企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理

淺談中小型企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理【摘要】應(yīng)收賬款風(fēng)險對將會危及企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，必須強化應(yīng)收賬款風(fēng)險的預(yù)防。目前，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險發(fā)生的原因較多，既有宏觀經(jīng)濟運行方面的原因，也有企業(yè)自身財務(wù)管理不嚴(yán)以及合作伙伴誠信意識不強。此外，目前的法制不完善也導(dǎo)致了企業(yè)壞賬的發(fā)生。針對這些原因，筆者提出了強化宏觀政策調(diào)研、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理、重視合作伙伴的選擇、積極運用法律武器維權(quán)等建議，期望能為中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)防提供有益的參考?！娟P(guān)鍵詞】壞賬預(yù)防；中小企業(yè)；原因；對策；【Abstract!Theriskofaccountsreceivablewillendangerthesurvivalanddevelopmentofenterprises.Therefore,wemuststrengthentheaccountreceivableriskprevention.Atpresent,thereasonscausedtheriskofaccountsreceivableincludesnotonlymacroeconomicoperationalreasons,butalsotheirownfinancialmanagementislaxandcooperationpartnersingoodfaithconsciousnessisnotstrong.Inaddition,thepresentlegalsystemisnotperfectalsoledtotheoccurrenceofenterprisebaddebt.Forthesereasons,theauthorputforwardaggrandizementmacroscopicallypolicyresearch,strengthenenterpriseinteriorfinancialmanagement,payattentiontothechoiceofpartners,andactivelyuselegalweaponstorights,hopingprovideusefulreferenceforthesmallandmedium-sizedenterprise.【Keywords!accountsreceivableriskprevention;smallandmedium-sizedenterprises;reason;countermeasure;TOC\o"1-5"\h\z摘要 iabstract ii\o"CurrentDocument"一、 應(yīng)收賬款的概念與不利影響 1\o"CurrentDocument"（一） 應(yīng)收賬款的概念 1\o"CurrentDocument"（二） 應(yīng)收賬款風(fēng)險的不利影響 1\o"CurrentDocument"二、 應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因 1\o"CurrentDocument"（一） 宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢帶來的影響 2\o"CurrentDocument"（二） 企業(yè)自身管理不當(dāng)造成了壞賬 2\o"CurrentDocument"（三） 合作伙伴選擇不當(dāng)也出現(xiàn)了壞賬 2\o"CurrentDocument"（四） 合作伙伴誠信意識不強 2\o"CurrentDocument"（五） 法律維權(quán)程序繁瑣、時間較長 3\o"CurrentDocument"三、 預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險的對策 3\o"CurrentDocument"（一） 重視宏觀經(jīng)濟運行研究 3\o"CurrentDocument"（二） 加強企業(yè)自身對應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范 4\o"CurrentDocument"（三） 重視合作伙伴的選擇 4（四） 積極運用法四六七零零四零二二號碼論文寫作律武器維護自身權(quán)益 5\o"CurrentDocument"四、 結(jié)語 5\o"CurrentDocument"致謝 7\o"CurrentDocument"參考文獻 60引言對于企業(yè)而言，財務(wù)管理顯然是企業(yè)重要的生命線，應(yīng)收賬款是企業(yè)財務(wù)管理最重要的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)收賬款因為各種原因沒有收到，勢必將會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成嚴(yán)重的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展［1］。