小公司財務(wù)管理制度模板（7篇）

第58頁共58頁小公司財?務(wù)管理制?度模板?一、總原?則1、?公司財務(wù)?實行“計?劃”為特?征的總經(jīng)?理負責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財務(wù)負責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行《?會計法》?和相關(guān)的?財務(wù)會計?制度，接?受財政、?稅務(wù)、審?計等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會計資?料合法、?真實、及?時、準(zhǔn)確?、完整。?二、財?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時負責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財?會人員。?2、貫?徹國家財?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財務(wù)?核算制度?同時負責(zé)?對公司內(nèi)?部財務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進行檢查?和考核。?3、進?行成本費?用預(yù)測、?計劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費?用、提高?經(jīng)濟效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財?務(wù)主管職?責(zé)1、?負責(zé)管理?公司的日?常財務(wù)工?作。2?、負責(zé)對?本部門內(nèi)?部的機構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見。3?、負責(zé)對?本部門財?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負?責(zé)公司會?計核算和?財務(wù)管理?制度的制?定，推行?會計電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司各?項制度，?加強財務(wù)?管理。?6、參與?公司各項?資本經(jīng)營?活動的預(yù)?測、計劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財?務(wù)收支計?劃、財務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財務(wù)?經(jīng)理對成?本費用進?行控制、?分析及考?核。1?0、負責(zé)?監(jiān)管財務(wù)?歷史資料?、文件、?憑證、報?表的整理?、收集和?立卷歸檔?工作，并?按規(guī)定手?續(xù)報請銷?毀。1?1、參與?價格及工?資、獎金?、福利政?策的制定?。12?、完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（三?）會計職?責(zé)1、?按照國家?會計制度?的規(guī)定記?賬、復(fù)帳?、報賬，?做到手續(xù)?齊備、數(shù)?字準(zhǔn)確、?賬目清楚?、處理及?時;2?、發(fā)票開?具和審核?，各項業(yè)?務(wù)款項發(fā)?生、回收?的監(jiān)督，?業(yè)務(wù)報表?的整理、?審核、匯?總，業(yè)務(wù)?合同執(zhí)行?情況的監(jiān)?督、保管?及統(tǒng)計報?表的填報?;3、?會計業(yè)務(wù)?的核算，?財務(wù)制度?的監(jiān)督，?會計檔案?的保存和?管理工作?;4、?完成部門?主管或相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（四）出?納職責(zé)?1、建立?健全現(xiàn)金?出納各種?賬冊，嚴(yán)?格審核現(xiàn)?金收付憑?證。2?、嚴(yán)格執(zhí)?行現(xiàn)金管?理制度，?不得坐支?現(xiàn)金，不?得白條抵?庫。3?、對每天?發(fā)生的銀?行和現(xiàn)金?收支業(yè)務(wù)?作到日清?月結(jié)，及?時核對，?保證帳實?相符。?三、現(xiàn)金?管理制度?1、所?有現(xiàn)金收?支由公司?出納負責(zé)?。2、?建立和健?全《現(xiàn)金?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?逐筆順序?登記現(xiàn)金?流水收支?帳目，并?每天結(jié)出?余額核對?庫存。作?到日清月?結(jié)，帳實?相符。?3、庫存?現(xiàn)金超過?____?元時必須?存入銀行?。4、?出納收取?現(xiàn)金時，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、業(yè)務(wù)部?門、出納?、會計各?留存一聯(lián)?。5、?任何現(xiàn)金?支出必須?按相關(guān)程?序報批（?詳見支出?審批制度?）。因出?差或其他?原因必須?預(yù)支現(xiàn)金?的，須填?寫借款單?，經(jīng)總經(jīng)?理簽字批?準(zhǔn)，方可?支出現(xiàn)金?。借款人?要在出差?回來或借?款后三天?內(nèi)向出納?還款或報?銷（詳見?差旅費報?銷規(guī)定）?。6、?收支單據(jù)?辦理完畢?后出納須?在審核無?誤的收支?憑單上簽?章，并在?原始單據(jù)?上加蓋現(xiàn)?金收、付?訖章，防?止重復(fù)報?銷。四?、支票管?理1、?支票的購?買、填寫?和保存由?出納負責(zé)?。2、?建立和健?全《銀行?存款日記?帳》簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單，逐?筆順序登?記銀行流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額;每工?作日結(jié)束?后。3?、出納收?取支票時?，須立即?開具一式?四聯(lián)的《?支票回收?登記表》?，由繳款?人在右下?角簽名后?，交繳款?人、繳款?部門、出?納、會計?各留存一?聯(lián)。4?、支票的?使用必須?填寫“支?票領(lǐng)用單?”，由經(jīng)?辦人、部?門經(jīng)理、?財務(wù)主管?（經(jīng)理）?、總經(jīng)理?（計劃外?部分）簽?字后出納?方可開出?。5、?所開出支?票必須封?填收款單?位名稱。?6、所?開支票必?須由收取?支票方在?支票頭上?簽收或蓋?章。五?、印鑒的?保管1?、銀行印?鑒必須分?人保管。?2、財?務(wù)專用章?和總經(jīng)理?印鑒分別?由財務(wù)經(jīng)?理和出納?負責(zé)保管?。六、?現(xiàn)金、銀?行存款的?盤查1?、出納人?員在每周?完成出納?工作后，?應(yīng)將庫存?現(xiàn)金、銀?行存款的?上存、收?入、支出?、結(jié)存情?況，編制?“出納報?告表”，?并對由出?納保管的?庫存現(xiàn)金?，由會計?或總經(jīng)理?指定人員?于每星期?五下午及?每月終了?進行定期?對帳盤查?，其他時?間進行抽?查。2?、出納應(yīng)?根據(jù)銀行?存款日記?帳的帳面?余額與開?戶銀行轉(zhuǎn)?來的對帳?單的余額?進行核對?，對未達?帳項應(yīng)由?會計編制?“銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表”進?行檢查核?對。3?、其它依?據(jù)相關(guān)會?計制度及?法規(guī)執(zhí)行?。支出?審批制度?一、目?的1、?為簡化支?出審批手?續(xù)，提高?工作效率?。2、?防止因私?占用公司?財產(chǎn)。?二、適用?原則（?一）使用?商業(yè)單位?制，經(jīng)營?計劃和財?政預(yù)算內(nèi)?，授權(quán)行?使終審權(quán)?。（經(jīng)理?/部門負?責(zé)人對該?單位之營?業(yè)指標(biāo)負?全責(zé)）。?（二）?部門經(jīng)理?可適當(dāng)?shù)?將其權(quán)限?或部份權(quán)?限，以文?字性形式?，授權(quán)給?其副經(jīng)理?或部門主?管等。?（三）授?權(quán)方式可?分為兩類?：三、?審批程序?1、計?劃內(nèi)報銷?：經(jīng)手?人、證明?人（持原?始憑證）?、分管經(jīng)?理（部門?負責(zé)人）?、財務(wù)部?2、超?計劃報銷?：經(jīng)手?人、證明?人（持原?始憑證和?超支報告?）、分管?經(jīng)理（部?門負責(zé)人?）、財務(wù)?四、計?劃審批內(nèi)?容1、?購買日常?辦公用品?、計算機?的外設(shè)配?件和耗材?之支出計?劃，由運?營中心收?齊匯總，?報公司總?經(jīng)理審批?。原則上?由運營管?理中心統(tǒng)?一購買并?庫存，各?部門登記?領(lǐng)用，并?進入各部?門的費用?。每月底?由運營管?理中心向?財務(wù)部提?供有關(guān)方?面的明細?表（經(jīng)各?部門簽字?確認(rèn)）。?2、固?定資產(chǎn)與?辦公家具?（包括機?房與OA?設(shè)備）：?其購買由?各部門報?申請計劃?，經(jīng)部門?負責(zé)人簽?字，公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，公司?技術(shù)部、?運營管理?中心統(tǒng)一?協(xié)調(diào)核準(zhǔn)?后，對協(xié)?調(diào)或購買?情況寫出?需求報告?，報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)統(tǒng)一購?買，金額?在___?_萬元以?上的固定?資產(chǎn)購入?必須報總?經(jīng)理審批?。3、?參展/會?費：由經(jīng)?辦人隨借?款單附上?邀請函與?蓋章完全?的參展申?請表復(fù)印?件，由部?門經(jīng)理審?批，財務(wù)?部審核付?款。本地?展會原則?上不得支?付會務(wù)費?;外地展?會如在參?展費中包?含會務(wù)費?用的，必?須注明人?數(shù)與明細?并履行上?述審批手?續(xù)。凡批?準(zhǔn)住會，?予以報銷?往返車票?與會務(wù)費?;不住會?的，報銷?車票與差?旅補助。?3、凡?是參加境?外展覽會?，必須至?少提前一?個月向公?司總經(jīng)理?提交專項?申請報告?，注明參?展必要性?、參展人?數(shù)、費用?預(yù)算等。?經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行?。4、?差旅費：?各部門根?據(jù)工作需?要，制定?出差計劃?，應(yīng)注明?出差地點?、事由、?時間、人?數(shù)、由部?門經(jīng)理審?核出差的?必要性和?借款的合?理性、經(jīng)?理簽字后?交財務(wù)付?款。各部?門經(jīng)理憑?出差報告?先由公司?總經(jīng)理審?批后方可?借款。（?所有境外?出差必須?提前書面?請示總經(jīng)?理經(jīng)批準(zhǔn)?后方可執(zhí)?行）。?5、工資?、獎金的?支出：由?公司人事?部核準(zhǔn)每?月考勤，?財務(wù)部編?制發(fā)放表?，經(jīng)理簽?字確認(rèn)，?并報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后財務(wù)?發(fā)放。?6、業(yè)務(wù)?費用：業(yè)?務(wù)費用包?括業(yè)務(wù)交?