注冊會計(jì)師-稅法-突擊強(qiáng)化題-第5章-個(gè)人所得稅法

注冊會計(jì)師-稅法-突擊強(qiáng)化題-第5章-個(gè)人所得稅法[單選題]1.下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入C（江南博哥）.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅正確答案：C參考解析：員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。[單選題]2.某個(gè)體工商戶，2021年全年銷售收入為10000000元，銷售成本和期間費(fèi)用7600000元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元、業(yè)主工資54000元）；稅金及附加1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，無綜合所得和專項(xiàng)附加扣除。該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.264900B.247400C.267000D.132450正確答案：D參考解析：【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10000000×5%=50000（元）<100000×60%=60000（元），稅前準(zhǔn)予扣除50000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增50000元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額=10000000×15%=1500000（元），實(shí)際發(fā)生150000+80000=230000（元），稅前扣除準(zhǔn)予扣除230000元，無需納稅調(diào)整。該個(gè)體工商戶2021年應(yīng)納稅所得額=10000000（收入）一7600000（成本和費(fèi)用）一1500000（稅金及附加）+50000（業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增）+54000（業(yè)主工資調(diào)增）-5000×12（業(yè)主生計(jì)費(fèi)）=944000（元）。自2021年1月1日至2022年12月31日，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。減免前的個(gè)人所得稅=944000×35%-65500=264900（元）；減免稅額=264900×（1-50%）=132450（元）；該個(gè)體工商戶2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅=264900-132450=132450（元）。[單選題]3.2022年月，李某在出版社工作，取得工資薪金元（已扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金），李某是獨(dú)生子女，180000父母年滿周歲。李某月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅()元。601A.30B.4780C.4980D.7300正確答案：B參考解析：李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝（80000-5000費(fèi)用-2000獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除）×10%-2520＝4780（元）。納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元（每年24000元）的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度最高不得超過每月1000元（每年12000元）。[單選題]4.以下關(guān)于個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營取得的所得的說法中，不正確的是()。A.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。[單選題]5.劉某2021年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1040B.920.40C.912.40D.914.40正確答案：A參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）。[單選題]6.李某于2021年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。其2021年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A.640B.1280C.512D.320正確答案：D參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月取得的所得為一次計(jì)稅；個(gè)人以市場價(jià)格出租住房，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=（1600－800）×10%×4=320（元）。[單選題]7.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為()元。A.2240B.20000C.11200D.16000正確答案：C參考解析：收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）[單選題]8.以下對于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，不正確的是()。A.投資者工資不得在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是2％、14％、2.5％C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除；個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。[單選題]9.個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。A.個(gè)人所得稅稅款B.非廣告性質(zhì)贊助支出C.已繳納的增值稅稅款D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。[單選題]10.以下在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。A.因販賣假貨被群眾舉報(bào)，工商部門查收的假貨造成的損失B.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用C.廣告性質(zhì)的贊助支出D.因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失是不允許稅前扣除的。選項(xiàng)D，不允許稅前扣除的是稅收的滯納金，社保的滯納金是可以稅前扣除的。[單選題]11.王先生2021年2月，利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供勞務(wù)，取得企業(yè)支付的報(bào)酬5000元；同時(shí)在自己的工作單位取得工資薪金9800元，可扣除的“三險(xiǎn)一金”890元，本月的工資以及社保情況與1月份相同。王先生在省會城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均為滿60歲，王先生單身且為獨(dú)生子女。2月份兩家企業(yè)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅為()元。A.1034.6B.1705C.812.3D.1405正確答案：C參考解析：1月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（9800工資－890三險(xiǎn)一金-5000基本費(fèi)用-1500住房租金專項(xiàng)附加扣除-2000贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除）×3％＝12.3（元）2月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝（9800×2－890×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3％-12.3＝12.3（元）2月份勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款＝12.3＋800＝812.3（元）[單選題]12.張先生為自由職業(yè)者，2021年10月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個(gè)月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國債利息收入5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4600B.3000C.2000D.5600正確答案：B參考解析：國債利息收入免征個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股息紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至年（含年）的，股息紅利所得暫減按％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。從非上市公司取得股息所得，1150按照計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×50%×20%+7000×20%=3000（元）。[單選題]13.自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)一律適用的征收方式是()。A.核定征收B.查賬征收C.定額征收D.查驗(yàn)征收正確答案：B參考解析：自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。[單選題]14.關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，下列表述中不正確的是()。A.個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B.按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼收入的，并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅C.