公司設(shè)?計(jì)合同會(huì)?簽單，按?分層授權(quán)?原則核準(zhǔn)?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會(huì)簽單?為基礎(chǔ)。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標(biāo)準(zhǔn)，?對(duì)崗位設(shè)?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉(zhuǎn)、?存貨計(jì)量?以及存貨?儲(chǔ)存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應(yīng)部負(fù)?責(zé)管理，?實(shí)際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲(chǔ)部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲(chǔ)部門?在公司管?理體系中?承擔(dān)著檢?查核實(shí)供?應(yīng)商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質(zhì)量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評(píng)估供?應(yīng)商售后?服務(wù)質(zhì)量?的職責(zé)。?倉儲(chǔ)部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會(huì)?削弱對(duì)采?購業(yè)務(wù)的?監(jiān)督。?審計(jì)建議?：按目?前公司組?織體系和?生產(chǎn)規(guī)模?，我們建?議倉儲(chǔ)部?門直接隸?屬于財(cái)務(wù)?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質(zhì)?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計(jì)提?足夠的減?值準(zhǔn)備。?經(jīng)對(duì)存貨?庫齡以及?生產(chǎn)領(lǐng)用?、銷售出?庫等調(diào)查?分析，截?止審計(jì)基?準(zhǔn)日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計(jì)?提任何減?值準(zhǔn)備。?審計(jì)建議?：（1?）加強(qiáng)市?場(chǎng)開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計(jì)提相應(yīng)?減值準(zhǔn)?備。（?2）對(duì)存?貨減值損?失應(yīng)考核?到相關(guān)責(zé)?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對(duì)業(yè)務(wù)的?完整記錄?產(chǎn)生不利?影響審計(jì)?建議：?（1）檢?查所有表?單，對(duì)沒?有編號(hào)進(jìn)?行重新設(shè)?計(jì)，同時(shí)?完善表單?間的引用?設(shè)計(jì)。并?根據(jù)需要?制定編號(hào)?原則。編?號(hào)一般以?月度為單?位連續(xù)編?號(hào)為好，?個(gè)別業(yè)務(wù)?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號(hào)；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實(shí)際點(diǎn)收?數(shù)量填入?進(jìn)貨單的?實(shí)收數(shù)量?欄內(nèi)；或?者改由庫?管按實(shí)際?點(diǎn)收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認(rèn)。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司?授權(quán)業(yè)務(wù)?員在購銷?合同上簽?字蓋章，?業(yè)務(wù)員將?雙方簽字?蓋章的購?銷合同交?財(cái)務(wù)部開?票，開票?前財(cái)務(wù)部?信用審核?員將對(duì)購?銷合同進(jìn)?行審核。?如審核通?不過，則?退回重批?，會(huì)使已?簽約的購?銷合同無?法履行，?可能造成?違約，同?時(shí)產(chǎn)生財(cái)?務(wù)部和市?場(chǎng)營(yíng)銷部?之間的矛?盾以及公?司和客戶?之間的矛?盾。審?計(jì)建議：?建議公?司在合同?簽字蓋章?以前，各?職能部門?對(duì)合同進(jìn)?行事前審?核，如產(chǎn)?品品種、?質(zhì)量、價(jià)?格、交貨?期、信用?額度、結(jié)?算方式、?外匯損益?、運(yùn)輸方?式、運(yùn)保?費(fèi)承擔(dān)、?法律訴訟?等內(nèi)容逐?一進(jìn)行審?核、把關(guān)?，重大問?題審核通?過方可授?權(quán)市場(chǎng)營(yíng)?銷部簽署?合同。?2、信用?期、和信?用額度標(biāo)?準(zhǔn)制訂不?合理公?司在購銷?合同上給?予客戶的?信用期一?般為__?__天、?____?天、__?__天、?現(xiàn)款等，?而信用期?長(zhǎng)短的標(biāo)?準(zhǔn)是根據(jù)?