公司內(nèi)部審計(jì)制度范本（八篇）

第72頁(yè)共72頁(yè)公司內(nèi)部?審計(jì)制度?范本第?一章總則?第一條?為了提高?內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量?、加大審?計(jì)工作力?度、明確?審計(jì)工作?職責(zé)以及?規(guī)范審計(jì)?工作程序?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《__?__部審?計(jì)條例》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》、《_?___部?審計(jì)準(zhǔn)則?》等法律?法規(guī)的有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱(chēng)內(nèi)?部審計(jì)，?是指公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)依據(jù)?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度和?公司內(nèi)部?管理規(guī)定?，對(duì)本公?司及其控?股公司財(cái)?務(wù)收支、?資產(chǎn)質(zhì)量?、經(jīng)營(yíng)績(jī)?效以及建?設(shè)項(xiàng)目的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行監(jiān)督和?評(píng)價(jià)工作?。第三?條審計(jì)人?員開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)?持客觀公?正、實(shí)事?求是、廉?潔奉公、?保守__?__的原?則。第?四條本制?度適用于?公司本部?及下屬分?公司、控?股子公司?。第二?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)與審計(jì)?人員第?五條依據(jù)?完善公司?治理結(jié)構(gòu)?和完備內(nèi)?部控制機(jī)?制的要求?，公司設(shè)?立審計(jì)處?，審計(jì)處?是公司的?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，在?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?指導(dǎo)下獨(dú)?立開(kāi)展審?計(jì)工作。?審計(jì)處對(duì)?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?負(fù)責(zé)，向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告工?作。各下?屬分、子?公司中財(cái)?務(wù)收支金?額較大或?所屬單位?較多的企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?獨(dú)立的內(nèi)?審機(jī)構(gòu)，?其他業(yè)務(wù)?較少的企?業(yè)，可以?設(shè)置專(zhuān)職?內(nèi)部審計(jì)?人員。?第六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專(zhuān)業(yè)?知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計(jì)人員?，且專(zhuān)職?人員應(yīng)不?少于三人?。第七?條審計(jì)處?設(shè)負(fù)責(zé)人?一名，由?審計(jì)委員?會(huì)提名，?董事會(huì)任?免，負(fù)責(zé)?審計(jì)處的?全面管理?工作。審?計(jì)部門(mén)負(fù)?責(zé)人必須?具有中、?高級(jí)專(zhuān)業(yè)?技術(shù)職稱(chēng)?與實(shí)際工?作經(jīng)驗(yàn)。?第八條?審計(jì)人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計(jì)；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅(jiān)?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守___?_。第?九條審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?，與被審?計(jì)單位或?者審計(jì)事?項(xiàng)有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十條?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報(bào)復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第三章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)與?權(quán)限第?十一條審?計(jì)委員會(huì)?在指導(dǎo)和?監(jiān)督內(nèi)部?審計(jì)工作?時(shí)，履行?以下主要?職責(zé)：?1、指導(dǎo)?和監(jiān)督內(nèi)?部審計(jì)制?度的建立?和實(shí)施；?2、至?少每季度?召開(kāi)一次?會(huì)議，審?議審計(jì)部?提交的工?作計(jì)劃和?報(bào)告等；?3、至?少每季度?向董事會(huì)?報(bào)告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計(jì)工作進(jìn)?度、質(zhì)量?以及發(fā)現(xiàn)?的重大問(wèn)?題；4?、協(xié)調(diào)審?計(jì)處與會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所、國(guó)家?審計(jì)機(jī)構(gòu)?等外部審?計(jì)單位之?間的關(guān)系?。第十?二條審計(jì)?處的主要?職責(zé)：?1、制定?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制公司年?度審計(jì)工?作計(jì)劃；?2、對(duì)?公司及分?、子公司?的財(cái)務(wù)計(jì)?劃或者預(yù)?算的執(zhí)行?、財(cái)務(wù)決?算、財(cái)務(wù)?收支及其?他有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?3、對(duì)公?司及分、?子公司的?經(jīng)營(yíng)管理?和經(jīng)營(yíng)績(jī)?效進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?4、對(duì)?公司及分?、子公司?的負(fù)責(zé)人?任期經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)和經(jīng)?營(yíng)責(zé)任（?含離任經(jīng)?濟(jì)責(zé)任）?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?5、對(duì)公?司及分、?子公司的?內(nèi)部控制?制度的健?全性、合?理性和有?效性進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?；6、?對(duì)公司及?分、子公?司的建設(shè)?項(xiàng)目預(yù)（?概）算、?決算及竣?工交付使?用情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；7?、對(duì)公司?及子公司?與境內(nèi)、?外經(jīng)濟(jì)_?___興?辦合資、?合作經(jīng)營(yíng)?企業(yè)以及?合作項(xiàng)目?等的合同?執(zhí)行情況?，投入資?金、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營(yíng)狀?況及其效?益情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；8?、對(duì)公司?及分、子?公司執(zhí)行?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法規(guī)、單?位規(guī)章制?度的情況?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?9、協(xié)助?監(jiān)事會(huì)檢?查相關(guān)事?項(xiàng)，為監(jiān)?事會(huì)提供?相關(guān)材料?；10?、配合公?司聘請(qǐng)的?外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，完?成相關(guān)審?計(jì)工作；?11、?完成公司?董事會(huì)交?辦的其他?事項(xiàng)。?第十三條?審計(jì)處應(yīng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交次一?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃，并?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束后兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交年度?內(nèi)部審計(jì)?工作報(bào)告?。審計(jì)?處應(yīng)將審?計(jì)重要的?對(duì)外投資?、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?、對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用及信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)作?為年度工?作計(jì)劃的?必備內(nèi)容?。第十?四條審計(jì)?處應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開(kāi)展?審計(jì)工作?，并根據(jù)?實(shí)際情況?，對(duì)與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)的?合理性和?實(shí)施的有?效性進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?通常應(yīng)涵?蓋公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)中?與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，包括?但不限于?：銷(xiāo)貨及?收款、采?購(gòu)及付款?、存貨管?理、固定?資產(chǎn)管理?、資金管?理、投資?與融資管?理、人力?資源管理?、信息系?統(tǒng)管理和?信息披露?事務(wù)管理?等。審計(jì)?處可根據(jù)?公司所處?行業(yè)及生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特?點(diǎn)，對(duì)上?述業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)提出調(diào)?整建議。?第十六?條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的審計(jì)?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?；2、?參加公司?有關(guān)經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)管?理決策、?工程建設(shè)?、對(duì)外投?資、重大?合同等有?關(guān)會(huì)議；?3、參?與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門(mén)研?究制定和?修改有關(guān)?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)；4?、審核有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、和?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的憑證、?帳表、文?件，現(xiàn)場(chǎng)?勘察檢查?資金和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資料?等；5?、對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的部門(mén)?和個(gè)人進(jìn)?行詢(xún)查，?并取得有?關(guān)證明材?料；6?、發(fā)現(xiàn)被?審計(jì)單位?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀損會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及其?他有關(guān)資?料的，有?權(quán)予以制?止，并報(bào)?公司董事?長(zhǎng)責(zé)令其?交出；?7、對(duì)阻?撓、妨礙?審計(jì)工作?以及拒絕?提供帳表?和有關(guān)資?料的，有?權(quán)向公司?提出追究?其責(zé)任的?建議；?8、對(duì)公?司提出改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議；?9、提?出糾正、?處理違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的建?議。第?四章審計(jì)?工作程序?第十七?條準(zhǔn)備階?段1、?確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?按照年?度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)?劃，審計(jì)?處確定項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃，報(bào)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后實(shí)?2、成?立審計(jì)小?組審計(jì)處?根據(jù)項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，選派審?計(jì)人員組?成審計(jì)小?組，并指?定主審人?員，審計(jì)?小組實(shí)行?主審負(fù)責(zé)?制。主審?人員負(fù)責(zé)?制定審計(jì)?方案。必?要時(shí)，可?申請(qǐng)其他?專(zhuān)業(yè)人員?參與審計(jì)?或提供專(zhuān)?業(yè)建議。?3、確?定審計(jì)方?式審計(jì)?處的審計(jì)?方式可以?采取就地?審計(jì)和送?達(dá)審計(jì)；?根據(jù)工作?進(jìn)度安排?，可以實(shí)?行年度定?期審計(jì)和?年中不定?期審計(jì)，?各被審計(jì)?單位應(yīng)按?規(guī)定報(bào)送?月、季、?年度財(cái)務(wù)?報(bào)表及相?關(guān)資料。?4、簽?發(fā)內(nèi)部審?計(jì)通知書(shū)?審計(jì)部?填制內(nèi)部?審計(jì)通知?書(shū)，并在?實(shí)施審計(jì)?前三天，?將內(nèi)部審?計(jì)通知書(shū)?送達(dá)被審?計(jì)單位。?第十八?條實(shí)施階?段審計(jì)?小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃和審?計(jì)方案，?由主審人?員負(fù)責(zé)安?排相關(guān)人?員具體實(shí)?施審計(jì)。?審計(jì)小?組在實(shí)施?審計(jì)過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?，審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作?底稿，提?出審計(jì)報(bào)?告。第?十九條報(bào)?告階段?1、意見(jiàn)?