支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)課件

第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)

支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念（一）概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)結(jié)算，除按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定可以直接使用現(xiàn)金辦理收付結(jié)算外，都必須通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算，即通過(guò)銀行將收付的款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

準(zhǔn)確及時(shí)地辦理支付結(jié)算，不僅有利于國(guó)家減少貨幣流通量，節(jié)約現(xiàn)金使用，充分發(fā)揮銀行的監(jiān)督作用，嚴(yán)明企業(yè)結(jié)算紀(jì)律，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障資金安全，而且有利于企業(yè)順利結(jié)清債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益?！纠}】支付結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（

）等方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

A．票據(jù)

B．現(xiàn)金

C．匯兌

D．托收承付支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ACD

【解析】支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）支付結(jié)算的種類1、是否使用票據(jù)結(jié)算（如圖）

（1）票據(jù)結(jié)算

支票、本票、匯票（商業(yè)匯票、銀行匯票）【注意】無(wú)股票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】我國(guó)《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（

）。

A．銀行匯票

B．股票

C．商業(yè)匯票

D．支票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ACD【解析】票據(jù)，是指匯票、本票和支票（2）非票據(jù)結(jié)算：匯兌、委托收款、托收承付、信用卡（或證）電子支付支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)二、支付結(jié)算的法律特征（一）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行（二）支付結(jié)算是一種要式行為（格式統(tǒng)一、正確填寫）（三）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色【例題】下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（

）。

A．銀行

B．國(guó)家

C．企業(yè)

D．個(gè)人

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】A

【解析】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)”（四）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制

統(tǒng)一管理：中國(guó)人民銀行總行

分級(jí)管理：中國(guó)人民銀行各分行等支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（五）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)三、支付結(jié)算的原則

1、恪守信用、履約付款原則

2、誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則保護(hù)存款人的合法權(quán)益

3、銀行不墊款原則保證銀行資金的安全支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)四、支付結(jié)算的要求1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。

未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

（1）所謂"偽造"，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、偽造承兌簽章及偽造保證簽章等票據(jù)上的簽章。

（2）所謂"變?cè)?，是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)，如變更票據(jù)上的到期日、變更付款日、變更付款地及變更金額等。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（3）偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。

在票據(jù)上真正簽章的人，應(yīng)對(duì)被偽造票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯。票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)烨昂炚碌娜藢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)旌蠛炚碌娜藢?duì)變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章。

注意：出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（5）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)五、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

2、中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的，在"元"之后，應(yīng)寫"整"(或"正")字，在"角"之后可以不寫"整"<或"正"字)。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不寫"整"(或"正"字)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的，應(yīng)加填"人民幣"三字。

在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的"仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分"字樣。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫(理解)

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有"0"時(shí)，中文大寫金額要寫"零"字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)"零"字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(3)阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是"0"，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"，萬(wàn)位、元位也是"0"，但千位、角位不是"0"時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫"零"字。

如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是"0"，而分位不是"0"時(shí)，中文大寫金額"元"后面應(yīng)寫"零"字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)"￥"。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加"零"；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加"壹"。(重點(diǎn))

如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；

10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例2-1】某單位出納員潘某于2006年3月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫為"貳零零陸年叁月拾日"，其余事項(xiàng)填寫均正確。請(qǐng)問(wèn)該支票日期填寫是否正確？銀行對(duì)該支票是否予以受理？支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【解析】該轉(zhuǎn)賬支票日期填寫不正確，應(yīng)寫成"貳零零陸年零叁月零壹拾日"。銀行對(duì)該支票可予以受理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)?！纠}】下列各項(xiàng)中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的有（

）。

A．用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字

B．中文大寫金額數(shù)字的"角"之后不寫"整"（或"正"）字

C．阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥"

D．用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ABC

【解析】如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。中文大寫金額數(shù)字到"元"為止的，在"元"之后，應(yīng)寫"整"(或"正")字，在"角"之后可以不寫"整"<或"正"字)

阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)"￥"。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫【本節(jié)注意事項(xiàng)】

票據(jù)無(wú)效小結(jié)：

（1）未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效

（2）票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效

（3）票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效

（4）出票人簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無(wú)效支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】下列選項(xiàng)屬于無(wú)效票據(jù)的為（

）。A．更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B．更改收款單位名稱的票據(jù)

C．出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)