通費（含?油費、保?養(yǎng)費、過?路費、搬?運費）、?快遞費、?禮品費及?業(yè)務(wù)招待?費。經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?的計劃內(nèi)?業(yè)務(wù)費用?由部門經(jīng)?理審批;?計劃外業(yè)?務(wù)費用報?公司總經(jīng)?理審批。?報銷審?核制度?一、原則?1、嚴(yán)?格財務(wù)收?支審批制?度，公司?發(fā)生的各?項開支都?必須由經(jīng)?手人填寫?費用報銷?單，注明?支出事由?、項目、?發(fā)票張數(shù)?、報銷金?額、和經(jīng)?辦人簽名?、部門經(jīng)?理簽字、?財務(wù)經(jīng)理?審核（按?照有關(guān)規(guī)?定辦理）?、分計劃?內(nèi)和計劃?外相關(guān)程?序?qū)徟?，出納方?可付款。?2、加?強報銷管?理，當(dāng)月?帳，當(dāng)月?了，__?__日以?后帳最遲?不得超過?下月__?__日。?3、為?了分清責(zé)?任，進行?部門核算?，不同人?員支出的?業(yè)務(wù)費用?不得混淆?在一張報?銷單上。?二、支?出相關(guān)部?門審核?對所有報?銷內(nèi)容，?相關(guān)部門?經(jīng)理必須?就其合理?性及必要?性進行審?核。三?、財務(wù)部?門審核?財務(wù)部門?對所有報?銷票據(jù)，?依據(jù)相關(guān)?財經(jīng)法規(guī)?及內(nèi)部財?務(wù)制度對?其合法性?進行審核?。四、?審核權(quán)限?同審批?權(quán)限。?五、費用?報銷及借?款時間一?覽六、?報銷手續(xù)?嚴(yán)格執(zhí)?行財務(wù)報?銷制度，?款項支出?時填寫支?出憑單并?將發(fā)票（?所有票據(jù)?須開明細?發(fā)票，經(jīng)?手人須在?票據(jù)背面?簽字）交?給財務(wù)。?由客戶或?分公司報?銷的要向?財務(wù)注明?并留復(fù)印?件，原件?給客戶。?計劃內(nèi)報?銷必須提?供的原始?憑證：?1、版面?費、廣告?代理費：?由部門憑?發(fā)票填寫?費用（成?本）報銷?單，財務(wù)?部對票具?進行核實?（附上媒?體刊登的?詳細清單?），核對?無誤后付?款。2?、印刷費?（出片費?）：部門?憑發(fā)票，?附印刷品?結(jié)算單，?進行核實?無誤后，?填寫費用?（成本）?報銷單，?財務(wù)審核?無誤后付?款。3?、辦公用?品、低值?易耗品：?由運營管?理中心統(tǒng)?一購買的?，運營管?理中心保?管人員根?據(jù)發(fā)票同?實物核對?無誤后，?填寫驗收?單后（低?值易耗品?還需有出?庫單），?憑發(fā)票（?附上驗收?單及分?jǐn)?明細）填?寫費用報?銷單。各?單位自行?購買的憑?發(fā)票填寫?費用報銷?單經(jīng)相應(yīng)?級別的領(lǐng)?導(dǎo)審批后?報銷。?4、機房?與OA設(shè)?備：技術(shù)?部保管人?員根據(jù)發(fā)?票同實物?核對無誤?后填寫驗?收單和出?庫單。憑?發(fā)票（附?上驗收單?）填寫費?用報銷單?。5、?資料費：?各單位購?書及其它?資料，首?先將書、?資料和發(fā)?票拿到資?料管理部?門（運營?管理中心?）進行登?記驗收，?并在書、?資料上蓋?章、編號?。經(jīng)手人?憑發(fā)票（?附上驗收?單）填寫?費用報銷?單。6?、差旅費?：于返回?____?天內(nèi)必須?報銷，由?部門經(jīng)理?審核票據(jù)?的合理性?并在報銷?單上隨同?差旅者簽?字認(rèn)證，?后至財務(wù)?核銷借款?。各單位?經(jīng)理報差?旅費憑報?銷單經(jīng)大?區(qū)總裁審?批后到財?務(wù)核銷借?款。對_?___天?內(nèi)無故不?及時報銷?的，財務(wù)?部應(yīng)催辦?一次，仍?不辦理者?，財務(wù)部?有責(zé)任從?其當(dāng)月工?資和獎金?中扣除。?試用人員?出差借款?須由經(jīng)理?擔(dān)保，視?同經(jīng)理借?款。7?、業(yè)務(wù)費?用：所有?業(yè)務(wù)費用?票據(jù)須開?明細發(fā)票?，經(jīng)手人?須在票據(jù)?背面簽字?。各單位?應(yīng)本著勤?儉節(jié)約的?原則使用?業(yè)務(wù)費用?，任何人?不得用于?除業(yè)務(wù)需?要以外的?個人消費?。業(yè)務(wù)招?待費須有?兩人以上?簽字并注?明時間及?招待客戶?名稱;加?班用餐費?須有全體?用餐人簽?字;交通?費須注明?起始、地?點及原因?;禮品費?須注明所?送人名及?禮品名稱?、數(shù)量;?快遞費單?據(jù)上請注?明客戶名?稱。所有?費用均計?入部門成?本。未按?規(guī)定填寫?說明或簽?字的，財?務(wù)人員應(yīng)?將報銷憑?證退回并?說明原因?。8、?超計劃報?銷手續(xù)必?須有審批?報告，其?它同計劃?內(nèi)報銷手?續(xù)一樣。?差旅費?報銷管理?規(guī)定為?保證公司?差旅費的?合理使用?，規(guī)范差?旅費的開?支標(biāo)準(zhǔn)，?特制定此?規(guī)定，具?體如下：?1、出?差人員是?指經(jīng)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)離開本?市一天以?上進行各?項公務(wù)活?動的員工?。2、?出差人員?出差需持?有經(jīng)部門?經(jīng)理、運?營中心、?公司總經(jīng)?理簽字的?《出差申?請表》。?申請表中?需注明部?門名稱、?出差人姓?名、出差?時間、出?差地點、?出差事由?、出差來?回乘坐交?通工具、?預(yù)計差旅?費金額，?報總經(jīng)理?審批，憑?申請單辦?理借款和?報銷手續(xù)?后將申請?單交運營?管理中心?存檔。?3）報批?手續(xù)：?一般人員?出差，在?特殊情況?下需乘飛?機，必須?有總經(jīng)理?審批同意?，報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。1?、工出差?到外地，?可預(yù)借一?定金額的?差旅費。?出差回來?后憑單據(jù)?在三日內(nèi)?報銷，逾?期不報銷?者，將從?工資中扣?除所借款?項。2?、出差人?員的住宿?費、市內(nèi)?交通費、?伙食補助?費實行定?額包干（?詳見后附?差旅費報?銷標(biāo)準(zhǔn)）?，由出差?人員調(diào)劑?使用，節(jié)?余歸己、?超支不補?。3、?出差乘坐?火車，一?般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，?如買不到?硬臥票，?按硬座票?價的__?__%予?以補助。?6、出?差期間的?交際應(yīng)酬?費，須事?先請示總?經(jīng)理特批?。7、?往返機場?、車站的?市內(nèi)交通?費準(zhǔn)予單?獨憑車票?報銷（不?含出租車?費用）。?8、出?差參加展?示會的運?雜費、門?票等準(zhǔn)予?單獨憑票?報銷;對?于到外地?參加會議?、展覽、?及其他活?動的人員?食宿及其?他費用由?對方負擔(dān)?的，不得?在公司報?銷路費并?領(lǐng)取補助?.10?、出差或?外出學(xué)習(xí)?、培訓(xùn)、?參加會議?等，由集?體統(tǒng)一安?排食宿的?，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報?銷，不享?受任何補?助。1?1、出差?補助天數(shù)?的計算方?法：1?）出發(fā)日?補助計算?：以有效?報銷車票?或飛機票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前出發(fā)的?可享受全?天補助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)日?不能到達?目的地的?，可享受?半天補助?;12：?00后出?發(fā)的，當(dāng)?天到達目?的地的并?住宿，可?享受全天?補助;?2）到達?日補助計?算：以有?效報銷車?票或飛機?票的準(zhǔn)確?開車或起?飛時間為?準(zhǔn)：上午?12：0?0前返回?的可享受?半天補助?;12：?00后返?回的可享?受全天補?助。1?2、出差?天數(shù)的計?算方法：?按照實有?天數(shù)計算?。13?、費用核?算：公司?所有人員?出差費用?均計入各?部門成本?。14?、其它?1）報銷?差旅費時?，應(yīng)提供?出差期間?相應(yīng)票據(jù)?（如住宿?費、市內(nèi)?交通費、?餐費等）?，以便財?務(wù)部進行?帳目財務(wù)?處理。如?無法提供?相應(yīng)票據(jù)?，日補助?超過__?__元以?上的部分?將由財務(wù)?按國家規(guī)?定代扣代?繳個人所?得稅。?2）凡購?買打折機?票的（票?面有不得?簽轉(zhuǎn)更改?字樣的）?，在報銷?時必須按?打折后的?實際價格?填寫，如?有弄虛作?假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還?。小公?司財務(wù)管?理制度模?板（二）?第一章?總則第?一條為了?加強財務(wù)?管理工作?，建立健?全財務(wù)管?理制度，?規(guī)范財務(wù)?工作秩序?，提高財?務(wù)管理工?作水平，?根據(jù)《會?計法》及?國家財務(wù)?管理有關(guān)?法規(guī)，結(jié)?合管理處?工作實際?制定本辦?法。第?二章財務(wù)?工作要求?第二條?會計工作?的基本任?務(wù)：（?一）認(rèn)真?貫徹黨和?國家的各?項方針、?政策，嚴(yán)?格遵守各?項規(guī)章制?度。在經(jīng)?濟活動中?，抵制一?切違反國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律的行?為，確保?各類資金?不受損失?。（二?）按照國?家有關(guān)財?務(wù)會計制?度的規(guī)定?，認(rèn)真做?好記賬、?算賬、報?賬等工作?，全面、?正確、及?時反映資?金使用情?況。（?三）經(jīng)常?開展資金?使用效果?分析，全?面、正確?、及時分?析財務(wù)計?劃和預(yù)算?執(zhí)行情況?，發(fā)現(xiàn)薄?弱環(huán)節(jié)及?存在問題?，及時采?取措施，?保證各項?財務(wù)計劃?的順利執(zhí)?行。（?四）合理?支配和使?用資金，?努力降低?成本，促?進單位在?各環(huán)節(jié)厲?行節(jié)約，?減少損失?浪費。?（五）監(jiān)?督資金管?理和使用?情況，加?強會計核?算工作，?對違規(guī)行?為及時制?止，保證?資金的安?全完整。?（六）?財會人員?及各級領(lǐng)?導(dǎo)要嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計法》，?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項財?務(wù)制度，?牢固樹立?廉潔自律?的思想，?努力發(fā)揮?單位資金?效益，為?單位經(jīng)濟?發(fā)展理好?財、用好?財。第?三條會計?工作的基?本要求：?（一）?按照國家?財務(wù)制度?的規(guī)定，?認(rèn)真編制?財務(wù)計劃?（預(yù)算）?，并嚴(yán)格?執(zhí)行，遵?守各項收?入制度、?費用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?合理使用?資金。?（二）按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、算賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實、數(shù)?