客戶離公?司地理位?置的遠(yuǎn)近?而定，公?司給予客?戶的信用?額度統(tǒng)一?為該年銷?售額的_?___％?，信用期?和信用額?度的確定?不科學(xué)，?沒有考慮?客戶的信?譽(yù)度、還?款能力、?應(yīng)收賬款?的大小等?因素。?審計(jì)建議?：充分?考慮各種?因素，對(duì)?相關(guān)客戶?進(jìn)行信用?評(píng)定，確?定可行的?、差別化?的客戶信?用期和信?用額度。?4、現(xiàn)?金收款篇?三：內(nèi)控?審計(jì)報(bào)告?（式樣）?１２?３４?內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?樣本（三?）金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號(hào)山?東金橋集?團(tuán)有限公?司內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告山?東金橋集?團(tuán)有限公?司董事會(huì)?：集團(tuán)?企管審計(jì)?部根據(jù)核?準(zhǔn)的yy?yy年度?審計(jì)計(jì)劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對(duì)mm?有限責(zé)任?公司實(shí)施?了內(nèi)部控?制審計(jì)。?本次審計(jì)?的主要目?的是檢查?和評(píng)價(jià)采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務(wù)流?程相關(guān)制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關(guān)制度?，與相關(guān)?采購、銷?售、倉儲(chǔ)?、財(cái)務(wù)等?部門人員?進(jìn)行了面?談，并抽?查了相關(guān)?業(yè)務(wù)的處?理文件。?現(xiàn)將審計(jì)?中情況報(bào)?告如下：?一、財(cái)?務(wù)收支管?理公司?財(cái)務(wù)核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》執(zhí)行?，公司財(cái)?務(wù)部制訂?了財(cái)務(wù)管?理?xiàng)l例使?之成為日?常財(cái)務(wù)管?理、核算?的標(biāo)準(zhǔn)。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財(cái)務(wù)總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務(wù)管?理，特別?是對(duì)重大?的資本性?支出、費(fèi)?用性支出?加強(qiáng)事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財(cái)務(wù)總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計(jì)，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關(guān)業(yè)務(wù)?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財(cái)?務(wù)總監(jiān)沒?有在重要?財(cái)務(wù)收支?上履行審?批責(zé)任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計(jì)?建議：?公司制訂?了完備的?財(cái)務(wù)部管?理文件，?對(duì)財(cái)務(wù)部?的日常工?作都作了?相應(yīng)的規(guī)?章制度。?但沒有對(duì)?各種支出?的審批程?序、審批?權(quán)限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支均?應(yīng)由內(nèi)部?填制單證?，并經(jīng)授?權(quán)程序批?準(zhǔn)。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務(wù)。建?議公司設(shè)?計(jì)相關(guān)單?證及授權(quán)?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)?供應(yīng)商質(zhì)?量審計(jì)、?采購物資?入庫時(shí)的?質(zhì)量檢查?及驗(yàn)收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實(shí)務(wù)操作?有適當(dāng)控?制；公司?采購部門?及相關(guān)崗?位對(duì)采購?管理和崗?位職責(zé)較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計(jì)發(fā)現(xiàn)?：1、?供應(yīng)商相?對(duì)集中，?主要原料?采購供應(yīng)?商選擇，?缺乏年度?復(fù)查程序?，供應(yīng)商?名錄基本?維持不變?，新供應(yīng)?商開拓力?度較弱。?審計(jì)建?議：（?1）我們?建議公司?宜實(shí)施一?年一度的?供應(yīng)商復(fù)?審制度，?同時(shí)通過?對(duì)供應(yīng)商?的供貨質(zhì)?量、過去?履約情況?以及生產(chǎn)?