口腔診所投資項(xiàng)目可行性實(shí)施計(jì)劃書(DOC)

#/274.2總成本費(fèi)用（1）可變成本：銷售費(fèi)用：預(yù)計(jì)每年投入80萬用于廣告支出，頭一年投入91萬；工資與福利：12個(gè)主治醫(yī)師，工資水平基本工資加提成，整體水平要高于國有醫(yī)院的薪酬水平，預(yù)計(jì)平均8000/月。護(hù)士人員18個(gè)，技工10個(gè)，預(yù)計(jì)平均3000/月。口腔管理人員5個(gè)，負(fù)責(zé)部人事財(cái)務(wù)市場的管理，預(yù)計(jì)平均3500/月。預(yù)計(jì)員工培訓(xùn)費(fèi)用為138000/年?？傆?jì)2508000。藥物與管理費(fèi)用：預(yù)計(jì)年采購藥物材料140萬元，管理成本10萬元。（2）固定成本：固定成本為770萬（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出：按借款償還計(jì)劃，每年支付利息?？偝杀举M(fèi)用估算表單位：萬元序項(xiàng)目 經(jīng)營期480.87701250.877480.87701250.87710480.87701250.8771,327.801,327.80(70%)2可變成371.480.1本568固定成2本539770經(jīng)營成910.12503本56.8折4舊費(fèi)7777利息支45.036.05出00總成本1,031,366費(fèi)用2.563.80其中：

TOC\o"1-5"\h\z3 4 5480.8 480.8 480.8770 770 7701250.8 1250.8 1250.877 77 7727.00 18.00 9.001,354.1,345.1,336.80 80 80

6 7 8480.8 480.8 480.8770 770 7701250.8 1250.8 1250.877 77 771,327.1,327.1,327.80 80 80可變成本（7+8+9）銷售7費(fèi)用91808080808080808080工資與福175.250.8利568250.8250.8250.8250.8250.8250.8250.8250.8藥物材料與管9理費(fèi)1051501501501501501501501501504.3現(xiàn)金流預(yù)測具體如表現(xiàn)金流量表（項(xiàng)目） 單位：萬元序項(xiàng)年號(hào)目份經(jīng)營期

合計(jì)123456781現(xiàn)金流21535.00912.501277.51642.52007.52190.002372.502555.002737.501.1營業(yè)收21535.00912.501277.51642.52007.52190.002372.502555.002737.501.2回收固定資產(chǎn)余值0.001.3回收流動(dòng)資0.00

金現(xiàn)金流143218631325.51346.81368.213781389140014102出7.56.94394.92.59.27.94固定資產(chǎn)投770.770.2.1資0000無形資產(chǎn)投2.2資0.00流動(dòng)資金130.130.2.3投0000

資經(jīng)營成1216910.1250.81250.81250.812501250125012502.4本7.7656000.80.80.80.80營業(yè)稅金與附125953.3128.138.149.160.2.5加.80874.7396.09117.4412794714凈現(xiàn)金流7207-951811.982.115413263量.44.44-48.03295.61639.260991.73.56累計(jì)凈現(xiàn)1976-951-999.4-703.8746.1729288442104金7.82.4486-64.6049.39.13.68

流量折現(xiàn)系數(shù)(10.860.490.430.370.325%)960.75610.65750.571872235969凈現(xiàn)金流量現(xiàn)4901-827-755.7-462.8371.747.10841376值.15.3450-36.941366.25.48累計(jì)凈現(xiàn)金422.-827-1583.-2045.-2082.-171-964120.1496流81.340989821.69.0223.71量現(xiàn)值該項(xiàng)目在折現(xiàn)率為15%的條件下，凈現(xiàn)值為4901.15萬元，大于零，所以可以認(rèn)為項(xiàng)目可行。項(xiàng)目投資回收期=5-1+64.6/746.49=4.087年第五部分不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估項(xiàng)目不確定性分析評(píng)估，是對(duì)可行性那個(gè)研究報(bào)告中不確定分析的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，判別不確定性因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響。預(yù)測項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力的大小，分析評(píng)估項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上和經(jīng)濟(jì)上的可靠性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，是對(duì)不確定分析評(píng)估的補(bǔ)充和延伸，主要評(píng)估可行性研究報(bào)告是否按風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，對(duì)項(xiàng)目投資活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果目標(biāo)可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的分析，找出在項(xiàng)目計(jì)算器可能出現(xiàn)的影響項(xiàng)目生存和發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研和評(píng)估，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和建議。5.1盈虧平衡分析評(píng)估盈虧平衡分析是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行不確定分析的第一步，計(jì)算簡便，可直接對(duì)項(xiàng)目的最關(guān)鍵的盈利性問題進(jìn)行初步分析。

盈虧平衡分析一般是根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格、銷售收入和稅金等數(shù)據(jù)計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)。在這點(diǎn)上的銷售收入扣除營業(yè)稅金與附加等于生產(chǎn)成本，他標(biāo)志著該項(xiàng)目不贏不虧的生產(chǎn)運(yùn)營水平，放映項(xiàng)目在達(dá)到一定生產(chǎn)能力條件下的收益和成本費(fèi)用支出的平衡關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)通常用產(chǎn)量或最低生產(chǎn)能力利用率表示，也可用最低的銷售收入、生產(chǎn)成本和保本價(jià)格來表示。由于銷售收入和產(chǎn)品銷售量、成本與產(chǎn)量存在現(xiàn)行或非線性的函數(shù)關(guān)系，因此盈虧平衡可分為現(xiàn)行和非線性的盈虧平衡分析。BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年?duì)I業(yè)稅金與附加）年份 1 2BEP（營業(yè)能 110.55 106.65力） % %可變成本 年份 1 2BEP（營業(yè)能 110.55 106.65力） % %可變成本 371.56 480.8固定成本 539 770營業(yè)收入萬元 912.5 1277.572.26%54.64%48.70%480.8 480.8 480.8770 770 7701642.52007.5 21906 7 843.93% % 36.73%480.8 480.8 480.8770 770 7702372.5 2555 2737.533.48029營業(yè)稅金與附 149.4 170加53.38 74.73 96.09117.44128.12138.79 7160.14說明該項(xiàng)目營業(yè)能力越來越強(qiáng)，每年的盈虧平衡點(diǎn)都在向盈利的方向移動(dòng)。5.2敏感性分析評(píng)估敏感性的分析是研究分析當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目的投資、成本、價(jià)格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時(shí)，導(dǎo)致對(duì)評(píng)估項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)的敏感程度。項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)主要是部收益率、凈現(xiàn)值、投資收益率、投資回收期或償還期。通過敏感性分析，要在諸多不確定因素中，找出對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)反應(yīng)敏感的因素，并確定其影響程度，計(jì)算出這些指標(biāo)在一定圍變化時(shí)，有關(guān)效益指標(biāo)變動(dòng)的數(shù)量，從而建立主要變量因素與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)應(yīng)定量關(guān)系。固定資產(chǎn)投資變動(dòng)率FIRR0%46.68%5%45.29%敏感度系數(shù)-0.5964327-0.27843703敏感度系數(shù)的計(jì)算結(jié)果顯示：固定資產(chǎn)投資增加1%,評(píng)估指標(biāo)FIRR相應(yīng)減少0.278%。5.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(1)市場風(fēng)險(xiǎn)截至2012年，口腔醫(yī)院達(dá)到100家左右，其中面向成功人士的高端診所較少，大部分大醫(yī)院的口腔科市場份額占總市場份額的40%，市場集中度低