字準(zhǔn)確、?賬目清楚?、日清月?結(jié)、按期?報賬。?（三）按?照銀行制?度的規(guī)定?，加強現(xiàn)?金管理，?合理使用?資金，做?好結(jié)算工?作。（?四）按照?會計核算?原則，定?期檢查、?分析財務(wù)?計劃（預(yù)?算）的執(zhí)?行情況及?資金使用?效果，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?發(fā)現(xiàn)經(jīng)營?管理中的?問題，及?時向領(lǐng)導(dǎo)?提出建議?。（五?）按照國?家會計制?度規(guī)定，?妥善保管?會計憑證?、賬簿、?報表等會?計檔案資?料。（?六）積極?宣傳，并?嚴(yán)格遵守?、維護國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律，制?止一切違?規(guī)違紀(jì)行?為。（?七）為了?保障會計?人員能夠?更好的履?行其職責(zé)?，會計人?員有權(quán)要?求本單位?有關(guān)科室?、人員遵?守國家財?務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律?;有權(quán)參?與編制本?單位計劃?、預(yù)算，?制定定額?，簽訂經(jīng)?濟合同，?參與有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營管理;?有權(quán)監(jiān)督?、檢查本?單位的財?務(wù)收支、?資金使用?情況;有?權(quán)要求有?關(guān)科室提?供資料，?如實反映?情況;對?于違反財?經(jīng)法規(guī)、?制度、計?劃和預(yù)算?的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)，有權(quán)?拒絕付款?、拒絕報?銷或拒絕?執(zhí)行;對?弄虛作假?、營私舞?弊、欺騙?上級等違?規(guī)違紀(jì)的?經(jīng)濟活動?，有權(quán)拒?絕辦理，?并向本單?位領(lǐng)導(dǎo)或?上級主管?部門報告?。各級領(lǐng)?導(dǎo)和有關(guān)?人員要支?持和配合?會計人員?的工作，?確保會計?人員履行?職責(zé)。?第四條會?計核算的?要求：?（一）會?計核算應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?，依據(jù)取?得可靠的?憑據(jù)進行?核算，形?成符合標(biāo)?準(zhǔn)的會計?信息，體?現(xiàn)會計核?算的真實?性和客觀?性。（?二）會計?核算應(yīng)按?照規(guī)定的?會計處理?方法對所?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)進?行核算，?體現(xiàn)會計?核算的合?法性。?（三）會?計對單位?不同時期?所發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?進行會計?核算時，?要在處理?方法上保?持一致，?保證會計?指標(biāo)的口?徑一致和?相互可比?。第五?條憑證管?理的要求?：（一?）原始憑?證必須具?備的要素?：1.?憑證的名?稱;2?.填制憑?證的日期?;3.?填制憑證?單位的名?稱或者填?制人的姓?名;4?.經(jīng)辦人?員的簽名?或蓋章;?5.接?受憑證單?位的名稱?;6.?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?內(nèi)容、數(shù)?量、單價?和金額。?此外，?原始憑證?一般還要?載明憑證?的附件和?憑證的編?號。（?二）原始?憑證填制?要求：真?實可靠，?內(nèi)容完整?，填制及?時，書寫?清楚，順?序使用。?原始憑證?填制的附?加要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（三）?記賬憑證?必須具備?的要素：?1.填?制憑證的?日期;?2.憑證?的名稱和?編號;?3.經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的摘?要;4?.應(yīng)記會?計科目方?向及金額?;5.?記賬符號?;6.?所附原始?憑證的張?數(shù);7?.填制人?員、稽核?人員、記?賬人員和?會計主管?人員的簽?名或蓋章?。（四?）記賬憑?證填制要?求：審?核無誤，?內(nèi)容完整?，分類正?確，連續(xù)?編號。記?賬憑證填?制的具體?要求參考?《會計基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（五）會?計憑證的?書寫：?填制會計?憑證，字?跡必須清?晰、工整?。阿拉伯?數(shù)字應(yīng)當(dāng)?一個一個?地寫，不?得連筆寫?，金額數(shù)?字前面應(yīng)?當(dāng)書寫貨?幣幣種符?合。（?六）會計?憑證的保?管：1?.會計憑?證的傳遞?應(yīng)以安全?、及時、?準(zhǔn)確和完?整為主要?依據(jù)，不?得積壓。?2.會?計憑證登?記完畢后?應(yīng)當(dāng)按照?分類和編?號順序保?管，不得?散亂丟失?。3.?會計憑證?應(yīng)當(dāng)連同?所附的原?始憑證或?原始憑證?匯總表，?按照編號?順序折疊?整齊，按?期裝訂成?冊并加具?封面，注?明單位名?稱、年度?、月份和?起訖日期?、憑證種?類、起訖?號碼，由?裝訂人在?裝訂線封?簽處簽字?或蓋章。?（七）?記賬憑證?采用通用?式記賬憑?證進行核?算。第?六條賬簿?管理的要?求：（?一）會計?賬簿的設(shè)?置以國家?統(tǒng)一會計?制度為依?據(jù)，從單?位的業(yè)務(wù)?需要出發(fā)?進行會計?賬簿設(shè)置?。具體設(shè)?置要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（二）?會計賬簿?登記應(yīng)做?到：準(zhǔn)確?完整，注?明記賬符?號，書寫?留空，正?常記賬使?用藍黑墨?水，特殊?記賬使用?紅墨水，?順序連續(xù)?登記，結(jié)?出余額，?過次承前?。（三?）總賬登?記可以直?接根據(jù)各?種記賬憑?證匯總表?或科目匯?總表進行?登記。?（四）日?記賬的登?記根據(jù)辦?理完畢的?收付款憑?證，隨時?按順序逐?筆登記，?最少每天?登記一次?，并做到?日清月結(jié)?。（五?）填制會?計憑證或?登記賬簿?發(fā)生的錯?誤，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)應(yīng)立?即更正。?常用更正?錯誤的主?要方法有?劃線更正?法和紅字?更正法兩?種。（?六）定期?對會計賬?簿記錄的?有關(guān)數(shù)字?與庫存實?物、貨幣?資金、有?價證券、?往來單位?或個人等?進行相互?核對，保?證賬證相?符、賬賬?相符、賬?實相符。?對賬工作?每年至少?進行一次?。（七?）結(jié)賬就?是在把一?定時期內(nèi)?發(fā)生的全?部經(jīng)濟業(yè)?務(wù)登記入?賬的基礎(chǔ)?上，計算?并記錄本?期發(fā)生額?和期末余?額。結(jié)賬?的程序及?方法是：?1.結(jié)?賬前必須?將本期內(nèi)?發(fā)生的各?項經(jīng)濟業(yè)?務(wù)全部登?記入賬。?2.結(jié)?賬時應(yīng)當(dāng)?結(jié)出每個?賬戶期末?余額。?____?年度終了?，要把各?賬戶的余?額結(jié)轉(zhuǎn)到?下一會計?年度，并?在摘要欄?內(nèi)注明“?結(jié)轉(zhuǎn)下年?”字樣;?在下一會?計年度新?建有關(guān)會?計賬簿的?第一行余?額欄內(nèi)填?寫上年結(jié)?轉(zhuǎn)的余額?，并在摘?要欄注明?“上年結(jié)?轉(zhuǎn)”字樣?。第七?條其他：?（一）?會計年度?自公歷_?___月?____?日起__?__月_?___日?止。（?二）會計?核算以人?民幣為記?賬本位幣?。（三?）根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級主管?部門要求?，使用國?家統(tǒng)一會?計制度中?所規(guī)定的?會計科目?。（四?）會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表和?其他會計?資料的內(nèi)?容和要求?必須符合?國家統(tǒng)一?會計制度?的規(guī)定，?不得偽造?、變造會?計憑證和?會計賬簿?，不得設(shè)?置賬外賬?，不得報?送虛假會?計報表。?（五）?會計記錄?的文字應(yīng)?當(dāng)使用中?文。（?六）會計?報表根據(jù)?單位性質(zhì)?和上級主?管部門的?具體要求?，采用統(tǒng)?一的報表?格式。?第八條會?計人員的?職業(yè)道德?：（一?）愛崗敬?業(yè)。會計?人員應(yīng)熱?愛本職工?作，努力?鉆研業(yè)務(wù)?，不斷提?高會計知?識和業(yè)務(wù)?技術(shù)。?（二）熟?悉法規(guī)。?會計人員?應(yīng)當(dāng)熟悉?財經(jīng)法律?、法規(guī)和?國家統(tǒng)一?的會計制?度，做到?處理各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?時依法把?關(guān)守口，?并結(jié)合會?計工作進?行廣泛宣?傳。（?三）依法?辦事。會?計人員應(yīng)?當(dāng)按照會?計法律、?法規(guī)、規(guī)?章制度規(guī)?定的程序?和要求進?行會計工?作，保證?會計信息?合法、真?實、準(zhǔn)確?、及時、?完整，敢?于抵制歪?風(fēng)邪氣。?（四）?客觀公正?。會計人?員在辦理?會計事務(wù)?中，應(yīng)當(dāng)?實事求是?。（五?）搞好服?務(wù)。會計?人員應(yīng)當(dāng)?熟悉本單?位的生產(chǎn)?經(jīng)營特點?和業(yè)務(wù)管?理情況，?努力為單?位生產(chǎn)和?經(jīng)營服好?務(wù)。（?六）保守?秘密。會?計人員應(yīng)?當(dāng)保守本?單位的會?計秘密，?除法律規(guī)?定和單位?負責(zé)人同?意外，任?何時候、?任何情況?下不得信?口吐露，?不得私自?向外界提?供或者泄?露本單位?的會計信?息。第?三章財務(wù)?管理第?九條計劃?管理（?一）管理?處各項財?務(wù)支出應(yīng)?遵循“量?入為出、?量力而行?、收支平?衡、確保?重點”的?原則。年?初根據(jù)上?級安排和?本單位實?際情況由?計劃財務(wù)?科編制年?度財務(wù)收?支計劃，?經(jīng)處務(wù)會?議研究通?過后執(zhí)行?。（二?）各項費?用支出實?行計劃管?理，各單?位（科室?）必須嚴(yán)?格執(zhí)行管?理處審定?的年度財?務(wù)收支計?劃和經(jīng)費?包干計劃?，嚴(yán)禁超?計劃支出?。（三?）各項業(yè)?務(wù)支出計?劃由科室?提出，經(jīng)?管理處處?務(wù)會議研?究通過。?（四）?各項支出?堅持集體?決策。計?劃財務(wù)科?按支出計?劃嚴(yán)格控?制各項開?支。無計?劃、超計?劃及其他?特殊開支?須經(jīng)處長?審批。站?（隊、所?）、公司?開支經(jīng)負?責(zé)人審核?后報賬。?（五）?基層單位?應(yīng)制定年?度經(jīng)費支?出計劃，?經(jīng)會議討?論通過后?執(zhí)行，計?劃財務(wù)科?按各單位?開支計劃?按月核撥?經(jīng)費，不?得超支超?報。（?六）各單?位購買超?過___?_元的設(shè)?