事實上，前幾年我國著名的家電企業(yè)長虹集團所爆發(fā)的嚴(yán)重財務(wù)危機就是因為應(yīng)收賬款未按時收回所引起的。由此可見，強化應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)而言，具有重要四六七零零四零二二號碼論文寫作的意義。目前我國中小企業(yè)普遍面臨著資金難題，一旦出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，強化中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險控制無疑具有極強的意義。一、 應(yīng)收賬款的概念與不利影響（一）應(yīng)收賬款的概念應(yīng)收賬款（Receivables）指該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票⑵。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中會因為多種原因存在應(yīng)收賬款，但是應(yīng)收賬款并不代表企業(yè)就可以如期的收回有關(guān)資金，在收回過程中，還是存在諸多風(fēng)險。（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險的不利影響對于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款最后沒有成功收回，將會產(chǎn)生如下不利影響：第一，直接導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收款項不能收回，從而使企業(yè)被迫改變原來的資金使用計劃，嚴(yán)重者，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷或者停止，將直接危及企業(yè)的生存。第二，應(yīng)收賬款風(fēng)險將會導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，中斷企業(yè)的資金流，如果是大量壞賬產(chǎn)生的話，有可能爆發(fā)如長虹那樣的生存危機。第三，應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的壞賬還將會影響到企業(yè)的盈利能力［3］。應(yīng)收賬款作為流動資產(chǎn)的重要組成部分，反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，也直接決定了企業(yè)的盈利能力。一旦應(yīng)四六七零零四零二二號碼論文寫作收賬款變成壞賬，那么直接降低企業(yè)的盈利能力，不利于企業(yè)的持續(xù)和健康發(fā)展。二、 應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險的原因有很多，具體包括宏觀經(jīng)濟運行、企業(yè)自身管理不當(dāng)、合作伙伴選擇不當(dāng)以及法律程序繁瑣等。（一） 宏觀經(jīng)濟發(fā)展形勢帶來的影響眾所周知，2008年由于美國次貸危機最終引發(fā)了全球經(jīng)濟危機。在這場全球經(jīng)濟危機中，我國很多企業(yè)受到了慘重的損失［4］。由于中小企業(yè)對風(fēng)險的防范能力更弱，因此，很多中小企業(yè)的損失更四六七零零四零二二號碼論文寫作是慘重。以筆者在了解的情況來看，在這一次經(jīng)濟危機中，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上出現(xiàn)了一些問題，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時的得到收回，最終造成了嚴(yán)重的壞賬損失。（二） 企業(yè)自身管理不當(dāng)造成了壞賬雖然目前很多公司在財務(wù)管理上加強了建設(shè)，但是由于中小企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)力度不強的問題始終突出，因此與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上還存在諸多問題，比如應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)，很多應(yīng)該建檔的款項沒有及時建檔，結(jié)果最終不知所終。因為拿不出有關(guān)原始票據(jù)和依據(jù)，結(jié)果部分應(yīng)該收的應(yīng)收賬款不能及時的得到收回，也造成了企業(yè)壞賬的發(fā)生。（三） 合作伙伴選擇不當(dāng)也出現(xiàn)了壞賬對于一個企業(yè)而言，良好的具有發(fā)展?jié)摿Φ暮献骰锇轱@然是企業(yè)發(fā)展的一個重要保障。如果合作伙伴不能實現(xiàn)四六七零零四零二二號碼論文寫作持續(xù)和健康的發(fā)展，對于企業(yè)而言，顯然存在極大的風(fēng)險。