不按月發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計(jì)征個(gè)人所得稅D.公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。[單選題]15.下列應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B、C按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅。[單選題]16.下列補(bǔ)貼中，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍的是()。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.勞動分紅C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.外國來華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)正確答案：B參考解析：根據(jù)我國目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅，包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；外國來華留學(xué)生，領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)、獎學(xué)金等。[單選題]17.下列所得，應(yīng)按“綜合所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：A參考解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，居民個(gè)人按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。[單選題]18.中國公民李某進(jìn)行兼職，取得工程設(shè)計(jì)收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。A.0B.1400C.3200D.3800正確答案：C參考解析：直接捐贈不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）。[單選題]19.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費(fèi)用，該營銷人員()。A.不繳納個(gè)人所得稅B.按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C.按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D.按偶然所得繳納個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：對于雇員取得的這項(xiàng)獎勵，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；對于非雇員取得的這項(xiàng)獎勵，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。[單選題]20.約翰是美國人，在我國境內(nèi)無住所，2020年7月10日來華工作，2021年5月15日回國，期間從未離境，則該納稅人()。A.2020年度為我國非居民個(gè)人，2021年度為我國居民個(gè)人B.2020年度為我國居民個(gè)人，2021年度為我國非居民個(gè)人C.2020年度和2021年度均為我國非居民個(gè)人D.2020年度和2021年度均為我國居民個(gè)人正確答案：C參考解析：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。在2020年度和2021年度，約翰的在華時(shí)間都沒有超過183天，因此這兩年都屬于我國的非居民個(gè)人。[單選題]21.個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.稿酬所得正確答案：D參考解析：個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]22.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得B.擁有的專利在境外使用而取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC，均為來源于境外的所得。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。[單選題]23.根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得正確答案：C參考解析：員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場價(jià)（指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)）的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C，表述正確。[單選題]24.王某2022年3月因身體原因提前2年退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.700B.750C.780D.900正確答案：D參考解析：個(gè)人提前退休取得的補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額＝{[（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)提示：公式中的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（150000÷2－60000）×3%]×2＝900（元）[單選題]25.李先生2021年11月達(dá)到法定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資3600元，12月份李先生被一家公司聘用，月工資4500元。2021年12月李先生應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表\居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表A.0B.33C.365D.535正確答案：A參考解析：法定退休工資免征個(gè)人所得稅。退休人員再任職取得的收入按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。李先生月工資小于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無需繳納個(gè)人所得稅。[單選題]26.中國公民李某2021年12月工資4200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2021年12月全年一次性獎金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。（注：全年一次性獎金選擇不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅）按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（部分）A.256B.300C.458D.165正確答案：B參考解析：適用稅率：10000÷12＝833（元），適用3％的稅率。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×3％＝300（元）【點(diǎn)評】本題主要考核全年一次性獎金個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，在2023年12月31日之前，居民個(gè)人取得的全年一次性獎金可以選擇不并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅。具體計(jì)算為：（1）全年一次性獎金÷12按其商數(shù)依照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。（2）應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)【提示】選擇不并入綜合所得后，全年一次性獎金和發(fā)放獎金當(dāng)月正常工資應(yīng)分別計(jì)稅，互不影響。[單選題]27.韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，崔先生在境內(nèi)無住所，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅()元。A.4000B.5650C.9650D.10250正確答案：A參考解析：境內(nèi)無住所的個(gè)人（非高級管理人員或董事）在我國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日，境內(nèi)所得境外支付部分免稅。應(yīng)納稅額＝20000×20％＝40（元）。[單選題]28.下列關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值表述正確的是()。A.拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價(jià)值B.拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時(shí)所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)C.拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之?，原值為該字畫的評估價(jià)值D.拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價(jià)值正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，通過商店、畫廊等途徑購買的字畫，原值為購買該字畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款；選項(xiàng)C，拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之?，原值為其收藏該字畫時(shí)發(fā)生的費(fèi)用；選項(xiàng)D，通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得該字畫實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)。