商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)復(fù)習(xí)資料全

#/35風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)二信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+12.5操作風(fēng)險(xiǎn)一級(jí)資本充足率=核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%二級(jí)資本充足率=附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率=〔核心資本+附屬資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額*100%二一級(jí)資本比率+二級(jí)資本比率商業(yè)銀行資本充足率的意義：1）銀行和監(jiān)管當(dāng)局的技術(shù)難題——決定足夠防御非預(yù)期損失所需的資本量2）如果資本水平太低，銀行可能不能夠吸收大額的損失，增加了銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn),其后果是存款人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；3）如果資本水平太高，銀行也許不能夠最有效的使用資源,限制了其發(fā)放貸款的能力。信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)二表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表內(nèi)資產(chǎn)額*風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表外信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)二表外資產(chǎn)額*信用換算系數(shù)*表內(nèi)相對(duì)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重商業(yè)銀行的資本管理與對(duì)策1）分子對(duì)策盡量提高商業(yè)銀行的資本總量、改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)a）內(nèi)源資本策略：增加利潤留存二「ROA（1-DR）銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型: 鼻〉一R0A（:'DR'b）外源資本策略：通過發(fā)行普通股或優(yōu)先股增加核心資本、通過發(fā)行債券等增加附屬資本。2）分母對(duì)策優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較高資產(chǎn)的比重選擇轉(zhuǎn)換系數(shù)較小的表外資產(chǎn)——壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模:降低現(xiàn)金存量、有效的投資組合安排、縮小銀行貸款國民,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)3)并購：優(yōu)點(diǎn)——短期內(nèi)增加銀行資本缺點(diǎn)——管理和人員的整合13.補(bǔ)充閱讀——巴塞爾協(xié)議第三章負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理銀行負(fù)債：商業(yè)銀行在經(jīng)營活動(dòng)中尚未償還的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。廣義負(fù)債指除銀行自有資本外的一切資金來源；狹義負(fù)債指銀行存款、借款等一切非資本性的債券。銀行負(fù)債的特點(diǎn)：它必須是現(xiàn)實(shí)的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟(jì)義務(wù),過去發(fā)生的、已經(jīng)了結(jié)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)或?qū)砜赡馨l(fā)生的經(jīng)濟(jì)義務(wù)都不包括在內(nèi)；它的數(shù)量必須是能夠用貨幣計(jì)量。負(fù)債只有在償付以后才會(huì)消失,以債抵債只是原有負(fù)債的延期,不能構(gòu)成新的負(fù)債。銀行負(fù)債的作用：商業(yè)銀行負(fù)債是商業(yè)銀行開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行負(fù)債是商業(yè)銀行保持流動(dòng)性和獲取收益的基礎(chǔ),因而是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行負(fù)債能夠在社會(huì)資金存量不變的情況下通過聚集社會(huì)閑散資金擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)資金總量商業(yè)銀行負(fù)債對(duì)社會(huì)貨幣流通的穩(wěn)定性具有決定性影響負(fù)債是商業(yè)銀行同社會(huì)聯(lián)系的主要渠道,也是商業(yè)銀行進(jìn)行社會(huì)金融服務(wù)和監(jiān)督的主要渠道?；钇诖婵睿褐缚捎纱鎽綦S時(shí)存取和轉(zhuǎn)讓的存款。特點(diǎn)：具有貨幣支付和流通手段功能,能提高銀行的信用創(chuàng)造能力。具有很強(qiáng)的派生能力,能有效提高銀行的盈利水平是商業(yè)銀行擴(kuò)大信用、聯(lián)系客戶的重要渠道定期存款：客戶和銀行預(yù)先約定存款期限的存款。特點(diǎn)：定期存款是銀行穩(wěn)定的資金來源定期存款的資金利率高于活期存款定期存款的營業(yè)成本低于活期存款儲(chǔ)蓄存款：居民個(gè)人在銀行的存款。