征求審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)單位（?個(gè)人）的?意見(jiàn)，被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?自接到審?計(jì)報(bào)告征?求意見(jiàn)稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書(shū)面意見(jiàn)?交審計(jì)小?組；超過(guò)?規(guī)定時(shí)間?視同無(wú)異?議。2?、報(bào)告審?定審計(jì)?小組征求?被審計(jì)單?位（個(gè)人?）意見(jiàn)后?完成審計(jì)?報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)?理審定，?必要時(shí)抄?送董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)。3?、報(bào)告送?達(dá)審計(jì)?報(bào)告經(jīng)審?定后送達(dá)?被審計(jì)單?位（個(gè)人?）。被審?計(jì)單位（?個(gè)人）就?報(bào)告中所?提出的問(wèn)?題和意見(jiàn)?進(jìn)行整改?，審計(jì)人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?審計(jì)小?組應(yīng)在十?五日內(nèi)對(duì)?審計(jì)工作?底稿、審?計(jì)取證記?錄、審計(jì)?報(bào)告等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?跨年度檔?案及時(shí)移?交公司檔?案室保管?。5、?后續(xù)審計(jì)?對(duì)主要?項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，檢查?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)的?采納及執(zhí)?行的情況?和效果。?第五章?具體實(shí)施?第二十?條審計(jì)處?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實(shí)施適當(dāng)?的___?_程序，?評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交一次?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?。第二?十一條內(nèi)?部控制_?___和?評(píng)價(jià)范圍?包括與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制制度的?建立和實(shí)?施情況。?審計(jì)處?應(yīng)將對(duì)外?投資、購(gòu)?買(mǎi)和出售?資產(chǎn)、對(duì)?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用、?信息披露?事務(wù)等事?項(xiàng)相關(guān)內(nèi)?部控制制?度的完整?性、合理?性及其實(shí)?施的有效?性作為檢?查評(píng)估的?重點(diǎn)。?第二十二?條審計(jì)處?對(duì)___?_過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)?責(zé)任部門(mén)?制定整改?措施和整?改時(shí)間，?并進(jìn)行內(nèi)?部控制的?后續(xù)__?__，監(jiān)?督整改措?施的落實(shí)?情況。?第二十三?條審計(jì)處?在___?_過(guò)程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告。?審計(jì)委員?會(huì)認(rèn)為公?司內(nèi)部控?制存在重?大缺陷或?重大風(fēng)險(xiǎn)?的，董事?會(huì)應(yīng)當(dāng)及?時(shí)則令相?關(guān)部門(mén)限?期整改。?第二十?四條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)在?重要的對(duì)?外投資事?項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在?審計(jì)對(duì)外?投資事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、對(duì)外投?資是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專(zhuān)人或成?立專(zhuān)門(mén)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評(píng)估?重大投資?項(xiàng)目的可?行性、投?資風(fēng)險(xiǎn)和?投資收益?，并跟蹤?監(jiān)督重大?投資項(xiàng)目?的進(jìn)展情?況；4?、涉及委?托理財(cái)事?項(xiàng)的，_?___公?司是否將?委托理財(cái)?審批權(quán)力?授予公司?董事個(gè)人?或經(jīng)營(yíng)管?理層行使?，受托方?誠(chéng)信記錄?、經(jīng)營(yíng)狀?況和財(cái)務(wù)?狀況是否?良好，是?否指派專(zhuān)?人跟蹤監(jiān)?督委托理?財(cái)?shù)倪M(jìn)展?情況；?5、涉及?證券投資?事項(xiàng)的，?____?公司是否?針對(duì)證券?投資行為?建立專(zhuān)門(mén)?內(nèi)部控制?制度，投?資規(guī)模是?否影響公?司正常經(jīng)?營(yíng)，資金?來(lái)源是否?為自有資?金，投資?風(fēng)險(xiǎn)是否?超出公司?可承受范?圍，是否?使用他人?賬戶(hù)或向?他人提供?資金進(jìn)行?證券投資?，獨(dú)立董?事和保薦?人（包括?保薦機(jī)構(gòu)?和保薦代?表人，下?同）是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）。第?二十五條?審計(jì)處應(yīng)?當(dāng)在重要?的購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)購(gòu)?買(mǎi)和出售?資產(chǎn)事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購(gòu)?入資產(chǎn)的?運(yùn)營(yíng)狀況?是否與預(yù)?期一致；?4、購(gòu)?入資產(chǎn)有?無(wú)設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭(zhēng)議事項(xiàng)?。第二?十六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的?對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)對(duì)?外擔(dān)保事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)__?__以下?內(nèi)容：?1、對(duì)外?擔(dān)保是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)?是否超出?公司可承?受范圍，?被擔(dān)保方?的誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況是?否良好；?3、被?擔(dān)保方是?否提供反?擔(dān)保，反?擔(dān)保是否?具有可實(shí)?施性；?4、獨(dú)立?董事和保?薦人是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）；5?、是否指?派專(zhuān)人持?續(xù)___?_被擔(dān)保?方的經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況。?第二十?七條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)在?重要的關(guān)?聯(lián)交易事?項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在?審計(jì)關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、是否確?定關(guān)聯(lián)方?____?，并及時(shí)?予以更新?；2、?關(guān)聯(lián)交易?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序，審?議關(guān)聯(lián)交?易時(shí)關(guān)聯(lián)?股東或關(guān)?聯(lián)董事是?否回避表?決；3?、獨(dú)立董?事是否事?前認(rèn)可并?發(fā)表獨(dú)立?意見(jiàn)，保?薦人是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）；4?、關(guān)聯(lián)交?易是否簽?訂書(shū)面協(xié)?議，交易?雙方的權(quán)?利義務(wù)及?法律責(zé)任?是否明確?；5、?交易標(biāo)的?有無(wú)設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭(zhēng)議事?項(xiàng)；6?、交易對(duì)?方的誠(chéng)信?記錄、經(jīng)?營(yíng)狀況和?財(cái)務(wù)狀況?是否良好?；7、?關(guān)聯(lián)交易?定價(jià)是否?公允，是?否已按照?有關(guān)規(guī)定?對(duì)交易標(biāo)?的進(jìn)行審?計(jì)或評(píng)估?，關(guān)聯(lián)交?易是否會(huì)?侵占上市?公司利益?。第二?十八條審?計(jì)處至少?每季度對(duì)?募集資金?的存放與?使用情況?進(jìn)行一次?審計(jì)，并?對(duì)集資金?使用的真?實(shí)性和合?規(guī)性發(fā)表?意見(jiàn)。在?審計(jì)募集?資金使用?情況時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)_?___以?下內(nèi)容：?1、募?集資金是?否存放于?董事會(huì)決?定的專(zhuān)項(xiàng)?賬戶(hù)集中?管理，公?司是否與?存放募集?資金的商?業(yè)銀行、?保薦人簽?訂三方監(jiān)?管協(xié)議；?2、是?否按照發(fā)?行申請(qǐng)文?件中承諾?的募集資?金投資計(jì)?劃使用募?集資金，?募集資金?項(xiàng)目投資?進(jìn)度是否?符合計(jì)劃?進(jìn)度，投?資收益是?否與預(yù)期?相符；?3、是否?將募集資?金用于質(zhì)?押、委托?貸款或其?他變相改?變募集資?金用途的?投資，募?集資金是?否存在被?占用或挪?用現(xiàn)象；?4、發(fā)?生以募集?資金置換?預(yù)先已投?入募集資?金項(xiàng)目的?自有資金?、用閑置?募集資金?暫時(shí)補(bǔ)充?流動(dòng)資金?、變更募?集資金投?向等事項(xiàng)?時(shí)，是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?和信息披?露義務(wù)，?獨(dú)立董事?、監(jiān)事會(huì)?和保薦人?是否按照?有關(guān)規(guī)定?發(fā)表意見(jiàn)?。第二?十九條審?計(jì)處應(yīng)在?業(yè)績(jī)快報(bào)?對(duì)外披露?前，對(duì)業(yè)?績(jī)快報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)業(yè)?績(jī)快報(bào)時(shí)?，應(yīng)重點(diǎn)?____?以下內(nèi)容?：1、?是否遵守?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?及相關(guān)規(guī)?定；2?、會(huì)計(jì)政?策與會(huì)計(jì)?估計(jì)是否?合理，是?否發(fā)生變?更；3?、是否存?在重大異?常事項(xiàng)；?4、是?否滿足持?續(xù)經(jīng)營(yíng)假?設(shè)；5?、與財(cái)務(wù)?報(bào)告相關(guān)?的內(nèi)部控?制是否存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)。?第三十條?審計(jì)處在?____?和評(píng)價(jià)信?息披露事?務(wù)管理制?度的建立?和實(shí)施情?況時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)__?__以下?內(nèi)容：?1、公司?是否已按?照有關(guān)規(guī)?定制定信?息披露事?務(wù)管理制?度及相關(guān)?制度，包?括各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的信息?披露事務(wù)?管理和報(bào)?告制度；?2、是?否明確規(guī)?定重大信?息的范圍?和內(nèi)容，?以及重大?信息的傳?遞、審核?、披露流?程；3?、是否制?定未公開(kāi)?重大信息?的保密措?施，明確?____?信息知情?人的范圍?和保密責(zé)?任；4?、是否明?確規(guī)定公?司及其董?事、監(jiān)事?、高級(jí)管?理人員、?股東、實(shí)?際控制人?等相關(guān)信?息披露義?務(wù)人在信?息披露事?務(wù)中的權(quán)?利和義務(wù)?；5、?公司、控?股股東及?實(shí)際控制?人存在公?開(kāi)承諾事?項(xiàng)的，公?司是否指?派專(zhuān)人跟?蹤承諾的?履行情況?；6、?信息披露?事務(wù)管理?制度及相?關(guān)制度是?否得到有?效實(shí)施。?第六章?信息披露?第三十?一條審計(jì)?委員會(huì)根?據(jù)審計(jì)處?出具的評(píng)?價(jià)報(bào)告及?相關(guān)資料?，對(duì)與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制制度的?建立和實(shí)?施情況出?具年度內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告。內(nèi)部?控制自我?評(píng)價(jià)報(bào)告?至少應(yīng)當(dāng)?包括以下?內(nèi)容：?1、內(nèi)部?控制制度?是否建立?健全和有?效實(shí)施；?2、內(nèi)?部控制存?在的缺陷?和異常事?項(xiàng)及其處?理情況（?如適用）?；3、?改進(jìn)和完?善內(nèi)部控?制制度建?立及其實(shí)?施的有關(guān)?措施；?4、上一?年度內(nèi)部?控制存在?的缺陷和?異常事項(xiàng)?的改進(jìn)情?況（如適?用）；?5、本年?度內(nèi)部控?制___?_與評(píng)價(jià)?工作完成?情況的說(shuō)?明。公司?董事會(huì)在?審議年度?報(bào)告的同?時(shí)，對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告形成決?議。監(jiān)事?會(huì)和獨(dú)立?董事對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告發(fā)表意?見(jiàn)，保薦?人應(yīng)對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告進(jìn)行核?查，并出?具核查意?見(jiàn)。第?三十二條?公司在聘?請(qǐng)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所進(jìn)?行年度審?計(jì)的同時(shí)?，應(yīng)當(dāng)至?少每?jī)赡?要求會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對(duì)公司與?財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的內(nèi)?部控制有?效性出具?一次內(nèi)部?控制鑒證?報(bào)告。?第三十三?條如會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對(duì)公司內(nèi)?部控制有?效性出具?非無(wú)保留?結(jié)論鑒證?