[單選題]29.李先生在甲公司工作了8年，2021年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年平均工資為8000元。李先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。附：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表（部分）A.1370B.3149C.5080D.5645正確答案：C參考解析：個(gè)人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。找稅率：100000－8000×3＝76000（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。應(yīng)納稅額＝76000×10%－2520=5080（元）[單選題]30.下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的說法錯(cuò)誤的是()。A.2021年甲公司依法破產(chǎn)，職工李某從該公司取得一次性安置費(fèi)1萬元免征個(gè)稅B.2021年李某與原公司解除勞動合同后領(lǐng)取的一次性補(bǔ)償收入，在計(jì)征其個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除按比例實(shí)繳的醫(yī)療保險(xiǎn)C.2021年王某與原公司解除勞動合同后領(lǐng)取的一次性補(bǔ)償收入，在計(jì)征其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以扣除按比例實(shí)繳的住房公積金D.2021年劉某因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。[單選題]31.中國公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2020年月平均工資為8000元，2021年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2020年為4200元，2021年為4800元。2021年孫某匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為()元。A.3360B.3840C.6048D.6912正確答案：B參考解析：企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資，但不得超過本人工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%。允許扣除的年金限額=8000×4%×12=3840（元）[單選題]32.個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.財(cái)政部發(fā)行國債的利息B.國家發(fā)行金融債券的利息C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息D.個(gè)人教育儲蓄存款的利息正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD，免征個(gè)人所得稅。[單選題]33.某中國公民，2021年在A國提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得35000元，在A國已納稅款6000元；同時(shí)在B國取得稿酬收入15000元，在B國已納稅額2000元，則這兩項(xiàng)所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()元。（該人2021年未取得上述所得之外的其他綜合所得）A.1400B.1200C.6640D.0正確答案：D參考解析：境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=（35000×（1－20%）+15000×（1－20%）-60000）=-23600×70%（元），無需補(bǔ)稅。[單選題]34.居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（?）。A.偶然所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得類別的劃分。居民個(gè)人每一納稅年度內(nèi)取得綜合所得包括四部分，分別是：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。故本題選項(xiàng)B正確。[單選題]35.個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（?）。A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得類別及計(jì)征方式的判定。經(jīng)營家庭旅館取得的所得屬于經(jīng)營所得，應(yīng)該按年計(jì)征，選項(xiàng)A正確。將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，按次計(jì)征，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，二者均屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計(jì)征。[單選題]36.納稅人陳某是“老陳包子鋪”的個(gè)體工商戶業(yè)主，2021年經(jīng)營所得為1200000元，沒有綜合所得，不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，陳某2021年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（?）元。A.166750B.191250C.212250D.333500正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)體工商戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）①根據(jù)政策規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。②取得經(jīng)營所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。③應(yīng)納稅所得額=1200000-60000=1140000（元），陳某2021年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（1200000-60000）×35%-65500-（1000000×35%-65500）×（1-50%）=191250（元），選項(xiàng)B正確。（2）如果以應(yīng)納稅所得額全部減半征收，會得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果沒有考慮基本減除費(fèi)用的扣除，會得出錯(cuò)誤選項(xiàng)C。（4）如果沒有考慮減半優(yōu)惠政策，會得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。[單選題]37.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（?）。A.家庭生活用水支出B.生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.已預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅款D.向某單位運(yùn)動會的贊助款正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)體工商戶經(jīng)營所得允許扣除項(xiàng)目的辨析。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；單純的家庭生活支出，不得稅前扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅稅款和贊助支出不允許稅前扣除，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。[單選題]38.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（?）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.采取單車承包或承租方式運(yùn)營的出租車駕駛員從事出租車營運(yùn)取得的收入C.在校學(xué)生勤工儉學(xué)打工取得的報(bào)酬D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得類別的劃分。個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資應(yīng)該按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，二者均按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。采取單車承包或承租方式運(yùn)營的出租車駕駛員從事出租車營運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，選項(xiàng)B正確。[單選題]39.某有限責(zé)任公司2021年年初有800萬元“其他應(yīng)收款”余額，其中600萬元系2020年2月借給公司股東王某用于投資另一家企業(yè)，另有200萬元系2020年8月該公司股東王某因個(gè)人購買房產(chǎn)的借款。對這些“其他應(yīng)收款”下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（?）。A.200萬元部分應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬元部分不涉及個(gè)人所得稅B.800萬元均應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅C.不涉及個(gè)人所得稅D.200萬元部分應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬元部分不涉及個(gè)人所得稅正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款的個(gè)稅處理。納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。