結(jié)算賬戶：擁有較低的利息和較高的非利息成本并可用于辦理結(jié)算的賬戶(基本存款賬戶：日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支付一般存款賬戶：因借款和其他結(jié)算需要’ 專用存款賬戶：特定用途資金的專項(xiàng)管理人民幣結(jié)算賬戶 臨時(shí)存款賬戶：臨時(shí)需要個(gè)人結(jié)算賬戶存款工具創(chuàng)新依據(jù)的原則：規(guī)范性：創(chuàng)新必須符合存款工具的基本特征和規(guī)范效益性：存款新品種既要滿足客戶需求,又要滿足銀行取得和擴(kuò)大收益的目的連續(xù)性：存款工具創(chuàng)新要堅(jiān)持不斷開發(fā)、連續(xù)創(chuàng)新的原則社會(huì)性：存款工具創(chuàng)新還要堅(jiān)持社會(huì)性原則具有代表性的存款工具創(chuàng)新：1)活期存款工具創(chuàng)新：可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶〔NODsaccount、超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶〈supersNOWs＞2)定期存款工具創(chuàng)新：可轉(zhuǎn)讓定期存單〔CDs、貨幣市場(chǎng)存單〔MMC、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶〔ATS、協(xié)定賬戶〔AA儲(chǔ)蓄存款工具創(chuàng)新：零續(xù)定期儲(chǔ)蓄存款、聯(lián)立定期儲(chǔ)蓄、指數(shù)存款證、股金匯票賬戶〔SDA、特種儲(chǔ)蓄存款。存款成本構(gòu)成利息成本：指銀行按約定的存款利率與存款金額的乘積,以貨幣形式直接支付給存款者的報(bào)酬。存款利率有固定利率和可變利率之分。營業(yè)成本：也稱為其他成本或服務(wù)成本,指除利息以外的其他所有開支?？蛇M(jìn)一步劃分為變動(dòng)成本、固定成本和混合成本。資金成本:指為服務(wù)客戶存款而支付的一切費(fèi)用,包括利息成本和營業(yè)成本之和。資金成本率=[＜利息成本+營業(yè)成本＞/吸收的全部存款資金]*100%可用資金成本：也稱為銀行的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格,指銀行可用資金所應(yīng)負(fù)擔(dān)的全部成本。相關(guān)成本：指與增加存款有關(guān),但未包括在以上四種成本之中的支出。加權(quán)平均成本：存款資金的每單位平均借入成本。邊際存款成本：指銀行增加最后一個(gè)單位存款所支付的成本。存款總量和成本間的關(guān)系：逆向組合模式：存款總量增加,成本反而下降〔*同向組合模式：即存款總量增加,成本隨之上升總量單向變化模式：存款總量增加,成本不變〔*成本單向變化模式：存款總量不變,成本增加。短期借款的主要特征：對(duì)時(shí)間和金額上的流動(dòng)性需要十分明確對(duì)流動(dòng)性的需要相對(duì)集中面臨較高的利率風(fēng)險(xiǎn)主要用于短期頭寸不足的需要短期借款業(yè)務(wù)的意義：為銀行提供了絕大多數(shù)非存款資金來源是滿足銀行周轉(zhuǎn)金需要的重要手段提高了商業(yè)銀行的資金管理效率既擴(kuò)大了銀行的經(jīng)營規(guī)模,又加強(qiáng)了外部的聯(lián)系和往來。短期借款的主要渠道：同業(yè)借款也稱同業(yè)拆借,指金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通。是商業(yè)銀行解決短期資金余缺、調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸而融通資金的重要渠道。一般是通過商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶進(jìn)行,實(shí)際上是超額準(zhǔn)備金的調(diào)劑,因此也稱為中央銀行基金。向中央銀行借款：再貸款〔*和再貼現(xiàn)再貸款是中央銀行向商業(yè)銀行的信用放款,也稱之間借款；再貼現(xiàn)指經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行將其買入的未到期的貼現(xiàn)匯票向中央銀行再次申請(qǐng)貼現(xiàn),也稱間接借款。中央銀行遵循的最高原則——維護(hù)貨幣和金融的穩(wěn)定轉(zhuǎn)貼現(xiàn)指中央銀行以外的投資人在二級(jí)市場(chǎng)上購進(jìn)票據(jù)的行為回購協(xié)議指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時(shí)簽訂協(xié)議,約定在一定期限后按約定價(jià)格購回所賣證券,以獲得即時(shí)可用資金的交易方式。歐洲貨幣市場(chǎng)借款歐洲貨幣市場(chǎng)不受任何國家的政府管制和納稅限制；借款利率相對(duì)較高,放款利率相對(duì)較低,存放款利差較??；歐洲貨幣市場(chǎng)資金調(diào)度靈活、手續(xù)簡單；借款利率由交易雙方依據(jù)倫敦同業(yè)拆借市場(chǎng)利率具體商定大面額存單：可以轉(zhuǎn)讓,具有較高利率,兼有活期存款流動(dòng)性和定期存款盈利性,不能購回短期借款的管理重點(diǎn)：主動(dòng)把握借款期限和金額,有計(jì)劃地把借款到期時(shí)間和金額分散化,以減少流動(dòng)性需要過于集中的壓力盡量把借款到期時(shí)間和金額與存款的增長規(guī)律相協(xié)調(diào),把借款控制在自身承受能力允許的范圍內(nèi),爭取利用存款的增長來解決一部分借款的流動(dòng)性需求通過多頭拆借的辦法將借款對(duì)象和金額分散化,力求形成一部分可以長期占用的借款余額。正確統(tǒng)計(jì)借款到期的時(shí)機(jī)和金額,以便做到事先籌措資金,滿足短期借款流動(dòng)性需要。商業(yè)銀行的長期借款一般采用金融債券的形式。局限性：發(fā)行受到金額管理當(dāng)局嚴(yán)格限制；成本較高；流動(dòng)性受市場(chǎng)發(fā)展程度的影響金融債券的主要種類：一般性金融債券、資本性金融債券、國際金融債券一般性金融債券擔(dān)保債券和信用債券固定利率債券和浮動(dòng)利率債券普通金融債券、累進(jìn)利率金融債券和貼現(xiàn)金融債券一次性還本付息金融債券和付息金融債券資本性金融債券：商業(yè)銀行為彌補(bǔ)資本金的不足而發(fā)行的資本性債券,在巴塞爾協(xié)議中統(tǒng)稱附屬資本或次級(jí)長期債務(wù)次級(jí)債：固定期不低于5年〔包括5年,屬于債券融資混合債：所募資金可計(jì)入銀行附屬資本可轉(zhuǎn)債：屬于股權(quán)融資可分離債：分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券國際金融債券：在國際金融市場(chǎng)上發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券。分為外國金融債券、歐洲金融債券、平行金融債券第四章現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金資產(chǎn):指銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。庫存現(xiàn)金：指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣〔流動(dòng)性最強(qiáng)的非盈利資產(chǎn)在中央銀行存款：指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金,即存款準(zhǔn)備金。