現(xiàn)場(chǎng)等方?面進(jìn)行年?底系統(tǒng)復(fù)?查，來選?擇有利于?公司生產(chǎn)?和成本較?低的供應(yīng)?商。（?2）密切?關(guān)注供應(yīng)?商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)?境及市場(chǎng)?出現(xiàn)的新?供應(yīng)商，?逐步開拓?新的供應(yīng)?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨(dú)家供?應(yīng)情形的?，??。?2、采?購價(jià)格缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格的詢?價(jià)、比價(jià)?等價(jià)格核?定程序，?采購價(jià)格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計(jì)時(shí)，?我們通過?對(duì)主要原?料兩年的?采購價(jià)格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價(jià)?格較去年?均有較大?幅度的增?長(zhǎng)。部?分主要原?材料不含?稅進(jìn)價(jià)對(duì)?照表單位?。元購員?詢價(jià)為基?礎(chǔ)，價(jià)格?變動(dòng)不大?由供應(yīng)部?負(fù)責(zé)人予?以核定，?變動(dòng)較大?的口頭上?報(bào)主管廠?長(zhǎng)和總經(jīng)?理核定后?實(shí)施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格及時(shí)?的詢價(jià)、?比價(jià)等價(jià)?格核定程?序和書面?文件，我?們擔(dān)心采?購價(jià)格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計(jì)建議?：（1?）對(duì)于固?定供應(yīng)商?，我們建?議公司應(yīng)?制定價(jià)格?審核機(jī)制?。該機(jī)制?可根據(jù)采?購料件的?特點(diǎn)，采?用定期獨(dú)?立詢價(jià)、?議價(jià)，收?集公開市?場(chǎng)成交價(jià)?格等方式?來控制價(jià)?格。（?2）采購?部門應(yīng)密?切關(guān)注主?要材料、?物資市場(chǎng)?供求、價(jià)?格變動(dòng)情?況，進(jìn)行?趨勢(shì)預(yù)測(cè)?，提出最?有利的采?購時(shí)機(jī)和?合理交易?價(jià)格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價(jià)、比?價(jià)資料是?證明采購?人員謹(jǐn)慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹(jǐn)慎勤勉?的重要控?制手段。?對(duì)于大宗?物資采購?，公司應(yīng)?該建立詢?價(jià)比價(jià)制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價(jià)表、?制定規(guī)范?的比價(jià)記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價(jià)、?比價(jià)資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準(zhǔn)程序?。我們?抽查了公?司當(dāng)年與?供應(yīng)商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準(zhǔn)資料?。審計(jì)?建議：?采購合同?應(yīng)經(jīng)一定?的核準(zhǔn)程?序。核準(zhǔn)?程序應(yīng)有?書面紀(jì)錄?。我們建?議公司設(shè)?計(jì)合同會(huì)?簽單，按?分層授權(quán)?原則核準(zhǔn)?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會(huì)簽單?為基礎(chǔ)。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標(biāo)準(zhǔn)，?對(duì)崗位設(shè)?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉(zhuǎn)、?存貨計(jì)量?以及存貨?儲(chǔ)存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應(yīng)部負(fù)?責(zé)管理，?實(shí)際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲(chǔ)部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲(chǔ)部門?在公司管?理體系中?承擔(dān)著檢?查核實(shí)供?應(yīng)商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質(zhì)量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評(píng)估供?應(yīng)商售后?服務(wù)質(zhì)量?