報(bào)告的，?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)應(yīng)當(dāng)針?對(duì)鑒證結(jié)?論涉及事?項(xiàng)做出專(zhuān)?項(xiàng)說(shuō)明，?專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明?至少應(yīng)當(dāng)?包括以下?內(nèi)容：?1、鑒證?結(jié)論涉及?事項(xiàng)的基?本情況；?2、該?事項(xiàng)對(duì)公?司內(nèi)部控?制有效性?的影響程?度；3?、公司董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)對(duì)該?事項(xiàng)的意?見(jiàn)；4?、消除該?事項(xiàng)及其?影響的具?體措施。?第七章?獎(jiǎng)懲第?三十四條?違___?_法律法?規(guī)、公司?管理制度?和本管理?制度，有?下列行為?之一的單?位和個(gè)人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?審計(jì)處提?出處罰意?見(jiàn)，報(bào)公?司批準(zhǔn)后?執(zhí)行。?1、拒絕?提供有關(guān)?文件、憑?證、帳薄?、報(bào)表資?料和證明?材料的；?2、阻?撓審計(jì)人?員行使職?權(quán)，抗拒?、破壞監(jiān)?督檢查的?；3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真相的?；4、?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)的；?5、打擊?、報(bào)復(fù)審?計(jì)人員和?檢舉人員?的；第?三十五條?違___?_法律法?規(guī)、公司?管理制度?和本管理?制度，有?下列行為?之一的審?計(jì)人員，?根據(jù)情節(jié)?輕重，報(bào)?請(qǐng)公司批?準(zhǔn)后可對(duì)?其進(jìn)行相?應(yīng)行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰、解?除勞動(dòng)合?同，構(gòu)成?犯罪的，?依法追究?刑事責(zé)任?。1、?利用職權(quán)?、謀取私?利的；?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?；3、?玩忽職守?、造成審?計(jì)報(bào)告嚴(yán)?重失真的?；4、?未能保守?公司__?__的。?第三十?六條對(duì)忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、有突出?貢獻(xiàn)的內(nèi)?部審計(jì)人?員，以及?揭發(fā)檢舉?違法行為?、保護(hù)公?司財(cái)產(chǎn)的?有功人員?，應(yīng)給予?精神或物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。?第八章?附則第?三十七條?本制度由?董事會(huì)負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。?第三十八?條本制度?經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)后生?效，修改?時(shí)亦同。?內(nèi)部審?計(jì)制度?一、具體?內(nèi)容1?、對(duì)財(cái)務(wù)?主辦會(huì)計(jì)?、收匯員?、退稅員?、出納員?等崗位職?責(zé)的審計(jì)?和監(jiān)督，?具體參照?本公司“?各崗位職?責(zé)”辦理?，并按季?匯總并做?好記錄，?作為對(duì)各?崗位工作?人員《崗?位責(zé)任制?考核》的?重要依據(jù)?。2、?審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人?員是否按?時(shí)和真實(shí)?核算公司?經(jīng)營(yíng)情況?、上報(bào)報(bào)?表、財(cái)務(wù)?分析和余?額表。?3、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員核?算是否做?到帳帳相?符、帳證?相符、帳?實(shí)相符；?是否每月?核對(duì)往來(lái)?帳款、銀?行存款和?庫(kù)存商品?。生產(chǎn)企?業(yè)庫(kù)存帳?面是否與?倉(cāng)庫(kù)帳定?期核對(duì)，?倉(cāng)庫(kù)管理?人員是否?按《倉(cāng)管?員崗位職?責(zé)》核算?和管理貨?物。4?、對(duì)逾期?應(yīng)收帳款?、應(yīng)收外?匯帳款、?積壓庫(kù)存?是否按規(guī)?定進(jìn)行審?批和帳務(wù)?處理。?5、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是?否按規(guī)定?提取和列?支各種費(fèi)?用。6?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按《資金?管理》運(yùn)?營(yíng)公司資?金。7?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按規(guī)定提?取固定資?產(chǎn)折舊、?無(wú)形資產(chǎn)?、低值易?耗品、遞?延資產(chǎn)的?攤銷(xiāo)。?8、審計(jì)?和監(jiān)督各?部門(mén)購(gòu)置?____?元以上固?定資產(chǎn)時(shí)?是否按規(guī)?定審批并?對(duì)購(gòu)置_?___萬(wàn)?元以上固?定資產(chǎn)時(shí)?是否進(jìn)行?公開(kāi)招標(biāo)?。9、?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?審計(jì)部門(mén)?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的，?必須回避?對(duì)該部門(mén)?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。10?、公司建?立特邀內(nèi)?審員制度?，特邀內(nèi)?審員用于?臨時(shí)補(bǔ)充?內(nèi)部審計(jì)?力量不足?，協(xié)助解?決內(nèi)審工?作中遇到?的技術(shù)問(wèn)?題。特邀?內(nèi)審人員?按照本制?度規(guī)定在?審計(jì)部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)?展工作。?11、?公司在內(nèi)?審人員不?足時(shí)，由?審計(jì)部門(mén)?提出建議?，報(bào)經(jīng)總?經(jīng)理同意?，董事長(zhǎng)?批準(zhǔn)方可?聘請(qǐng)?zhí)匮?內(nèi)審員。?二、審?計(jì)要求?1、各部?門(mén)在每半?年末次月?____?日前上交?會(huì)計(jì)報(bào)表?、財(cái)務(wù)分?析、各科?目余額明?細(xì)表和有?關(guān)資料。?2、各?部門(mén)在每?半年末次?月___?_日前上?交“自查?報(bào)告”，?年末增加?清產(chǎn)核查?資料，內(nèi)?容要完整?真實(shí)，不?得瞞報(bào)和?虛報(bào)，必?要時(shí)附詳?細(xì)說(shuō)明。?3、各?部門(mén)提供?的資料必?須有本企?業(yè)負(fù)責(zé)人?和主管會(huì)?計(jì)簽名蓋?章。4?、各部門(mén)?所提供的?資料必須?在本企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?正確的基?礎(chǔ)上進(jìn)行?上報(bào)并對(duì)?真實(shí)性負(fù)?全部責(zé)任?。5、?生產(chǎn)部門(mén)?在提供審?計(jì)數(shù)據(jù)前?要做好存?貨盤(pán)點(diǎn)工?作。6?、內(nèi)部審?計(jì)人員要?堅(jiān)持原則?，依法審?計(jì)、實(shí)事?求事、忠?于職守、?秉公辦事?。對(duì)應(yīng)審?計(jì)而未審?計(jì)項(xiàng)目，?或漏審計(jì)?，每一不?符點(diǎn)扣績(jī)?效工資_?___元?。不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?，造成損?失按質(zhì)賠?償。7?、財(cái)務(wù)人?員被內(nèi)部?審計(jì)人員?每查出一?條扣績(jī)效?工資__?__元，?對(duì)情節(jié)嚴(yán)?重造成損?失按質(zhì)賠?償。8?、各部門(mén)?上報(bào)資料?正確與否?，作為年?底對(duì)各主?辦會(huì)計(jì)責(zé)?任制考核?的重要依?據(jù)。9?、各部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)和人?員對(duì)審計(jì)?報(bào)告有異?議，可提?出申請(qǐng)，?由公司總?經(jīng)理牽?頭___?_專(zhuān)業(yè)人?員會(huì)審并?予以仲裁?。在沒(méi)有?結(jié)論前，?審計(jì)決議?有效，公?司對(duì)審計(jì)?工作不配?合、不執(zhí)?行的部門(mén)?有權(quán)給予?處罰。?第四節(jié)離?任離職審?計(jì)制度?為了加強(qiáng)?企業(yè)管理?，正確反?映企業(yè)員?工任職期?間的經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)和管?理水平，?確保企業(yè)?不斷地發(fā)?展，特制?訂本管理?辦法。?一、所有?職工離任?離職時(shí)，?最近二?年內(nèi)任職?期間的工?作情況進(jìn)?行回顧和?總結(jié)，并?進(jìn)行審計(jì)?。二、?總結(jié)和審?計(jì)的主要?內(nèi)容：?1、反映?內(nèi)部公司?和機(jī)構(gòu)變?動(dòng)情況。?2、反?映任職期?間如何加?強(qiáng)部門(mén)管?理，發(fā)揮?員工積極?性團(tuán)結(jié)協(xié)?作精神，?部門(mén)管理?中存在的?問(wèn)題，有?什么經(jīng)驗(yàn)?教訓(xùn)，采?取了哪些?重大管理?措施。管?理中是否?因失誤而?引起經(jīng)濟(jì)?損失或嚴(yán)?重違反公?司管理制?度造成重?大損失和?產(chǎn)生不良?影響。?3、經(jīng)營(yíng)?情況。任?期內(nèi)部門(mén)?年度完成?公司指標(biāo)?情況，產(chǎn)?品和市場(chǎng)?開(kāi)拓情況?，培養(yǎng)新?業(yè)務(wù)員情?況，個(gè)人?操作業(yè)務(wù)?情況。反?映經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中出現(xiàn)?的重大問(wèn)?題、解決?辦法、經(jīng)?濟(jì)損失和?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?。4、?反映部門(mén)?和個(gè)人操?作的業(yè)務(wù)?債權(quán)債務(wù)?情況，預(yù)?付款、應(yīng)?收帳款和?庫(kù)存存?在的問(wèn)題?和應(yīng)該承?擔(dān)的責(zé)任?，并指出?具體解決?辦法。非?業(yè)務(wù)人員?重點(diǎn)反映?個(gè)人失職?行為或_?___給?企業(yè)造成?的損失。?5、結(jié)?清個(gè)人各?類(lèi)借款（?包括備用?金等），?移交在用?的各種物?品。6?、詳細(xì)說(shuō)?明遺留的?問(wèn)題。經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?、人事、?機(jī)構(gòu)和各?種糾紛等?。7、?對(duì)企業(yè)提?出合理化?建議。?三、在個(gè)?人總結(jié)的?基礎(chǔ)上，?公司經(jīng)理?助理以上?由公司辦?公室和財(cái)?務(wù)部門(mén)進(jìn)?行審計(jì)；?公司部門(mén)?經(jīng)理以下?，由公司?負(fù)責(zé)審計(jì)?，并把審?計(jì)結(jié)果報(bào)?公司辦公?室備案并?辦理有關(guān)?手續(xù)。對(duì)?有異議或?不清楚的?，公司辦?組成臨時(shí)?備審組進(jìn)?行復(fù)審。?把所有審?計(jì)結(jié)果存?入檔案，?作為離任?離職者的?工作業(yè)績(jī)?。離任審?計(jì)有不良?記載者，?原則同意?離任但不?允許調(diào)離?本部門(mén)。?情節(jié)嚴(yán)重?者輕則作?出處罰；?重則直至?追究法律?責(zé)任。?公司內(nèi)部?審計(jì)制度?范本（二?）第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計(jì)工?作，根據(jù)?國(guó)家有關(guān)?審計(jì)的法?律法規(guī)和?股份公司?規(guī)范化的?要求，?結(jié)合本公?司實(shí)際，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱(chēng)?被審計(jì)對(duì)?象，特指?公司各部?室、境內(nèi)?全資或控?股子公司?，上述機(jī)?構(gòu)相關(guān)責(zé)?任人員?。第三?條本制度?所稱(chēng)內(nèi)部?審計(jì)，包?括監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?的內(nèi)部控?制制度運(yùn)?行情況，?檢查被審?計(jì)對(duì)象?會(huì)計(jì)賬目?及其相關(guān)?資產(chǎn)，監(jiān)?督被審計(jì)?對(duì)象預(yù)決?算執(zhí)行和?財(cái)務(wù)收支?，評(píng)價(jià)重?大經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效?益等行為?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?一條公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)為審?計(jì)部，對(duì)?公司財(cái)務(wù)?收支和經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行系統(tǒng)的?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二條審?計(jì)部配備?專(zhuān)職審計(jì)?人員若干?人，設(shè)審?計(jì)部主任?____?名，由審?計(jì)委員會(huì)?提名后董?事長(zhǎng)任?免，審計(jì)?部主任對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)，向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)告工作?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具有與審?計(jì)工作相?適應(yīng)的審?計(jì)、會(huì)計(jì)?、經(jīng)濟(jì)管?理、工程?技術(shù)等相?關(guān)專(zhuān)業(yè)?知識(shí)和業(yè)?務(wù)能力。?第四條?內(nèi)部審計(jì)?人員根據(jù)?公司制度?規(guī)定行使?職權(quán)，被?審計(jì)部門(mén)?（個(gè)人）?應(yīng)及時(shí)向?審計(jì)人員?提供有?關(guān)資料，?不得拒絕?、阻撓、?破壞或者?打擊報(bào)復(fù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)人員要?堅(jiān)持實(shí)事?求是的原?則，忠于?職守，客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密;不?得濫用職?權(quán)，徇私?舞弊，玩?忽職守。?第六條?內(nèi)部審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?，與被審?計(jì)對(duì)象或?者審計(jì)事?項(xiàng)有利害?關(guān)系的，?應(yīng)當(dāng)回避?。第三?章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?工作內(nèi)容?