備及低值?易耗品必?須報送購?置計劃，?經(jīng)處務(wù)會?議通過后?執(zhí)行。?第十條現(xiàn)?金管理?（一）各?單位的現(xiàn)?金收付要?嚴(yán)格執(zhí)行?《現(xiàn)金管?理條例》?的有關(guān)規(guī)?定，接受?開戶銀行?的監(jiān)督。?（二）?各單位的?庫存現(xiàn)金?除保留銀?行核定的?限額數(shù)外?，收入全?部存入銀?行，不得?超限額保?存現(xiàn)金，?不準(zhǔn)坐支??，F(xiàn)金支?付，除了?各類表彰?獎勵、現(xiàn)?金支票結(jié)?算起點以?下的零星?開支、因?采購地點?不確定、?交通不便?、搶險以?及其他特?殊情況，?辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算不夠?方便，必?須使用現(xiàn)?金外，其?他一切采?購、勞務(wù)?供應(yīng)等不?得直接用?現(xiàn)金支付?。（三?）出納員?收入現(xiàn)金?，必須出?具收款收?據(jù)。支出?現(xiàn)金，必?須憑審核?無誤的合?法原始單?據(jù);收付?現(xiàn)金后，?在原始單?據(jù)上加蓋?“現(xiàn)金收?訖”、“?現(xiàn)金付訖?”戳記，?并在當(dāng)日?入賬，不?準(zhǔn)以借據(jù)?抵現(xiàn)金不?入賬。?（四）各?單位須建?立健全現(xiàn)?金賬目，?逐筆記載?現(xiàn)金收付?，賬目要?日清月結(jié)?，做到賬?款相符，?不準(zhǔn)用不?符合財務(wù)?制度的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金，?不準(zhǔn)謊報?用途套取?現(xiàn)金。?（五）收?付現(xiàn)金的?各種原始?憑證，交?會計人員?整理，填?制記賬憑?證。（?六）各單?位庫存現(xiàn)?金如有長?款或短款?，要及時?查明原因?，按照財?務(wù)相關(guān)規(guī)?定處理。?（七）?各單位提?取或交存?大額現(xiàn)金?時，需由?兩人以上?陪同辦理?，必要時?派專車接?送，以保?證現(xiàn)金的?安全完整?。（八?）不準(zhǔn)利?用銀行賬?戶代其他?單位和個?人存入或?支取現(xiàn)金?，不準(zhǔn)將?單位公款?私存、私?設(shè)小金庫?，不準(zhǔn)將?單位銀行?賬戶外借?他人、外?單位或進?行違規(guī)、?違法活動?。第十?一條往來?款項管理?（一）?往來賬款?的核算及?管理：包?括應(yīng)收賬?款、其他?應(yīng)收款、?預(yù)付賬款?、應(yīng)付賬?款、其他?應(yīng)付款、?預(yù)收賬款?等。（?二）往來?賬應(yīng)以每?一往來單?位或個人?設(shè)置二級?科目進行?明細核算?，正確使?用會計科?目，做到?往來單位?明確、記?賬清楚、?余額準(zhǔn)確?、賬表相?符。（?三）建立?往來款項?責(zé)任制，?實行催收?制，經(jīng)辦?人為第一?責(zé)任人，?每月終了?列出分戶?清單并進?行核對，?督促相關(guān)?科室（單?位）及責(zé)?任人催收?或及時報?賬清算，?防止產(chǎn)生?壞賬。?（四）對?于確實無?法收回的?應(yīng)收款項?，應(yīng)查明?原因，追?究責(zé)任。?（五）?經(jīng)批準(zhǔn)后?的壞賬，?計劃財務(wù)?科要建立?備查登記?簿，并以?戶設(shè)置檔?案，將經(jīng)?濟合同或?協(xié)議書、?民事訴訟?和有關(guān)法?律公證文?件、催款?處理往來?書信、發(fā)?生業(yè)務(wù)的?單據(jù)和會?計結(jié)算憑?據(jù)、往來?明細賬頁?復(fù)印件以?及壞賬申?報批準(zhǔn)書?等各項資?料歸檔保?管。（?六）暫付?款項須一?事一付，?一事一清?，要按時?清理結(jié)算?，不能長?期掛賬。?（七）?職工個人?因公出差?、購買辦?公用品或?材料等進?行公務(wù)活?動時，不?予借款，?使用公務(wù)?卡進行結(jié)?算，任何?人不準(zhǔn)挪?用和私自?借用公款?。（八?）往來款?項年終前?應(yīng)清理完?畢，編入?本年決算?;年終不?能及時清?理的，應(yīng)?分析未能?清理的情?況和原因?，并編制?情況說明?書。第?十二條票?據(jù)管理?（一）管?理處票據(jù)?包括：銀?行票據(jù)、?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)、水?費發(fā)票、?收據(jù)。?（二）票?據(jù)使用范?圍1.?銀行票據(jù)?主要為支?票和電匯?憑證，主?要用于銀?行結(jié)算資?金。2?.行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)主?要用于單?位暫收、?代收和單?位內(nèi)部資?金往來結(jié)?算。3?.寧夏回?族自治區(qū)?地方稅務(wù)?局通用機?打發(fā)票用?于向灌區(qū)?用水戶收?取水費。?4.普?通收款收?據(jù)主要用?于單位內(nèi)?部轉(zhuǎn)賬、?非經(jīng)營性?收費使用?。5.?從事經(jīng)營?活動收取?款項必須?按規(guī)定使?用稅務(wù)機?關(guān)監(jiān)制的?統(tǒng)一發(fā)票?，購買商?品、接受?服務(wù)以及?從事其他?經(jīng)營活動?支付款項?，應(yīng)當(dāng)向?收款方取?得發(fā)票。?取得發(fā)票?時，不得?要求變更?品名和金?額。（?三）票據(jù)?使用管理?1.計?劃財務(wù)科?設(shè)專人負?責(zé)票據(jù)的?領(lǐng)購、核?發(fā)、使用?、登記、?保管、核?銷等事項?，設(shè)置專?門的票據(jù)?管理臺賬?，按票據(jù)?種類和使?用單位如?實記載領(lǐng)?購、發(fā)出?、使用、?結(jié)存及核?銷等具體?工作。?2.票據(jù)?使用單位?必須設(shè)專?人負責(zé)管?理票據(jù)，?應(yīng)加強保?管，防止?丟失。?3.各類?票據(jù)在啟?用前仔細?檢查是否?有缺頁、?漏頁或重?號，發(fā)現(xiàn)?上述情況?，應(yīng)及時?向領(lǐng)購部?門報告。?在使用中?如有填錯?的票據(jù)，?必須全份?完整保存?備查。票?據(jù)丟失應(yīng)?及時在縣?級以上新?聞媒體上?聲明作廢?，并向相?關(guān)部門報?告?zhèn)浒浮?4.必?須按票據(jù)?規(guī)定的使?用范圍、?內(nèi)容和要?求認(rèn)真、?仔細、完?整填開票?據(jù)。各類?票據(jù)不得?互相串用?。票據(jù)填?開人員與?印章保管?人員應(yīng)分?設(shè)。5?.各類票?據(jù)必須按?規(guī)定核銷?，如不按?規(guī)定核銷?，由使用?單位票據(jù)?管理人員?承擔(dān)責(zé)任?。6.?對私自買?賣、轉(zhuǎn)讓?、轉(zhuǎn)借、?代開、偷?盜、偽造?、自行銷?毀票據(jù)，?不按規(guī)定?開具票據(jù)?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?對直接責(zé)?任者除給?予處罰外?，由相關(guān)?部門按有?關(guān)規(guī)定處?理。7?.使用后?的票據(jù)存?根應(yīng)按會?計檔案管?理規(guī)定妥?善保管。?8.各?類票據(jù)使?用、銷毀?，都必須?遵守銀行?、財政、?稅務(wù)部門?頒布的票?據(jù)管理辦?法和規(guī)定?，接受銀?行、財政?、稅務(wù)、?審計、監(jiān)?察等部門?的監(jiān)督檢?查。9?.銀行票?據(jù)管理應(yīng)?嚴(yán)格遵守?銀行關(guān)于?票據(jù)管理?的相關(guān)制?度。銀行?預(yù)留印鑒?要分管;?嚴(yán)禁簽發(fā)?空白支票?、空頭支?票和遠期?支票;不?得換本或?跳號簽發(fā)?;不準(zhǔn)將?支票借給?任何單位?或個人辦?理結(jié)算;?對作廢支?票，必須?加蓋作廢?戳記，并?與存根一?起保存、?歸檔;稽?核人員要?定期檢查?支票購入?使用及結(jié)?存情況。?10.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)應(yīng)嚴(yán)?格遵守《?寧夏回族?自治區(qū)行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)使用管?理實施辦?法》（寧?財（綜）?發(fā)〔__?__〕_?___號?），不得?超范圍使?用資金往?來結(jié)算票?據(jù)。1?1.水費?發(fā)票嚴(yán)格?遵守《中?華人民共?和國發(fā)票?管理辦法?》、《中?華人民共?和國發(fā)票?管理辦法?實施細則?》和國家?稅務(wù)總局?《網(wǎng)絡(luò)發(fā)?票管理辦?法》。開?票收費時?應(yīng)加蓋管?理處發(fā)票?專用章。?12.?普通收款?收據(jù)不得?對外使用?，不得作?為報銷憑?證。第?十三條水?費收繳管?理（一?）嚴(yán)格按?照自治區(qū)?物價局和?水利廳批?準(zhǔn)的項目?、范圍和?標(biāo)準(zhǔn)向用?戶收取水?費，不得?擅自擴大?收費范圍?或提高收?費標(biāo)準(zhǔn)。?（二）?收取水費?必須堅持?“收款開?票、憑票?供水”的?原則，同?時開具蓋?有管理處?發(fā)票專用?章的“寧?夏回族自?治區(qū)地方?稅務(wù)局通?用機打發(fā)?票”，嚴(yán)?禁未收款?開票或收?款后不開?票的做法?。水費發(fā)?票只能用?于收取水?費，不得?用于收取?其他款項?。（三?）管理處?開設(shè)水費?收繳集中?賬戶，用?水戶繳納?水費須繳?入水費集?中戶，單?位不準(zhǔn)以?現(xiàn)金形式?收取水費?。（四?）用水戶?憑銀行繳?款憑據(jù)到?供水單位?開具供水?發(fā)票。?（五）水?費票據(jù)報?賬時須由?主管業(yè)務(wù)?負責(zé)人簽?字。（?六）用水?戶到泵站?、渠道拉?水或其他?各類用途?的供水，?都要健全?水費手續(xù)?和管理制?度，所收?水費全部?繳入水費?集中戶，?嚴(yán)禁留作?其他收入?。（七?）收取的?水費按規(guī)?定上繳財?政專戶，?不準(zhǔn)截留?或挪作他?用。（?八）收取?水費的單?位應(yīng)定期?公布收費?情況，接?受群眾監(jiān)?督。第?四章附則?第十四?條本辦法?未盡事項?按國家相?關(guān)財務(wù)法?規(guī)制度執(zhí)?行。第?十五條本?辦法由計?劃財務(wù)科?負責(zé)解釋?。第十?六條本辦?法自印發(fā)?之日起施?行，原《?紅寺堡揚?水管理處?財務(wù)物資?管理制度?》同時廢?止。小?公司財務(wù)?管理制度?模板（三?）一、?會計人員?工作職責(zé)?（一）?、按照國?家財務(wù)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真編?制并嚴(yán)格?執(zhí)行財務(wù)?計劃、預(yù)?算，遵守?各項收入?制度和收?費標(biāo)準(zhǔn)，?遵守費用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，分清?資金渠道?，合理使?用資金，?從經(jīng)費角?度上保證?教學(xué)計劃?的完成。?（二）?、按照國?家會計制?度的規(guī)定?記帳、算?帳、報帳?，做到手?續(xù)完備，?內(nèi)容真實?，數(shù)字準(zhǔn)?確，帳目?清楚，日?清月結(jié)。?按要求編?制會計報?表，按期?上報，妥?善保管會?計憑證、?帳簿、報?表等檔案?