注冊會計師-稅法-突擊強化題-第13章-稅收征收管理法

注冊會計師-稅法-突擊強化題-第13章-稅收征收管理法[單選題]1.納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權利，不得作為納稅質(zhì)押品的是()。A.房屋B.汽車C.匯票D.債券正確答案：A參（江南博哥）考解析：房屋可以作為納稅抵押品；納稅質(zhì)押包括動產(chǎn)質(zhì)押（現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)提供的質(zhì)押）和權利質(zhì)押（匯票、支票、本票、債券、存款單等權利憑證提供的質(zhì)押）。[單選題]2.下列各項中，可以作為納稅保證人的是()。A.國家機關B.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的企業(yè)C.納稅信譽等級被評為A級的企業(yè)D.限制民事行為能力的自然人正確答案：C參考解析：納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，也就是說信譽等級評為C級以上的可以作為納稅保證人，其余三個選項中的主體均不可以作為納稅保證人。[單選題]3.下列各項財產(chǎn)中，能夠作為納稅抵押物的是()。A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物B.土地所有權C.依法定程序確認為違法、違章的建筑物D.學校的教育設施正確答案：A參考解析：可以抵押的財產(chǎn)包括：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定著物。（2）抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。（3）抵押人依法有權處分的國有房屋和其他地上定著物。（4）抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)。（5）經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產(chǎn)。[單選題]4.稅務機關在對納稅人進行納稅信用評估時，對于近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息的納稅人，從()分起評。A.70B.80C.90D.100正確答案：D參考解析：自開展2020年度評價時起，調(diào)整納稅信用評價計分方法中的起評分規(guī)則。近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息的，從100分起評；近三個評價年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標信息的，從90分起評。[單選題]5.根據(jù)規(guī)定，稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，送達日期是（）。A.電子版式稅務文書發(fā)出的日期B.電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期C.受送達人登陸特定系統(tǒng)的日期D.受送達人通過特定系統(tǒng)打印紙質(zhì)稅務文書的日期正確答案：B參考解析：稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況。[單選題]6.根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，除特殊情況外，舉報中心應當在規(guī)定期限內(nèi)完成分級分類處理。這一規(guī)定的期限是（）。A.檢舉事項受理之日起5個工作日內(nèi)B.檢舉事項受理之日起7個工作日內(nèi)C.檢舉事項受理之日起10個工作日內(nèi)D.檢舉事項受理之日起15個工作日內(nèi)正確答案：D參考解析：舉報中心應當在檢舉事項受理之日起15個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。【點評】本題考核的是檢舉事項的處理的相關規(guī)定。該知識點中還有一處與時間相關需要引起大家注意：查處部門應當在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起三個月內(nèi)辦理完畢；案情復雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期。[單選題]7.根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，暫存待查的檢舉材料，若在規(guī)定的期限內(nèi)未收到有價值的補充材料，可以銷毀。這一規(guī)定的期限是（）。A.受理之日起1年內(nèi)B.受理之日起2年內(nèi)C.受理之日起3年內(nèi)D.受理之日起5年內(nèi)正確答案：B參考解析：暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，可以銷毀。[單選題]8.下列關于納稅擔保的說法正確的是（）。A.納稅擔保的范圍是稅款和滯納金B(yǎng).納稅人已經(jīng)以其財產(chǎn)為納稅人向稅務機關提供擔保的，也需要提供新的擔保C.納稅擔保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押D.用于納稅擔保的財產(chǎn)、權利的價值可以低于應當繳納的稅款、滯納金和相關費用正確答案：C參考解析：選項A，納稅擔保的范圍是稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用；選項B，納稅人已經(jīng)以其財產(chǎn)為納稅人向稅務機關提供擔保的，不再需要提供新的擔保；選項D，用于納稅擔保的財產(chǎn)、權利的價值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并考慮相關費用。[單選題]9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人按照國家有關規(guī)定應當設置賬簿。設置賬簿的時間應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()日內(nèi)。A.10B.15C.20D.30正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。[單選題]10.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存()年。A.5B.10C.15D.20正確答案：B參考解析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限為10年。[單選題]11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務登記的稅務機關是()。A.單位注冊所在地B.生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地C.單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地D.單位注冊所在地或納稅義務發(fā)生地正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，其他納稅人向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。[單選題]12.根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()。A.3萬元以上B.5萬元以上C.10萬元以上D.20萬元以上正確答案：B參考解析：欠稅清繳制度中規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。