綜上，800萬元均應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。故本題選項(xiàng)B正確、選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。[單選題]40.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（?）。A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得B.擁有的專利在境外使用而取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得來源地的確定。在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動相關(guān)的所得為來源于中國年境外的所得，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得為來源于中國境外的所得，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。從中國境外企業(yè)、其他組織及非居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得為來源于中國境外的所得，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得，為來源于中國境內(nèi)所得，選項(xiàng)D正確。[單選題]41.我國居民個(gè)人張某2021年除取得境內(nèi)工資收入30萬元外，還從境外甲國取得工資收入20萬元，已經(jīng)在甲國繳納個(gè)人所得稅6萬元。2021年無其他綜合所得。已知張三2021年可扣除的“三險(xiǎn)一金”為3萬元、專項(xiàng)附加扣除4萬元，同時(shí)，張三當(dāng)年取得來源于甲國的股息紅利收入10萬元，已按甲國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1萬元。不考慮其他費(fèi)用扣除和境內(nèi)預(yù)繳稅額。則張三應(yīng)該在我國繳納個(gè)稅為（?）萬元。A.36348B.46348C.44323D.34232正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅境外抵免的計(jì)算。居民個(gè)人來源于一國（地區(qū)）的綜合所得、經(jīng)營所得以及其他分類所得項(xiàng)目的應(yīng)納稅額為其抵免限額，按照下列公式計(jì)算：（1）來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額=合并中國境內(nèi)和境外全部綜合所得計(jì)算得到的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計(jì)。（2）來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額=合并中國境內(nèi)和境外全部經(jīng)營所得計(jì)算得到的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。（3）來源于一國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限額=該國（地區(qū)）的其他分類所得單獨(dú)計(jì)算的應(yīng)納稅額。（4）來源于一國（地區(qū)）所得的抵免限額=來源于該國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額+來源于該國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額+來源于該國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限額。第一步，將境內(nèi)外綜合所得收入合并，計(jì)算合并的應(yīng)納稅額。2021年度的境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅額=（300000+200000-60000-30000-40000）×25%-31920=60580（元）第二步，按照公式，計(jì)算來源于甲國綜合所得的抵免限額。來源于甲國的綜合所得的抵免限額=60580×20÷（30+20）=24232（元）第三步，計(jì)算其他分類所得的抵免限額。2021年度取得境外股息紅利收入的抵免限額=100000×20%=20000（元）第四步，計(jì)算來源于一國（地區(qū)）所得的抵免限額。來源于甲國所得的稅收抵免限額合計(jì)金額=24232+20000=44232（元）第五步，按照孰低原則確定來源于該國（或地區(qū)）的稅收抵免限額及結(jié)轉(zhuǎn)抵免的情況。張某在甲國實(shí)際已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅稅款為70000元，大于其可抵免的境外所得抵免限額44232元，按照孰低原則，張某2021年度來源于甲國的境外所得僅可抵免44232元。2021年度境內(nèi)、境外綜合所得和股息紅利所得應(yīng)納稅額=60580+20000=80580（元）扣掉境外抵免額44232元，應(yīng)該在我國繳納個(gè)稅=80580-44232=36348（元），選項(xiàng)A正確。如果沒有將綜合所得和股息紅利所得的抵免限額合并計(jì)算，而是分別計(jì)算兩者抵免限額，綜合所得抵免限額為24232元，股息紅利抵免限額為10000元，共可抵免34232元，應(yīng)該在我國繳納個(gè)稅=80850-34232=46348（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，計(jì)算的是境外所得在我國的抵免限額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，計(jì)算的是錯(cuò)誤的抵免限額。[單選題]42.個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（?）。A.不允許稅前扣除B.按省級人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)體工商戶經(jīng)營所得中關(guān)于社保、公積金和保險(xiǎn)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。故本題選項(xiàng)D正確、選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。[單選題]43.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（?）。A.被沒收財(cái)務(wù)的損失B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)體工商戶經(jīng)營所得中允許扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目的辨析。個(gè)體工商戶被沒收財(cái)務(wù)的損失，不得稅前扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。直接捐贈支出，不得稅前扣除，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)入“稅金及附加”科目，允許稅前扣除，選項(xiàng)C正確。[單選題]44.實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（?）。A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.支付行業(yè)協(xié)會的會費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得允許扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目的辨析。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤，均屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算經(jīng)營所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)算，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營所得比照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》的規(guī)定確定，而個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，故個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給其投資者的工資也不得在稅前扣除，選項(xiàng)D正確。[單選題]45.張某為熟食加工個(gè)體戶，2021年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入100萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為90萬元（其中含購買一輛非經(jīng)營個(gè)人自用的小汽車支出10萬元）；另取得個(gè)人祖?zhèn)髯之嬇馁u收入30萬元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值等憑證。下列關(guān)于張某2021年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（?）。A.張某購買小汽車支出可以在稅前扣除B.張某的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為14萬元C.張某的祖?zhèn)髯之嬇馁u所得按文物拍賣收入額的2%繳納個(gè)人所得稅D.祖?zhèn)髯之嬇馁u所得應(yīng)并入經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅正確答案：B參考解析：本題個(gè)體工商戶經(jīng)營所得扣除項(xiàng)目及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定。非經(jīng)營個(gè)人自用小汽車屬于用于個(gè)人和家庭的支出，不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=100-90+10-6（固定費(fèi)用減除金額）=14（萬元），選項(xiàng)B正確。納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品如果經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。