存放同業(yè)存款：指商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款在途資金：也稱托收未達(dá)款,是指本行通過對(duì)方銀行向外地付款單位或個(gè)人收取的票據(jù)款項(xiàng)?，F(xiàn)金資產(chǎn)的作用保持清償能力：商業(yè)銀行持有現(xiàn)金資產(chǎn)以保持經(jīng)營中的清償能力,以確保銀行的信譽(yù),防止存款擠兌和銀行清償力危機(jī)引起的破產(chǎn)危機(jī)。保持流動(dòng)性：商業(yè)銀行持有現(xiàn)金資產(chǎn)以保持經(jīng)營中的流動(dòng)性,這樣可以在不斷變換的市場(chǎng)中及時(shí)抓住新業(yè)務(wù)和投資機(jī)會(huì)。資金頭寸及其構(gòu)成商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。主要包括時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸兩種。時(shí)點(diǎn)頭寸：是指銀行在某一時(shí)點(diǎn)上的可用資金。時(shí)期頭寸：是指銀行在某一時(shí)期的可用資金。商業(yè)銀行的頭寸根據(jù)層次還可以劃分為基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸?；A(chǔ)頭寸：指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金以及在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金的加總。在基礎(chǔ)頭寸之中,庫存現(xiàn)金和超額存款準(zhǔn)備金是可以相互轉(zhuǎn)化的?？捎妙^寸：指商業(yè)銀行可以動(dòng)用的全部可用資金,包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款。包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是可用于應(yīng)付客戶提存和滿足債權(quán)債務(wù)清償需要的頭寸,也稱支付準(zhǔn)備金〔備付金；二是可貸頭寸。任何存款的減少和貸款的增加都會(huì)導(dǎo)致頭寸的降低；反之,存款的增加和貸款的減少則會(huì)增加銀行的資金頭寸。另外,銀行有些資金來源和資金運(yùn)用的變化,不會(huì)影響銀行頭寸總量的變化,但會(huì)影響頭寸結(jié)構(gòu)的變化。如：向中央銀行繳存準(zhǔn)備金的變化、收回或增加存放同業(yè)存款等。影響資金頭寸的因素：銀行持有的負(fù)債,銀行資產(chǎn)量的變化,所有者權(quán)益和投資,資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的變化把存款的最低點(diǎn)連接起來，就形成了核心存款線，核心存款線以上的曲線為易變性存款線。核心存款穩(wěn)定性較強(qiáng)，正常情況下沒有流動(dòng)性需求。銀行存款的流動(dòng)性需求通過易變性存款線來反映。貸款變化趨勢(shì)線由貸款需求的最高點(diǎn)連接而成，表示商業(yè)銀行貸款需要量的變化趨勢(shì)。波動(dòng)線則在趨勢(shì)線以下，表示不同點(diǎn)上貸款需求量變化的幅度和期限。在一定時(shí)期內(nèi)低于上限的貸款數(shù)，是商業(yè)銀行為滿足季節(jié)性和周期性變化需要而應(yīng)持有的可貸頭寸?，F(xiàn)金資產(chǎn)的管理原則1）總量適度原則：指商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的總量必須保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)囊?guī)模上。2）適當(dāng)調(diào)節(jié)原則：指商業(yè)銀行要根據(jù)業(yè)務(wù)過程中的現(xiàn)金流量變化，及時(shí)地調(diào)節(jié)資金頭寸,確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度。3）安全保障原則現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的：在確保銀行流動(dòng)性需要的前提下，盡可能地降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，使現(xiàn)金資產(chǎn)達(dá)到最適度的規(guī)模。庫存現(xiàn)金需要量的匡算：Q二一?MT=C*Q/2+P*A/Q現(xiàn)金調(diào)撥零界點(diǎn)二平均每天正常支出量*提前時(shí)間+保險(xiǎn)庫存量保險(xiǎn)庫存量=〔預(yù)計(jì)每天最大支出-平均每天正常支出*提前時(shí)間Q：每次運(yùn)鈔數(shù)量人:表示一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入〔或支出量P:每次運(yùn)鈔數(shù)量C：現(xiàn)金占有費(fèi)率「總成本法定存款準(zhǔn)備金的計(jì)算方法滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法：根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期準(zhǔn)備金需要量的方法。主要適用于對(duì)非交易性賬戶存款的準(zhǔn)備金計(jì)算；同步準(zhǔn)備金計(jì)算法：以本期的存款余額為基礎(chǔ),計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量。主要適用于商業(yè)銀行的交易性賬戶存款計(jì)算準(zhǔn)備金。法定準(zhǔn)備金頭寸的管理：原則：在滿足中央銀行法定要求前提下,通過自身努力,盡量使準(zhǔn)備金賬戶最小化預(yù)測(cè)：銀行法定存款準(zhǔn)備金管理需要提前預(yù)測(cè)。在準(zhǔn)備金保持期內(nèi)的各種存款與庫存現(xiàn)金的變化狀況,據(jù)此制定法定存款準(zhǔn)備金的具體管理目標(biāo)調(diào)整：銀行將已繳納的存款準(zhǔn)備金余額與實(shí)際需要量進(jìn)行比較,若不足則補(bǔ)足；若多余則調(diào)減以增加收益。法定存款準(zhǔn)備金的管理特點(diǎn)：強(qiáng)制性,經(jīng)中央銀行同意可以提取和支用作用：防范商業(yè)銀行的流動(dòng)性危機(jī)；是中央銀行調(diào)節(jié)信用規(guī)模和信用能力的重要工具〔通過法定存款準(zhǔn)備金率的變化管理原則：及時(shí)無條件上繳超額存款準(zhǔn)備金的管理原則：控制規(guī)模；減少機(jī)會(huì)成本；增加銀行盈利。