[單選題]13.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進行調(diào)整。這一期限是（）年。A.1B.2C.3D.5正確答案：C參考解析：納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。[單選題]14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列陳述正確的是()。A.稅務機關征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》B.海關征收關稅，必須遵循《稅收征收管理法》C.由稅務機關代征的費用，要參照《稅收征收管理法》D.海關代征的進口增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》正確答案：A參考解析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費附加等；海關代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。[單選題]15.通過實地觀察被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題，這種稅務檢查方法稱為()。A.核對法B.觀察法C.比較分析法D.現(xiàn)場檢查法正確答案：B參考解析：觀察法指通過實地觀察被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場的生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題的一種檢查方法。[單選題]16.下列關于稅收保全措施的說法，不正確的是()。A.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施B.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施C.稅務機關采取稅收保全措施的前提是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為D.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人正確答案：A參考解析：如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項A，屬于強制執(zhí)行措施。[單選題]17.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項中對稅款的退還和追征表述正確的是()。A.納稅人多繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，并加算銀行同期存款利息B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款，同時加收滯納金C.因納稅人計算失誤少繳納稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；特殊情況的，追征期可延長到5年D.納稅人逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征期可延長至10年正確答案：C參考解析：選項A，納稅人多繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，不加算銀行存款利息；選項B，因稅務機關責任，不得加收滯納金；選項D，納稅人逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。[單選題]18.實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務機關依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關可以視同申報，這種申報方式稱為()。A.直接申報B.間接申報C.簡并申報D.簡易申報正確答案：D參考解析：“簡易申報”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務機關依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關可以視同申報。[單選題]19.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款()的罰款。A.50％以上3倍以下B.50％以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下正確答案：B參考解析：納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。[單選題]20.下列項目中，不需要辦理注銷稅務登記的是()。A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)D.納稅人變更經(jīng)營范圍正確答案：D參考解析：選項D屬于變更稅務登記的范圍。[單選題]21.除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人會計賬簿，報表，憑證保存期限為（?）。A.8年B.10年C.3年D.5年正確答案：B參考解析：本題考查賬簿憑證保存期限的規(guī)定。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，選項B正確。[單選題]22.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（?）。A.房產(chǎn)稅B.地方教育附加C.關稅D.海關代征消費稅正確答案：A參考解析：本題考查《稅收征收管理法》適用范圍的判定?！抖愂照魇展芾矸ā罚ㄒ韵潞喎Q《征管法》）只適用于由稅務機關征收的各種稅收（選項A當選），不包括教育費附加和地方教育附加（選項B不當選）。海關征收的關稅、船舶噸稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《征管法》，選項CD不當選。[單選題]23.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（?）。A.稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C.年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為納稅人正確答案：D參考解析：本題考查納稅用管理的具體規(guī)定。稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務，選項A錯誤。納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，本評價年度不能評為A級，選項B錯誤。有下列情形之一的納稅人，不參加本期評價：（1）納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的。（2）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的。（3）被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的。（4）已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的。（5）其他不應參加本期評價的情形。評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)可以參加本期評價，選項C錯誤。[單選題]24.企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是（?）。A.改變股東持股比例B.