張某的祖?zhèn)髯之嬇馁u所得應(yīng)單獨(dú)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不并入經(jīng)營所得計(jì)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]46.王某從2021年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費(fèi)后的每月租金收入8000元，全年共計(jì)96000元。王某上述租房所得2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?）元。A.9600B.6912C.7680D.15360正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算。（1）財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征個(gè)稅，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費(fèi)用。本題中每個(gè)月收入8000元，超過4000元，所以定率減除20%費(fèi)用作為應(yīng)納稅所得額。出租自有住房取得的租金收入，稅率暫按10%計(jì)算。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×（1-20%）×10%×12=7680（元），選項(xiàng)C正確。（2）如果直接將收入作為應(yīng)納稅所得額，沒有減除規(guī)定費(fèi)用，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×10%×12=9600（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果減除規(guī)定費(fèi)用時(shí)多減了一個(gè)800元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（8000-800）×（1-20%）×10%×12=6912（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。（4）如果稅率適用錯(cuò)誤，用成20%的稅率，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。[單選題]47.關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入允許從拍賣轉(zhuǎn)讓收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（?）。A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價(jià)值C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評估價(jià)值D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人取得拍賣收入財(cái)產(chǎn)原值的確認(rèn)。個(gè)人取得拍賣收入時(shí)，財(cái)產(chǎn)原值按照以下規(guī)定確認(rèn)：（1）通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款（選項(xiàng)D正確）；（2）通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；（3）通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；（5）通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。[單選題]48.下列收入免征個(gè)人所得稅的是（?）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因公務(wù)用車制度改革而取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入C.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的特殊問題的處理中關(guān)于退休人員再任職取得的收入，公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼和安置費(fèi)等相關(guān)規(guī)定。退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A不當(dāng)選。個(gè)人因公務(wù)用車制度改革而取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B不當(dāng)選。提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)偅_定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合稅率表，計(jì)算應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C不當(dāng)選。員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D當(dāng)選。[單選題]49.某國有企業(yè)職工張某，于2021年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有36個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼216000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資6500元。則張某2021年2月收到的提前退休一次性補(bǔ)貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?）。A.30元B.360元C.1080元D.4680元正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅特殊問題的處理中關(guān)于提前退休取得的一次性補(bǔ)貼應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，應(yīng)納稅額=｛［（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)。張某距離法定退休年齡尚有36個(gè)月，即為3年。先按照年度數(shù)平均分?jǐn)傊粮髂辏瑔为?dú)適用綜合所得稅率表計(jì)稅，再乘以距離法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)3年。張某取得的一次性補(bǔ)貼應(yīng)納稅所得額=［（216000÷3）-60000］=12000（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)0。應(yīng)納稅額=［（216000÷3）-60000］×3%×3=1080（元），選項(xiàng)C正確。（2）如果將一次性補(bǔ)貼收入錯(cuò)誤的平攤到每個(gè)月，按月繳納，認(rèn)為取得的一次性補(bǔ)貼2月份的應(yīng)納稅額=［（21600÷36）-5000］×3%=30（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果只計(jì)算一年的應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=［（216000÷3）-60000］×3%=360（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。（4）如果沒有減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)60000元，并且只計(jì)算一年的應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=216000÷3×10%-2520=4680（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。[單選題]50.某內(nèi)地個(gè)人投資者于2021年6月通過深港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（?）。A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅C.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅D.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)于滬港通、深港通股票市場交易的個(gè)人所得稅規(guī)定。對內(nèi)地個(gè)人投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤、選項(xiàng)C正確。內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利，應(yīng)該由H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅；但如果內(nèi)地投資者投資聯(lián)交所上市的非H股所取得的股息紅利，則應(yīng)該由中國證券登記結(jié)算有限公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。[單選題]51.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（?）。A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長不得超過180個(gè)月B.子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月C.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中關(guān)于扣除時(shí)限的規(guī)定。住房貸款利息的扣除，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。子女教育學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。故子女教育的扣除時(shí)限為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月，選項(xiàng)C正確。