和職責(zé)?第一條內(nèi)?部審計(jì)的?范圍公?司內(nèi)部審?計(jì)范圍包?括財(cái)務(wù)審?計(jì)、內(nèi)控?審計(jì)以及?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?。財(cái)務(wù)?審計(jì)包括?資產(chǎn)審計(jì)?、費(fèi)用成?本審計(jì)、?投資效益?審計(jì)、經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)等。?內(nèi)控審計(jì)?包括資金?、物資、?采購(gòu)、生?產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)?等公司內(nèi)?部經(jīng)營(yíng)管?理環(huán)節(jié)中?內(nèi)部控制?制度的?執(zhí)行情況?。專(zhuān)項(xiàng)?審計(jì)包括?基建、技?改預(yù)決算?審計(jì)、科?研項(xiàng)目審?計(jì)、離任?審計(jì)等。?第二條?內(nèi)部審計(jì)?的目的?通過(guò)內(nèi)部?審計(jì)，評(píng)?價(jià)內(nèi)控制?度是否健?全、完善?，以達(dá)到?查錯(cuò)防弊?，改進(jìn)管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效?益，規(guī)范?公司運(yùn)作?行為的目?的。第?三條審計(jì)?部的主要?工作范圍?為1、?對(duì)公司的?會(huì)計(jì)核算?工作進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。2、?對(duì)資金、?財(cái)產(chǎn)的完?整、安全?，進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?3、對(duì)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、財(cái)?務(wù)預(yù)算、?信貸計(jì)劃?和經(jīng)濟(jì)合?同的執(zhí)行?情況及其?經(jīng)濟(jì)效益?進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?4、對(duì)?會(huì)計(jì)報(bào)表?、財(cái)務(wù)決?算的真實(shí)?性，正確?性和合法?性進(jìn)行審?計(jì)并簽署?意見(jiàn)。?5、對(duì)內(nèi)?部控制制?度的健全?、有效及?執(zhí)行情況?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?6、對(duì)股?東大會(huì)決?議、董事?會(huì)決議執(zhí)?行情況進(jìn)?行監(jiān)督審?計(jì)。7?、對(duì)嚴(yán)重?違反法規(guī)?和公司規(guī)?章制度或?造成公司?重大損失?的行為進(jìn)?行專(zhuān)案審?計(jì)。8?、了解國(guó)?家有關(guān)政?策法規(guī)，?配合國(guó)家?審計(jì)機(jī)關(guān)?對(duì)本公司?進(jìn)行的審?計(jì)。9?、辦理董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)交?辦的其他?審計(jì)事項(xiàng)?。第四?條審計(jì)部?應(yīng)在每季?度結(jié)束后?對(duì)公司財(cái)?務(wù)收支和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行一次?綜合審計(jì)?，平時(shí)進(jìn)?行不定?期審計(jì)。?第四章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的權(quán)?力第一?條在審計(jì)?管轄的范?圍內(nèi)，審?計(jì)部的主?要權(quán)限有?：1、?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?的需要，?要求有關(guān)?部門(mén)按時(shí)?報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、?報(bào)表和有?關(guān)文件?資料等;?2、審?核會(huì)計(jì)報(bào)?表、帳簿?、憑證、?資金及其?財(cái)產(chǎn)，監(jiān)?測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，?查閱有關(guān)?文件和?資料;?3、對(duì)審?計(jì)中的有?關(guān)事項(xiàng)向?有關(guān)部門(mén)?（人員）?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料;?4、對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴(yán)重失?職可能造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失?的行為，?有權(quán)做出?制止決定?并及時(shí)報(bào)?告董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì);對(duì)已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影?響的行為?，向董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)提出?處理的建?議;5?、對(duì)阻撓?、破壞內(nèi)?部審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?部門(mén)和人?員，報(bào)董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)?核準(zhǔn)并經(jīng)?董事長(zhǎng)批?準(zhǔn)可采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議;?6、經(jīng)董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)核?準(zhǔn)，出具?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)，提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?，檢查?采納審計(jì)?意見(jiàn)和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。第五?章審計(jì)工?作程序?第一條內(nèi)?部審計(jì)工?作的日常?工作程序?：1、?根據(jù)董事?會(huì)的部署?，擬定審?計(jì)工作計(jì)?劃，報(bào)經(jīng)?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?批準(zhǔn)后制?定審計(jì)?方案。?2、確定?審計(jì)對(duì)象?和審計(jì)方?式。3?、審計(jì)三?日前向被?審計(jì)對(duì)象?發(fā)出書(shū)面?審計(jì)通知?書(shū)，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)?的專(zhuān)案審?計(jì)不在此?列。?4、審計(jì)?人員對(duì)被?審計(jì)對(duì)象?的有關(guān)資?料進(jìn)行認(rèn)?真細(xì)致的?調(diào)查、詢(xún)?問(wèn)，取得?有效的證?明材料?，并作詳?細(xì)記錄。?5、對(duì)?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?，應(yīng)及時(shí)?向被審計(jì)?對(duì)象提出?改進(jìn)意見(jiàn)?。審計(jì)終?結(jié)后，應(yīng)?出具書(shū)?面審計(jì)報(bào)?告報(bào)送董?事會(huì)。?6、對(duì)重?大審計(jì)事?項(xiàng)做出的?處理決定?，須報(bào)經(jīng)?董事會(huì)批?準(zhǔn);經(jīng)批?準(zhǔn)的處理?決定，被?審計(jì)對(duì)?象必須執(zhí)?行。7?、被審計(jì)?對(duì)象對(duì)審?計(jì)處理決?定如有異?議，可以?接到處理?決定之日?起一周內(nèi)?向董事長(zhǎng)?提出書(shū)?面申訴，?董事長(zhǎng)接?到申訴十?五日內(nèi)根?據(jù)權(quán)限做?出處理或?提請(qǐng)董事?會(huì)審議。?對(duì)不適?當(dāng)?shù)奶幚?決定，審?計(jì)部復(fù)審?并經(jīng)審計(jì)?委員會(huì)確?認(rèn)后提請(qǐng)?董事長(zhǎng)或?董事會(huì)予?以糾正。?申訴期?間，原審?計(jì)處理決?定照常執(zhí)?行。特殊?情況，經(jīng)?董事長(zhǎng)審?批后，可?以暫停執(zhí)?行。8?、根據(jù)工?作需要進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)。第?二條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)在?每個(gè)審計(jì)?項(xiàng)目結(jié)束?后，建立?內(nèi)部審計(jì)?檔案，對(duì)?工作中形?成的審計(jì)?檔案定?期或長(zhǎng)期?保管，在?每年度結(jié)?束后的_?___個(gè)?月內(nèi)送交?公司檔案?室歸檔。?審計(jì)檔案?銷(xiāo)毀必須?經(jīng)審計(jì)?委員會(huì)同?意并經(jīng)董?事長(zhǎng)簽字?后方可進(jìn)?行。各?種審計(jì)檔?案保管期?限規(guī)定如?下：審?計(jì)工作底?稿保管期?限為_(kāi)_?__年，?季度財(cái)務(wù)?審計(jì)報(bào)告?保管期限?____?年，其他?審計(jì)工作?報(bào)告保?管期限為?____?年。第?三條內(nèi)部?審計(jì)工作?實(shí)行定期?考核制度?，審計(jì)部?主任應(yīng)在?每年度董?事會(huì)召開(kāi)?前編制上?年度審?計(jì)工作總?結(jié)，向董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)做?述職報(bào)告?。第六?章獎(jiǎng)懲?第一條審?計(jì)部對(duì)遵?守企業(yè)規(guī)?章制度、?做出顯著?成績(jī)的部?門(mén)和個(gè)人?，可以向?董事長(zhǎng)、?總經(jīng)理提?出給予?獎(jiǎng)勵(lì)的建?議。第?二條審計(jì)?部對(duì)有下?列行為之?一的部門(mén)?和個(gè)人，?根據(jù)情節(jié)?輕重，向?董事會(huì)提?出給予行?政處分、?追究經(jīng)?濟(jì)責(zé)任的?建議：?1、拒絕?或拖延提?供與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的文件、?會(huì)計(jì)資料?等證明材?料的;?2、阻撓?審計(jì)人員?行使職權(quán)?，抗拒審?計(jì)監(jiān)督檢?查的;?3、弄虛?作假，隱?瞞事實(shí)真?-相的;?4、拒?絕執(zhí)行審?計(jì)決定的?;5、?打擊報(bào)復(fù)?審計(jì)人員?和向?qū)徲?jì)?部如實(shí)反?映真實(shí)情?況的員工?的。上?述行為，?情節(jié)嚴(yán)重?、構(gòu)成犯?罪的，應(yīng)?移送司法?機(jī)關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任。?第三條內(nèi)?部審計(jì)人?員有下列?行為之一?的，根據(jù)?情節(jié)輕重?，董事會(huì)?給予行政?處分、追?究經(jīng)濟(jì)責(zé)?任：?1、利用?職權(quán)謀取?私利的;?2、弄?虛作假、?徇私舞弊?的;3?、玩忽職?守、給公?司造成經(jīng)?濟(jì)損失的?;4、?泄露公司?秘密的。?上述行?為，情節(jié)?嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的?，應(yīng)移送?司法機(jī)關(guān)?依法追究?刑事責(zé)任?。第七?章附則?第一條本?制度未盡?事宜，按?照國(guó)家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?;本工作?規(guī)則如與?國(guó)家日?后頒布的?法律、法?規(guī)或經(jīng)合?法程序修?改后的章?程相抵觸?的，按照?國(guó)家有關(guān)?法律、?法規(guī)和公?司章程冊(cè)?規(guī)定執(zhí)行?，并立即?修訂，報(bào)?董事會(huì)會(huì)?議審議通?過(guò)。第?二條本制?度解釋權(quán)?歸屬公司?董事會(huì)。?第三條?本制度自?董事會(huì)決?議通過(guò)之?日起實(shí)行?。遼寧?奧克化學(xué)?股份有限?公司公?司內(nèi)部審?計(jì)制度范?本（三）?第一章?總則第?一條為執(zhí)?行公司董?事會(huì)的決?策要求，?規(guī)范公司?內(nèi)部審計(jì)?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?《內(nèi)部控?制制度》?和審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工作的規(guī)?定》，結(jié)?合本公司?具體情況?，特制定?本制度。?第二章?目的第?二條內(nèi)部?審計(jì)是按?照公司董?事會(huì)的指?示，確保?國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度、財(cái)經(jīng)?紀(jì)律以及?公司各部?門(mén)及下屬?子公司制?訂的各項(xiàng)?規(guī)章制度?在公司及?下屬子公?司得到正?確的執(zhí)行?，對(duì)公司?及下屬子?公司的財(cái)?務(wù)收支及?其經(jīng)營(yíng)管?理過(guò)程中?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，目?的是加強(qiáng)?公司及下?屬子公司?內(nèi)部管理?和控制，?挖掘內(nèi)部?潛力，強(qiáng)?化公司內(nèi)?部管理，?為提高公?司經(jīng)濟(jì)效?益服務(wù)。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)和?范圍第?三條內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)：1?、國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司及下屬?子公司制?訂的規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。3、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營(yíng)方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。4?、公司及?下屬子公?司制訂的?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?制度、目?標(biāo)責(zé)任書(shū)?及合同。?5、公?司及下屬?子公司總?經(jīng)理根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?四條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍：1?、年度經(jīng)?營(yíng)預(yù)算的?執(zhí)行和決?算；2?、財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?往來(lái)的真?實(shí)性、合?法性；?3、對(duì)公?司及下屬?子公司的?經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)；?4、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?：包括中?層部門(mén)負(fù)?責(zé)人或總?