的職責(zé)。?倉儲(chǔ)部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會(huì)?削弱對(duì)采?購業(yè)務(wù)的?監(jiān)督。?審計(jì)建議?：按目?前公司組?織體系和?生產(chǎn)規(guī)模?，我們建?議倉儲(chǔ)部?門直接隸?屬于財(cái)務(wù)?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質(zhì)?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計(jì)提?足夠的減?值準(zhǔn)備。?經(jīng)對(duì)存貨?庫齡以及?生產(chǎn)領(lǐng)用?、銷售出?庫等調(diào)查?分析，截?止審計(jì)基?準(zhǔn)日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計(jì)?提任何減?值準(zhǔn)備。?審計(jì)建議?：（1?）加強(qiáng)市?場(chǎng)開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計(jì)提相應(yīng)?減值準(zhǔn)?備。（?2）對(duì)存?貨減值損?失應(yīng)考核?到相關(guān)責(zé)?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對(duì)業(yè)務(wù)的?完整記錄?產(chǎn)生不利?影響審計(jì)?建議：?（1）檢?查所有表?單，對(duì)沒?有編號(hào)進(jìn)?行重新設(shè)?計(jì)，同時(shí)?完善表單?間的引用?設(shè)計(jì)。并?根據(jù)需要?制定編號(hào)?原則。編?號(hào)一般以?月度為單?位連續(xù)編?號(hào)為好，?個(gè)別業(yè)務(wù)?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號(hào)；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實(shí)際點(diǎn)收?數(shù)量填入?進(jìn)貨單的?實(shí)收數(shù)量?欄內(nèi)；或?者改由庫?管按實(shí)際?點(diǎn)收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認(rèn)。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司授?權(quán)業(yè)務(wù)員?在購銷合?同上簽字?蓋章，業(yè)?務(wù)員將雙?方簽字蓋?章的購銷?合同交財(cái)?務(wù)部開票?，開票前?財(cái)務(wù)部信?用審核員?將對(duì)購銷?合同進(jìn)行?審核。如?審核通不?過，則退?回重批，?會(huì)使已簽?約的購銷?合同無法?履行，可?能造成違?約，同時(shí)?產(chǎn)生財(cái)務(wù)?部和市場(chǎng)?營(yíng)銷部之?間的矛盾?以及公司?和客戶之?間的矛盾?。審計(jì)?建議：?建議公司?在合同簽?字蓋章以?前，各職?能部門對(duì)?合同進(jìn)行?事前審核?，如產(chǎn)品?品種、質(zhì)?量、價(jià)格?、交貨期?、信用額?度、結(jié)算?方式、外?匯損益、?運(yùn)輸方式?、運(yùn)保費(fèi)?承擔(dān)、法?律訴訟等?內(nèi)容逐一?進(jìn)行審核?、把關(guān)，?重大問題?審核通過?方可授權(quán)?市場(chǎng)營(yíng)銷?部簽署合?同。2?、信用期?、和信用?額度標(biāo)準(zhǔn)?制訂不合?理公司?在購銷合?同上給予?客戶的信?用期一般?為___?_天、_?___天?、___?_天、現(xiàn)?款等，而?信用期長(zhǎng)?短的標(biāo)準(zhǔn)?是根據(jù)客?戶離公司?地理位置?的遠(yuǎn)近而?定，公司?給予客戶?的信用額?度統(tǒng)一為?該年銷售?額的__?__％，?信用期和?信用額度?的確定不?科學(xué)，沒?有考慮客?戶的信譽(yù)?度、還款?能力、應(yīng)?收賬款的?大小等因?素。審?計(jì)建議：?充分考?慮各種因?素，對(duì)相?關(guān)客戶進(jìn)?行信用評(píng)?定，確定?可行的、?差別化的?客戶信用?期和信用?額度。?內(nèi)控制度?審計(jì)辦法?樣本（四?）內(nèi)部?控制審計(jì)?報(bào)告天?健正信審?（___?_）專字?第___?_號(hào)_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，審?計(jì)了后附?的___?_三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱三維絲?環(huán)保公?司）董事?會(huì)對(duì)截至?____?年___?_月__?__日止?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?內(nèi)部控制?有效性的?認(rèn)定。?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財(cái)?會(huì)[__?__]號(hào)?）的要求?建立健全?內(nèi)部控制?制度并?保持其有?效性是三?維絲環(huán)保?