銀行會計復(fù)習(xí)9546

銀行會計復(fù)習(xí)銀行會計復(fù)習(xí)一：名詞解釋1、銀行會計：是會計學(xué)科的一個重要分支，是將會計的基本原理和基本方法應(yīng)用于銀行的一門經(jīng)濟應(yīng)用科學(xué)。它是以貨幣為主要計量單位，采用獨特的專門方法，對銀行的經(jīng)營活動過程進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會計。2、表外科目：是指用以反映某些主要業(yè)務(wù)事項，如代保管的有價值物品、未發(fā)行的有價證券、重要的空白憑證等的會計科目，其因業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生資金的實際收付，其余額不反映在資產(chǎn)負債表內(nèi)，也不要求平衡。3、商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4、貨幣回籠：指貨幣從流通領(lǐng)域中退出，重新回到發(fā)行基金保管庫內(nèi)，引起發(fā)行基金的增加和流通領(lǐng)域中貨幣的減少。5、再貸款：商業(yè)銀行向中央銀行的貸款。6、再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足，而將未到期的已辦理貼現(xiàn)的票據(jù)向中央銀行融通資金的一種方式。7、銀行會計對象：指銀行會計反映和監(jiān)督的內(nèi)容。也就是銀行業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動過程中以貨幣為計量單位來核算、反映和監(jiān)督銀行資金的籌集與分配的增減變化過程和結(jié)果。8、存折戶：指使用存折辦理存取手續(xù)的存款賬戶。9、表內(nèi)科目：指用以反映銀行資金實際增減變動，其余額反映在資產(chǎn)負債表內(nèi)的會計科目，并要求平衡。10、銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。11、貨幣發(fā)行：指發(fā)行基金流入流通領(lǐng)域，引起發(fā)行基金的減少和流通中貨幣的增加。12、支票戶：指使用支票辦理存取手續(xù)的存款賬戶，適用于經(jīng)營狀況較好、結(jié)算業(yè)務(wù)頻繁、重信用、嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律的單位和個體經(jīng)營戶。二、問答題1.銀行分戶賬的種類及其用途種類：甲種帳、乙種帳、丙種帳、丁種帳。甲種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和余額適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的賬戶，以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額，余額和積數(shù)四欄，適用于再帳頁上加計積數(shù)并計算利息的賬戶。丙種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。丁種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額，余額和銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)，并兼有分戶核算作用的賬戶。2．商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的關(guān)系相同點：適用范圍基本相同，同城異地均可使用；都屬于遠期匯票，最長不超過6個月；都由收款人委托銀行收款。不同點：信用關(guān)系不同；銀行充當?shù)慕巧煌?；合同生效時間不同；到期無款支付處理不同。3.年度決算日的工作內(nèi)容有哪些處理當日賬務(wù)、全面核對賬務(wù)，檢查各項庫存，計算外匯買賣損益，結(jié)轉(zhuǎn)本年損益，辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)。4.外匯買賣科目分戶賬的登記外匯買賣分戶賬是一種特定格式的賬簿。它將人民幣和外幣合并在同一張帳頁上。賬簿格式由買入、賣出、結(jié)余三欄組成，買入，賣出欄各由外幣、牌價、人民幣三欄組成，結(jié)余欄則設(shè)借或貸外幣、借或貸人民幣兩欄。核算時根據(jù)外匯買賣傳票記載分戶賬。結(jié)余欄則為買入和賣出欄數(shù)額之差，人民幣和外匯數(shù)額分別結(jié)計，同時反映。三、業(yè)務(wù)題1.開戶單位芳芳洗滌劑經(jīng)銷部交存營業(yè)款現(xiàn)今12000元。借：現(xiàn)金12000貸：單位活期存款——芳芳戶120002.