D．更改中文大寫金額的票據(jù)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ABD

【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，銀行不承擔(dān)責(zé)任。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念1、概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（１）"存款人"，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。（２）"銀行"，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，其開(kāi)立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲(chǔ)蓄賬戶不同，儲(chǔ)蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能，其開(kāi)立和使用應(yīng)遵守《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的規(guī)定。3、是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，該類賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)遵守《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）銀行結(jié)算賬戶的種類1、按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。這里所說(shuō)的單位包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織等，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶稱為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。這里所指的個(gè)人包括中國(guó)公民(含香港、澳門、臺(tái)灣居民)和外國(guó)公民，個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶等納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、按用途不同，單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)注冊(cè)、增資的臨時(shí)賬戶不需要核準(zhǔn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)注意：（1）只有預(yù)算單位專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其他專用存款賬戶不需要核準(zhǔn)（2）臨時(shí)存款賬戶中，注冊(cè)驗(yàn)資或增資例外，即注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶不需要人行核準(zhǔn)（3）QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立（）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】AC【解析】符合開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（四）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（1）一個(gè)基本賬戶原則存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶（2）自主選擇開(kāi)戶銀行原則存款人可以自主地選擇銀行開(kāi)立賬戶（3）存款保密原則銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密（4）守法原則依法開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng).支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開(kāi)戶之日起一定期限內(nèi)書面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。該期限為（）。A．2個(gè)工作日B．3個(gè)工作日C．5個(gè)工作日D．10個(gè)工作日支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】B3、銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。4、銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）銀行結(jié)算賬戶的變更１、銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他信息資料發(fā)生變化或改變。２、銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。３、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。４、銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（四）銀行結(jié)算賬戶的撤銷１、定義：是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。２、發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。A．尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的 B．存款人因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的C．存款人因遷址但不變更開(kāi)戶銀行的D．注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】BD存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說(shuō)明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)３、辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)(1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存人，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。(2)存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。（判斷）(3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。(5)銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。【例2-2】某企業(yè)因遷入當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)需變更開(kāi)戶銀行，故向現(xiàn)開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)開(kāi)戶銀行應(yīng)如何辦理？支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。所以，現(xiàn)開(kāi)戶銀行應(yīng)與存款人核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，并要求存款人交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可同意該企業(yè)申請(qǐng)，并辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要賬戶。【例題】存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（）辦理。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】A【解析】基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。ǘ┗敬婵钯~戶的使用范圍基本存款賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本存款賬戶?！纠?-3】某企業(yè)在本市中國(guó)銀行已開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國(guó)工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營(yíng)業(yè)部開(kāi)設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【解析】不符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得多頭開(kāi)立基本存款賬戶。該企業(yè)開(kāi)立兩個(gè)基本存款賬戶的做法是錯(cuò)誤的。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）基本存款賬戶開(kāi)戶要求1、開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人：(1)企業(yè)法人；(2)非法人企業(yè)；(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；(5)社會(huì)團(tuán)體；(6)民辦非企業(yè)組織；(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；(9)個(gè)體工商戶；(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；(12)其他組織。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件(了解)存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。注意:個(gè)體工商戶:可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶不遵循會(huì)計(jì)法(會(huì)計(jì)法第51條)

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)四、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶?！纠}】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開(kāi)在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營(yíng)需要向中國(guó)建設(shè)銀行B分行申請(qǐng)貸款100萬(wàn)元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開(kāi)設(shè)（）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶D．臨時(shí)存款賬戶支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】B【解析】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）一般存款賬戶的開(kāi)戶要求1、開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。2、開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件(了解)應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。(2)基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例2-4】某單位已在市工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶，后因單位發(fā)展需要又在市農(nóng)行和建行分別開(kāi)立了一般存款賬戶，并決定今后單位職工工資、獎(jiǎng)金統(tǒng)一從市農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。請(qǐng)問(wèn)：（1）該單位開(kāi)立兩個(gè)一般存款賬戶是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（2）公司職工工資、獎(jiǎng)金從一般存款賬戶上支取是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【解析】（1）符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，開(kāi)立基本存款賬戶的存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。（2）不符合規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。支取工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，專用存款賬戶有的不同使用范圍：（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)注意:上述收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)六、臨時(shí)存款賬戶（一）概念臨時(shí)存款賬戶:指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍1、臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。2、有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3、臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。4、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求1、臨時(shí)存款賬戶開(kāi)立的條件存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊(cè)驗(yàn)資。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件(理解)(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。(3)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意：上述第(2)、(3)項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例2-5】甲乙雙方協(xié)議共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司。4月10日甲方按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開(kāi)立了臨時(shí)存款賬戶，出資人甲、乙分別存入60萬(wàn)元、40萬(wàn)元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立A公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出10萬(wàn)元現(xiàn)金。6月18日A有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開(kāi)立了基本存款賬戶存入90萬(wàn)元，并要求銀行于開(kāi)戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給某公司20萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置款。請(qǐng)問(wèn)：（1）甲從臨時(shí)賬戶上支取10萬(wàn)元的想法能否實(shí)現(xiàn)？說(shuō)明理由。（2）A公司于銀行賬戶開(kāi)立當(dāng)天付款給某公司20萬(wàn)元設(shè)備購(gòu)置款的要求能否實(shí)現(xiàn)？說(shuō)明理由。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【解析】（1）不能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。（2）能實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行存款賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。該公司是將注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因此可以直接用于對(duì)外支付。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)單位四類銀行結(jié)算賬戶的比較（一）使用范圍的比較基本存款：辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取一般存款：辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付專用存款：辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對(duì)不同的專用資金，《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定了專用存款賬戶的不同使用范圍臨時(shí)存款：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）現(xiàn)金收付比較基本存款：可以收現(xiàn)，也可以付現(xiàn)一般存款：可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取專用存款：根據(jù)具體情況確定臨時(shí)存款：可以收現(xiàn)，也可以付現(xiàn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基本存款：需要經(jīng)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)一般存款：不需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)專用存款：只有預(yù)算單位的專用存款才需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)臨時(shí)存款：需要人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，但是注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款例外支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（四）數(shù)量基本存款：１個(gè)一般存款：沒(méi)有限制專用存款：沒(méi)有限制臨時(shí)存款：臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建筑施工及安裝異地多個(gè)項(xiàng)目:不超過(guò)合同個(gè)數(shù)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有()。A.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理 B.現(xiàn)金支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理C.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶D.注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】AC【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，例如建筑施工及安裝單位等；(3)注冊(cè)驗(yàn)資。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念和功能1、概念：是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。2、功能（1）活期儲(chǔ)蓄功能。即通過(guò)個(gè)人結(jié)算存取存款本金和支付利息，該賬戶的利息按照活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（2）普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能。（3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。存款人下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）工資、獎(jiǎng)金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。(了解)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求1、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)八、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍(掌握)（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】存款人有下列情形，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的為（）。A．營(yíng)業(yè)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域需開(kāi)立基本存款賬戶的B．辦理異地借款需要開(kāi)立基本存款賬戶的C．異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的D．自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ACD【解析】存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類第三節(jié)