經(jīng)理的離?任審計(jì)；?5、內(nèi)?部控制制?度（包括?管理控制?制度和內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度）?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?6、對(duì)合?資、合作?經(jīng)營(yíng)公司?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?；長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行___?_；7?、檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司?及下屬子?公司財(cái)務(wù)?規(guī)章制度?的執(zhí)行情?況；8?、對(duì)公司?及下屬子?公司制訂?的年度預(yù)?算指標(biāo)、?績(jī)效考核?、營(yíng)銷(xiāo)考?核等進(jìn)行?審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果?為最終考?核依據(jù)）?；9、?對(duì)公司及?下屬子公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問(wèn)題開(kāi)?展專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查；?10、?對(duì)公司及?子公司財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查；?11、董?事會(huì)交辦?的其它審?計(jì)事宜。?第四章?審計(jì)的種?類(lèi)和方式?第五條?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?第六條專(zhuān)?案審計(jì)。?對(duì)被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?、規(guī)章制?度等問(wèn)題?進(jìn)行審計(jì)?查處。?第七條專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)。?包括。?1、管理?審計(jì)：對(duì)?被審單位?管理活動(dòng)?的效率性?進(jìn)行審計(jì)?；2、?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益性、合?理性進(jìn)行?審計(jì)。?3、任期?審計(jì)。對(duì)?被審單位?負(fù)責(zé)人及?部門(mén)負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?進(jìn)行審計(jì)?。4、?審計(jì)調(diào)查?。對(duì)公司?及下屬子?公司普遍?存在的問(wèn)?題進(jìn)行專(zhuān)?題調(diào)查。?第五章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限?第八條公?司設(shè)立審?計(jì)中心作?為內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)。?審計(jì)中心?在公司授?權(quán)下，享?有以下主?要權(quán)限：?1、根?據(jù)需要召?開(kāi)公司及?下屬子公?司有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議；2?、參與重?大經(jīng)濟(jì)決?策的可行?性論證或?報(bào)告的事?前審計(jì)；?3、根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，要?求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、?預(yù)算、決?算、月度?報(bào)表和有?關(guān)文件、?資料等；?4、審?核憑證、?賬表、決?算，檢查?資產(chǎn)和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件資料；?5、參?加有關(guān)會(huì)?議；6?、對(duì)審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?；對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的問(wèn)題?向相關(guān)部?門(mén)和個(gè)人?進(jìn)行調(diào)查?，并取得?證明材料?；7、?對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，做出臨?時(shí)制止決?定；8?、對(duì)阻撓?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；9?、提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議和?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的意見(jiàn)?；10?、對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向董?事會(huì)反映?；11?、參與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第六章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第九條根?據(jù)公司及?下屬子公?司具體情?況，擬定?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃后實(shí)?施。實(shí)施?審計(jì)前，?應(yīng)提前三?天書(shū)面通?知被審計(jì)?單位（董?事會(huì)臨時(shí)?決定的突?擊性審計(jì)?任務(wù)除外?）。第?十條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議。審計(jì)?終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)?告，征求?被審單位?的意見(jiàn)，?轉(zhuǎn)公司管?理層簽署?意見(jiàn)，呈?報(bào)董事會(huì)?。經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)和審?計(jì)決定，?送達(dá)被審?計(jì)單位。?被審計(jì)單?位必須執(zhí)?行審計(jì)決?定，進(jìn)行?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整工?作。第?十一條對(duì)?主要項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查采納審?計(jì)意見(jiàn)和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。對(duì)拒?不執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)、?審計(jì)決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)中?心應(yīng)向分?管副總經(jīng)?理提出處?置意見(jiàn)。?第十二?條被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?和審計(jì)決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)七?天內(nèi)向董?事會(huì)分管?副總經(jīng)理?提出。董?事會(huì)分管?副總經(jīng)理?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在?分管副總?經(jīng)理未做?出處理意?見(jiàn)前，必?須執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)的?審計(jì)決定?。第七?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第十三?條設(shè)立獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?專(zhuān)職審計(jì)?人員，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。?第十四條?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專(zhuān)?業(yè)知識(shí)和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?，并具備?專(zhuān)業(yè)技術(shù)?職務(wù)資格?。第十?五條內(nèi)部?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)依法?審計(jì)，忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、客觀公?正、廉潔?奉公、保?守___?_；不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?____?、玩忽職?守。內(nèi)部?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)受法?律保護(hù)，?任何__?__和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)?。第十?六條公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的，必須?經(jīng)過(guò)一段?恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年?）回避對(duì)?該單位所?進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計(jì)檔案?管理第?十七條審?計(jì)部門(mén)應(yīng)?當(dāng)建立健?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十八條審?計(jì)檔案管?理范圍：?1、審?計(jì)通知書(shū)?和審計(jì)方?案；2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件；3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書(shū)?面文件；?5、總?經(jīng)理對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見(jiàn)；6?、審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?7、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?；8、?其他應(yīng)保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)部門(mén)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權(quán)歸?公司審計(jì)?中心，并?根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實(shí)?施。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度范?本（四）?第一章?總則第?一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計(jì)工?作，根據(jù)?《中華人?民共和國(guó)?審計(jì)法》?、《中華?人民共和?國(guó)內(nèi)部審?計(jì)條例》?、《中華?人民共和?國(guó)內(nèi)部審?計(jì)準(zhǔn)則》?、《內(nèi)部?審計(jì)實(shí)務(wù)?指南》等?相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)?合本公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱(chēng)審計(jì)對(duì)?象，特指?本公司財(cái)?務(wù)部門(mén)、?各子公司?財(cái)務(wù)部門(mén)?及相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱(chēng)內(nèi)部審?計(jì)，包括?監(jiān)督被審?計(jì)對(duì)象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計(jì)?對(duì)象會(huì)計(jì)?賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?預(yù)決算執(zhí)?行和財(cái)務(wù)?收支，評(píng)?價(jià)重大經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財(cái)務(wù)?部門(mén)、各?子公司財(cái)?務(wù)部門(mén)均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計(jì)目的?、工作職?責(zé)及范圍?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的目的。?內(nèi)部審計(jì)?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨(dú)立?評(píng)價(jià)職能?。通過(guò)內(nèi)?部審計(jì)，?評(píng)價(jià)內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達(dá)?到查錯(cuò)防?弊，改進(jìn)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的?履行職責(zé)?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為，降低?運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，完成公?司經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。第?六條內(nèi)部?審計(jì)的職?責(zé)1、?制定內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制審計(jì)工?作計(jì)劃報(bào)?董事長(zhǎng)審?批。2?、召開(kāi)部?門(mén)會(huì)議，?圍繞工作?計(jì)劃制訂?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，按?照計(jì)劃實(shí)?施審計(jì)工?作。3?、負(fù)責(zé)收?集審計(jì)證?據(jù)，編制?審計(jì)底稿?。4、?編制審計(jì)?報(bào)告，提?出審計(jì)意?見(jiàn)及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計(jì)決定的?執(zhí)行及落?實(shí)情況。?6、建?立健全審?計(jì)檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財(cái)務(wù)審計(jì)?。對(duì)被審?計(jì)對(duì)象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性以及?其他有關(guān)?經(jīng)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)。2?、內(nèi)部控?制審計(jì)。?審查公司?及子公司?用于保證?完成經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)而制?定的政策?、計(jì)劃、?程序和規(guī)?定等所組?成的內(nèi)部?控制系統(tǒng)?是否完善?，是否得?到的有效?遵守及執(zhí)?行。3?、項(xiàng)目預(yù)?決算審計(jì)?。對(duì)各子?