收到開戶單位永昌貿(mào)易公司解進的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額268000元，當即于第一場交換提出，下場沒有退票。A.借：同城票據(jù)清算268000貸：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000B.借：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)戶268000268000貸：活期存款——永昌貿(mào)易公司3.收到代理付款行經(jīng)資金匯劃系統(tǒng)傳來數(shù)據(jù)，本行開戶單位恒力裝飾公司前開銀行匯票一份，金額18000元，已解付，實際結(jié)算金額16000元。借：匯出匯款18000貸：轄內(nèi)往來（或相關(guān)科目）單位活期存款——恒力裝飾公司1600020004.開戶單位長江企業(yè)提交的銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票一份，金額80000元，經(jīng)嚴格審查后同意受理，轉(zhuǎn)賬后簽發(fā)銀行本票。借：單位活期存款——長江企業(yè)80000貸：本票800005.本行收到匯款人朱紅填寫的電匯憑證及現(xiàn)金5000元要求匯往南京市系統(tǒng)內(nèi)鼓樓支行，通知在南京大學(xué)學(xué)習(xí)的任燕收，經(jīng)認真審核同意受理。借：現(xiàn)今5000貸;應(yīng)解匯款——朱紅戶5000借：應(yīng)解匯款——朱紅戶5000貸：轄內(nèi)往來50006.開戶單位宏遠航運公司提交一式三聯(lián)“銀行匯票申請書”，要求簽發(fā)銀行匯票110000元，帶廣州采購物資，經(jīng)嚴格審查同意受理。借：單位活期存款——宏遠航運公司110000貸;匯出匯款1100007.xx公司開出現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，客戶xx存入現(xiàn)金xx元，辦理三年期定期儲蓄。借：活期儲蓄存款——xx公司xx元貸：庫存現(xiàn)金xxxxxx元借：現(xiàn)金元貸：定期儲蓄存款——xx人元8.*月*日交換取回支票一份，系開戶單位向明鞋業(yè)公司開出，金額28000元，經(jīng)查賬面余額僅為20000元，即辦理退票，并處以罰款，做出分錄。借：同城票據(jù)清算28000貸：其他應(yīng)收款——托收票據(jù)退票戶28000借：單位活期存款——向明鞋業(yè)公司1400貸：營業(yè)外收入——罰款收入14009.本支行開戶單位上海直流電機廠遞交五角場支行簽發(fā)的本票與進賬單金額10000元要求進賬。借：同城票據(jù)清算1000010000貸：單位活期存款——上海直流電機廠10.本支行6月12日簽發(fā)支票一張向人民銀行提取現(xiàn)金3000000元，作出會計分錄。借：現(xiàn)金3000000貸：存放中央銀行款項——準備金戶300000011.本支行6月12日歸還5月20日向交行C支行拆借的資金3000000元，利息3500元，作出本支行的會計分錄。借;同業(yè)拆入——交行C支行3000000金融企業(yè)往來支出3500貸：存放中央銀行款項——準備金戶300350012.本支行開戶單位鴻蒙公司一筆托收承付款金額158000元，6月12日承付期滿，因該單位存款賬戶資金不足，只能支付150000元，余款8000元，逾期至6月30日開業(yè)時支付，計算逾期賠償金，并作出6月30日劃款的會計分錄。借：單位活期存款——鴻蒙公司8068貸：轄內(nèi)往來806813.本支行開戶單位新欣超市6月15日提交銀行匯票申請一份，要求辦理銀行匯票結(jié)算，向紹興東風(fēng)酒廠購貨金額60000元，經(jīng)審查無誤當即辦理轉(zhuǎn)賬作出會計分錄。并要求簽發(fā)銀行匯票一份。借：單位活期存款——新欣超市60000貸：匯出匯款6000014.客戶xx人持活期儲蓄存折支取現(xiàn)金xx元，要求銀行辦理。借：活期儲蓄存款——xx人xx元元貸：現(xiàn)金xx15.本支行收到南京支行寄來借方報單隨附匯票解訖通知一份，計貨款18600元系結(jié)清本行開戶單位友誼商店前開銀行匯票貨款20000元，作出會計分錄。借：匯出匯款貸：轄內(nèi)往來2000018600單位活期存款——友誼商店140016.本支行開戶單位上海光明啤酒廠活期存款賬戶上2006年6月1日存款余額為200000元，承前頁的前未計息的累積日積數(shù)為4560000,6月15日存入現(xiàn)金50000元，6月20日結(jié)息（年利率0.99%）21日利息轉(zhuǎn)存，計算利息并作出利息轉(zhuǎn)存的會計分錄。借：利息支出貸：單位活期存款——光明啤酒廠243.65243.6517.本支行上月發(fā)生出納長款三筆，金額250元，經(jīng)批準作銀行收益處理，作出會計分錄。借：其他應(yīng)付款——出納長款250貸：營業(yè)外收入——出納長款收入250四.