超額準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)的方式與途徑：同業(yè)拆借短期證券回購及商業(yè)票據(jù)交易向中央銀行融資商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)調(diào)度出售其他資產(chǎn)第五章貸款業(yè)務(wù)銀行貸款：商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策,以還本付息為條件,將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借款行為。按貸款的期限可劃分為活期貸款、定期貸款和透支三類。活期貸款：在貸款時(shí)不確定償還期限,可以隨時(shí)由銀行發(fā)出通知收回貸款。定期貸款：指具有固定償還期限的貸款,又可分為短期貸款〔1年以內(nèi)含1年、中期貸款〔1年以上5年以內(nèi)含5年和長期貸款〔5年以上透支：活期存款賬戶依照合同向銀行透支的款項(xiàng)。按貸款的保障條件分類,可分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款：銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。特點(diǎn)：以借款人信用和未來現(xiàn)金流量作為還款保證風(fēng)險(xiǎn)大、利率高手續(xù)簡單擔(dān)保貸款：指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。具體分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款?！彩掷m(xù)復(fù)雜抵押貸款：按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款質(zhì)押貸款：按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款保證貸款：按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)：貸款的一種特殊方式。指銀行應(yīng)客戶要求,以現(xiàn)金或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。特點(diǎn)：以持票人作為貸款直接對(duì)象以票據(jù)承兌人的信譽(yù)作為還款保證以票據(jù)的剩余期限為貸款期限實(shí)行預(yù)收利息的方法按貸款的償還方式,分為一次性償還和分期償還。一次性償還：借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款,其利息可以分期支付,也可以在歸還本金日一次性付清。分期償還：借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。按貸款的質(zhì)量〔風(fēng)險(xiǎn)程度分類,分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款五類。正常貸款：借款人能夠履行借款合同,有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。關(guān)注貸款：貸款的本息償還仍然正常,但是發(fā)生了一些可能會(huì)影響貸款償還的不利因素,需要關(guān)注。次級(jí)貸款：借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息,而不得不通過重新融資或"拆東墻補(bǔ)西墻"的辦法歸還貸款,表明借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行質(zhì)押或擔(dān)保,也肯定要造成一部分損失。損失貸款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍無法收回,或只能收回極少部分。商業(yè)銀行貸款定價(jià)原則利潤最大化原則商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。實(shí)現(xiàn)利潤最大化始終是其追求的主要目標(biāo)。銀行在進(jìn)行貸款定價(jià)時(shí),必須確保貸款收益足以彌補(bǔ)資金成本和各項(xiàng)費(fèi)用,并在此基礎(chǔ)上盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化。擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則商業(yè)銀行追求利潤最大化的目標(biāo)必須建立在市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大的基礎(chǔ)上。因此,銀行在貸款定價(jià)時(shí)必須充分考慮同業(yè)、同類貸款的價(jià)格水平,以保護(hù)和擴(kuò)大自身的市場(chǎng)份額。保證貸款安全原則保證貸款的安全是銀行貸款經(jīng)營管理整個(gè)過程的核心內(nèi)容。貸款的風(fēng)險(xiǎn)越大,貸款的成本就越高,貸款價(jià)格也越高。因此,銀行在貸款定價(jià)時(shí),必須遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)稱原則,在貸款價(jià)格中反映銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)該得到的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。維護(hù)銀行形象原則作為經(jīng)營信用業(yè)務(wù)的企業(yè),良好的社會(huì)形象是商業(yè)銀行生產(chǎn)與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。商業(yè)銀行要樹立良好的社會(huì)形象。貸款價(jià)格的構(gòu)成：貸款利率：一定時(shí)期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金之比率〔價(jià)格主體貸款承諾費(fèi)：銀行對(duì)已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用補(bǔ)償余額：應(yīng)銀行要求,借款人保持在銀行的一定數(shù)量活期存款和低利率定期存款隱含價(jià)格：貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。影響貸款價(jià)格的主要因素：信貸資金的供求狀況。