公司工程?預(yù)算、結(jié)?算、簽證?、決算等?資料的完?整性、真?實(shí)性，數(shù)?據(jù)的真實(shí)?性、準(zhǔn)確?性進(jìn)行審?計(jì)。4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?對(duì)全資、?控股子公?司以及投?資項(xiàng)目的?經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?、經(jīng)營(yíng)責(zé)?任以及經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行審計(jì)。?5、交?接、離任?審計(jì)。核?實(shí)債權(quán)債?務(wù)，監(jiān)督?資產(chǎn)交接?；對(duì)離任?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計(jì)，?對(duì)其經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?6、專(zhuān)項(xiàng)?審計(jì)。對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)?管理中的?重要問(wèn)題?開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?。7、?董事長(zhǎng)交?辦的舞弊?調(diào)查及其?他審計(jì)事?宜。第?三章審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第八?條依據(jù)完?善公司治?理結(jié)構(gòu)和?完備內(nèi)部?控制機(jī)制?的要求，?公司設(shè)立?審計(jì)部，?審計(jì)部是?公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，在董?事長(zhǎng)指導(dǎo)?下獨(dú)立開(kāi)?展審計(jì)工?作，審計(jì)?部對(duì)董事?長(zhǎng)負(fù)責(zé)。?第九條?審計(jì)部應(yīng)?當(dāng)配備具?備必要專(zhuān)?業(yè)知識(shí)、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力、堅(jiān)?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計(jì)人?員。第?十條審計(jì)?部設(shè)負(fù)責(zé)?人兩名，?由董事長(zhǎng)?提名并任?免。審計(jì)?部門(mén)負(fù)責(zé)?人必須具?有中、高?級(jí)專(zhuān)業(yè)技?術(shù)職稱(chēng)與?實(shí)際工作?經(jīng)驗(yàn)。?第十一條?審計(jì)人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計(jì)；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅(jiān)?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守秘密。?第十二?條審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)?對(duì)象或者?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十三條?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報(bào)復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第十四?條對(duì)違反?審計(jì)工作?規(guī)定的單?位和個(gè)人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，?或者提請(qǐng)?有關(guān)部門(mén)?處理。?第四章內(nèi)?部審計(jì)的?依據(jù)、權(quán)?限第十?五條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：1?、國(guó)家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?3、公?司經(jīng)營(yíng)方?針、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、經(jīng)?營(yíng)責(zé)任單?位的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長(zhǎng)根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計(jì)部的?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料。?2、有?權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對(duì)外?投資、重?大合同等?有關(guān)會(huì)議?。3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門(mén)?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實(shí)。?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?和財(cái)務(wù)活?動(dòng)的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場(chǎng)勘察檢?查資金和?財(cái)產(chǎn)，檢?查財(cái)務(wù)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?。5、?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的部門(mén)和?個(gè)人進(jìn)行?詢(xún)查，并?取得有關(guān)?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?；對(duì)阻撓?、妨礙審?計(jì)工作以?及拒絕提?供賬表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議。7?、有權(quán)對(duì)?被審計(jì)對(duì)?象提出改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對(duì)嚴(yán)?重違反公?司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴(yán)重?fù)p?失的直接?責(zé)任人員?及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有?權(quán)提出處?理建議。?第五章?審計(jì)工作?程序第?十七條準(zhǔn)?備階段?1、確定?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃。按?照年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃，?審計(jì)部確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?報(bào)公司董?事長(zhǎng)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?2、成?立審計(jì)小?組。審?計(jì)部根據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，選?派審計(jì)人?員組成審?計(jì)小組，?并指定主?審人員，?審計(jì)小組?實(shí)行主審?負(fù)責(zé)制。?主審人員?負(fù)責(zé)制定?審計(jì)方案?。必要時(shí)?，可申請(qǐng)?其他專(zhuān)業(yè)?人員參與?審計(jì)或者?提供專(zhuān)業(yè)?建議。?3、通知?被審計(jì)對(duì)?象通知?被審計(jì)對(duì)?象，要求?被審計(jì)對(duì)?象提前準(zhǔn)?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)及?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的相關(guān)的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實(shí)施階段?。審計(jì)小?組依據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)?方案，審?計(jì)小組在?實(shí)施審計(jì)?過(guò)程中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議，編?制審計(jì)工?作底稿。?審計(jì)終結(jié)?，依據(jù)審?計(jì)工作底?稿，提出?管理建議?及審計(jì)意?見(jiàn)，編制?審計(jì)報(bào)告?。第十?七條報(bào)告?階段1?、征求意?見(jiàn)。審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見(jiàn)，被審?計(jì)對(duì)象自?接到審計(jì)?報(bào)告征求?意見(jiàn)稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書(shū)?面意見(jiàn)反?饋給審計(jì)?小組，超?過(guò)規(guī)定時(shí)?間視同無(wú)?異議。?2、報(bào)告?審定。審?計(jì)小組征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見(jiàn)后完成?審計(jì)報(bào)告?，報(bào)公司?董事長(zhǎng)簽?批。3?、報(bào)告送?達(dá)。審定?的審計(jì)報(bào)?告經(jīng)董事?長(zhǎng)審批后?送達(dá)被審?計(jì)對(duì)象。?被審計(jì)對(duì)?象就報(bào)告?中所提出?的問(wèn)題和?意見(jiàn)制訂?整改方案?進(jìn)行整改?，審計(jì)人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?。審計(jì)小?組應(yīng)在審?計(jì)工作結(jié)?束后__?__日內(nèi)?對(duì)審計(jì)工?作底稿、?審計(jì)取證?記錄、審?計(jì)報(bào)告、?反饋意見(jiàn)?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計(jì)。對(duì)?主要項(xiàng)目?應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查被審?計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)意見(jiàn)?、審計(jì)決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計(jì)部負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國(guó)家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長(zhǎng)審批之?日起實(shí)行?，并抄送?各相關(guān)部?門(mén)。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度范?本（五）?第一章?總則第?一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計(jì)工?作，根據(jù)?《___?_審計(jì)法?》、《_?___部?審計(jì)條例?》、《_?___部?審計(jì)準(zhǔn)則?》、《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?務(wù)指南》?等相關(guān)法?律法規(guī)，?結(jié)合本公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱(chēng)審計(jì)?對(duì)象，特?指本公司?財(cái)務(wù)部門(mén)?、各子公?司財(cái)務(wù)部?門(mén)及相關(guān)?責(zé)任人員?。第三?條本制度?所稱(chēng)內(nèi)部?審計(jì)，包?括監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?的內(nèi)部控?制制度運(yùn)?行情況，?檢查被審?計(jì)對(duì)象會(huì)?計(jì)賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計(jì)對(duì)?象預(yù)決算?執(zhí)行和財(cái)?務(wù)收支，?評(píng)價(jià)重大?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益等?行為。?第四條公?司所屬財(cái)?務(wù)部門(mén)、?各子公司?財(cái)務(wù)部門(mén)?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計(jì)目?的、工作?職責(zé)及范?圍第五?條內(nèi)部審?計(jì)的目的?。內(nèi)部審?計(jì)工作是?在本公司?內(nèi)部建立?的一種獨(dú)?立評(píng)價(jià)職?能。通過(guò)?內(nèi)部審計(jì)?，評(píng)價(jià)內(nèi)?控制度是?否健全、?有效，以?達(dá)到查錯(cuò)?防弊，改?進(jìn)管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益；協(xié)?助公司領(lǐng)?導(dǎo)層有效?的履行職?責(zé)，規(guī)范?公司運(yùn)作?行為，降?低運(yùn)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)，完成?公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)。?第六條內(nèi)?部審計(jì)的?職責(zé)1?、制定內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?編制審計(jì)?工作計(jì)劃?報(bào)董事長(zhǎng)?審批。?2、召開(kāi)?部門(mén)會(huì)議?，圍繞工?作計(jì)劃制?訂審計(jì)項(xiàng)?目計(jì)劃，?按照計(jì)劃?實(shí)施審計(jì)?工作。?3、負(fù)責(zé)?收集審計(jì)?證據(jù)，編?制審計(jì)底?稿。4?、編制審?計(jì)報(bào)告，?提出審計(jì)?意見(jiàn)及合?理化建議?。5、?監(jiān)督檢查?審計(jì)決定?的執(zhí)行及?落實(shí)情況?。6、?建立健全?審計(jì)檔案?。第七?條工作范?圍。1?、財(cái)務(wù)審?計(jì)。對(duì)被?審計(jì)對(duì)象?資產(chǎn)的安?全性、完?整性、財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性以?及其他有?關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)。?2、內(nèi)部?控制審計(jì)?。___?_公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)而制定?的政策、?計(jì)劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項(xiàng)目預(yù)決?算審計(jì)。?對(duì)各子公?司工程預(yù)?算、結(jié)算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實(shí)?性，數(shù)據(jù)?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?進(jìn)行審計(jì)?。4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。