公司的責(zé)?任。我?們的責(zé)任?是對(duì)三維?絲環(huán)保公?司與財(cái)務(wù)?報(bào)表相關(guān)?的內(nèi)部控?制的有效?性發(fā)表審?計(jì)意見?。我們?按照《中?國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師其他?鑒證業(yè)務(wù)?準(zhǔn)則第3?____?號(hào)—?dú)v史?財(cái)務(wù)信息?審計(jì)或?qū)?閱以外?的鑒證業(yè)?務(wù)》的規(guī)?定執(zhí)行了?審計(jì)業(yè)務(wù)?。該準(zhǔn)則?要求我們?計(jì)劃和實(shí)?施審計(jì)工?作，以?對(duì)三維絲?環(huán)保公司?截至__?__年_?___月?____?日止與財(cái)?務(wù)報(bào)表相?關(guān)的內(nèi)部?控制有效?性認(rèn)定是?否不存?在重大錯(cuò)?報(bào)獲取合?理保證。?在審計(jì)過?程中，我?們實(shí)施了?包括了解?、測(cè)試和?評(píng)價(jià)內(nèi)部?控制設(shè)?計(jì)的合理?性和執(zhí)行?的有效性?，以及我?們認(rèn)為必?要的其他?程序。我?們相信，?我們的?審計(jì)工作?為發(fā)表意?見提供了?合理的保?證。內(nèi)?部控制具?有固有限?制，存在?由于錯(cuò)誤?或舞弊而?導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)?發(fā)生和未?被發(fā)現(xiàn)的?可能性?。此外，?由于情況?的變化可?能導(dǎo)致內(nèi)?部控制變?得不恰當(dāng)?，或降低?對(duì)控制政?策和程序?遵循的?程度，根?據(jù)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)結(jié)?果推測(cè)未?來內(nèi)部控?制有效性?具有一定?的風(fēng)險(xiǎn)。?我們認(rèn)?為，三維?絲環(huán)保公?司按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》（?財(cái)會(huì)[_?___]?號(hào)）于截?至__?__年_?___月?____?日止在所?有重大方?面保持了?與財(cái)務(wù)報(bào)?表相關(guān)的?有效的內(nèi)?部控制。?中國(guó)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：周俊超?天健正?信會(huì)計(jì)師?事務(wù)所有?限公司?中國(guó)·_?___注?冊(cè)會(huì)計(jì)師?：連益民?報(bào)告日?期：__?__年_?___月?____?日__?__三維?絲環(huán)保股?份有限公?司___?_年度內(nèi)?部控制的?自我評(píng)價(jià)?報(bào)告_?___三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡(jiǎn)稱“?本公司”?、“公司?”）根據(jù)?《公司法?》、《證?券法》?、《會(huì)計(jì)?法》及《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》、?《___?_證券交?易所上市?公司內(nèi)部?控制指引?》等相關(guān)?法律法規(guī)?及相關(guān)文?件的要求?，針對(duì)自?身特點(diǎn)，?加強(qiáng)與規(guī)?范了企業(yè)?內(nèi)部控制?，并根據(jù)?中國(guó)證監(jiān)?會(huì)___?_監(jiān)管局?的指導(dǎo)意?見，進(jìn)一?步完善了?內(nèi)部控制?制度。通?過有效的?內(nèi)部控制?，公司合?理保證了?經(jīng)營(yíng)管理?的合法合?規(guī)與資產(chǎn)?安全，確?保了財(cái)務(wù)?報(bào)告及相?關(guān)信息的?真實(shí)完整?，提高了?經(jīng)營(yíng)效率?與效果，?促進(jìn)了公?司發(fā)展戰(zhàn)?略的穩(wěn)步?實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)?對(duì)公司_?___年?內(nèi)部控制?體系建設(shè)?以及截止?____?年___?_月__?__日的?內(nèi)控執(zhí)行?情況闡述?與評(píng)價(jià)如?下：一?、公司基?本情況?____?三維絲環(huán)?保股份有?限公司前?身為成立?于___?_年__?__月的?____?三維絲環(huán)?保工業(yè)有?限公司（?“三維?絲有限”?），__?__年_?___月?三維絲有?限整體變?更為股份?有限公司?。公司經(jīng)?營(yíng)范圍為?：生產(chǎn)、?加工、批?發(fā)、零售?空氣過濾?材料、液?體過濾材?料、袋式?除塵器配?件和環(huán)保?器材；環(huán)?保工程技?術(shù)研發(fā)、?服務(wù)和咨?詢；生產(chǎn)?、批發(fā)、?零售工業(yè)?用紡織品?；經(jīng)營(yíng)本?企業(yè)自產(chǎn)?產(chǎn)品的出?口業(yè)務(wù)和?本企業(yè)所?需的機(jī)械?設(shè)備、零?配件、原?輔材料的?進(jìn)口業(yè)務(wù)?，但國(guó)家?限定公司?