改變行政隸屬關系C.減少注冊資本D.住所遷移涉及主管稅務機關的變動正確答案：D參考解析：本題考查變更稅務登記和注銷稅務登記的辨析。注銷稅務登記的適用范圍：（1）發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務；（2）被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記；（3）因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關（選項D當選）；選項ABC不當選，屬于應該辦理變更稅務登記的情形。[單選題]25.根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（?）。A.批準的延期期限內(nèi)加收滯納金B(yǎng).延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務機關批準正確答案：B參考解析：本題考查延期繳納稅款制度的具體規(guī)定。延期繳納稅款制度規(guī)定如下：（1）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務總局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但延期期限最長不得超過3個月（選項CD錯誤）。（2）延期繳納稅款應在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請。（3）批準延期內(nèi)免于征收滯納金（選項A錯誤）。（4）延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批（選項B正確）。[單選題]26.稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（?）。A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款D.對納稅人處以其不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款正確答案：A參考解析：本題考查稅收保全措施和稅收強制措施的辨析。稅務機關可以采取的稅收保全措施有：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（選項A當選）。選項BC不當選，屬于稅收強制執(zhí)行措施。選項D不當選，屬于對納稅人進行的稅務行政處罰。[單選題]27.納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（?）。A.汽車B.活期存款單C.房屋D.定期存款單正確答案：C參考解析：本題考查納稅質(zhì)押財產(chǎn)的判定。納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權利質(zhì)押，動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)提供的質(zhì)押（選項A不當選）。權利質(zhì)押包括匯票、支票、本票、債券、存款單等權利憑證提供的質(zhì)押（選項BD不當選）。房屋為不動產(chǎn)，不得作為質(zhì)押財產(chǎn)，選項C當選。[單選題]28.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（?）。A.按年進行納稅信用信息采集B.稅務機關每年3月確定上一年度納稅信用評價結果C.納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的納稅人也參加本期評價D.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的納稅人不能評為A級正確答案：D參考解析：本題考查納稅信用管理的相關規(guī)定。納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集，選項A錯誤。稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，選項B錯誤。納稅年度內(nèi)納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的，不能參加本期評價，選項C錯誤。[單選題]29.下列關于稅款的退還和追征的表述中，符合稅法規(guī)定的是（?）。A.對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)的超過3年的不再退還B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)要求退還C.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在1年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款D.對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，追征期可以延長至5年正確答案：B參考解析：本題考查稅款的退還和追征制度的相關規(guī)定。對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)的無論多長時間，都應當立即退還給納稅人，選項A錯誤。稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳，而非“1年”，選項C錯誤。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期的追征，不受期限的限制，選項D錯誤。[多選題]1.下列不能作為納稅保證人的有()。A.企業(yè)法人的職能部門B.納稅信譽等級被評為B級的納稅人C.醫(yī)院D.與納稅人存在擔保關系的正確答案：ACD參考解析：納稅信譽等級被評為C級以下的不得作為納稅保證人；國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的職能部門不得作為納稅保證人；與納稅人存在擔保關系的不得作為本次的納稅保證人。[多選題]2.下列財產(chǎn)可以納稅抵押的有()。A.土地所有權B.交通運輸工具C.房屋D.機器正確答案：BCD參考解析：土地所有權不得抵押。[多選題]3.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以的激勵措施包括()。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取6個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理C.普通發(fā)票按需領用D.連續(xù)3年被評為A級的納稅人，由稅務機關提供綠色通道辦理涉稅事項正確答案：ACD參考解析：對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：（）主動向社會公告年度級納稅人名單；1A（）一般納稅人可單次領取個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；23（）普通發(fā)票按需領用；3（）連續(xù)年被評為級信用級別（簡稱連的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或43A3A)專門人員幫助辦理涉稅事項。[多選題]4.下列各項中暫不適用稅務文書電子送達規(guī)定（試行）的有()。A.稅收保全措施決定書B.稅收強制執(zhí)行決定書C.阻止出境決定書D.簡易程序稅務行政處罰決定書正確答案：ABC參考解析：稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用稅務文書電子送達規(guī)定（試行）規(guī)定。[多選題]5.