2020年審計(jì)部培訓(xùn)會(huì)議-內(nèi)審工作流程及內(nèi)審中常見(jiàn)的問(wèn)題課件

2020年審計(jì)部網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)會(huì)議010203請(qǐng)勿點(diǎn)擊屏幕下方的“共享屏幕”請(qǐng)點(diǎn)擊屏幕下方的“停止視頻”建議使用電腦客戶端參加會(huì)議2020年審計(jì)部培訓(xùn)會(huì)議內(nèi)審工作流程及內(nèi)審案例目錄CONTENT一前言二內(nèi)審工作流程三內(nèi)審案例四結(jié)語(yǔ)35%50%65%100%項(xiàng)目竣工審計(jì)01離任審計(jì)02專項(xiàng)審計(jì)03完工項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整04流程講解二、內(nèi)審工作流程老舊項(xiàng)目退還分包單位審計(jì)金051.收到審計(jì)通知書后項(xiàng)目部按要求收集整理審計(jì)資料。確保資料完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，編制自查意見(jiàn)后在2周內(nèi)提交至分子公司項(xiàng)目管理中心。2.分子公司組織項(xiàng)目管理中心、綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心在1周內(nèi)編制初評(píng)意見(jiàn)。3.審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目部、分子公司項(xiàng)管中心提供的資料進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)初稿，經(jīng)核實(shí)后形成正式審計(jì)報(bào)告。4.復(fù)核后進(jìn)行會(huì)簽。5.公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽或總經(jīng)理辦公會(huì)審議，確認(rèn)審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容。6.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。項(xiàng)目竣工審計(jì)(或完工預(yù)審）竣工審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：政府下達(dá)審計(jì)報(bào)告。完工預(yù)審時(shí)間節(jié)點(diǎn)：對(duì)上對(duì)下結(jié)算完成，即收入成本基本固化。011.編制離任審計(jì)方案，下發(fā)離任審計(jì)通知書2.被審計(jì)單位收集整理資料，5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)3.編制離任審計(jì)報(bào)告4.復(fù)核后進(jìn)行會(huì)簽5.總經(jīng)理審批6.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)離任審計(jì)前提：人員辭職報(bào)告或公司發(fā)文人事任免、調(diào)動(dòng)021.依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，編制專項(xiàng)審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知書2被審計(jì)單位收集整理資料，在5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)3.編制專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)核實(shí)后形成正式審計(jì)報(bào)告4.復(fù)核后進(jìn)行會(huì)簽5.總經(jīng)理審批6.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)專項(xiàng)審計(jì)03項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整的前提準(zhǔn)備：1、原項(xiàng)目責(zé)任成本分析表2、動(dòng)態(tài)成本分析明細(xì)表3、列入業(yè)主決算的實(shí)際工程量（政府審計(jì)報(bào)告）4、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的分包合同和勞務(wù)單價(jià)、機(jī)料合同和機(jī)料單價(jià)（變更新增清單項(xiàng)）5、項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用節(jié)超情況；公司相關(guān)部門認(rèn)可增加的工程成本和間接費(fèi)成本6、業(yè)主認(rèn)可的材料調(diào)差，機(jī)料部認(rèn)可的采購(gòu)材料價(jià)差7、業(yè)主合同外的增量變更、索賠等（政府審計(jì)報(bào)告）完工項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整04項(xiàng)目的目標(biāo)成本即最終應(yīng)完成的利潤(rùn)目標(biāo)，是作為獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)、內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)。項(xiàng)目完工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整?；玖鞒蹋?.項(xiàng)目編制完工項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整表2.項(xiàng)目經(jīng)理審核后上報(bào)項(xiàng)目管理中心3.項(xiàng)目管理中心會(huì)審，再上報(bào)至分子公司經(jīng)理4.分子公司經(jīng)理審核后報(bào)運(yùn)營(yíng)管理部5.運(yùn)營(yíng)管理部、機(jī)料部、審計(jì)部會(huì)審后報(bào)分管副總經(jīng)理6.總經(jīng)理審定完工項(xiàng)目目標(biāo)成本調(diào)整04項(xiàng)目的目標(biāo)成本即最終應(yīng)完成的利潤(rùn)目標(biāo)，是作為獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)、內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)。項(xiàng)目完工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。1.退還條件：最終結(jié)算完成且公司已批復(fù)已完成竣工審計(jì)，已付款、應(yīng)付款金額準(zhǔn)確2.若項(xiàng)目未完成竣工審計(jì)：項(xiàng)目部需申報(bào)外審審減分?jǐn)偤蟮淖罱K結(jié)算上報(bào)《工程結(jié)算對(duì)比臺(tái)賬》、《資金支付臺(tái)賬》3.經(jīng)審核后退還審計(jì)金老舊項(xiàng)目退還分包單位審計(jì)金0501未按制度完善各類臺(tái)賬02未按制度及分包合同進(jìn)行管理03內(nèi)部往來(lái)手續(xù)不完善04未按合同繳納履約保證金05違規(guī)辦理合同外結(jié)算三、內(nèi)審案例工程管理01未履行支付委托手續(xù)02

未定期進(jìn)行賬務(wù)清理03未進(jìn)行差額納稅04

發(fā)票欠缺嚴(yán)重三、內(nèi)審案