對(duì)?全資、控?股子公司?以及投資?項(xiàng)目的經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)、?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?以及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?審計(jì)。?5、交接?、離任審?計(jì)。核實(shí)?債權(quán)債務(wù)?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對(duì)離任負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計(jì)，對(duì)?其經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)。6?、專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)。對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問(wèn)題開(kāi)?展專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?7、董?事長(zhǎng)交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計(jì)事宜?。第三?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控?制機(jī)制的?要求，公?司設(shè)立審?計(jì)部，審?計(jì)部是公?司的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，在董事?長(zhǎng)指導(dǎo)下?獨(dú)立開(kāi)展?審計(jì)工作?，審計(jì)部?對(duì)董事長(zhǎng)?負(fù)責(zé)。?第九條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專(zhuān)業(yè)?知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計(jì)人員?。第十?條審計(jì)部?設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由?董事長(zhǎng)提?名并任免?。審計(jì)部?門(mén)負(fù)責(zé)人?必須具有?中、高級(jí)?專(zhuān)業(yè)技術(shù)?職稱(chēng)與實(shí)?際工作經(jīng)?驗(yàn)。第?十一條審?計(jì)人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計(jì)；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅(jiān)持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?____?。第十?二條審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?，與被審?計(jì)對(duì)象或?者審計(jì)事?項(xiàng)有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十三?條審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)，?受法律保?護(hù)，任何?人不得打?擊報(bào)復(fù)，?違者將嚴(yán)?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責(zé)任?。第十?四條對(duì)違?反審計(jì)工?作規(guī)定的?單位和個(gè)?人由根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?，或者提?請(qǐng)有關(guān)部?門(mén)處理。?第四章?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)、?權(quán)限第?十五條?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)：?1、國(guó)家?法律、法?規(guī)、政策?。2、?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。3、?公司經(jīng)營(yíng)?方針、計(jì)?劃、目標(biāo)?。4、?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?單位的經(jīng)?營(yíng)責(zé)任制?度、責(zé)任?狀況及合?同。5?、公司及?董事長(zhǎng)根?據(jù)實(shí)際情?況制定的?各種管理?措施。?第十六條?審計(jì)部?的權(quán)限：?1、有?權(quán)要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財(cái)務(wù)?報(bào)告和其?他有關(guān)文?件、資料?。2、?有權(quán)參加?公司有關(guān)?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)管理決?策、工程?建設(shè)、對(duì)?外投資、?重大合同?等有關(guān)會(huì)?議。3?、參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門(mén)研究制?定和修改?有關(guān)規(guī)章?制度并督?促落實(shí)。?4、審?核有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、和財(cái)務(wù)?活動(dòng)的憑?證、賬表?、文件，?現(xiàn)場(chǎng)勘察?檢查資金?和財(cái)產(chǎn)，?檢查財(cái)務(wù)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資料?等。5?、對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的部門(mén)?和個(gè)人進(jìn)?行詢(xún)查，?并取得有?關(guān)證明材?料。6?、發(fā)現(xiàn)被?審計(jì)單位?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀損會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及其?他有關(guān)資?料的，有?權(quán)予以制?止；對(duì)阻?撓、妨礙?審計(jì)工作?以及拒絕?提供賬表?和有關(guān)資?料的，有?權(quán)向公司?提出追究?其責(zé)任的?建議。?7、有權(quán)?對(duì)被審計(jì)?對(duì)象提出?改進(jìn)經(jīng)營(yíng)?管理、提?高經(jīng)濟(jì)效?益的建議?，并監(jiān)督?建議的執(zhí)?行情況。?8、對(duì)?嚴(yán)重違反?公司規(guī)定?及相關(guān)法?規(guī)，或因?失職造成?公司嚴(yán)重?損失的直?接責(zé)任人?員及其直?屬領(lǐng)導(dǎo)，?有權(quán)提出?處理建議?。第五?章審計(jì)工?作程序?第十七條?準(zhǔn)備階段?1、確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃。?按照年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?，審計(jì)部?確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，報(bào)公司?董事長(zhǎng)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。2、?成立審計(jì)?小組。?審計(jì)部根?據(jù)項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?選派審計(jì)?人員組成?審計(jì)小組?，并指定?主審人員?，審計(jì)小?組實(shí)行主?審負(fù)責(zé)制?。主審人?員負(fù)責(zé)制?定審計(jì)方?案。必要?時(shí)，可申?請(qǐng)其他專(zhuān)?業(yè)人員參?與審計(jì)或?者提供專(zhuān)?業(yè)建議。?3、通?知被審計(jì)?對(duì)象通?知被審計(jì)?對(duì)象，要?求被審計(jì)?對(duì)象提前?準(zhǔn)備好生?產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?及財(cái)務(wù)活?動(dòng)的相關(guān)?的單據(jù)、?憑證、賬?表、文件?等資料。?第十六?條實(shí)施階?段。審計(jì)?小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃和審?計(jì)方案，?審計(jì)小組?在實(shí)施審?計(jì)過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議，?編制審計(jì)?工作底稿?。審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作?底稿，提?出管理建?議及審計(jì)?意見(jiàn)，編?制審計(jì)報(bào)?告。第?十七條報(bào)?告階段?1、征求?意見(jiàn)。審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)對(duì)象的?意見(jiàn)，被?審計(jì)對(duì)象?自接到審?計(jì)報(bào)告征?求意見(jiàn)稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書(shū)面意見(jiàn)?反饋給審?計(jì)小組，?超過(guò)規(guī)定?時(shí)間視同?無(wú)異議。?2、報(bào)?告審定。?審計(jì)小組?征求被審?計(jì)對(duì)象的?意見(jiàn)后完?成審計(jì)報(bào)?告，報(bào)公?司董事長(zhǎng)?簽批。?3、報(bào)告?送達(dá)。審?定的審計(jì)?報(bào)告經(jīng)董?事長(zhǎng)審批?后送達(dá)被?審計(jì)對(duì)象?。被審計(jì)?對(duì)象就報(bào)?告中所提?出的問(wèn)題?和意見(jiàn)制?訂整改方?案進(jìn)行整?改，審計(jì)?人員有權(quán)?就整改情?況進(jìn)行檢?查。4?、檔案管?理。審計(jì)?小組應(yīng)在?審計(jì)工作?結(jié)束后_?___日?內(nèi)對(duì)審計(jì)?工作底稿?、審計(jì)取?證記錄、?審計(jì)報(bào)告?、反饋意?見(jiàn)、整改?方案等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?5、后?續(xù)審計(jì)。?對(duì)主要項(xiàng)?目應(yīng)進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查被?審計(jì)對(duì)象?對(duì)審計(jì)意?見(jiàn)、審計(jì)?決定的采?納及執(zhí)行?情況和效?果。第?六章附則?第十八?條本制度?由審計(jì)部?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?本制度未?盡事宜，?按照國(guó)家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司章程?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度自董?事長(zhǎng)審批?之日起實(shí)?行，并抄?送各相關(guān)?部門(mén)。?公司企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?制度_?___集?團(tuán)股份有?限第一?章總則?第一條為?了規(guī)范本?____?集團(tuán)股份?有限公司?（以下簡(jiǎn)?稱(chēng)公司）?內(nèi)部審計(jì)?工作，加?強(qiáng)現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和審計(jì)署?《___?_部審計(jì)?工的的規(guī)?定》結(jié)合?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計(jì)是依?法對(duì)全公?司的財(cái)務(wù)?收支及其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行的系?統(tǒng)審計(jì)和?監(jiān)督，以?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，促?進(jìn)廉政建?設(shè)，維護(hù)?單位合法?權(quán)益，改?善經(jīng)營(yíng)管?理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?成本，提?高經(jīng)濟(jì)效?益為目的?。第三?條公司所?屬各事業(yè)?部、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章任務(wù)、?范圍與依?據(jù)第四?條審計(jì)工?作的任務(wù)?是：確?保國(guó)家有?關(guān)財(cái)經(jīng)政?策、法規(guī)?制度以及?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?在企業(yè)的?正確執(zhí)行?，強(qiáng)化企?業(yè)管理，?為提高經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?五條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍：年?度財(cái)務(wù)計(jì)?劃或單位?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)往來(lái)的?真實(shí)性、?合法性；?對(duì)全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)。?包括中層?干部或負(fù)?責(zé)人進(jìn)行?離任審計(jì)?；內(nèi)部?控制制度?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?與對(duì)境內(nèi)?外經(jīng)濟(jì)_?___進(jìn)?行合資、?合作經(jīng)營(yíng)?企業(yè)及合?作項(xiàng)目的?合同執(zhí)行?情況；長(zhǎng)?短期投資?、財(cái)產(chǎn)的?經(jīng)營(yíng)狀況?及其效益?性進(jìn)行_?___；?檢查國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?對(duì)公司?直屬具有?財(cái)務(wù)、金?融、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的職?能部門(mén)進(jìn)?行年度預(yù)?算指標(biāo)或?承包指標(biāo)?執(zhí)行情況?進(jìn)行審計(jì)?；對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)管?理中的重?要問(wèn)題開(kāi)?展專(zhuān)項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查；?對(duì)國(guó)家?稅款的繳?納的合理?性、合法?性及稅收?政策掌握?和執(zhí)行的?完整性進(jìn)?行審計(jì)；?對(duì)企業(yè)?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行跟?蹤檢查；?公司領(lǐng)?導(dǎo)和上級(jí)?審計(jì)機(jī)構(gòu)?交辦的審?計(jì)事宜。?第六條?內(nèi)部審計(jì)?依據(jù)：?國(guó)家法律?、法規(guī)、?政策。?公司規(guī)章?制度，董?事會(huì)決議?。公司?經(jīng)營(yíng)方計(jì)?