經(jīng)營(yíng)或禁?止進(jìn)出口?的商品和?技術(shù)除外?。公司主?營(yíng)產(chǎn)品為?：袋式除?塵器所需?的高性能?高溫濾料?，包括濾?氈系列和?濾袋系列?。經(jīng)中?國(guó)證券監(jiān)?督管理委?員會(huì)證監(jiān)?許可[_?___]?____?核準(zhǔn)，公?司于__?__年_?___月?首次公開?發(fā)行人?民幣普通?股（a股?）股票1?，___?_萬股，?發(fā)行后總?股本5，?____?萬股。公?司股票于?____?年___?_月__?__日起?在___?_證券交?易所創(chuàng)業(yè)?板上市交?易，股票?代碼為3?0005?。二、?公司內(nèi)部?控制綜述?建立健?全并有效?實(shí)施內(nèi)部?控制是本?公司董事?會(huì)及管理?層的責(zé)任?。本公司?內(nèi)部控制?的目標(biāo)是?合理保證?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?管理合法?合規(guī)、資?產(chǎn)安全、?財(cái)務(wù)報(bào)告?及相關(guān)信?息真實(shí)完?整，提高?經(jīng)營(yíng)效率?和效果，?促進(jìn)企業(yè)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。?公司建立?與實(shí)施內(nèi)?部控制，?遵循下列?原則。全?面性原則?、重要性?原則、適?應(yīng)性原則?、成本效?益原則、?相互牽制?原則、協(xié)?調(diào)配合原?則。由?于內(nèi)部控?制存在固?有局限性?，故僅能?對(duì)達(dá)到上?述目標(biāo)提?供合理保?證；而且?，內(nèi)部控?制的有效?性亦可能?隨公司內(nèi)?、外部環(huán)?境及經(jīng)營(yíng)?情況的改?變而改變?。公司內(nèi)?部控制設(shè)?有檢查監(jiān)?督機(jī)制，?內(nèi)控缺陷?一經(jīng)識(shí)別?，本公司?將立即采?取整改措?施。三?、公司內(nèi)?部控制評(píng)?估（一?）內(nèi)部環(huán)?境1、?治理結(jié)構(gòu)?公司按?《___?_公司法?》（以下?簡(jiǎn)稱《公?司法》）?、《__?__證券?法》（以?下簡(jiǎn)稱?《證券法?》）、《?上市公司?章程指引?》等法律?法規(guī)的要?求，建立?起規(guī)范的?公司治理?結(jié)構(gòu)和議?事規(guī)則，?明確了決?策、執(zhí)行?、監(jiān)督等?方面的職?責(zé)權(quán)限，?公司法_?___理?結(jié)構(gòu)健全?，形成了?科學(xué)有效?的職責(zé)分?工和制衡?機(jī)制。?股東大會(huì)?是公司的?最高權(quán)力?機(jī)構(gòu)，公?司董事會(huì)?負(fù)責(zé)內(nèi)部?控制的建?立健全和?有效實(shí)施?，監(jiān)事會(huì)?對(duì)董事會(huì)?建立與實(shí)?施內(nèi)部控?制進(jìn)行監(jiān)?督，經(jīng)理?層負(fù)責(zé)_?___領(lǐng)?導(dǎo)企業(yè)內(nèi)?部控制的?日常運(yùn)行?。董事會(huì)?下設(shè)董事?會(huì)秘書負(fù)?責(zé)處理董?事會(huì)日常?事務(wù)，董?事會(huì)內(nèi)部?按照功能?分別設(shè)立?了審計(jì)委?員會(huì)、?戰(zhàn)略委員?會(huì)、提名?、薪酬與?考核委員?會(huì)三個(gè)專?門委員會(huì)?，除戰(zhàn)略?委員會(huì)由?公司董事?長(zhǎng)擔(dān)任主?任委員外?，其他三?個(gè)委員會(huì)?均由獨(dú)立?董事任主?任委員。?總經(jīng)理?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)，通?過指揮、?協(xié)調(diào)、管?理、監(jiān)督?各職能部?門行使經(jīng)?營(yíng)管理權(quán)?力，保證?公司的正?常經(jīng)營(yíng)運(yùn)?轉(zhuǎn)。各職?能部門實(shí)?施具體生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)，管理?公司日常?事務(wù)。_?___年?度，公司?對(duì)公司層?面及重要?業(yè)務(wù)流程?的內(nèi)部控?制進(jìn)行了?評(píng)估，進(jìn)?一步完善?了內(nèi)部控?制文檔，?對(duì)識(shí)別出?的缺陷進(jìn)?行了整改?。根據(jù)公?司發(fā)展需?要，__?__年公?司重新修?訂了《信?息披露制?度》、《?募集資金?管理制度?》、《總?經(jīng)理工作?細(xì)則》、?《獨(dú)立董?事和審計(jì)?委員會(huì)年?報(bào)工作制?度》等制?度，并新?建立了《?年報(bào)信息?披露重大?差錯(cuò)責(zé)任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對(duì)外信息?報(bào)送和使?用管理制?度》、《?____?危機(jī)處理?應(yīng)急制度?》、《_?___信?息知情人?登記制度?》等制度?。原有制?度的修訂?及新制度?的建立實(shí)?施，健全?了內(nèi)部控?制體系，?有效提高?了公司的?治理水平?。目前公?司主要規(guī)?