江蘇省揚(yáng)中市樹人中學(xué)高三一輪復(fù)習(xí)《經(jīng)濟(jì)生活》導(dǎo)學(xué)案第八課（教師版）

揚(yáng)中樹人2016～2017學(xué)年第一學(xué)期高三年級(jí)（政治（選修））導(dǎo)學(xué)案必修1《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收一、明確考點(diǎn)：考點(diǎn)1：財(cái)政收入的含義及其來源考點(diǎn)2：影響財(cái)政收入的主要因素考點(diǎn)3：財(cái)政支出及其種類考點(diǎn)4：財(cái)政收入與支出的關(guān)系考點(diǎn)5：我國財(cái)政的作用考點(diǎn)6：稅收及其基本特征考點(diǎn)7：個(gè)人所得稅和增值稅考點(diǎn)8：依法納稅是公民的基本義務(wù)二、自主建構(gòu)知識(shí)體系夯實(shí)基礎(chǔ)（見默寫紙）四、易錯(cuò)易混知識(shí)辨別，并能說明理由。1、國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2、國家在能源交通、基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)說明了財(cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障。3、財(cái)政政策包括稅收、利率、存款準(zhǔn)備金率等政策。4、當(dāng)積極過熱時(shí)，就采取適度從緊的財(cái)政政策，要增加稅收、減發(fā)國債、減少貨幣供應(yīng)量。5、財(cái)政收入來源有稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入及其他收入，稅收是最重要的來源。6、稅收收入在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣，最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。7、影響財(cái)政支出的因素很多，其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。8、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。9、合理的分配政策，要既保證國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。10、財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，因此財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利的。11、稅收具有的無償性、法制性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。12、征收增值稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。13、稅收是取之于民、用之于民的。14、用欺騙的方式獲得國家稅收優(yōu)惠行為的是偷稅。五、重難點(diǎn)解析1、影響財(cái)政收入的主要因素（P67）（1）影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。（3）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，則會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，來自于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高?！揪?】(2015·天津)根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(D)A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段【精練2】（2015年海南）辨析題稅收是財(cái)政收入的主要來源，因此，要增加財(cái)政收入就應(yīng)提高稅率。請(qǐng)運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)對(duì)這一觀點(diǎn)進(jìn)行辨析。此觀點(diǎn)有一定合理性，但不全面。（2分）在稅率降低時(shí)，提高稅率可以增加財(cái)政收入。（3分）但當(dāng)稅率超過一定限度時(shí)，會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)，挫傷生產(chǎn)經(jīng)營積極性，導(dǎo)致稅基減少，財(cái)政收入下降。（3分）增加財(cái)政收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大稅基。（2分）2、我國財(cái)政的作用（P65－66）（1）國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧（2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置（3）國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國家通過財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給和總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫；當(dāng)經(jīng)濟(jì)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)卻、減少稅收、刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長?！就卣埂控泿耪?、中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或信用量的方針和措施的總稱，包括信貸政策、利率政策和外匯政策。2、在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，一般采取積極的貨幣政策，擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率；在經(jīng)濟(jì)增長過熱、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力不足制約時(shí)，一般采取從緊的貨幣政策，減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率?！揪?】（2016年全國）.圖3反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是（C）①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④【精練4】（2015年浙江）為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明（B）【精練5】(2015福建)立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(D)①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡②強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活A(yù).①② B.①③ C.②④ D.③④【精練6】（2014山東）20042014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號(hào)文件，堅(jiān)持實(shí)行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。這些補(bǔ)貼政策的實(shí)行有助于（D）A.縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕B.提高糧食市場(chǎng)價(jià)格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模C.完善社會(huì)保障體系，保障農(nóng)民的基本生活D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性【精練7】（2014浙江）2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩。這與全球光伏市場(chǎng)需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策等有關(guān)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于（A）【精練8】2016年是全面完成“十三五”規(guī)劃的開局之年。