主要考慮方面：資金成本；貸款風(fēng)險(xiǎn)程度；貸款費(fèi)用；借款人的信用及其與銀行的關(guān)系；銀行貸款的目標(biāo)利益率；貸款供求狀況貸款信用分析的內(nèi)容：借款人的品格；借款人的能力；借款人的資本；借款人貸款的擔(dān)保；借款人經(jīng)營的環(huán)境條件信用分析技術(shù)：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流量分析P147-P155在現(xiàn)金流量變動(dòng)表中,任何負(fù)債的增加或非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少都是現(xiàn)金來源；負(fù)債的減少和非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加都是現(xiàn)金運(yùn)用。業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/〔紅利+到期的長期負(fù)債＞1,償債能力強(qiáng)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/〔紅利+到期的長期負(fù)債+年初短期負(fù)債余額＞1,償付能力強(qiáng)不良貸款：次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款不良貸款的控制與處理督促企業(yè)整改,積極催收到期貨款簽訂貸款處理協(xié)議,借貸雙方共同努力,確保貸款安全落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù),防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)依靠法律武器,收回貸款本息呆賬沖銷第七章租賃和信托租賃：指由財(cái)產(chǎn)所有者〔出租人,按契約規(guī)定,將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用,承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人,出租人對(duì)財(cái)產(chǎn)始終保有所有權(quán),承租人指享有使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。經(jīng)歷了三個(gè)歷史發(fā)展階段：古代租賃——傳統(tǒng)租賃——現(xiàn)代租賃現(xiàn)代租賃：也稱金融租賃或融資租賃,是指以融資為目的的進(jìn)行的一種租賃活動(dòng)。特點(diǎn)：以"融物"的形式進(jìn)行融資,實(shí)現(xiàn)了金融和貿(mào)易的結(jié)合。經(jīng)營性租賃：指出租人向承租人短期租出設(shè)備,租期內(nèi)由出租人負(fù)責(zé)設(shè)備的一切技術(shù)服務(wù)的租賃活動(dòng)。特點(diǎn):租賃關(guān)系簡單,僅涉及兩個(gè)當(dāng)事人,只簽訂一個(gè)合同一項(xiàng)設(shè)備的承租人不是一個(gè)特定的承租人,而是多個(gè)不確定的承租人租賃目的是為短期使用設(shè)備租金的支出具有不完全性租賃物一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量高、更新速度快的設(shè)備由出租人選擇設(shè)備對(duì)租賃物的使用權(quán)有一定的限制。租期一般比較短融資性租賃的主要特點(diǎn)：現(xiàn)代租賃包括三方當(dāng)事人和兩個(gè)合同承租人對(duì)租賃設(shè)備及供貨人具有選擇權(quán)和責(zé)任設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離,租賃期滿后承租人對(duì)租賃財(cái)產(chǎn)處置具有選擇權(quán)租賃財(cái)產(chǎn)的保養(yǎng)、維修、保險(xiǎn)及無形損耗均由承租人負(fù)債租期分期歸流資金與物資運(yùn)動(dòng)的緊密結(jié)合融資租賃的主要形式：以租賃業(yè)務(wù)的具體方法為標(biāo)準(zhǔn),分為直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租租賃直接租賃：購進(jìn)租出轉(zhuǎn)租賃：租進(jìn)租出回租租賃：設(shè)備所有者將自己擁有的設(shè)備資產(chǎn)賣給租賃公司以獲得融資便利,然后再以支付租金為代價(jià)將其從租賃公司租回的租賃業(yè)務(wù)以租賃中出租者的出租比例為標(biāo)準(zhǔn),分為單一投資租賃和杠桿租賃單一投資租賃：由出租人承擔(dān)購買租賃設(shè)備全部資金的租賃杠桿租賃：指出租人一時(shí)無能力購買巨額價(jià)值的設(shè)備,在小部分自籌資金的基礎(chǔ)上向其他銀行或保險(xiǎn)公司籌措大部分資金,并以所購設(shè)備作為貸款抵押,以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作為貸款的額外保證,然后將設(shè)備租給承租人,以收取租金償還貸款。信托：信托是一種以信托為基礎(chǔ),以財(cái)產(chǎn)為中心,以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。信托行為必須具備的條件：以信用為基礎(chǔ)；具有特定的目的；以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體；為了第三者或委托人自己的利益,委托人授權(quán)受托人行使財(cái)產(chǎn)上的法定權(quán)利信托的法律特征：信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移性信托關(guān)系的確立以委托人將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人為前提條件信托財(cái)產(chǎn)收益的他主性信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與利益相分離。受托人是信托財(cái)產(chǎn)的名義所有人,持有信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán),受益人則享有信托利益。信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)應(yīng)分別管理；受托人不得利用信托財(cái)產(chǎn)為自己謀取利益。信托責(zé)任的有限性在信托的外部關(guān)系中,委托人、受托人及收益人對(duì)因信托事務(wù)處理所發(fā)生的債務(wù)都只以信托財(cái)產(chǎn)為限負(fù)有限清償責(zé)任。信托管理的連續(xù)性信托是一種具有長期性和穩(wěn)定性的財(cái)產(chǎn)管理制度。信托不以委托人或受托人死亡、喪失民事行為能力、依法解散、被依法撤銷或被宣告破產(chǎn)而終止,也不因受托人的辭任而終止。金融信托：指經(jīng)營金融委托代理業(yè)務(wù)的信托行為,金融信托具有融資職能。信托關(guān)系人：聯(lián)結(jié)信托關(guān)系各方的當(dāng)事人總稱為信托關(guān)系人,包括委托人、受托人和受益人。