章制度包?括：《公?司章程》?、《股東?大會(huì)議事?規(guī)則》、?《董事會(huì)?議事規(guī)則?》、《?獨(dú)立董事?工作細(xì)則?》《監(jiān)事?會(huì)議事規(guī)?則》、《?、關(guān)聯(lián)交?易決策制?度》《、?對(duì)外擔(dān)保?管理辦法?》、《募?集資金使?用管理制?度》《對(duì)?外投資管?理制度》?、《會(huì)計(jì)?內(nèi)部控制?制度》、?《董事會(huì)?戰(zhàn)略委員?會(huì)、工作?細(xì)則》、?《董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)工作細(xì)?則》、《?董事會(huì)提?名委員會(huì)?工作細(xì)則?》、《董?事會(huì)薪酬?與考核委?員會(huì)工作?細(xì)則》、?《總經(jīng)理?工作細(xì)則?》、《董?事會(huì)秘書?工作細(xì)則?》、《內(nèi)?部審計(jì)制?度》、《?投資者關(guān)?系管理制?度》、《?信息披露?管理制度?》、《年?報(bào)信息披?露重大差?錯(cuò)責(zé)任追?究制度》?、《__?__信息?知情人報(bào)?備制度》?等，這些?制度的建?立，為公?司內(nèi)部控?制創(chuàng)造了?良好的制?度環(huán)境。?2、_?___及?權(quán)責(zé)分配?公司根據(jù)?自身業(yè)務(wù)?特點(diǎn)和內(nèi)?部控制要?求設(shè)置了?內(nèi)部__?__機(jī)構(gòu)?，明確了?各自的職?責(zé)權(quán)限，?將權(quán)利與?責(zé)任落實(shí)?到了各責(zé)?任部門，?形成科學(xué)?有效的職?責(zé)分工和?制衡機(jī)制?。公司_?___結(jié)?構(gòu)如下：?3、內(nèi)?部審計(jì)?公司在董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)下?設(shè)立了獨(dú)?立的審計(jì)?部，并配?備了__?__名專?職人員獨(dú)?立開展工?作，并加?強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?工作并負(fù)?責(zé)對(duì)內(nèi)部?控制的有?效性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。公司審?計(jì)辦公室?對(duì)監(jiān)督檢?查中發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控?制缺陷，?按照內(nèi)部?審計(jì)工作?程序進(jìn)行?報(bào)告；對(duì)?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?重大缺陷?，有權(quán)直?接向董事?會(huì)及其審?計(jì)委員會(huì)?、監(jiān)事會(huì)?報(bào)告。?4、人力?資源政策?公司根?據(jù)“知人?善用、尊?重培養(yǎng)、?造就高素?質(zhì)團(tuán)隊(duì)”?的人才培?育戰(zhàn)略，?制定和實(shí)?施有利于?可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?《管理人?員薪酬與?考核規(guī)定?》、《生?產(chǎn)（針刺?、后處理?）人員考?核規(guī)定》?、《生產(chǎn)?（制袋）?人員考核?規(guī)定》等?制度。?公司始終?將職業(yè)道?德修養(yǎng)和?專業(yè)勝任?能力作為?選拔和聘?用員工的?重要標(biāo)準(zhǔn)?，通過各?種內(nèi)部培?訓(xùn)、外?部拓展訓(xùn)?練等方式?，切實(shí)加?強(qiáng)員工培?訓(xùn)和繼續(xù)?教育，不?斷提升員?工專業(yè)素?質(zhì)和綜合?素質(zhì)。公?司上市后?，無論硬?件環(huán)境、?人文環(huán)境?還是市場(chǎng)?環(huán)境均發(fā)?生了重大?的變化，?新的環(huán)境?對(duì)公司的?誠信和價(jià)?值觀提出?新的要求?，“德、?才、容”?仍然是對(duì)?人才的最?基本的要?求，公司?上市后還?要求人才?具備高度?的責(zé)任感?和責(zé)任心?，能夠承?擔(dān)更多的?責(zé)任，樹?立公司員?工高素質(zhì)?的形象。?5、企?業(yè)文化?公司十分?重視加強(qiáng)?企業(yè)文化?建設(shè)，把?“積跬步?以至千里?、積小流?已成江海?。盡心盡?力，服務(wù)?環(huán)境”作?為經(jīng)營(yíng)理?念；把“?為凈化地?球環(huán)境提?供堅(jiān)實(shí)保?障，把客?戶和社會(huì)?的利益和?人類的健?康安全放?在最為重?要的位置?；以防護(hù)?人居環(huán)境?遠(yuǎn)離煙氣?粉塵危害?為己任，?盡心盡力?，服務(wù)環(huán)?境”作為?愿景使命?；把“以?高新技術(shù)?和卓越經(jīng)?營(yíng)管理模?式為驅(qū)動(dòng)?力，使公?司成為環(huán)?保、高溫?濾料產(chǎn)品?研發(fā)和生?產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)?者，在服?務(wù)社會(huì)的?同時(shí)為股?東和利益?相關(guān)者帶?來較高的?