但是目前很多企業(yè)在與一些合作伙伴進行合作的時候，由于信息缺乏和不對稱等原因，不能很好的把握合作伙伴們未來發(fā)展趨勢，而是急于合作，促進業(yè)務(wù)的談成。最終由于這些企業(yè)的發(fā)展前景不好，結(jié)果合作沒多久，這些企業(yè)就因為各種問題破產(chǎn)或者倒閉，造成了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險。（四） 合作伙伴誠信意識不強對于現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展而言，除了完善的法制外，參與市場的各個主體具有良好的誠信意識才是推動市場經(jīng)濟發(fā)展的根本推動力量?？梢哉f：沒有良好的誠信意識，最終將會制約我們市場經(jīng)濟的發(fā)展。其實，如果誠信意識不強，也會嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。尤其是在經(jīng)濟往來中，一旦一四六七零零四零二二號碼論文寫作方出現(xiàn)了不誠信的行為，勢必將會給另一方帶來不利的影響。如果說經(jīng)濟危機時期的壞賬主要是因為當(dāng)時特殊的經(jīng)濟環(huán)境所造成的，那么目前很多企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險在很大程度上是因為部分合作伙伴的誠信意識不強所造成的⑸。很多合作伙伴其實有能力付款，但是因為他們誠信意識不強，故意拖欠甚至賴賬，結(jié)果造成了公司的應(yīng)收賬款不能及時收回，造成應(yīng)收賬款風(fēng)險。（五）法律維權(quán)程序繁瑣、時間較長我國經(jīng)過30多年的改革開放和近20年的社會主義市場經(jīng)濟體制建設(shè)，法律較之改革開放以前已經(jīng)完善了許多。但是，針對合作伙伴的不誠信行為，在談及為什么不愿意通過法律途徑進行解決的時候，很多負(fù)責(zé)人表示這樣做并不利于企業(yè)應(yīng)收賬款的回收。具體的原因，在走訪有關(guān)人士和查閱相關(guān)資料后，筆者認(rèn)為主要有這樣幾個：第一，目前法律訴訟程序復(fù)雜，所需四六七零零四零二二號碼論文寫作要花費的時間較長。這樣的法律程序設(shè)計，顯然會耽誤企業(yè)很多的精力和時間，因此在管理者的思維中，經(jīng)過綜合考慮，不愿意采用法律維權(quán)這一條道路。第二，我國司法領(lǐng)域執(zhí)行難的問題雖然經(jīng)過幾次治理，但是至今為止并沒有得到根本的解決。即使公司勝訴，但是并不一定保證公司能迅速的、盡快的、全額的得到有關(guān)應(yīng)收款項，這是導(dǎo)致企業(yè)管理者不愿意采用法律途徑的一個重要原因。第三，國民傳統(tǒng)的不愛打官司的思維也影響了借助法律途徑維權(quán)的積極性和主動性。認(rèn)為打官司是在找事、無聊，在這樣的心理下，以及害怕別人這樣認(rèn)為的心理下，我們的管理者也缺乏借助法律途徑維權(quán)的決心。三、預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險的對策通過上面的分析，我們對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因有了一個較好的認(rèn)識，下面，筆者將結(jié)合自己的認(rèn)知，就如何預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險提出自己的意見和建議，期望有關(guān)結(jié)論能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)防提供有益的參考和借鑒。（一）重視宏觀經(jīng)濟運行研究對于企業(yè)而言，宏觀經(jīng)濟運行情況始終是制約企業(yè)發(fā)展的最關(guān)鍵因素。在這樣的結(jié)論下，企業(yè)必須高度重視宏觀經(jīng)濟運行的研究［6］。當(dāng)然，對于中小企業(yè)而言，肯定不會像大企業(yè)那樣，有著專業(yè)的分析人員，或者通過聘請專業(yè)的公司進行宏觀經(jīng)濟預(yù)測，但是中小企業(yè)還是可以四六七零零四零二二號碼論文寫作通過這些途徑來實現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟未來運行的初步判斷：第一，重視有關(guān)政治、經(jīng)濟信息的收集。目前在各種新科技的推動下，各類咨詢很容易獲得，中小企業(yè)管理者務(wù)必要重視這些信息的收集，從而可以對未來經(jīng)濟發(fā)展形勢有一個初步的把握。第二，培養(yǎng)市場敏銳感。事實上，對于企業(yè)管理者而言，是否具有極強的市場敏銳感，直接決定了企業(yè)未來發(fā)展走向，在未來，中小企業(yè)管理者要強化對市場的分析和判斷，從而有效避免因為宏觀經(jīng)濟運行出現(xiàn)的各種問題而給企業(yè)財務(wù)管理帶來的影響，避免應(yīng)收賬款風(fēng)險（二） 加強企業(yè)自身對應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范應(yīng)收賬款風(fēng)險，本身就是一種財務(wù)風(fēng)險。