自然人和法人都可以成為信托關(guān)系人。委托貸款：指委托單位將信托基金預(yù)先交存銀行,并委托銀行按其指定的對(duì)象和用途發(fā)放貸款,銀行負(fù)責(zé)貸款的審查、發(fā)放和監(jiān)督使用,并到期收回貸款,銀行只收取手續(xù)費(fèi)。在我國分為甲種委托貸款、乙種委托貸款和專項(xiàng)委托貸款。信托機(jī)構(gòu)一般不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)委托貸款必須先存后貸,信托機(jī)構(gòu)不予墊款至少涉及三方當(dāng)事人,即委托方、受托方和受益方信托機(jī)構(gòu)僅向委托人收取手續(xù)費(fèi)信托投資：指由信托機(jī)構(gòu)將個(gè)人、企業(yè)或團(tuán)體的投資基金集中起來代替投資者進(jìn)行有價(jià)證券投資,最后將投資收益和本金償還給受益人,銀行收取手續(xù)費(fèi)的金融信托業(yè)務(wù)。專項(xiàng)基金信托：資金所有者〔或資金所有者的代表作為委托人把資金作為信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人〔信托機(jī)構(gòu),滿足指定的受益人的資金需求。第八章表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行從事的,按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額,但能影響銀行當(dāng)期損益,改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：靈活性大規(guī)模龐大交易集中盈虧巨大透明度低表外業(yè)務(wù)的作用：防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)增加資金流動(dòng)性擴(kuò)大信用規(guī)模降低經(jīng)營成本增加銀行收入擔(dān)保業(yè)務(wù)：銀行應(yīng)某一交易中的一方申請(qǐng),承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。擔(dān)保業(yè)務(wù)占有銀行的資金,但形成銀行的或有負(fù)債。備用信用證：為投標(biāo)人中標(biāo)后簽約、借款人還款及履約保證金等提供擔(dān)保的書面保證文件。按可否撤銷可分為可撤銷的備用信用證和不可撤銷的備用信用證。商業(yè)信用證：國際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式票據(jù)發(fā)行便利<NIFs>:是一種具有法律約束力的中期授信承諾，它是銀行與借款人之間簽訂的、在未來的一段時(shí)間內(nèi)〔一般為5到7年由銀行以承購連續(xù)性短期票據(jù)的形式向借款人提供信貸資金的協(xié)議。循環(huán)包銷便利可轉(zhuǎn)讓的循環(huán)包銷便利多元票據(jù)發(fā)行便利無包銷的票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行市場(chǎng)的構(gòu)成〔參與者：借款人、發(fā)行銀行、包銷銀行、投資者票據(jù)發(fā)行便利市場(chǎng)經(jīng)營中應(yīng)該注意的問題：嚴(yán)格把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)加強(qiáng)自我約束性的內(nèi)部管理注意保持銀行的流動(dòng)性選擇高資信的企業(yè)和銀行遠(yuǎn)期利率協(xié)議<FRA>:是一種遠(yuǎn)期合約，買賣雙方商定將來一定時(shí)間段的協(xié)議利率，并指定一種參考利率,在將來清算日按規(guī)定的期限和本金數(shù)額,由一方向另一方支付協(xié)議利率和屆時(shí)參照利率之間的利息差額的貼現(xiàn)金額。特點(diǎn)：成本較低；靈活性大；保密性好互換：兩個(gè)或兩個(gè)以上的交易對(duì)手方根據(jù)預(yù)先制定的規(guī)則,在一段時(shí)間內(nèi)交換一系列款項(xiàng)的支付活動(dòng)。主要有利率互換、貨幣互換、商品互換和股權(quán)互換等。商業(yè)銀行經(jīng)常進(jìn)行的互換交易主要是利率互換和貨幣互換。利率互換：指兩筆債務(wù)以利率方式相互交換,一般在一筆象征性本金數(shù)額的基礎(chǔ)上互相交換具有不同特點(diǎn)的一系列利息款項(xiàng)支付。貨幣互換：指雙方按約定匯率在期初交換不同貨幣的本金,然后根據(jù)預(yù)先規(guī)定的日期,按即期匯率分期交換利息,到期再按原來的匯率交換回原來的貨幣的本金,其中利息的互換可按即期匯率折算為一種貨幣而只作差額支付?！藏泿呕Q實(shí)際上是利率互換,即不同貨幣的利率互換期貨交易：交易雙方在集中性的市場(chǎng)以公開競價(jià)的方式所進(jìn)行的期貨合約的交易。金融期貨：以某種金融工具或金融商品〔如外匯、債券、存款證、股票指數(shù)作為標(biāo)的物的期貨交易方式。金融期貨的種類有貨幣期貨、利率期貨和股票指數(shù)期貨。金融期權(quán)：一種能夠在合約到期之日前〔或在到期日當(dāng)天買入或賣出一定數(shù)量的基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的權(quán)利。衍生出股權(quán)期權(quán)、利率期權(quán)、貨幣期權(quán)。貸款承諾：銀行與客戶之間達(dá)成的一種具有法律約束力的正式契約,銀行將在有效承諾期內(nèi),按照雙方約定的金額、利率,隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶要求向其提供信貸服務(wù),并收取一定的承諾傭金。特點(diǎn)——較高的盈利和較低的成本貸款承諾的類型：定期貸款承諾備用承諾直接的備用承諾遞減的備用承諾可轉(zhuǎn)換的備用承諾循環(huán)承諾直接的循環(huán)承諾遞減的循環(huán)承諾可轉(zhuǎn)換的循環(huán)承諾貸款出售：商業(yè)銀行一反以往"銀行就是形成和持有貸款"的傳統(tǒng)經(jīng)營哲學(xué),開始視貸款為可銷售的資產(chǎn),在貸款形成以后,進(jìn)一步采取各種方式出售貸款債權(quán)給其他投資者,出售貸款的銀行將從中獲得手續(xù)費(fèi)收入。貸款出售的類型——更改、轉(zhuǎn)讓和參與第九章其他業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)：支付結(jié)算是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項(xiàng)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。