職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除時(shí)限為取得相關(guān)證書的當(dāng)年，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]52.國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（?）。A.因兼任另一家高校兼職教授取得的兼職課酬B.按國家規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金C.擁有持有期不足1年的某上市公司股票在當(dāng)年取得的股息D.被大學(xué)評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎勵正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。因兼任另一家高校兼職教授取得的兼職課酬，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。按國家規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金，屬于免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B正確。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息、紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按照“股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國年人民解放軍軍以上單位，及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個(gè)稅。被大學(xué)評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎勵，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]53.小張為甲單位員工，2021年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2021年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2022年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2022年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（?）元。A.0B.30C.60D.90正確答案：A參考解析：本題考查工資、薪金預(yù)扣預(yù)繳的規(guī)定及應(yīng)用。（1）小張同時(shí)滿足三個(gè)條件：①上一納稅年度1～12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資、薪金個(gè)人所得稅；②上一年度1～12月工資、薪金收入未超過60000元；③本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資、薪金所得。因此，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年60000元計(jì)算扣除。2021年1～3月，小張累計(jì)收入不足60000元，無須預(yù)繳稅款，選項(xiàng)A正確。（2）如果還是按照原來的規(guī)定，只扣除截止工資取得月份的累計(jì)減除費(fèi)用。1月份預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8000-5000-2000）×3%=30（元）2月份預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8000×2-5000×2-2000×2）×3%-30=30（元）3月份預(yù)扣預(yù)繳稅額=（8000×3-5000×3-2000×3）×3%-60=30（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。（3）選項(xiàng)C是按照原來的規(guī)定，只扣除截止工資取得月份累計(jì)減除費(fèi)用，計(jì)算出的截止到2月份累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。（4）選項(xiàng)D是按照原來的規(guī)定，只扣除截止工資取得月份累計(jì)減除費(fèi)用，計(jì)算出的截止到3月份累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]54.個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)取得的差價(jià)收入中，免征個(gè)人所得稅的是（?）。A.自行研發(fā)的機(jī)器設(shè)備B.從二級市場購買的A股股票C.從二手車市場購入的機(jī)動車輛D.從二級市場購買的企業(yè)債券正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ACD沒有免征政策，不當(dāng)選。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。[單選題]55.個(gè)人投資者從基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的是（?）。A.國債利息收入B.儲蓄存款利息收入C.公司債券價(jià)差收入D.買賣股票價(jià)差收入正確答案：C參考解析：本題考查證券投資基金個(gè)人所得稅的規(guī)定。對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價(jià)差收入，在國債利息收入、個(gè)人儲蓄存款利息收入及個(gè)人買賣股票差價(jià)收入未恢復(fù)征收所得稅以前，暫不征收所得稅，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。對個(gè)人投資者從基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，應(yīng)按稅法規(guī)定對個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由基金在分配時(shí)依法代扣代繳，選項(xiàng)C正確。[多選題]1.對于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有()。A.有價(jià)證券的原值B.建筑物的建造費(fèi)用C.機(jī)器設(shè)備的購進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入正確答案：ABC參考解析：按稅法規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。故本題選項(xiàng)中的A、B、C的內(nèi)容符合稅法的扣除規(guī)定。[多選題]2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。[多選題]3.下列各項(xiàng)應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有小汽車取得的所得C.個(gè)人將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣取得的所得D.個(gè)人將其收藏的知名作家的作品手稿拍賣取得的所得正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。[多選題]4.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形有()。A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人C.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶D.相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓正確答案：ABCD參考解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。[多選題]5.王某承包了一家餐廳，餐廳每年支付王某承包收入20萬元，王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果；張某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付張某工資5000元，同時(shí)張某每年要上交承包費(fèi)60萬元，其余招待所經(jīng)營成果歸張某所有，則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的有()。A.王某取得的所得按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅B.王某取得的所得按照經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅C.張某取得的工資按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅D.張某取得的工資和承包經(jīng)營成果按照經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅正確答案：AD參考解析：王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果，其取得的承包收入實(shí)質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資，所以按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。張某參與分享承包企業(yè)的經(jīng)營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目。[多選題]6.對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許對一些支出項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金可以據(jù)實(shí)扣除B.實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“三險(xiǎn)一金”可以稅前扣除C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除。[多選題]7.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有()。