因此，強化企業(yè)內(nèi)部自身財務(wù)管理，有效避免應(yīng)收賬款風(fēng)險，顯然是企業(yè)管理者和經(jīng)營者必須重視的一個話題。第一，完善財務(wù)制度建設(shè)［7］。制度建設(shè)四六七零零四零二二號碼論文寫作是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的根本保障和核心，唯有擁有了良好的制度保障，企業(yè)才能獲得更好的發(fā)展。因此，企業(yè)必須加強財務(wù)制度的制定和完善，用一個完善的制度進行財務(wù)工作的管理，避免應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生。第二，制度的最終執(zhí)行還是依靠人，因此，還必須重視人的建設(shè)。必須強化有關(guān)負(fù)責(zé)人和工作人員的責(zé)任意識和誠信意識，促進他們職業(yè)素質(zhì)和道德的提升。與此同時，加強監(jiān)管，通過一個完善的監(jiān)管體系，避免應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生。（三） 重視合作伙伴的選擇在前面的分析中，應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生與合作伙伴也有一定的關(guān)系，為此，企業(yè)必須高度重視合作伙伴的選擇。第一，要重視合作伙伴的發(fā)展?jié)摿?。與一個沒有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)進行合作，顯然將會給企業(yè)發(fā)展帶來很多危險和不穩(wěn)定因素。因此，在選擇合作伙伴的時候，必須高度重視它們的潛力，如果不具有潛力，要堅決的停止有關(guān)合作，避免企業(yè)未來潛在風(fēng)險的發(fā)生。對于有發(fā)展?jié)摿Φ暮献骰锇槎?，則要加強合作，深化企業(yè)之間的合作，從而實現(xiàn)雙方之間的互利共贏。第二，要重視合作伙伴的誠信記錄，尤其是在當(dāng)前我國誠信體系還未完全建立的情況下，很多企業(yè)因為合作伙伴的原因，也很容易發(fā)生應(yīng)收賬款風(fēng)險。為了避免合作伙伴不誠信行為給企業(yè)財務(wù)管理四六七零零四零二二號碼論文寫作帶來的風(fēng)險，有效的避免應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生，必須重視合作伙伴的誠信紀(jì)律，要通過各種有關(guān)途徑和渠道，不斷收集對方的誠信信息和有關(guān)財務(wù)運行狀況，從而為企業(yè)財務(wù)管理及應(yīng)收賬款風(fēng)險的避免奠定一個良好的基礎(chǔ)。第三，增強與合作伙伴的溝通與聯(lián)系，促進相互信任，這也是一個可以考慮的辦法。畢竟在現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)之間的競爭異常激烈。很多企業(yè)可能在一定時期內(nèi)陷入經(jīng)營困難，但是經(jīng)過一定時間的恢復(fù)或者建設(shè)，它們可以擺脫這些困難。對于這類合作伙伴而言，企業(yè)應(yīng)該給予對方充分的理解和信任，在自身企業(yè)發(fā)展實際和承受能力范圍內(nèi)，給予一定的幫助，比如暫緩收回部分應(yīng)收賬款或者少收應(yīng)收賬款，待對方經(jīng)營狀況改善后，再回收有關(guān)應(yīng)收賬款。這樣做，可以幫助企業(yè)贏得合作伙伴的信任，增強它們對企業(yè)的忠誠度，有助于雙方長期合作關(guān)系的建設(shè)。當(dāng)然，這更有助于企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的減少，促進企業(yè)長遠(yuǎn)和健康發(fā)展。（四）積極運用法律武器維護自身權(quán)益誠然，我國法制目前還存在一些不完善的地方，但是隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，以及我國改革開放的進一步深入，可以確信，在未來我國司法領(lǐng)域的各種問題，比如程序復(fù)雜、花費時間四六七零零四零二二號碼論文寫作多、執(zhí)行難等，都將會獲得很好的解決。屆時，依靠法律途徑收回應(yīng)收賬款，成本將會更小。基于這樣的發(fā)展趨勢，企業(yè)在現(xiàn)在必須樹立法律維權(quán)意識，積極的運用法律武器來維護自己的權(quán)益。不過，雖然筆者贊同適用法律武器來維護自己的權(quán)益，但是還是更傾向于通過雙方之間的良好溝通來實現(xiàn)糾紛的解決。畢竟，通過法律途徑，將會嚴(yán)重傷害雙方之間的感情，不利于未來的合作。四、結(jié)語應(yīng)收賬款風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展具有嚴(yán)重的影響，因此，必須強化應(yīng)收賬款風(fēng)險的預(yù)防。目前，以企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險發(fā)生的原因較多，既有宏觀經(jīng)濟運行方面的原因，也有企業(yè)自身財務(wù)管理不嚴(yán)的原因，當(dāng)然合作伙伴誠信意識不