結(jié)算工具：匯票、支票、本票結(jié)算方式：匯款、托收結(jié)算、信用證結(jié)算代理業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行以代理人的身份,接受客戶委托,代為辦理雙方議定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)的業(yè)務(wù)。代理收付款業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行利用自身結(jié)算便捷的優(yōu)勢(shì),接受客戶委托,代為辦理指定款項(xiàng)的收付事宜的業(yè)務(wù)。代理融通業(yè)務(wù)：也被稱為承購應(yīng)收賬款,指商業(yè)銀行接受客戶委托,以代理人身份代為收取應(yīng)收賬款,并為委托者提供融資的一種代理業(yè)務(wù)代理行業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行的部分業(yè)務(wù)由指定的其他銀行代為辦理的一種形式。保付代理業(yè)務(wù)：簡稱保理,商業(yè)銀行以購買票據(jù)的方式購買借款企業(yè)的應(yīng)收賬款,并在賬款收回之前提供融通資金之外的其他各項(xiàng)服務(wù)。國際保理和國內(nèi)保理按出口商出售單據(jù)后是否可以立刻獲得現(xiàn)金,分為到期保理〔不立即支付現(xiàn)金和標(biāo)準(zhǔn)保理＜立即支付現(xiàn)金＞按是否公開,分為公開保理和不公開保理基金托管業(yè)務(wù)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)其他代理業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理代理證券業(yè)務(wù)代理清欠代理監(jiān)督代理會(huì)計(jì)事務(wù)代理保管代理代銷代理集資個(gè)人外匯、證券買賣業(yè)務(wù)咨詢顧問業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信貸等方面的優(yōu)勢(shì),收集和整理有關(guān)信息,并通過對(duì)這些信息以及銀行與客戶資金運(yùn)動(dòng)的記錄和分析,形成系統(tǒng)的資料和方案提供給客戶,以滿足其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理或發(fā)展需要的服務(wù)活動(dòng)。第十一章商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略1.資產(chǎn)管理理論：銀行資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是銀行自身無法控制的,而資金運(yùn)用的規(guī)模和結(jié)構(gòu)則是可控的,銀行應(yīng)該主要通過對(duì)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和層次的管理來保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性,實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理的目標(biāo)。商業(yè)性貸款理論——西方商業(yè)銀行發(fā)展初期＞主要觀點(diǎn)：分配資金著重考慮保持高度的流動(dòng)性資金運(yùn)用只能是以真實(shí)商業(yè)票據(jù)做抵押的企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款不宜發(fā)放不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款＞理論缺陷：忽視了銀行活期存款具有相對(duì)穩(wěn)定性的一面真實(shí)票據(jù)的償還性是相對(duì)的,而不是絕對(duì)的業(yè)務(wù)局限在流動(dòng)資金貸款上,不利于銀行風(fēng)險(xiǎn)分散和管理資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換性理論——莫爾頓于1918年《商業(yè)銀行及資本形成》>主要觀點(diǎn)：流動(dòng)性要求仍然是銀行管理的重點(diǎn)可以持有一些具有可轉(zhuǎn)換性的資產(chǎn)理論貢獻(xiàn)：保持流動(dòng)性的基礎(chǔ)上擴(kuò)大了資產(chǎn)組合范圍理論缺陷：缺乏考慮可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)變現(xiàn)的外部影響因素預(yù)期收入理論——1949年普魯克《定期貸款與銀行流動(dòng)性理論》>主要觀點(diǎn)：預(yù)期收入是商業(yè)銀行選擇資產(chǎn)投向的主要標(biāo)準(zhǔn)之一可以按照貸款各種期限合理組合資產(chǎn),保障銀行流動(dòng)性理論貢獻(xiàn)：為商業(yè)銀行在更寬廣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)選擇資產(chǎn)組合提供了理論基礎(chǔ)理論缺陷：對(duì)預(yù)期收入判斷是一種主觀判斷，預(yù)期收入具有不確定性資產(chǎn)管理方法資金分配法商業(yè)銀行在把現(xiàn)有的資金分配到各類資產(chǎn)上時(shí),應(yīng)使各種資金來源的流通速度或周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng),即銀行資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持高度的對(duì)稱關(guān)系,所以也稱期限對(duì)稱方法。線性規(guī)劃方法負(fù)債管理理論理論背景：Q字條例實(shí)行嚴(yán)格利率管制直接金融盛行,導(dǎo)致了銀行"脫媒"線性。主要觀點(diǎn)：商業(yè)銀行應(yīng)該實(shí)行主動(dòng)負(fù)債管理；可在貨幣市場(chǎng)上"購買"資金滿足流動(dòng)性需要和資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的需要理論貢獻(xiàn)：降低流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備水平,擴(kuò)大收益性資產(chǎn)份額,提高資產(chǎn)的盈利能力理論缺陷：商業(yè)銀行運(yùn)用負(fù)債管理會(huì)增加銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理理論：理論背景：金融創(chuàng)新沖破了利率管制金融自由化使商業(yè)銀行面臨利率風(fēng)險(xiǎn)主要觀點(diǎn)：從資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面去預(yù)測(cè)和解決流動(dòng)性問題,從資產(chǎn)、負(fù)債平衡的角度去協(xié)調(diào)銀行安全性、流動(dòng)性、盈利性之間的矛盾,使銀行經(jīng)營管理更為科學(xué)通過調(diào)整各類資產(chǎn)和負(fù)債的搭配,使資產(chǎn)規(guī)模與負(fù)債規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)與負(fù)債的償還期限相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。