多選題1、銀行存款按其產(chǎn)生的不同來源可以分為（）A活期存款B定期存款C財政存款D原始存款E派生存款2、下列屬于銀行營業(yè)收入的內(nèi)容是（）A利息收入B金融企業(yè)往來收入C匯兌收益D其他業(yè)務(wù)收入E固定資產(chǎn)盤盈3、下列屬于銀行資產(chǎn)類科目是（）A銀行存款B活期存款C存放中央銀行款項D匯出匯款E利息支出4、貸款利息的收回，目前銀行有下列哪些做法（）A利隨本清B按日收取利息C按年收取利息D定期結(jié)息5、下列屬于銀行基本憑證的是（）A支票B銀行承兌匯票C現(xiàn)金收入傳票D特種轉(zhuǎn)賬借方傳票E外匯買賣貸方傳票6、下列各種結(jié)算方式，適用于異地及同城異地均可使用的有（）A支票B銀行本票C銀行匯票D商業(yè)匯票E匯兌7、外匯分賬制得主要內(nèi)容有()A人民幣和外幣分賬核算B記賬外幣和現(xiàn)匯分賬C買入或賣出外匯時使用外匯買賣科目核算D記賬匯率和賬面匯率分賬E年終決算時匯總編制“匯總的人民幣決算表”以本幣統(tǒng)一反應(yīng)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果8、綜合核算的構(gòu)成內(nèi)容有（）A科目日結(jié)單B分戶賬C總賬D余額表E日計表9、銀行的營業(yè)支出包括（）A利息支出B金融機構(gòu)往來支出C手續(xù)費支出D營業(yè)費用E資產(chǎn)損失10、下列屬于銀行特定憑證的是（）A支票B銀行承兌匯票C進賬單D現(xiàn)金繳款單E特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票11、銀行匯票的特點是（）A適用范圍廣B兌現(xiàn)性較弱C票隨人到D使用不夠廣泛E使用靈活12、銀行會計核算方法是由（基本核算方法）和（業(yè)務(wù)處理方法）構(gòu)成。五單選1.年度終了，銀行對超過規(guī)定期限，且確定無法解付的應(yīng)解匯款應(yīng)（）A作銀行營業(yè)外收入處理B按退匯辦法辦理退匯C轉(zhuǎn)入新年度的應(yīng)解匯款賬戶D轉(zhuǎn)入過渡性科目賬戶2.對現(xiàn)金付出憑證，應(yīng)貫徹（）A先收款后記賬的原則B先記賬后付款的原則C先借后貸的原則D收妥抵用的原則3.下列項目中，屬于其他營業(yè)收入的是（）A發(fā)放貸款收取的利息B固定資產(chǎn)盤盈C無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D罰款凈收入4.目前商業(yè)銀行開辦的外匯存款中，境內(nèi)居民的外匯存款稱為（）A甲種存款B丙種存款C乙種存款D丁種存款5.下列支付結(jié)算種類中，規(guī)定金額起點的有（）A銀行匯票B銀行本票C匯兌D托收承付6．下列各項支出構(gòu)成成本的有（）A固定資產(chǎn)凈損失B利息支出C各種捐贈支出D營業(yè)外支出7.（）是指一筆業(yè)務(wù)的借方和貸方科目分別編制兩張或兩張以上的憑證。A原始憑證B記賬憑證C單式憑證D復(fù)式憑證8.反映銀行現(xiàn)金充足狀況的報表是（）A資產(chǎn)負債表B損益表C利潤分配表D現(xiàn)金流量表9.對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)貫徹（）A先收款后記賬原則B先記賬后付款的原則C先借后貸的原則D收妥抵用的原則10.對出納長款，按規(guī)定報批列入收入時，可確認為銀行的（）A利息收入B其他營業(yè)收入C營業(yè)外收入D手續(xù)費收入11.駐華機構(gòu)和我國境內(nèi)機關(guān)團體，學(xué)校及企事業(yè)單位與三資企業(yè)存入的外匯存款才稱為（）A甲種存款B乙種存款C丙種存款D丁種存款12.商業(yè)匯票的付款期，最長不得超過（）A6個月B5個月C3個月D沒有期限限制13.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在其基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的賬戶，是（）A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D專用存款賬戶14.申請人來行要求轉(zhuǎn)賬支付（或現(xiàn)金支付）辦理銀行匯票，銀行在簽發(fā)匯票時使用的貸方科目是（）A利息收入B貼現(xiàn)C匯出匯款D應(yīng)解匯款及臨時存款六．判斷1.拆放同業(yè)科目，拆出行使用，屬負債類科目。拆出資金時記本科目貸方，歸還資金時記本科目借方，余額在貸方表示該行拆出尚未收回款項。（）2.現(xiàn)金科目日結(jié)單可根據(jù)其他科目日結(jié)單借貸發(fā)生額合計數(shù)反方向填記。（）3.活期存款屬負債類科目，用于各類單位存入存入銀行的活期存款。（）4.銀行承兌匯票是由