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人正確答案：ABCD參考解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。[多選題]8.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算房屋轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的有()。A.消費(fèi)稅B.城建稅C.增值稅D.教育費(fèi)附加正確答案：BD參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。[多選題]9.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.畫家公開拍賣自己繪畫時(shí)使用過的金筆取得的收入B.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入C.作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入D.作者公開拍賣自己的文字作品復(fù)印件的收入正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[多選題]10.張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙B.為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈價(jià)值1500元的手機(jī)一部C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價(jià)值6000元的赴巴西機(jī)票一張D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價(jià)2500元球衣一套正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈品，如通信企業(yè)對個(gè)人購買手機(jī)贈話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈手機(jī)等，由于支付了對價(jià)，所以不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)CD，取得所得時(shí)沒有支付對價(jià)，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[多選題]11.下列各項(xiàng)所得，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.年終一次性獎金B(yǎng).退休后再任職取得的收入C.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[多選題]12.下列各項(xiàng)中應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入D.法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。[多選題]13.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。A.在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關(guān)的所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給中國承租人在境外使用而取得的所得C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得D.特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得為來源于中國境內(nèi)的所得，判斷的重點(diǎn)是租賃資產(chǎn)的使用地是否在中國境內(nèi)。[多選題]14.下列選項(xiàng)，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房C.個(gè)人參與商場的抽獎活動抽到的獎金D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)B，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)C，按照“偶然所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。[多選題]15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的表述，正確的有()。A.納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納說人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照“首違不罰”原則免予處罰B.2021年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，不需要辦理年度匯算C.在中國境內(nèi)無住所的納稅人在年月日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算202131D.納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式POS繳納正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B，2021年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的，需要辦理年度匯算。[多選題]16.有下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的有()。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D.取得境外所得正確答案：ABCD參考解析：以上情況納稅人均應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注銷中國戶籍。（6）非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]17.關(guān)于股票股息的個(gè)人所得稅納稅問題，描述正確的有()。A.個(gè)人持有非上市企業(yè)的股票紅利，應(yīng)交納個(gè)稅B.個(gè)人持有上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)征個(gè)稅C.個(gè)人持有上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)征個(gè)稅D.個(gè)人持有上市公司股票，持股期限超過1年的，免征所得稅正確答案：ABCD參考解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABCD均正確。[多選題]18.下列關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定正確的有()。A.新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅C.對于股權(quán)收購價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅。[多選題]19.內(nèi)地李先生通過滬港通機(jī)制購買香港聯(lián)交所股票，個(gè)人所得稅的稅收處理正確的有()。A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅C.取得的股息紅利，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅D.取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅正確答案：AC參考解析：股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免征個(gè)人所得稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。[多選題]20.下列各項(xiàng)所得，可以免征個(gè)人所得稅的有()。A.外籍人員的探親費(fèi)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)收入D.個(gè)人兼職取得的收入正確答案：ABC參考解析：個(gè)人兼職取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。[多選題]21.下列各項(xiàng)所得中，可以免繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得的國庫券利息B.個(gè)人投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入C.個(gè)人取得的國家發(fā)行的金融債券利息D.個(gè)人取得持有期間不足一年的股票取得的股息正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，個(gè)人投資者持有2019－2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)A、C，個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人取得的境內(nèi)上市公司的股票，持股期限超過一年的，股息紅利所得暫免征稅。持股期限在一個(gè)月以內(nèi)至一年（含一年）的，減半征收。持股期限在一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月）的，全額納稅。自2019年7月1日起至2024年6月30日止，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。[多選題]22.下列選項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失的正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會備案。[多選題]23.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人的房屋租賃所得B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得C.儲蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得正確答案：BCD參考解析：個(gè)人的房屋租賃所得沒有免稅規(guī)定。