理論意義實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行流動(dòng)性、安全性和盈利性管理目標(biāo)的均衡發(fā)展是銀行管理理論的一大突破,對(duì)完善和推動(dòng)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化管理具有積極的意義。資產(chǎn)負(fù)債管理：也稱相機(jī)抉擇資金管理,其管理思想是：在融資計(jì)劃和決策中,銀行主動(dòng)地利用對(duì)利率變化敏感的資金,協(xié)調(diào)和控制資金配置狀態(tài),使銀行維持一個(gè)正的凈利息差額和正的資本凈值。利率風(fēng)險(xiǎn)和資金缺口浮動(dòng)利率資產(chǎn)大于浮動(dòng)利率負(fù)債,稱為利率敏感性資金正缺口。浮動(dòng)利率資產(chǎn)小于浮動(dòng)利率負(fù)債,稱為利率敏感性資金負(fù)缺口。資金缺口越大,利率敞口越大,從而使銀行潛在的損失和收益增大。在資金正缺口下,如果利率下降,銀行凈利差減少；在資金負(fù)缺口下,如果利率上升,也會(huì)使銀行凈利息差減小。利率敏感資金：也稱浮動(dòng)利率或可變利率資金,是指在一定期間內(nèi)展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率定期重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債。融資缺口：由利率敏感資金與利率敏感負(fù)債之間的差額表示。FG=RSA-RSL零缺口當(dāng)銀行資金配置處于零缺口時(shí),利率敏感資產(chǎn)等于利率敏感負(fù)債,利率風(fēng)險(xiǎn)處于"免疫"狀態(tài)正缺口當(dāng)處于正缺口時(shí),利率敏感資產(chǎn)大于利率敏感負(fù)債,處于利率風(fēng)險(xiǎn)敞口的該部分資金使銀行在利率上升時(shí)獲利,利率下降時(shí)受損。負(fù)缺口當(dāng)處于負(fù)缺口時(shí),利率敏感資產(chǎn)小于利率敏感負(fù)債,利率風(fēng)險(xiǎn)敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時(shí)受損,利率下降時(shí)獲利。敏感性比率：融資缺口的另一種表達(dá),利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債之間的比率關(guān)系,用公式表達(dá)為SR=RSA/RSL當(dāng)融資缺口為零時(shí),敏感性比率值為1；當(dāng)融資缺口為正數(shù)時(shí),敏感性比率值大于1；當(dāng)融資缺口為負(fù)數(shù)時(shí),敏感性比率值小于1.融資缺口模型的運(yùn)用如果銀行難以準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)利率走勢(shì),采取零缺口資金配置策略如果銀行有能力預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率波動(dòng)趨勢(shì)而且預(yù)測(cè)是準(zhǔn)確的,調(diào)整計(jì)劃期利率敏感性的資產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)比關(guān)系,規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)或從利率風(fēng)險(xiǎn)中提高利潤水平當(dāng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率上升時(shí),主動(dòng)營造正缺口當(dāng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率下降時(shí),主動(dòng)營造負(fù)缺口運(yùn)用難點(diǎn)：利率預(yù)測(cè)往往準(zhǔn)確率不高銀行不可能完全自主地控制其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)而及時(shí)改變其利率敏感性缺口持續(xù)期缺口模型DGap=DA－uDLDA表示總資產(chǎn)持續(xù)期；DL表示總負(fù)責(zé)持續(xù)期；u表示銀行市場(chǎng)價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)債率第十二章商業(yè)銀行績效評(píng)估商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表：反映特定時(shí)點(diǎn)銀行的財(cái)務(wù)狀況,采用期初、期末平均余額來考察。〔存量表資產(chǎn)項(xiàng)目：現(xiàn)金資產(chǎn)〔一級(jí)準(zhǔn)備：包括庫存現(xiàn)金、托收未達(dá)款、存放同業(yè)、準(zhǔn)備金頭寸二級(jí)準(zhǔn)備：包括交易賬戶證券、售出聯(lián)邦基金及回購協(xié)議下證券持有、證券投資中的短期投資部分,收益性和流動(dòng)性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間證券投資的長期投資部分貸款e)固定資產(chǎn)未清結(jié)的客戶對(duì)銀行承兌負(fù)債其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目：存款、借款所有者權(quán)益：普通股和優(yōu)先股、未分配利潤、資本公積、銀行資產(chǎn)的重估增值損益表：又稱利潤表,是流量表。包括三個(gè)主要部分——收入、支出和利潤利息收入——銀行收入的最主要來源利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收入非利息支出利潤現(xiàn)金流量表：又稱現(xiàn)金來源運(yùn)用表,是反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營期內(nèi)的現(xiàn)金資產(chǎn)的來源和運(yùn)用及增減變化情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。由現(xiàn)金來源和現(xiàn)金運(yùn)用兩部分組