在我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足影響的當(dāng)下，要想保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，國家應(yīng)實(shí)行的經(jīng)濟(jì)政策及其影響的傳導(dǎo)機(jī)制是(A)→經(jīng)濟(jì)支出增加→國內(nèi)需求擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)增長→國債發(fā)行減少→市場(chǎng)物價(jià)穩(wěn)定→經(jīng)濟(jì)增長→貨幣供應(yīng)增加→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)增長→基準(zhǔn)利率下降→企業(yè)成本降低→經(jīng)濟(jì)增長【精練9】（2016年浙江）根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。①國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。3、稅收及其基本特征（P6970）（1）稅收本質(zhì)上看，是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。（2）稅收的基本特征：①強(qiáng)制性、無償性和固定性。這些特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。②三個(gè)基本特征關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。③提醒：稅收的固定性，不是永恒不變的，具有相對(duì)性。稅收的征稅對(duì)象和稅率，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的需要而調(diào)整?！就卣埂俊袄デ€”：拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關(guān)系，當(dāng)稅率在一定的限度以下時(shí)，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一的限度時(shí)，再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。圖中的陰影部分被稱為稅率禁區(qū)，當(dāng)稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率與稅收收入呈反比關(guān)系【精練10】根據(jù)十八屆四中全會(huì)精神，我國確立了“稅收法定”的原則，稅收法定的實(shí)質(zhì)就是把政府征稅的權(quán)力關(guān)進(jìn)“法律的籠子里”。材料表明(B)A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性的特征B.稅收具有強(qiáng)制性、固定性的特征【精練11】“拉弗曲線”（見右圖）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是（B）①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ)．①②③B．①④ C．①②④ D．③④4、個(gè)人所得稅和增值稅（P70－71）

增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對(duì)增加國家財(cái)政收入都起到積極作用【精練12】當(dāng)前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的攻堅(jiān)時(shí)期，營改增，是國家稅改的重點(diǎn)。營改增（C）①有利于完善稅制，促進(jìn)收入分配公平②可以減少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為③有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力④增加國家財(cái)稅收入，為國家履行其職能提供物質(zhì)保障A．①②B．③④C．②③D．①④5、依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入的最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(3)從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)【精練13】下列觀點(diǎn)與下圖漫畫的寓意一致的是(A)①我國稅收取之于民，用之于民②依法納稅是我國稅收的基本特征③要積極承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅④加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)A.①③ B.②③ C.①④ D.②④【精練14】“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說四個(gè)字：誠信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前?！毕铝袑?duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是(D)①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)③它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象④它提醒我們自覺履行納稅義務(wù)A.①③ B.②③ C.②④ D.①④六、熱點(diǎn)鏈接：2016最新營業(yè)稅改增值稅政策2012年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)率先開展深化增值稅制度改革，擴(kuò)大增值稅征稅范圍試點(diǎn)。2016年5月1日起，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將擴(kuò)至建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，試點(diǎn)全面推開后營業(yè)稅將退出歷史舞臺(tái)，財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人也曾在國新辦召開的吹風(fēng)會(huì)上稱，要確保5000多億元減稅能確實(shí)惠及企業(yè)，給經(jīng)濟(jì)添動(dòng)力。營業(yè)稅改增值稅的“三重意義”：1、健全財(cái)稅制度，避免重復(fù)征稅。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率，一定程度上避免了重復(fù)征稅，完整了增值稅的鏈條，實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅制度的不斷完善,體現(xiàn)了稅收公平的原則。2、企業(yè)減負(fù)，總體降低企業(yè)稅負(fù)。對(duì)于市場(chǎng)中的各個(gè)企業(yè)而言，消除重復(fù)征稅，最直接的影響則是減輕企業(yè)的稅負(fù)，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。3、實(shí)現(xiàn)社會(huì)專業(yè)化的分工與合作。在細(xì)化產(chǎn)業(yè)分工方面，營業(yè)稅改征增值稅既可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題，推進(jìn)現(xiàn)有營業(yè)稅納稅入之間加深分工協(xié)作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，消除目前增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人在稅制上的隔離。揚(yáng)中樹人2016～2017學(xué)年第一學(xué)期高三年級(jí)（政治（選修））導(dǎo)學(xué)案必修1《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元收入與分配第七課個(gè)人收入的分配1、我國實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的原因是什么？（1）。（2）。2、按勞分配的前提是。物質(zhì)基礎(chǔ)是。3、健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度的意義是什么？4、收入分配公平是指。5、如何實(shí)現(xiàn)收入分配公平？（1）（2）（3）（4）6、效率與公平具有一致性表現(xiàn)在；揚(yáng)中樹人2016～2017學(xué)年第一學(xué)期高三年級(jí)（政治（選修））導(dǎo)學(xué)案必修1《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收1、財(cái)政的作用分別是：（1）（2）（3）。2、當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取財(cái)政政策，通過、，，，給經(jīng)濟(jì)降溫。政府可以采取貨幣政策，通過、、。當(dāng)經(jīng)濟(jì)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取財(cái)政政策，通過、、，，，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。政府可以采取貨幣政策，通過