加計扣除培訓PPT

研發(fā)費用加計扣除政策講解政策依據(jù)及領(lǐng)域要求1操作規(guī)程2研發(fā)活動及研發(fā)費用認定3高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用與加計扣除研發(fā)費用的對比4加計扣除企業(yè)內(nèi)部資料完善流程5意義企業(yè)研發(fā)能力是增強競爭力的核心。雖然我國在自主創(chuàng)新能力方面已取得了突出成績，但總體而言，目前我省乃至全國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力還較為低下。形成上述問題原因是多方面的，但國家政策引導、鼓勵不足、企業(yè)研究開發(fā)投入較少是主要因素。2006年國家制定了《國務(wù)院關(guān)于實施國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要的若干配套政策》，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。新企業(yè)所得稅法對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，做出了實行稅前加計扣除的優(yōu)惠政策規(guī)定。隨著研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策的貫徹實施，必將有力推動企業(yè)從事研究開發(fā)的積極性和研發(fā)費用的投入，進一步增強企業(yè)發(fā)展后勁，提升企業(yè)競爭力，從而推動社會經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。國家稅務(wù)總局：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法[試行]》的通知（國稅發(fā)[2008]116）安徽省科技廳、財政廳、國稅局、地稅局：企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前加計扣除政策具體操作辦法的通知（科策〔2008〕77號）蕪湖市：關(guān)于開展企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前加計扣除工作的通知（蕪科管[2008]166號）

政策依據(jù)符合國家及相應地區(qū)的技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)政策國家發(fā)展改革委員會等部門2007年度第6號公告——《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2011年度）》國科發(fā)火[2008]172號——《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》領(lǐng)域要求審核材料1、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表；2、項目立項計劃文件；3、項目可行性研究報告；4、研究開發(fā)費用預算、決算報告；5、有關(guān)技術(shù)先進性、創(chuàng)新性證明材料。以上材料裝訂成冊一式二份，膠裝，其中企業(yè)研究開發(fā)項目情況表還需報電子版。審核材料封面項目研發(fā)情況表項目立項計劃文件企業(yè)立項計劃文件各級政府計劃項目任務(wù)書國家省部市縣區(qū)企業(yè)立項文件第一章項目總論第二章項目背景和發(fā)展概況第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模第四章建設(shè)條件與廠址選擇第五章工廠技術(shù)方案（重點之重點，把研究結(jié)果寫進去）第六章環(huán)境保護與勞動安全第七章企業(yè)組織和勞動定員第八章項目實施進度安排第九章投資估算與資金籌措第十章

財務(wù)效益、經(jīng)濟與社會效益評價第十一章可行性研究結(jié)論與建議項目可行性研究報告專利證書（專利受理通知書也可）；查新報告（省科技情報所）；第三方檢測報告。技術(shù)先進性、創(chuàng)新性證明材料檢測機構(gòu)必須具備CMA認證政策依據(jù)安徽省科學技術(shù)廳安徽省財政廳安徽省國家稅務(wù)局安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前加計扣除政策具體操作辦法的通知【科策〔2008〕77號】蕪湖市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)省科學技術(shù)廳財政廳國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費用所得稅前加計扣除政策具體操作辦法的通知【蕪地稅〔2008〕95號】申報材料1、企業(yè)在納稅申報時，憑以下材料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理研究開發(fā)費稅前加計扣除核準手續(xù)。⑴研究開發(fā)項目立項計劃文件及其研究開發(fā)費用預算；⑵省或市科技管理部門出具的“研究開發(fā)項目審核意見”；⑶會計師事務(wù)所或稅務(wù)代理事務(wù)所出具的“研究開發(fā)費用審計報告”；⑷研究開發(fā)機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；⑸其它有關(guān)材料。2、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)提供的上述材料和納稅情況對項目研究開發(fā)費用進行審核確認，在計算應納稅所得額時予以加計扣除，并將項目名稱及核準的研究開發(fā)費用數(shù)額抄送出具“研究開發(fā)項目審核意見”的省或市科技、財政、稅務(wù)管理部門。研發(fā)活動研發(fā)活動創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）企業(yè)為獲得科學與技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行的具有明確目標的研究開發(fā)活動。

指企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用，包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應用等活動。研發(fā)活動不屬于研究開發(fā)活動：企業(yè)已經(jīng)掌握的技術(shù)方案的運用，包括已經(jīng)完成產(chǎn)業(yè)化開發(fā)的新產(chǎn)品、新工藝、材料及其系統(tǒng)的生產(chǎn)、銷售或商業(yè)化運營；通過簡單改變尺寸、參數(shù)、排列，或者通過類似技術(shù)手段的變換實現(xiàn)產(chǎn)品的改型、工藝變更以及材料配方調(diào)整等活動；一般設(shè)備維修、改裝、常規(guī)的設(shè)計變更及其已有技術(shù)直接應用于產(chǎn)品生產(chǎn)的活動；一般檢測、測試、鑒定、仿制等應用活動；其他非研究開發(fā)活動。研發(fā)費用指企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用，包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應用等活動?！镀髽I(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號）序號費用序號費用1新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費2從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用3在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼4專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費5專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用6專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費7勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費8研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用研發(fā)費用研發(fā)費用歸集表實例不可加計扣除的研發(fā)費用4123企業(yè)為直接從事研發(fā)活動的在職人員繳納的社會保險費、住房公積金等人工費用、企業(yè)支付給研發(fā)機構(gòu)管理人員的職工薪酬以及支付給外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費；企業(yè)研發(fā)部門發(fā)生的非專用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備折舊費或租賃費。房屋、建筑物以及其他固定資產(chǎn)折舊費或租賃費。非專用于研發(fā)活動無形資產(chǎn)的攤銷費；研發(fā)活動的試制品或研發(fā)產(chǎn)品直接對外銷售，或作為企業(yè)對外銷售產(chǎn)品組成部分的，其研發(fā)試制品或產(chǎn)品成本中的材料、燃料及動力等費用；委托個人開發(fā)的研究開發(fā)項目所支付的費用；不可加計扣除的研發(fā)費用567與研發(fā)活動直接的相關(guān)的其他費用，包括會議費、研發(fā)人員或研發(fā)項目管理人員所發(fā)生的差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等；由國家財政撥款并納入不征稅收范疇的財政性資金用于研發(fā)支出所形成的費用或資產(chǎn)的折舊、攤銷額等支出。（凡作為應稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)支出所形成的費用或資產(chǎn)的折舊、攤銷額等支出，符合稅收規(guī)定的，準予加計扣除。）企業(yè)依法取得知識產(chǎn)權(quán)后,在境內(nèi)外發(fā)生的知識產(chǎn)權(quán)維護費、訴訟費、代理費、“打假”及其他相關(guān)費用支出,從管理費用據(jù)實列支，不應納入研發(fā)費用。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除研發(fā)費用產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍領(lǐng)域企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（200