在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)，無欠款罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合有關情形的納稅人，可采用“承諾制”容缺辦理，下列屬于該情形的有()。A.納稅信用等級為A級的納稅人B.省人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)C.控股母公司的納稅信用級別為B級的級納稅人MD.未達到增值稅起征點的納稅人正確答案：ABD參考解析：稅務機關在為其辦理稅務注銷時,進一步落實限時辦結規(guī)定。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理：①納稅信用級別為A級和B級的納稅人。②控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。③省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。④未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。⑤未達到增值稅納稅起征點的納稅人。[多選題]6.下列各項中，符合非正常戶處理的有()。A.已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務機關依法停止向其發(fā)售發(fā)票B.納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)三個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領用簿和發(fā)票的使用C.對欠稅的非正常戶，稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定追征稅款及滯納金D.已認定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除正確答案：BCD參考解析：選項A，已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務機關依法責令其限期改正。納稅人逾期不改正的，稅務機關可以按照《稅收征收管理法》第七十二條“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票”的規(guī)定處理。[多選題]7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列符合欠稅清繳制度規(guī)定的有()。A.嚴格控制欠繳稅款的審批權限B.規(guī)定限期繳稅時限C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.建立欠稅清繳制度，防止稅款流失正確答案：ABD參考解析：選項C，不符合欠稅清繳制度規(guī)定。[多選題]8.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務機關批準可辦理延期繳納。特殊困難是指()。A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響B(tài).因客戶拖欠貨款，導致資金周轉(zhuǎn)困難C.因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài)D.當期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的正確答案：AD參考解析：納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級稅務機關批準，可延期納稅。納稅人發(fā)生特殊困難，經(jīng)省級稅務機關批準，可延期納稅。特殊困難的主要內(nèi)容包括：一是因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。[多選題]9.下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。A.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和生活區(qū)檢查納稅人應稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.到碼頭檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)，憑證和資料D.查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，但不得查詢納稅人儲蓄存款賬戶正確答案：AC參考解析：選項B，稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查；選項D，稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。[多選題]10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有()。A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的小汽車B.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D.凍結納稅人的金額相當于應納稅額的存款正確答案：ABD參考解析：選項C，屬于稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[多選題]11.下列關于稅務注銷的說法中，錯誤的有（?）。A.非正常狀態(tài)的納稅人辦理稅務注銷，補辦了納稅申報手續(xù)后就可以注銷B.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票，也無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人若辦理簡易注銷，可免予到稅務機關辦理清稅證明C.非正常狀態(tài)的納稅人在非正常狀態(tài)期間所需申報的各類稅費，在辦理稅務注銷時均可以批量處理D.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人辦理簡易注銷時，必須到稅務機關辦理清稅證明正確答案：ACD參考解析：本題考查稅務注銷程序的具體規(guī)定。（1）處于非正常狀態(tài)的納稅人在辦理稅務注銷前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦納稅申報手續(xù)（選項A當選）。（2）符合一下情形的，稅務機關可以打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理（選項C當選）：①非正常狀態(tài)期間增值稅、消費稅和相關附加需補辦的申報均為零申報的。②非正常狀態(tài)期間企業(yè)所得稅月（季）度預繳需補辦的申報均為零申報，且不存在彌補前期虧損情況的。（3）申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)督管理部門辦理注銷登記。①未辦理過涉稅事宜；②辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款（選項B不當選）。③經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)（選項D當選）。[多選題]12.下列關于“稅款優(yōu)先原則”的說法中，正確的有（?）。A.稅收優(yōu)先于所有無擔保債權B.稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權C.稅收優(yōu)先于罰款D.稅收優(yōu)先于沒收非法所得正確答案：CD參考解析：本題考查稅款優(yōu)先原則的判定。稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權，選項A錯誤。