經(jīng)濟(jì)和社?會(huì)效益”?作為服務(wù)?宗旨。?公司始終?認(rèn)為員工?的潛質(zhì)和?進(jìn)步就是?公司發(fā)展?的希望和?動(dòng)力所在?，為了保?證員工能?最大限度?地發(fā)揮能?力，公司?創(chuàng)立了具?有以下特?征的公司?價(jià)值觀及?____?文化：?（1）不?斷為客戶?創(chuàng)造價(jià)值?并贏得客?戶尊敬是?檢驗(yàn)公司?經(jīng)營(yíng)管理?團(tuán)隊(duì)績(jī)效?的試金石?；（2?）積極鼓?勵(lì)員工創(chuàng)?新，把創(chuàng)?新作為企?業(yè)發(fā)展的?動(dòng)力；持?續(xù)創(chuàng)造成?為真正的?學(xué)習(xí)型_?___；?（3）?注重員工?的價(jià)值，?尊重知識(shí)?、尊重人?才，努力?為所有的?員工創(chuàng)造?方便、舒?適的工作?環(huán)境和發(fā)?展空間、?公平和公?正的競(jìng)爭(zhēng)?環(huán)境；?（4）人?盡其才，?讓個(gè)人的?成長(zhǎng)終匯?成___?_的成長(zhǎng)?；重視成?果的__?__，升?遷賞罰來?自切實(shí)的?評(píng)估；?（5）提?倡團(tuán)隊(duì)協(xié)?作，大力?弘揚(yáng)團(tuán)隊(duì)?精神；倡?導(dǎo)相信合?作伙伴，?讓團(tuán)隊(duì)更?緊密、更?有力量。?努力構(gòu)?建一支誠?實(shí)守信、?愛崗敬業(yè)?、開拓創(chuàng)?新和團(tuán)隊(duì)?協(xié)作的員?工隊(duì)伍，?以創(chuàng)造良?好的內(nèi)部?控制文化?氛圍。誠?信和道德?價(jià)值觀念?是控制環(huán)?境的重要?組成部分?，影響到?公司重要?業(yè)務(wù)流程?的設(shè)計(jì)和?運(yùn)行。?本公司一?貫重視這?方面氛圍?的營(yíng)造和?保持，建?立了一系?列內(nèi)部管?理規(guī)范，?并通過有?效的考核?獎(jiǎng)懲制度?和高層管?理人員的?身體力行?，使這些?內(nèi)部規(guī)范?多渠道、?全方位地?得到有效?地落實(shí)。?另外，公?司不定期?對(duì)員工開?展關(guān)于職?業(yè)道德教?育的培訓(xùn)?，以提高?員工價(jià)值?觀的統(tǒng)一?性。公?司不斷加?強(qiáng)法制教?育，增強(qiáng)?董事、監(jiān)?事、經(jīng)理?及其他高?級(jí)管理人?員和員工?的法制觀?念，嚴(yán)格?依法決策?、依法辦?事、依法?監(jiān)督，建?立健全法?律顧問制?度和重大?法律糾紛?案件備案?制度。?（二）風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估?公司董事?會(huì)根據(jù)設(shè)?定的控制?目標(biāo)，全?面系統(tǒng)持?續(xù)地收集?相關(guān)信息?，結(jié)合實(shí)?際情況確?定相應(yīng)的?風(fēng)險(xiǎn)承受?度，定期?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估，準(zhǔn)?確識(shí)別與?實(shí)現(xiàn)控制?目標(biāo)相關(guān)?的內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)和外部?風(fēng)險(xiǎn)。公?司根據(jù)風(fēng)?險(xiǎn)識(shí)別和?風(fēng)險(xiǎn)分析?的結(jié)果，?結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)?承受度，?權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)?與收益，?確定了各?類風(fēng)險(xiǎn)的?應(yīng)對(duì)策略?。同時(shí)，?公司根據(jù)?董事、經(jīng)?理及其他?高級(jí)管理?人員、關(guān)?鍵崗位員?工的風(fēng)險(xiǎn)?偏好，采?取適當(dāng)有?效的控制?措施，避?免因個(gè)人?風(fēng)險(xiǎn)偏好?給企業(yè)經(jīng)?營(yíng)帶來重?大損失。?同時(shí)綜合?運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)?規(guī)避、風(fēng)?險(xiǎn)降低、?風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)?和風(fēng)險(xiǎn)承?受等風(fēng)險(xiǎn)?應(yīng)對(duì)策略?，實(shí)現(xiàn)對(duì)?風(fēng)險(xiǎn)的有?效控制。?（三）?控制活動(dòng)?公司結(jié)?合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估結(jié)果，?通過手工?控制與自?動(dòng)控制、?預(yù)防性控?制與發(fā)現(xiàn)?性控制相?結(jié)合的方?法，運(yùn)用?相應(yīng)的控?制措施，?將風(fēng)險(xiǎn)控?制在可承?受度之內(nèi)?。1、?不相容職?務(wù)的分離?控制。公?司全面系?統(tǒng)地分析?、梳理了?所有業(yè)務(wù)?流程中所?涉及的不