[多選題]24.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，2021年5月1日來華工作，11月25日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在華工作期間，除任職單位支付的工資外，還獲得來源于境外且由境外某單位支付的設(shè)計(jì)費(fèi)。根據(jù)上述表述，下列說法正確的有（?）。A.約翰2021年屬于我國的居民納稅人B.約翰在華工作期間的工資需要繳納我國的個(gè)人所得稅C.約翰2021年在華工作期間取得的全部所得均需要繳納我國的個(gè)人所得稅D.約翰取得來源于境外且由境外單位支付的設(shè)計(jì)費(fèi)需要繳納我國的個(gè)人所得稅正確答案：AB參考解析：本題考查居民個(gè)人的判定及無住所的居民個(gè)人納稅規(guī)定。約翰2021年在我國境內(nèi)累計(jì)居住達(dá)到183天，因此屬于我國的居民納稅人，選項(xiàng)A正確。在華期間取得工資屬于境內(nèi)支付的需要繳納我國的個(gè)稅，選項(xiàng)B正確。約翰在中國境內(nèi)無住所，其在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)稅，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。[多選題]25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（?）。A.個(gè)人獨(dú)立為某篇文章提供翻譯取得的所得B.個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.作者將自己的文字作品手稿原件復(fù)印件公開拍賣取得的所得D.個(gè)人拍賣自己收藏的字畫取得的所得正確答案：BC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得類別的判定。個(gè)人獨(dú)立為某篇文章提供翻譯取得的所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人拍賣自己收藏的字畫所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。“著作權(quán)”屬于特許權(quán)，個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確。作者將自己的文字作品手稿原件復(fù)印件公開拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C正確。[多選題]26.上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按綜合所得中的“工資、薪金所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（?）。A.支付給本公司新招聘員工李某的新入職員工培訓(xùn)課程補(bǔ)貼費(fèi)用B.向獨(dú)立董事支付的董事費(fèi)C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅正確答案：AD參考解析：本題考查個(gè)人工資、薪金所得中征稅和不征稅項(xiàng)目的辨析以及工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的辨析。選項(xiàng)A正確，屬于與任職受雇有關(guān)的其它所得，列入工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如果個(gè)人既在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)，不計(jì)入工資、薪金所得，不予征稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。勞動分紅屬于勞動所得，列入工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。[多選題]27.下列中國公民應(yīng)自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的有（?）。A.每年從我國境外取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的李某B.2021年取得我國境內(nèi)A股上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某C.2021年經(jīng)營個(gè)體商店取得年經(jīng)營所得20萬元的個(gè)體工商戶趙某D.2021年每月從我國境內(nèi)的企業(yè)因任職取得工資所得，同時(shí)還因在外兼職取得稿酬和勞務(wù)報(bào)酬所得共計(jì)12萬元的個(gè)人張某正確答案：ACD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的情形。選項(xiàng)A正確，屬于取得境外所得的情形，需要自行申報(bào)。轉(zhuǎn)讓我國上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅，所以無須申報(bào)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)C正確，屬于取得經(jīng)營所得，應(yīng)該自行辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)D正確，屬于從兩處以上取得綜合所得，需要自行辦理匯算清繳的情形，需要自行申報(bào)。[多選題]28.下列關(guān)于個(gè)人取得綜合所得專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（?）。A.納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在接受教育期間按照每月300元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月C.享受子女教育扣除的父母雙方可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.獨(dú)生子女納稅人贍養(yǎng)一位老人的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除正確答案：BC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，應(yīng)該在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。獨(dú)生子女納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]29.個(gè)人取得的下列所得中，適用按次征收個(gè)人所得稅的有（?）。A.個(gè)人持有上市公司股票不足1年從上市公司取得的股息分紅B.個(gè)人出租房產(chǎn)取得的租金所得C.個(gè)人在公司任職取得的季度獎D.個(gè)人承包某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)取得的經(jīng)營所得正確答案：AB參考解析：本題考查個(gè)人所得征稅類別及計(jì)征方式。利息、股息、紅利所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A正確。財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)稅（超過1個(gè)月的以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次），選項(xiàng)B正確。個(gè)人在公司任職取得的季度獎屬于綜合所得中的“工資、薪金所得”，按年計(jì)征，按月預(yù)扣預(yù)繳，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。經(jīng)營所得按年計(jì)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]30.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（?）。A.李某辦理離職手續(xù)后，在外地其他單位重新任職后取得的搬家安置費(fèi)收入B.某歌星去外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)C.張某由任職的國有某控股集團(tuán)派遣到集團(tuán)下屬的中外合資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入D.陳某不是某廠家雇員，其為某廠家促成銷售業(yè)務(wù)，廠家獎勵陳某出境旅游正確答案：BD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”與“勞務(wù)報(bào)酬所得”的辨析。選項(xiàng)A，關(guān)鍵詞“重新任職后”；選項(xiàng)C，關(guān)鍵詞“任職的”“集團(tuán)下屬”，選項(xiàng)AC均屬于“工資、薪金所得”。選項(xiàng)B，關(guān)鍵詞“歌星”“演出費(fèi)”；選項(xiàng)D，關(guān)鍵詞“不是某廠家雇員”，選項(xiàng)BD均屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。[多選題]31.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的有（?）。A.個(gè)人依法從事辦學(xué)活動而取得的所得B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車D.個(gè)人對企業(yè)承包經(jīng)營所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅所得類別的劃分。選項(xiàng)ABCD均屬于經(jīng)營所得項(xiàng)目。[多選題]32.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（?）。A.轉(zhuǎn)讓方因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由D.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)正確答案：ABD參考解析：本題考查個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅額計(jì)算中稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)