KIS現(xiàn)金流量表培訓(xùn)課件-PPT

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為什么編制現(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21

為什么需要編制現(xiàn)金流量表？互動(dòng)為什么編制現(xiàn)金流量表—分析老板銀行財(cái)務(wù)投資者財(cái)務(wù)狀況如何，還有錢發(fā)工資么？我要業(yè)績(jī)、要利潤(rùn)、要規(guī)范管理能否獲利宏觀調(diào)控、監(jiān)管稅局股東財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)營(yíng)改增？……能否按時(shí)還本付息……為什么編制現(xiàn)金流量表—總結(jié)外部：政府職能部門、銀行等內(nèi)部：1、管理者3、股東、投資人關(guān)于營(yíng)改增財(cái)稅[2011]110號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》財(cái)稅[2011]111號(hào)《關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅[2011]131號(hào)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策通知》財(cái)稅[2011]133號(hào)《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第13號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅管理辦法（暫行）》財(cái)稅[2012]71號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸和部分》上海地區(qū)試點(diǎn)包括：北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）目錄為什么編制現(xiàn)金流量表3如何編制現(xiàn)金流量表

認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21概念反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表作用通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入來(lái)源分析，就可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià)，并可對(duì)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對(duì)企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—概念&作用認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—基本概念現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金流量銀行存款一定是現(xiàn)金嗎？提現(xiàn)購(gòu)成流量嗎？庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，其他貨幣資金期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)很小，如短期債券投資現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，不包括現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換，現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)活動(dòng)—經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量活動(dòng)范圍最廣、具體有行業(yè)特性工商企業(yè)主要包括：銷售商品，提供勞務(wù)，經(jīng)營(yíng)性租賃，購(gòu)買商品，接受勞務(wù)，廣告宣傳，推銷產(chǎn)品，繳納稅款等投資活動(dòng)—投資活動(dòng)現(xiàn)金流量不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及處置主要包括：取得和收回投資，購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)籌資活動(dòng)—籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化資本包括：實(shí)收資本（股本）、資本（股本）溢價(jià)、吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)債務(wù)包括：發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入款項(xiàng)以及償還債務(wù)等認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2013新小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公立醫(yī)院認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表—結(jié)構(gòu)格式2013新小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公立醫(yī)院現(xiàn)金流量表均無(wú)附表項(xiàng)目目錄為什么編制現(xiàn)金流量表3