資料。?（三）、?按照勤儉?建校，勤?儉辦事的?原則，定?期檢查、?分析預(yù)算?執(zhí)行情況?，考核經(jīng)?費使用效?果，發(fā)現(xiàn)?浪費現(xiàn)象?，及時向?領(lǐng)導(dǎo)提出?改進措施?。（四?）、遵守?、宣傳、?維護國家?財務(wù)制度?和財經(jīng)紀(jì)?律，認(rèn)真?執(zhí)行《會?計法》，?保護公共?財產(chǎn)安全?，同一切?違法亂紀(jì)?行為作斗?爭。（?五）、按?月做好經(jīng)?費分類帳?，了解和?掌握專項?經(jīng)費的情?況。二?、出納人?員工作職?責(zé)（一?）、根據(jù)?學(xué)校發(fā)展?方針批準(zhǔn)?的計劃和?預(yù)算，及?時合理地?供應(yīng)資金?，正確執(zhí)?行單位預(yù)?算計劃。?貫徹艱苦?創(chuàng)業(yè)，勤?儉節(jié)約的?方針，堅?持少花錢?多辦事，?充分發(fā)揮?資金使用?的經(jīng)濟效?益和社會?效益，積?極促進教?育事業(yè)計?劃的圓滿?完成。?（二）、?遵守各項?收入制度?和收費標(biāo)?準(zhǔn)，遵守?費用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?嚴(yán)格按照?財務(wù)制度?、現(xiàn)金管?理制度、?銀行結(jié)算?制度以及?財務(wù)工作?規(guī)范辦理?各種收付?款業(yè)務(wù)。?（三）?、按照國?家會計制?度的規(guī)定?，記帳、?算帳、投?帳，做到?手續(xù)完備?，內(nèi)容真?實。數(shù)字?準(zhǔn)確，帳?目清楚，?日清月結(jié)?，帳帳相?符，帳款?相符，帳?單相符帳?表相符。?（四）?、根據(jù)核?算中心的?規(guī)定，及?時正確交?接原始憑?證。（?五）、遵?守、宣傳?、維護國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律，認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，保護公?共財產(chǎn)安?全，同一?切違法亂?紀(jì)行為作?斗爭。?財務(wù)管理?制度一?、依據(jù)有?關(guān)法律、?法規(guī)的規(guī)?定，加強?會計基礎(chǔ)?工作，嚴(yán)?格執(zhí)行會?計法規(guī)制?度，會計?、出納必?須持證上?崗，保證?會計工作?依法有序?地進行。?財務(wù)負責(zé)?人、財務(wù)?會計、出?納都必須?自覺執(zhí)行?《會計法?》和各項?財務(wù)規(guī)定?。二、?妥善保管?會計憑證?、帳冊、?報表與財?務(wù)檔案資?料，并及?時立卷歸?檔。三?、認(rèn)真執(zhí)?行現(xiàn)金管?理制度，?仔細審核?每張收據(jù)?，力爭每?筆業(yè)務(wù)均?符合財務(wù)?收支標(biāo)準(zhǔn)?。四、?支票及財?務(wù)專用章?由專人分?別保管，?即安全又?牽制。?五、按規(guī)?定做好記?帳、算帳?、報帳、?編制各類?會計報表?及預(yù)算工?作，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字有?根據(jù)，報?表及時準(zhǔn)?確，情況?真實可靠?。六、?參與并嚴(yán)?格執(zhí)行學(xué)?校財務(wù)預(yù)?算計劃，?合理使用?資金，節(jié)?約使用資?金，檢查?資金使用?效果，檢?查報銷票?據(jù)是否符?合財務(wù)要?求。七?、對各項?收入，及?時定額入?賬，合理?安排和管?理各項資?金，分清?資金渠道?，費用開?支范圍及?開支標(biāo)準(zhǔn)?。八、?物品的采?購須統(tǒng)一?編制采購?計劃并報?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后再?行采購，?財務(wù)會計?對審批的?采購計劃?和采購實?物清單及?購物發(fā)票?進行審核?。屬于控?購審批的?物品須事?先辦理報?批手續(xù)。?九、急?用物品的?采購須由?使用人申?報，經(jīng)分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)辦理。?經(jīng)批準(zhǔn)購?買的物品?由總務(wù)處?管理人員?和財務(wù)人?員共同派?人采購并?予核定其?價格。?十、轉(zhuǎn)賬?支票和現(xiàn)?金支票均?由財務(wù)會?計購買并?保管。出?納存放未?使用的轉(zhuǎn)?賬支票不?得超過五?張，存放?未使用的?現(xiàn)金支票?不得超過?一張。財?務(wù)會計負?責(zé)隨時檢?查支票使?用情況。?因公使用?支票和現(xiàn)?金憑用款?申請單報?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，方可?在財務(wù)部?門辦理規(guī)?定的借用?支票和借?款手續(xù)。?個人一律?不得借用?公款。?十一、因?公需借支?的現(xiàn)金數(shù)?額較大時?，借款人?應(yīng)提前一?天向財務(wù)?部門打招?呼，財務(wù)?部門到銀?行支取現(xiàn)?金須經(jīng)財?務(wù)主管簽?字批準(zhǔn)。?十二、?查閱、借?閱會計檔?案資料，?必須由查?閱、借閱?人寫出查?閱、借閱?的理由和?事項，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后由?會計檔案?管理人員?幫助查閱?，不得隨?意帶出室?外。十?三、上級?財務(wù)檢查?調(diào)用會計?檔案，財?務(wù)賬目及?相關(guān)資料?須經(jīng)財務(wù)?主管批準(zhǔn)?，由財務(wù)?人員經(jīng)手?辦理，并?做好登記?。未經(jīng)批?準(zhǔn)任何人?不得擅自?動用財務(wù)?資料。?十四、財?務(wù)主管、?財務(wù)會計?和出納應(yīng)?相互監(jiān)督?，共同把?關(guān)，嚴(yán)格?執(zhí)行財經(jīng)?紀(jì)律和各?項財務(wù)規(guī)?定。十?五、自覺?接受和配?合物價、?審計、稅?收部門的?監(jiān)督、檢?查、主動?報告財務(wù)?工作情況?。小公?司財務(wù)管?理制度模?板（四）?第一條?為規(guī)范協(xié)?會的財務(wù)?行為，加?強協(xié)會財?務(wù)管理，?保障協(xié)會?健康發(fā)展?，根據(jù)協(xié)?會《章程?》，特制?定協(xié)會財?務(wù)管理制?度。第?二條本協(xié)?會財務(wù)管?理制度基?本原則是?：執(zhí)行國?家有關(guān)法?律、法規(guī)?和財務(wù)規(guī)?章制度以?及本協(xié)會?章程，遵?循“來自?會員，服?務(wù)會員，?勤儉節(jié)約?，合理使?用”的原?則管理和?使用資金?。第三?條協(xié)會為?非贏利性?組織，協(xié)?會經(jīng)費來?源主要為?：1、?會員交納?的會費;?2、企?業(yè)和個人?的捐贈;?3、政?府和有關(guān)?單位的資?助;4?、協(xié)會資?金的銀行?利息;?5、協(xié)會?開展有償?服務(wù)的收?入等。?第四條協(xié)?會經(jīng)費的?使用范圍?為：1?、為開展?本會工作?所需的辦?公費和其?它必須的?開支;?2、本會?工作人員?的報酬或?補貼;?3、刊物?、資料、?書報費用?支出;?4、專家?、學(xué)者講?學(xué)、咨詢?的報酬;?5、與?國內(nèi)、國?際有關(guān)社?會團體、?組織來往?活動的費?用;6?、給予對?本團體做?出重大貢?獻的有關(guān)?社會團體?或個人的?獎勵。?第五條本?協(xié)會的財?務(wù)管理工?作遵守國?家的法律?、法規(guī)和?財務(wù)管理?制度，切?實履行財?務(wù)職責(zé)，?如實反映?財務(wù)狀況?，接受上?級主管部?門和財務(wù)?審計部門?的檢查、?監(jiān)督。?第六條本?協(xié)會要認(rèn)?真做好財?務(wù)收支計?劃，按需?合理籌集?資金，有?效利用各?種資產(chǎn)。?嚴(yán)格遵守?成本開支?范圍，劃?清各項費?用界限。?第七條?實行民主?理財，財?務(wù)公開，?協(xié)會會長?向辦公會?議和會員?代表大會?報告財務(wù)?收支狀況?，如實反?映協(xié)會收?支情況。?第八條?協(xié)會配備?的財務(wù)人?員具備基?本的業(yè)務(wù)?素質(zhì)，并?保持穩(wěn)定?性，在財?務(wù)人員變?動時，應(yīng)?事先辦理?好審計和?財務(wù)交接?手續(xù)。?第九條會?計賬戶必?須在本協(xié)?會所在地?營業(yè)所開?戶，結(jié)算?方式應(yīng)為?轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)?金票據(jù)，?堅決取消?存折存款?。第十?條協(xié)會的?現(xiàn)金支出?憑證除需?要有經(jīng)辦?人簽字外?，還必須?有財務(wù)負?責(zé)人（協(xié)?會會長）?簽字。嚴(yán)?格控制開?支，緊縮?管理費支?出。秘書?長應(yīng)及時?在會長辦?公會議上?通報協(xié)會?的各項經(jīng)?費收支情?況，并接?受審議。?第十一?條本協(xié)會?建立嚴(yán)格?的財務(wù)管?理制度，?保證會計?資料合法?、真實、?準(zhǔn)確、完?整。會計?人員調(diào)動?工作或離?職時，必?須與接管?人員辦清?交接手續(xù)?。第十?二條協(xié)會?換屆或更?換法定代?表人之前?，必須接?受廣東省?民政廳社?團登記管?理機關(guān)和?廣東省教?育廳組織?的財務(wù)審?計。第?十三條本?協(xié)會的支?出必須用?于協(xié)會章?程規(guī)定的?業(yè)務(wù)范圍?和事業(yè)的?發(fā)展，不?得在會員?中分配?第十四條?本制度由?會員大會?討論通過?后生效，?理事會負?責(zé)解釋。?小公司?財務(wù)管理?制度模板?（五）?第一章總?則第一條?為了加強?集團有限?公司（以?下簡稱集?團公司）?財務(wù)管理?和會計監(jiān)?督，規(guī)范?財務(wù)行為?，適應(yīng)社?會主義市?場經(jīng)濟和?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的需要，?根據(jù)《中?華人民共?和國會計?法》，《?企業(yè)財務(wù)?通則》，?《企業(yè)會?計準(zhǔn)則》?，《公司?法》，以?及有關(guān)法?規(guī)、政策?、制度,?結(jié)合本?第一章總?則第一?條為了加?強集團有?限公司（?以下簡稱?集團公司?）財務(wù)管?理和會計?監(jiān)督，規(guī)?范財務(wù)行?為，適應(yīng)?社會主義?市場經(jīng)濟?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》，?《企業(yè)財?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團的實?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團公司?和所屬企?業(yè)是獨立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨立核算?，自主經(jīng)?營，自負?盈虧。集?團公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團公司對?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負?