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?單位的經(jīng)?營(yíng)責(zé)任制?度、責(zé)任?狀及合同?。總經(jīng)?理根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第七?條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的主要?權(quán)限：?召開(kāi)本公?司、部門(mén)?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)?議；參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或可行?性報(bào)告的?事前審計(jì)?；根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、月度報(bào)?表和有關(guān)?文件、資?料等；?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財(cái)產(chǎn)，檢?測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)軟件，?查閱有關(guān)?文件資料?；參加?有關(guān)會(huì)議?；對(duì)審?計(jì)涉及到?的有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料；對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時(shí)?制止決定?；對(duì)阻?撓破壞審?計(jì)工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時(shí)措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議；?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見(jiàn)；?對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級(jí)審計(jì)機(jī)?關(guān)反映；?對(duì)公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟(jì)效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計(jì)結(jié)?果兌現(xiàn)。?參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書(shū)面通知?被審計(jì)單?位。第?九條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題，可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議。審計(jì)?終結(jié)，提?出審計(jì)報(bào)?告，征求?被審單位?的意見(jiàn)，?報(bào)公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)和?審計(jì)決定?，送達(dá)被?審計(jì)單位?。被審計(jì)?單位必須?執(zhí)行審計(jì)?決定，進(jìn)?行相應(yīng)的?財(cái)務(wù)調(diào)整?工作。?第十條對(duì)?主要項(xiàng)目?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查采納審?計(jì)意見(jiàn)和?執(zhí)行審計(jì)?決定的情?況。對(duì)拒?不執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)、?審計(jì)決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出處?置意見(jiàn)。?第十一?條被審計(jì)?單位對(duì)審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?和審計(jì)決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)七?天內(nèi)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出。?分管領(lǐng)導(dǎo)?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?處理，在?領(lǐng)導(dǎo)未做?出處理意?見(jiàn)前，必?須執(zhí)行審?計(jì)意見(jiàn)的?審計(jì)決定?。第四?章審計(jì)種?類(lèi)和方式?第十一?條內(nèi)部審?計(jì)種類(lèi)?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)?被審單位?財(cái)務(wù)收支?的合法性?、真實(shí)性?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?專(zhuān)案審計(jì)?。對(duì)被審?單位及人?員違反公?司財(cái)經(jīng)紀(jì)?律問(wèn)題進(jìn)?行審計(jì)查?處。專(zhuān)?項(xiàng)審計(jì)。?包括。?1、管理?審計(jì)。對(duì)?被審單位?管理活動(dòng)?的效率性?進(jìn)行審計(jì)?；2、?效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?基礎(chǔ)上，?對(duì)其經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益性、合?理性進(jìn)行?審計(jì)。?3、任期?審計(jì)。對(duì)?被審單位?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司普遍?存在的問(wèn)?題進(jìn)行專(zhuān)?題調(diào)查。?第五章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第十二條?公司設(shè)立?獨(dú)立審計(jì)?機(jī)構(gòu)，配?備專(zhuān)職審?計(jì)人員，?在總會(huì)計(jì)?師的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?獨(dú)立行使?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督權(quán)，?對(duì)董事會(huì)?負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?同時(shí)，接?受上級(jí)審?計(jì)機(jī)關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?和監(jiān)督。?第十三?條審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)具?備必要的?專(zhuān)業(yè)知識(shí)?和實(shí)踐經(jīng)?驗(yàn)。其專(zhuān)?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格至?少是會(huì)計(jì)?師或按國(guó)?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?內(nèi)審人員?在企業(yè)內(nèi)?部的技術(shù)?職務(wù)資格?的確認(rèn)和?公開(kāi)聘任?，根據(jù)公?司有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計(jì)，忠于?職守、堅(jiān)?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計(jì)人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護(hù)，任?何___?_和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時(shí)計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該單?位所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問(wèn)題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開(kāi)展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時(shí)，由總?會(huì)計(jì)師提?出建議，?報(bào)經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計(jì)檔?案管理?第十八條?審計(jì)部門(mén)?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計(jì)?檔案管理?制度，審?計(jì)檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計(jì)人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計(jì)檔案?管理范圍?：審計(jì)?通知書(shū)和?審計(jì)方案?；審計(jì)?報(bào)告及其?附件；?審計(jì)記錄?、審計(jì)工?作底稿和?審計(jì)證據(jù)?；反映?被審單位?和個(gè)人業(yè)?務(wù)活動(dòng)的?書(shū)面文件?；總經(jīng)?理對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)報(bào)告的?指示、批?復(fù)和意見(jiàn)?；審計(jì)?處理決定?及執(zhí)行情?況報(bào)告；?申訴、?申請(qǐng)復(fù)審?報(bào)告；?復(fù)審和后?續(xù)審計(jì)的?資料；?其他應(yīng)保?存的資料?。第二?十條檔案?管理具體?辦法參照?公司檔案?管理制度?、保密管?理制度執(zhí)?行。如借?閱審計(jì)檔?案，應(yīng)經(jīng)?有關(guān)領(lǐng)批?準(zhǔn)。審計(jì)?檔案的保?管期限為?十年。?第七章附?則第二?十一條本?制度自股?東大會(huì)通?過(guò)后即生?效。第?二十二條?本制度的?解釋權(quán)屬?公司董事?會(huì)。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度范?本（六）?一、具?體內(nèi)容?1、對(duì)財(cái)?務(wù)主辦會(huì)?計(jì)、收匯?員、退稅?員、出納?員等崗位?職責(zé)的審?計(jì)和監(jiān)督?，具體參?照本公司?“各崗位?職責(zé)”辦?理，并按?季匯總并?做好記錄?，作為對(duì)?各崗位工?作人員《?崗位責(zé)任?制考核》?的重要依?據(jù)。2?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按時(shí)和真?實(shí)核算公?司經(jīng)營(yíng)情?況、上報(bào)?報(bào)表、財(cái)?務(wù)分析和?余額表。?3、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?核算是否?做到帳帳?相符、帳?證相符、?帳實(shí)相符?；是否每?月核對(duì)往?來(lái)帳款、?銀行存款?和庫(kù)存商?品。生產(chǎn)?企業(yè)庫(kù)存?帳面是否?與倉(cāng)庫(kù)帳?定期核對(duì)?，倉(cāng)庫(kù)管?理人員是?否按《倉(cāng)?管員崗位?職責(zé)》核?算和管理?貨物。?4、對(duì)逾?期應(yīng)收帳?款、應(yīng)收?外匯帳款?、積壓庫(kù)?存是否按?規(guī)定進(jìn)行?審批和帳?務(wù)處理。?5、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?是否按規(guī)?定提取和?列支各種?費(fèi)用。?6、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是?否按《資?金管理》?運(yùn)營(yíng)公司?資金。?7、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是?否按規(guī)定?提取固定?資產(chǎn)折舊?、無(wú)形資?產(chǎn)、低值?易耗品、?遞延資產(chǎn)?的攤銷(xiāo)。?8、審?計(jì)和監(jiān)督?各部門(mén)購(gòu)?置___?_元以上?固定資產(chǎn)?時(shí)是否按?規(guī)定審批?并對(duì)購(gòu)置?____?萬(wàn)元以上?固定資產(chǎn)?時(shí)是否進(jìn)?行公開(kāi)招?標(biāo)。9?、公司內(nèi)?部實(shí)行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被審計(jì)部?門(mén)實(shí)際經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?，必須回?避對(duì)該部?門(mén)所進(jìn)行?的內(nèi)審工?作。1?0、公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時(shí)補(bǔ)?充內(nèi)部審?計(jì)力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術(shù)?問(wèn)題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計(jì)部?門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下?開(kāi)展工作?。11?、公司在?內(nèi)審人員?不足時(shí)，?由審計(jì)部?門(mén)提出建?議，報(bào)經(jīng)?總經(jīng)理同?意，董事?長(zhǎng)批準(zhǔn)方?可聘請(qǐng)?zhí)?邀內(nèi)審員?。二、?審計(jì)要求?1、各?部門(mén)在每?半年末次?月___?_日前上?交會(huì)計(jì)報(bào)?表、財(cái)務(wù)?分析、各?科目余額?明細(xì)表和?有關(guān)資料?。2、?各部門(mén)在?每半年末?次月__?__日前?上交“自?查報(bào)告”?，年末增?加清產(chǎn)核?查資料，?內(nèi)容要完?整真實(shí)，?不得瞞報(bào)?和虛報(bào)，?必要時(shí)附?詳細(xì)說(shuō)明?。3、?各部門(mén)提?供的資料?必須有本?企業(yè)負(fù)責(zé)?人和主管?會(huì)計(jì)簽名?蓋章。?4、各部?門(mén)所提供?的資料必?須在本企?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)正確的?基礎(chǔ)上進(jìn)?行上報(bào)并?對(duì)真實(shí)性?負(fù)全部責(zé)?任。5?、生產(chǎn)部?門(mén)在提供?審計(jì)數(shù)據(jù)?前要做好?存貨盤(pán)點(diǎn)?工作。?6、內(nèi)部?審計(jì)人員?要堅(jiān)持原?則，依法?審計(jì)、實(shí)?事求事、?忠于職守?、秉公辦?事。對(duì)應(yīng)?審計(jì)而未?審計(jì)項(xiàng)目?，或漏審?計(jì)，每一?不符點(diǎn)扣?績(jī)效工資?____?元。不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?機(jī)密、玩?忽職守，?造成損失?按質(zhì)賠償?。7、?財(cái)務(wù)人員?被內(nèi)部審?計(jì)人員每?查出一條?扣績(jī)效工?資___?_元，對(duì)?情節(jié)嚴(yán)重?造成損失?按質(zhì)賠償?。8、?各部門(mén)上?報(bào)資料正?確與否，?作為年底?對(duì)各主辦?會(huì)計(jì)責(zé)任?制考核的?重要依據(jù)?。9、?各部門(mén)領(lǐng)?導(dǎo)和人員?對(duì)審計(jì)報(bào)?告有異議?，可提出?申請(qǐng)，由?公司總經(jīng)?理牽頭?組織專(zhuān)業(yè)?人員會(huì)審?并予以仲?裁。