如何編制現(xiàn)金流量表認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表21直接法以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來(lái)源和用途，預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量的未來(lái)前景間接法以凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較，了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量。如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)該采用直接法編報(bào)，附表項(xiàng)目采用間接法編制前的準(zhǔn)備工作做好有關(guān)現(xiàn)金賬簿的設(shè)置等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作設(shè)置編表所需要的有關(guān)輔助賬簿現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該作出明確規(guī)定填制方法工作底稿法T型賬戶法直接計(jì)算法如何編制現(xiàn)金流量表—手工編制方法KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作操作步驟選取賬套報(bào)表方案設(shè)置指定報(bào)表時(shí)間指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)提取數(shù)據(jù)T型賬戶附表二報(bào)表如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列選取賬套：登錄對(duì)應(yīng)的賬套工具—現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列報(bào)表方案設(shè)置沒(méi)有設(shè)置現(xiàn)金流量表方案之前，各個(gè)功能按鈕都是灰的在報(bào)表方案管理界面上，我們可以對(duì)報(bào)表方案進(jìn)行增加、刪除、修改。也可以選擇所需要打開的報(bào)表方案如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列指定報(bào)表時(shí)間Ｔ形賬戶和報(bào)表都是指這個(gè)時(shí)間的Ｔ形賬戶和報(bào)表報(bào)表時(shí)間可以按月、按季、按年來(lái)指定如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列可以改變所選中的會(huì)計(jì)科目的屬性報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)系統(tǒng)有根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則預(yù)設(shè)對(duì)應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整報(bào)表類別不可以修改、刪除如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列右鍵提取憑證數(shù)據(jù)憑證拆分過(guò)程如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列表示選取的賬套所在的會(huì)計(jì)期間。表示已提取了數(shù)據(jù)的時(shí)間段指明賬套中的憑證在顯示的期間內(nèi)是已經(jīng)過(guò)賬的憑證確定提取數(shù)據(jù)的時(shí)間已經(jīng)提取了數(shù)據(jù)，再次進(jìn)入提取數(shù)時(shí)的選項(xiàng)T型賬戶如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列核對(duì)一下會(huì)計(jì)期間、已提取的憑證信息、報(bào)表時(shí)間是否正確一般情況下，范圍選定為所有的現(xiàn)金類科目，匯總方式為按現(xiàn)金類匯總T型賬戶現(xiàn)金類的借貸方應(yīng)相等非現(xiàn)金類的借貸方差額應(yīng)等于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列所有操作均使用右鍵—選擇對(duì)應(yīng)功能附表二只有在Ｔ形賬戶中把所有的現(xiàn)金流動(dòng)都定義了報(bào)表項(xiàng)目之后才可以生成一個(gè)正確的附表，如果在Ｔ形賬戶中沒(méi)有對(duì)所有的現(xiàn)金流動(dòng)指定報(bào)表項(xiàng)目，軟件會(huì)給出錯(cuò)誤提示附表二其他操作與T型賬相同如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列報(bào)表查看如何編制現(xiàn)金流量表—標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實(shí)現(xiàn)方式通過(guò)憑證直接指定T型賬戶法（請(qǐng)參考專業(yè)版）簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版通過(guò)憑證指定現(xiàn)金流量可先在會(huì)計(jì)科目屬性中設(shè)置“主表項(xiàng)目”、“附表項(xiàng)目”在憑證管理中或在錄入憑證時(shí)點(diǎn)擊“流量”，系統(tǒng)將自動(dòng)指定好主表和附表項(xiàng)目如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版如何編制現(xiàn)金流量表—商貿(mào)版根據(jù)科目余額，不需要手工填制，自動(dòng)計(jì)算各現(xiàn)金流量項(xiàng)目金額3個(gè)科目體系均提供其他操作方法與資產(chǎn)負(fù)債表類似動(dòng)編輯、修改各個(gè)單元格可以值可以自動(dòng)計(jì)算，也可以手自動(dòng)平衡KIS標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系列現(xiàn)金流量表操作KIS商貿(mào)版現(xiàn)金流量表操作KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表操作簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明如何編制現(xiàn)金流量表—軟件操作實(shí)現(xiàn)方式憑證錄入時(shí)指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目通過(guò)T型帳戶法編制現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表（參見簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表取數(shù)說(shuō)明）以上三種處理方式各有利弊，具體采用哪種方式，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要來(lái)確定憑證方式使業(yè)務(wù)更加清楚，但會(huì)增加相應(yīng)的日常的工作量T形賬戶的指定較為簡(jiǎn)單，但編制時(shí)業(yè)務(wù)的記錄情況不夠清楚。簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表根據(jù)公式自動(dòng)生成，最快捷，但數(shù)據(jù)不夠精確如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版通過(guò)憑證錄入時(shí)直接指定如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版通過(guò)T型賬戶指定如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版附表二指定原理及流程如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版附表二指定原理及流程與利潤(rùn)相關(guān)，同時(shí)也與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量：涉及主表，不涉及附表，附表中不需處理與利潤(rùn)相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不相關(guān)：沒(méi)有現(xiàn)金的流動(dòng)，但是與利潤(rùn)相關(guān)，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要處理與利潤(rùn)無(wú)關(guān)，但與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量有關(guān)：即涉及主表，也涉及附表，兩邊都需要處理與利潤(rùn)不相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相關(guān)的現(xiàn)金流量：在主表中不需要進(jìn)行處理，但在附表中不需要進(jìn)行處理對(duì)于一些與現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，同時(shí)也和損益無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，但是在附表項(xiàng)目中需要填列，具體項(xiàng)目有：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)以上三個(gè)項(xiàng)目為系統(tǒng)預(yù)設(shè)，其它的項(xiàng)目用戶可進(jìn)行增加如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版平衡關(guān)系檢查主表現(xiàn)金流量的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+匯率變動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類”匯總金額應(yīng)相等T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額附表

[附表]的凈利潤(rùn)+附表項(xiàng)目=[主表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

[附表]的凈利潤(rùn)=[利潤(rùn)表]中凈利潤(rùn)。即，所有的損益類科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額計(jì)算而得出，但不將結(jié)轉(zhuǎn)損益數(shù)據(jù)包含在內(nèi)主表與附表[主表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=[附表]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表與賬務(wù)主表的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價(jià)物凈額=補(bǔ)充資料3中的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。補(bǔ)充資料3中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)取自賬務(wù)科目余額表。如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版如何編制現(xiàn)金流量表—專業(yè)版現(xiàn)金流量表編制是否正確判斷標(biāo)準(zhǔn)主表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”=附表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”=附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