有保值?增值責(zé)任?，集團公?司對各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會計機構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會計人?員，及時?、準(zhǔn)確、?真實地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項經(jīng)濟業(yè)?務(wù)，并實?行有效的?會計監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費用?，確保企?業(yè)財產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財務(wù)部?門和財務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團?公司財務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會計帳?冊外，不?得另立會?計帳冊，?對會計帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團批?準(zhǔn)不得銷?毀;對企?業(yè)的資金?，不得以?個人名義?開立帳戶?存儲，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團公司?對各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對非控股?子公司或?集團以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團公司財?務(wù)管理機?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團公司?設(shè)計劃財?務(wù)部，對?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團?資產(chǎn)實行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團公?司財務(wù)管?理制度、?會計核算?制度及其?他財會規(guī)?章制度，?并負責(zé)實?施。二?、負責(zé)集?團總部會?計核算、?報表合并?和財務(wù)分?析，對所?屬企業(yè)財?會業(yè)務(wù)進?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對發(fā)?現(xiàn)違反財?務(wù)會計制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團預(yù)算?管理體系?，組織集?團所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項目效益?論證，實?施過程的?財務(wù)監(jiān)督?;負責(zé)集?團公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團提?供投資收?益分析報?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團股權(quán)性?投資項目?參與股權(quán)?管理。?五、負責(zé)?集團授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎勵方?案的實施?與跟蹤，?分解下達?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對所屬?企業(yè)財務(wù)?管理實行?財務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負?責(zé)實施。?七、根?據(jù)集團經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團?發(fā)展需要?，策劃集?團融資方?案并實施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財務(wù)風(fēng)險?防范措施?，向集團?提出建議?。九、?制定集團?公司內(nèi)部?結(jié)算價格?。按照市?場價格制?訂集團公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價格，調(diào)?解因價格?而引起的?集團公司?內(nèi)部經(jīng)濟?糾紛。?十、如實?反映集團?公司的財?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照有?關(guān)規(guī)定，?編制集團?公司的財?務(wù)會計報?告和集團?公司的合?并財務(wù)會?計報告。?第三章?所屬企業(yè)?財務(wù)機構(gòu)?職責(zé)第?十條貫徹?執(zhí)行國家?的財務(wù)會?計政策法?規(guī)，執(zhí)行?集團公?司的有關(guān)?規(guī)定，制?定本單位?的具體實?施辦法并?負責(zé)實施?。并報送?集團公司?計劃財務(wù)?部備案，?接受集團?公司的財?務(wù)監(jiān)督。?一、做?好各項財?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?健全內(nèi)部?會計管理?制度。各?企業(yè)應(yīng)不?斷完善會?計人員崗?位責(zé)任制?、內(nèi)部牽?制制度、?稽核制度?以及原始?記錄、定?額管理、?計量驗收?、財產(chǎn)清?查等方面?的規(guī)章制?度，健全?內(nèi)部經(jīng)濟?責(zé)任制，?建立科學(xué)?規(guī)范的內(nèi)?部經(jīng)營考?核體系。?二、集?團所屬各?企業(yè)實行?預(yù)算管理?。（1?）每年_?___月?中旬，根?據(jù)集團預(yù)?算管理制?度，向集?團書面報?告下一年?度的財務(wù)?預(yù)算草案?。（2?）___?_月中旬?上報正式?預(yù)算案。?（3）?各企業(yè)財?務(wù)預(yù)算的?主要指標(biāo)?應(yīng)由集團?公司董事?會討論通?過。（?4）上報?集團的預(yù)?算案應(yīng)由?企業(yè)總經(jīng)?理或單位?負責(zé)人簽?字同意。?三、所?屬企業(yè)應(yīng)?真實地記?錄和反映?本公司的?經(jīng)濟活動?和財務(wù)?狀況，準(zhǔn)?確核算本?公司經(jīng)營?成果，及?時向集團?公司上報?月（季）?度、中期?、年度財?務(wù)會計報?告，每個?會計年度?終了，應(yīng)?根據(jù)集團?要求聘請?具高資質(zhì)?的會計師?事務(wù)所對?年報進行?審計。?四、對外?的長期投?資項目，?資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?、兼并、?破產(chǎn)、拍?賣，必?須經(jīng)集團?公司批準(zhǔn)?方可處置?。五、?擁有被投?資企業(yè)_?___%?以上權(quán)益?的所屬企?業(yè)，對其?長期投?資必須采?用權(quán)益法?核算并編?制合并會?計報表。?六、固?定資產(chǎn)增?加、報廢?、調(diào)出或?處置必須?報集團公?司批準(zhǔn)?。七、?壞帳損失?單戶在_?___萬?元以上的?，必須報?集團公司?批準(zhǔn)，?企業(yè)不得?隨意核銷?。各企業(yè)?壞帳準(zhǔn)備?金可選擇?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取和?按帳齡分?析法計提?。按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?的，壞帳?準(zhǔn)備金比?例統(tǒng)一按?____?%計提。?應(yīng)收帳款?的考核辦?法按照集?團頒布的?《___?_應(yīng)收帳?款的管理?規(guī)定》辦?理。八?、每年進?行一次財?產(chǎn)清查盤?點，對各?項資產(chǎn)的?盤盈盤?虧，必須?查明原因?，金額在?____?萬元以上?的必須報?集團批準(zhǔn)?后方可入?帳。九?、各企業(yè)?在年度終?了進行利?潤分配時?，須統(tǒng)一?按照稅?后利潤總?額的__?__%提?取法定公?積金和法?定公益金?，一般不?得少提或?多提，法?定公積金?超過注冊?資本的企?業(yè)，在征?得董事會?同意后可?以不再計?提。十?、各企業(yè)?應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)?行集團頒?布的財務(wù)?指令、通?知等文?件，對文?件精神有?異議的，?應(yīng)在接到?有關(guān)文件?之日起_?___天?內(nèi)向集團?有關(guān)部門?遞交書面?意見，集?團有關(guān)部?門應(yīng)在收?到文件后?____?個工作日?內(nèi)予以答?復(fù)。第?四章附則?第十一?條本制度?由集團計?劃財務(wù)部?負責(zé)解釋?。第十?二條本制?度自通過?之日起執(zhí)?行。財?務(wù)管理制?度第一?章總則?第一條為?了加強集?團有限公?司（以下?簡稱集團?公司）財?務(wù)管理和?會計監(jiān)督?，規(guī)范財?務(wù)行為，?適應(yīng)社會?主義市場?經(jīng)濟和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》，《企?業(yè)財務(wù)通?則》，《?企業(yè)會計?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團?的實際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團?公司和所?屬企業(yè)是?獨立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨立?核算，自?主經(jīng)營，?自負盈虧?。集團公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團公?司對國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負有保?值增值?責(zé)任，集?團公司對?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會計?機構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會?計人員，?及時、準(zhǔn)?確、真實?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)，?并實行有?效的會計?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費用，確?保企業(yè)財?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財?務(wù)部門和?財務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團公司?財務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會?計帳冊外?，不得另?立會計帳?冊，對會?計帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團批準(zhǔn)不?得銷毀;?對企業(yè)的?資金，不?得以個人?名義開立?帳戶存儲?