納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權的執(zhí)行，但是納稅人的欠稅發(fā)生在以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者被留置之后的，不能行使稅收優(yōu)先權，選項B錯誤。稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得，選項CD正確。[多選題]13.下列關于稅款征收方式的說法中，正確的有（?）。A.查定征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位B.查驗征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或者進銷貨的納稅單位C.定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位D.委托代征稅款一般適用于小額、零散稅源的征收正確答案：CD參考解析：本題考查稅款征收方式適用范圍的判定。查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或者進銷貨的納稅單位，選項A錯誤。查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位，選項B錯誤。[多選題]14.下列關于稅收滯納金征收制度的表述中，符合稅法規(guī)定的有（?）。A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關應當責令限期繳納B.從稅款滯納之次日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人應繳納的欠稅及滯納金要求同時繳納D.拒絕繳納滯納金的，可以按不履行納稅義務實行強制執(zhí)行措施正確答案：AD參考解析：本題考查稅收滯納金征收制度相關規(guī)定的判定。從稅款滯納之日起加收滯納金，而非“次日”，選項B錯誤。對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人應繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金，選項C錯誤。[多選題]15.下列關于企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管的表述，符合現(xiàn)行規(guī)定的有（?）。A.破產(chǎn)清算程序中如發(fā)生應稅情形，應按規(guī)定申報納稅B.企業(yè)需要開具發(fā)票，管理人不可以以企業(yè)名義申領開具發(fā)票，但是可以在稅務機關申請代開發(fā)票C.企業(yè)所欠稅款、滯納金、因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，按照企業(yè)破產(chǎn)法的相關規(guī)定進行申報D.法院指定管理人之日起，破產(chǎn)管理人可以以企業(yè)名義辦理納稅申報等涉稅事宜正確答案：ACD參考解析：本題考查企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的具體規(guī)定。（1）破產(chǎn)程序中發(fā)生應稅情形，應按規(guī)定申報納稅，選項A正確。（2）企業(yè)需要開具發(fā)票的，管理人可以以企業(yè)名義按規(guī)定申領開具發(fā)票或者代開發(fā)票，選項B錯誤。（3）稅務機關在法院公告的債權申報期限內(nèi)，按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，向管理人申報所欠稅款、滯納金、罰款和因特別納稅調(diào)整而產(chǎn)生的利息，選項C正確。（4）從法院指定管理人之日起，管理人可以按規(guī)定，以企業(yè)名義辦理納稅申報等涉稅事宜，選項D正確。[多選題]16.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于納稅申報對象的有（?）。A.代扣代繳義務人B.享受減稅的納稅人C.納稅期內(nèi)沒有應納稅款的納稅人D.享受免稅的納稅人正確答案：ABCD參考解析：本題考查納稅申報對象的范圍判定。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務人。包括納稅期內(nèi)沒有應納稅款的、取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的、享受減稅、免稅待遇的納稅人，選項ABCD均正確。[多選題]17.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務機關要求提供納稅擔保，該企業(yè)擁有的下列資產(chǎn)中，可以用作納稅抵押品的有（?）。A.小轎車B.寫字樓C.庫存鋼材D.土地所有權正確答案：ABC參考解析：本題考查納稅抵押財產(chǎn)的范圍判定。（1）可抵押的財產(chǎn)：房屋和其他地上定著物、機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)（選項ABC當選）。（2）不可抵押的財產(chǎn)：①土地所有權（選項D不當選）。②土地使用權，上述可抵押范圍規(guī)定的除外。③社會公益設施。④所有權、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn)。⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。⑥依法定程序確認為違法、違章的建筑物。⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)。[多選題]18.在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（?）。A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)正確答案：ACD參考解析：本題考查辦理稅務注銷時采取“承諾制”容缺辦理納稅人需符合的條件。對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規(guī)定。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人（選項A正確）；（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人（選項B錯誤）；（3）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)（選項D正確）；（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人（選項C正確）。[多選題]19.下列方法中，屬于稅務檢查方法的有（?）。A.抽查法B.外調(diào)法C.全查法D.現(xiàn)場檢查法正確答案：ABCD參考解析：本題考查稅務檢查方法的判定。稅務檢查的方法包括：全查法（選項C正確）；抽查法（選項A正確）；順查法；逆查法；現(xiàn)場檢查法（選項D正確）；調(diào)賬檢查法；比較分析法；控制計算法；審閱法；核對法；觀察法；外調(diào)法（選項B正確）；盤存法；交叉稽核法。[多選題]20.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（?）。A.與納稅人存在擔保關聯(lián)關系的B.納稅信用等級被評為B級的C.有欠稅行為的D.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的正確答案：ACD參考解析：本題考查納稅保證人資格的判定。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（1）有逃避繳納稅款