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團?公司對各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對非?控股子公?司或集?團以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團公?司財務(wù)管?理機構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團?公司設(shè)計?劃財務(wù)部?，對所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團資產(chǎn)?實行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團公司財?務(wù)管理制?度、會計?核算制度?及其他財?會規(guī)章制?度，并負?責(zé)實施。?二、負?責(zé)集團總?部會計核?算、報表?合并和財?務(wù)分析，?對所屬企?業(yè)財會業(yè)?務(wù)進行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對發(fā)現(xiàn)違?反財務(wù)會?計制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團?預(yù)算管理?體系，組?織集團所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項目?效益論證?，實施過?程的財務(wù)?監(jiān)督;負?責(zé)集團公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團提供投?資收益分?析報告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團股?權(quán)性投資?項目參與?股權(quán)管理?。五、?負責(zé)集團?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎?勵方案的?實施與跟?蹤，分解?下達各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對?所屬企業(yè)?財務(wù)管理?實行財務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負責(zé)實?施。七?、根據(jù)集?團經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團發(fā)展?需要，策?劃集團融?資方案并?實施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財務(wù)?風(fēng)險防范?措施，向?集團提出?建議。?九、制定?集團公司?內(nèi)部結(jié)算?價格。按?照市場價?格制訂集?團公司內(nèi)?部之間的?結(jié)算價格?，調(diào)解因?價格而引?起的集團?公司內(nèi)部?經(jīng)濟糾紛?。十、?如實反映?集團公司?的財務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。按?照有關(guān)?規(guī)定，編?制集團公?司的財務(wù)?會計報告?和集團公?司的合并?財務(wù)會計?報告。?第三章所?屬企業(yè)財?務(wù)機構(gòu)職?責(zé)第十?條貫徹執(zhí)?行國家的?財務(wù)會計?政策法規(guī)?，執(zhí)行集?團公司?的有關(guān)規(guī)?定，制定?本單位的?具體實施?辦法并負?責(zé)實施。?并報送集?團公司計?劃財務(wù)部?備案，接?受集團公?司的財務(wù)?監(jiān)督。?一、做好?各項財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，健?全內(nèi)部會?計管理制?度。各企?業(yè)應(yīng)不斷?完善會計?人員崗位?責(zé)任制、?內(nèi)部牽制?制度、稽?核制度以?及原始記?錄、定額?管理、計?量驗收、?財產(chǎn)清查?等方面的?規(guī)章制度?，健全內(nèi)?部經(jīng)濟責(zé)?任制，建?立科學(xué)規(guī)?范的內(nèi)部?經(jīng)營考核?體系。?二、集團?所屬各企?業(yè)實行預(yù)?算管理。?（1）?每年__?__月中?旬，根據(jù)?集團預(yù)算?管理制度?，向集團?書面報告?下一年度?的財務(wù)預(yù)?算草案。?（2）?____?月中旬上?報正式預(yù)?算案。?（3）各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算的主?要指標(biāo)應(yīng)?由集團公?司董事會?討論通過?。（4?）上報集?團的預(yù)算?案應(yīng)由企?業(yè)總經(jīng)理?或單位負?責(zé)人簽字?同意。?三、所屬?企業(yè)應(yīng)真?實地記錄?和反映本?公司的經(jīng)?濟活動?和財務(wù)狀?況，準(zhǔn)確?核算本公?司經(jīng)營成?果，及時?向集團公?司上報月?（季）度?、中期、?年度財務(wù)?會計報告?，每個會?計年度終?了，應(yīng)根?據(jù)集團要?求聘請具?高資質(zhì)的?會計師事?務(wù)所對年?報進行審?計。四?、對外的?長期投資?項目，資?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、?兼并、破?產(chǎn)、拍?賣，必須?經(jīng)集團公?司批準(zhǔn)方?可處置。?五、擁?有被投資?企業(yè)__?__%以?上權(quán)益的?所屬企業(yè)?，對其?長期投資?必須采用?權(quán)益法核?算并編制?合并會計?報表。?六、固定?資產(chǎn)增加?、報廢、?調(diào)出或處?置必須報?集團公司?批準(zhǔn)。?七、壞?帳損失單?戶在__?__萬元?以上的，?必須報集?團公司批?準(zhǔn)，企?業(yè)不得隨?意核銷。?各企業(yè)壞?帳準(zhǔn)備金?可選擇按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取和按?帳齡分析?法計提。?按應(yīng)收帳?款總額比?例提取的?，壞帳準(zhǔn)?備金比例?統(tǒng)一按_?___%?計提。應(yīng)?收帳款的?考核辦法?按照集團?頒布的《?____?應(yīng)收帳款?的管理規(guī)?定》辦理?。八、?每年進行?一次財產(chǎn)?清查盤點?，對各項?資產(chǎn)的盤?盈盤虧?，必須查?明原因，?金額在_?___萬?元以上的?必須報集?團批準(zhǔn)后?方可入帳?。九、?各企業(yè)在?年度終了?進行利潤?分配時，?須統(tǒng)一按?照稅后?利潤總額?的___?_%提取?法定公積?金和法定?公益金，?一般不得?少提或多?提，法定?公積金超?過注冊資?本的企業(yè)?，在征得?董事會同?意后可以?不再計提?。十、?各企業(yè)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行?集團頒布?的財務(wù)指?令、通知?等文件?，對文件?精神有異?議的，應(yīng)?在接到有?關(guān)文件之?日起__?__天內(nèi)?向集團有?關(guān)部門遞?交書面意?見，集團?有關(guān)部門?應(yīng)在收到?文件后_?___個?工作日內(nèi)?予以答復(fù)?。第四?章附則?第十一條?本制度由?集團計劃?財務(wù)部負?責(zé)解釋。?第十二?條本制度?自通過之?日起執(zhí)行?。小公?司財務(wù)管?理制度模?板（六）?第一章?總則第?一條為了?加強財務(wù)?管理工作?，建立健?全財務(wù)管?理制度，?規(guī)范財務(wù)?工作秩序?，提高財?務(wù)管理工?作水平，?根據(jù)《會?計法》及?國家財務(wù)?管理有關(guān)?法規(guī)，結(jié)?合管理處?工作實際?制定本辦?法。第?二章財務(wù)?工作要求?第二條?會計工作?的基本任?務(wù)：（?一）認(rèn)真?貫徹黨和?國家的各?項方針、?政策，嚴(yán)?格遵守各?項規(guī)章制?度。在經(jīng)?濟活動中?，抵制一?切違反國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律的行?為，確保?各類資金?不受損失?。（二?）按照國?家有關(guān)財?務(wù)會計制?度的規(guī)定?，認(rèn)真做?好記賬、?算賬、報?賬等工作?，全面、?正確、及?時反映資?金使用情?況。（?三）經(jīng)常?開展資金?使用效果?分析，全?面、正確?、及時分?析財務(wù)計?劃和預(yù)算?執(zhí)行情況?，發(fā)現(xiàn)薄?弱環(huán)節(jié)及?存在問題?，及時采?取措施，?保證各項?財務(wù)計劃?的順利執(zhí)?行。（?四）合理?支配和使?用資金，?努力降低?成本，促?進單位在?各環(huán)節(jié)厲?行節(jié)約，?減少損失?浪費。?（五）監(jiān)?督資金管?理和使用?情況，加?強會計核?算工作，?對違規(guī)行?為及時制?止，保證?資金的安?全完整。?（六）?財會人員?及各級領(lǐng)?導(dǎo)要嚴(yán)格?執(zhí)行《會?計法》，?嚴(yán)格遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項財?務(wù)制度，?牢固樹立?廉潔自律?的思想，?努力發(fā)揮?單位資金?效益，為?單位經(jīng)濟?發(fā)展理好?財、用好?財。第?三條會計?工作的基?本要求：?（一）?按照國家?財務(wù)制度?的規(guī)定，?認(rèn)真編制?財務(wù)計劃?（預(yù)算）?，并嚴(yán)格?執(zhí)行，遵?守各項收?入制度、?費用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?合理使用?資金。?（二）按?照國家會?計制度的?規(guī)定記賬?、算賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實、數(shù)?字準(zhǔn)確、?賬目清楚?、日清月?結(jié)、按期?報賬。?（三）按?照銀行制?度的規(guī)定?，加強現(xiàn)?金管理，?合理使用?資金，做?好結(jié)算工?作。（?四）按照?會計核算?原則，定?期檢查、?分析財務(wù)?計劃（預(yù)?算）的執(zhí)?行情況及?資金使用?效果，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?發(fā)現(xiàn)經(jīng)營?管理中的?問題，及?時向領(lǐng)導(dǎo)?提出建議?。（五?）按照國?家會計制?度規(guī)定，?妥善保管?會計憑證?、賬簿、?報表等會?計檔案資?料。（?六）積極?宣傳，并?嚴(yán)格遵守?、維護國?家財務(wù)制?度和財經(jīng)?紀(jì)律，制?止一切違?規(guī)違紀(jì)行?為。（?七）為了?保障會計?人員能夠?更好的履?行其職責(zé)?，會計人?員有權(quán)要?求本單位?有關(guān)科室?、人員遵?守國家財?務(wù)制度和?財經(jīng)紀(jì)律?;有權(quán)參?與編制本?單位計劃?、預(yù)算，?制定定額?，簽訂經(jīng)?濟合同，?參與有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營管理;?有權(quán)監(jiān)督?、檢查本?單位的財?務(wù)收支、?資金使用?情況;有?權(quán)要求有?關(guān)科室提?供資料，?如實反映?情況;對?于違反財?經(jīng)法規(guī)、?制度、計?劃和預(yù)算?的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)，有權(quán)?拒絕付款?、拒絕報?銷或拒絕?執(zhí)行;對?弄虛作假?、營私舞?弊、欺騙?上級等違?規(guī)違紀(jì)的?經(jīng)濟活動?，有權(quán)拒?絕辦理，?并向本單?位領(lǐng)導(dǎo)或?上級主管?部門報告?。各級領(lǐng)?導(dǎo)和有關(guān)?人員要支?持和配合?會計人員?的工作，?確保會計?人員履行?職責(zé)。?第四條會?計核算的?要求：?（一）會?計核算應(yīng)?當(dāng)根據(jù)實?際發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?，依據(jù)取?得可靠的?憑據(jù)進行?核算，形?成符合標(biāo)?準(zhǔn)的會計?信息，體?現(xiàn)會計核?算的真實?性和客觀?性。（?二）會計?核算應(yīng)按?照規(guī)定的?會計處理?方法對所?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)進?行核算，?體現(xiàn)會計?核算的合?法性。?（三）會?計對單位?不同時期?所發(fā)生的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?進行會計?核算時，?要在處理?方法上保?持一致，?保證會計?指標(biāo)的口?徑一致和?相互可比?。第五?條憑證管?理的要求?：（一?）原始憑?證必須具?備的要素?：1.?憑證的名?稱;2?.填制憑?證的日期?;3.?填制憑證?單位的名?稱或者填?制人的姓?名;4?.經(jīng)辦人?員的簽名?或蓋章;?5.接?受憑證單?位的名稱?;6.?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?內(nèi)容、數(shù)?量、單價?和金額。?此外，?原始憑證?一般還要?載明憑證?的附件和?憑證的編?號。（?二）原始?憑證填制?要求：真?實可靠，?內(nèi)容完整?，填制及?時，書寫?清楚，順?序使用。?原始憑證?填制的附?加要求參?考《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》。?（三）?記賬憑證?必須具備?的要素：?1.填?制憑證的?日期;?2.憑證?的名稱和?編號;?3.經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的摘?要;4?.應(yīng)記會?計科目方?向及金額?;5.?記賬符號?;__?__所附?原始憑證?的張數(shù);?7.填?制人員、?稽核人員?、記賬人?員和會計?主管人員?的簽名或?蓋章。?（四）記?賬憑證填?制要求：?審核無?誤，內(nèi)容?完整，分?類正確，?連續(xù)編號?。記賬憑?證填制的?具體要求?參考《會?計基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（五?）會計憑?證的書寫?：填制?會計憑證?，字跡必?須清晰、?工整。阿?拉伯?dāng)?shù)字?應(yīng)當(dāng)一個?一個地寫?，不得連?筆寫，金?額數(shù)字前?面應(yīng)當(dāng)書?寫貨幣幣?種符合。?（六）?會計憑證?的保管：?1.會?計憑證的?傳遞應(yīng)以?安全、及?時、準(zhǔn)確?和完整為?主要依據(jù)?，不得積?壓。2?.會計憑?證登記完?畢后應(yīng)當(dāng)?按照分類?和編號順?序保管，?不得散亂?丟失。?3.會計?憑證應(yīng)當(dāng)?連同所附?的原始憑?證或原始?憑證匯總?表，按照?編號順序?折疊整齊?，按期裝?訂成冊并?加具封面?，注明單?位名稱、?年度、月?份和起訖?日期、憑?證種類、?起訖號碼?，由裝訂?人在裝訂?線封簽處?簽字或蓋?章。（?七）記賬?憑證采用?通用式記?賬憑證進?行核算。?第六條?賬簿管理?的要求：?（一）?會計賬簿?的設(shè)置以?國家統(tǒng)一?會計制度?為依據(jù)，?從單位的?業(yè)務(wù)需要?出發(fā)進行?會計賬簿?設(shè)置。具?體設(shè)置要?求參考《?會計基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?二）會計?賬簿登記?應(yīng)做到：?準(zhǔn)確完整?，注明記?賬符號，?書寫留空?，正常記?賬使用藍?黑墨水，?特殊記賬?使用紅墨?水，順序?連續(xù)登記?，結(jié)出余?額，過次?承前。?（三）總?賬登記可?以直接根?據(jù)各種記?賬憑證匯?總表或科?目匯總表?進行登記?。（四?）日記賬?的登記根?據(jù)辦理完?畢的收付?款憑證，?隨時按順?序逐筆登?記，最少?每天登記?一次，并?做到日清?月結(jié)。?（五）填?制會計憑?證或登記?賬簿發(fā)生?的錯誤，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?應(yīng)立即更?正。常用?更正錯誤?的主要方?法有劃線?更正法和?紅字更正?法兩種。?（六）?定期對會?計賬簿記?錄的有關(guān)?數(shù)字與庫?存實物、?貨幣資金?、有價證?券、往來?單位或個?人等進行?相互核對?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實相?符。對賬?工作每年?至少進行?一次。?（七）結(jié)?賬就是在?把一定時?期內(nèi)發(fā)生?的全部經(jīng)?濟業(yè)務(wù)登?記入賬的?基礎(chǔ)上，?計算并記?錄本期發(fā)?生額和期?末余額。?結(jié)賬的程?序及方法?是：1?.結(jié)賬前?必須將本?期內(nèi)發(fā)生?的各項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)全?部登記入?賬。2?.結(jié)賬時?應(yīng)當(dāng)結(jié)出?每個賬戶?期末余額?。__?__年度?終了，要?把各賬戶?的余額結(jié)?轉(zhuǎn)到下一?會計年度?，并在摘?要欄內(nèi)注?明“結(jié)轉(zhuǎn)?下年”字?樣;在下?一會計年?度新建有?關(guān)會計賬?簿的第一?行余額欄?內(nèi)填寫上?年結(jié)轉(zhuǎn)的?余額，并?在摘要欄?注明“上?年結(jié)轉(zhuǎn)”?字樣。?第七條其?他：（?一）會計?年度自公?歷___?_月__?__日起?____?月___?_日止。?（二）?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?（三）根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?要求，使?用國家統(tǒng)?一會計制?度中所規(guī)?定的會計?科目。?（四）會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表和其他?會計資料?的內(nèi)容和?要求必須?符合國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定，不得?偽造、變?造會計憑?證和會計?賬簿，不?得設(shè)置賬?外賬，不?得報送虛?假會計報?表。（?五）會計?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?（六）?會計報表?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門的具體?要求，采?用統(tǒng)一的?報表格式?。第八?條會計人?員的職業(yè)?道德：?（一）愛?崗敬業(yè)。?會計人員?應(yīng)熱愛本?職工作，?努力鉆研?業(yè)務(wù)，不?斷提高會?計知識和?業(yè)務(wù)技術(shù)?。（二?）熟悉法?規(guī)。會計?人員應(yīng)當(dāng)?熟悉財經(jīng)?法律、法?規(guī)和國家?統(tǒng)一的會?計制度，?做到處理?各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)時依?法把關(guān)守?口，并結(jié)?合會計工?作進行廣?泛宣傳。?（三）?依法辦事?。會計人?員應(yīng)當(dāng)按?照會計法?律、法規(guī)?、規(guī)章制?度規(guī)定的?程序和要?求進行會?計工作，?保證會計?信息合法?、真實、?準(zhǔn)確、及?時、完整?，敢于抵?制歪風(fēng)邪?氣。（?四）客觀?公正。會?計人員在?辦理會計?事務(wù)中，?應(yīng)當(dāng)實事?求是。?（五）搞?好服務(wù)。?會計人員?應(yīng)當(dāng)熟悉?本單位的?生產(chǎn)經(jīng)營?特點和業(yè)?務(wù)管理情?況，努力?為單位生?產(chǎn)和經(jīng)營?服好務(wù)。?（六）?保守秘密?。會計人?員應(yīng)當(dāng)保?守本單位?的會計秘?密，除法?律規(guī)定和?單位負責(zé)?人同意外?，任何時?候、任何?情況下不?得信口吐?露，不得?私自向外?界提供或?者泄露本?單位的會?計信息。?第三章?財務(wù)管理?第九條?計劃管理?（一）?管理處各?項財務(wù)支?出應(yīng)遵循?“量入為?出、量力?而行、收?支平衡、?確保重點?”的原則?。年初根?據(jù)上級安?排和本單?位實際情?況由計劃?財務(wù)科編?制年度財?務(wù)收支計?劃，經(jīng)處?務(wù)會議研?究通過后?執(zhí)行。?（二）各?項費用支?出實行計?劃管理，?各單位（?科室）必?須嚴(yán)格執(zhí)?行管理處?審定的年?度財務(wù)收?支計劃和?經(jīng)費包干?計劃，嚴(yán)?禁超計劃?支出。?（三）各?項業(yè)務(wù)支?出計劃由?科室提出?，經(jīng)管理?處處務(wù)會?議研究通?過。（?四）各項?支出堅持?集體決策?。計劃財?務(wù)科按支?出計劃嚴(yán)?格控制各?項開支。?無計劃、?超計劃及?其他特殊?開支須經(jīng)?處長審批?。站（隊?、所）、?公司開支?經(jīng)負責(zé)人?審核后報?賬。（?五）基層?單位應(yīng)制?定年度經(jīng)?費支出計?劃，經(jīng)會?議討論通?過后執(zhí)行?，計劃財?務(wù)科按各?單位開支?計劃按月?核撥經(jīng)費?，不得超?支超報。?（六）?各單位購?買超過_?___元?的設(shè)備及?低值易耗?品必須報?送購置計?劃，經(jīng)處?務(wù)會議通?過后執(zhí)行?。第十?條現(xiàn)金管?理（一?）各單位?的現(xiàn)金收?付要嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)?金管理條?例》的有?關(guān)規(guī)定，?接受開戶?銀行的監(jiān)?督。（?二）各單?位的庫存?現(xiàn)金除保?留銀行核?定的限額?數(shù)外，收?入全部存?入銀行，?不得超限?額保存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?坐支?，F(xiàn)?金支付，?除了各類?表彰獎勵?、現(xiàn)金支?票結(jié)算起?點以下的?零星開支?、因采購?地點不確?定、交通?不便、搶?險以及其?他特殊情?況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?不夠方便?