票據(jù)結(jié)算支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、按照使用的區(qū)域（1）同城：支票、本票（2）異地：匯兌、托收承付（3）同城或異地：商業(yè)匯票、委托收款和信用卡、銀行匯票

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

在我國(guó)，票據(jù)包括匯票、本票和支票。

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)本票即銀行本票，申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的，承諾在是見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)，無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）票據(jù)的法律特征

1、票據(jù)以支付一定金額為目的。支付"票據(jù)金額"是票據(jù)簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓的最終目的，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系只有在票據(jù)金額得到全部支付后才歸于消滅。

2、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。法律依據(jù)不同的票據(jù)種類，規(guī)定了不同的形式，出票人必須依照法律規(guī)定的要求簽發(fā)相關(guān)票據(jù)，否則，即不受法律的保護(hù)。

3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)權(quán)利的發(fā)生必須作成票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移必須交付票據(jù)，票據(jù)權(quán)利的行使必須提示票據(jù)。權(quán)利與票據(jù)融為一體。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。由出票人委托支付的是匯票和支票。

5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。

6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓或交付轉(zhuǎn)讓的方式予以流通轉(zhuǎn)讓。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）票據(jù)的功能支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（五）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人

1、基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人。在本票中有出票人與收款人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)例題】下列選項(xiàng)中不屬于支票的基本當(dāng)事人的是（

）。

A．出票人

B．收款人

C．付款人

D．背書人支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】D

【解析】支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人2、非基本當(dāng)事人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)票據(jù)上的非基本當(dāng)事人在各種票據(jù)行為中都有自己特定的名稱，所以，同一當(dāng)事人可以有兩個(gè)名稱，即雙重身份，如匯票中的付款人在承兌匯票后稱為承兌人，第一次背書中的被背書人就是第二次背書中的背書人。注意：并非所有的票據(jù)當(dāng)事人一定同時(shí)出現(xiàn)在某一張票據(jù)上，除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。

不同票據(jù)上可能出現(xiàn)的票據(jù)當(dāng)事人也有所不同。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

1、票據(jù)權(quán)利

(1)票據(jù)權(quán)利的概念。票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載的收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年；

持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；

持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?2)票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(3)票據(jù)權(quán)利的行使。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，這是遠(yuǎn)期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請(qǐng)求付款。提示承兌：無(wú)具體的時(shí)間要求支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)提示付款：支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；

定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題—單選】下列有關(guān)票據(jù)的表述中，不正確的是(

)。

A．票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券

B．票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付

C．票據(jù)都有付款提示期限

D．任何票據(jù)都可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】D

【解析】如轉(zhuǎn)賬支票不得提取現(xiàn)金

【例題—判斷】支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行記載到期日的，該記載也不具有票據(jù)上的效力。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】對(duì)行使追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)；支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(4)票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn)。由于票據(jù)具有流通性，法律對(duì)票據(jù)責(zé)任的兌現(xiàn)場(chǎng)所和時(shí)間有所規(guī)定，以便持票人行使票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的行使場(chǎng)所一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)，其時(shí)間就是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行的營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(5)票據(jù)權(quán)利的保全?？梢砸婪ú扇”Ｈ胧┑那闆r（5種）①不履行約定義務(wù)的；②持票人惡意取得的；③應(yīng)付對(duì)價(jià)而未付對(duì)價(jià)的；④記載有“不得轉(zhuǎn)讓的”而貼現(xiàn)或質(zhì)押的。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(6)票據(jù)權(quán)利的抗辯。（5種）①有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的；②非法手段取得票據(jù)，出于惡意取得票據(jù)的；③明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的；④因重大過(guò)失取得票據(jù)的；⑤其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的。注意：如果持票人是以無(wú)對(duì)價(jià)方式（稅收、贈(zèng)與、繼承）取得的票據(jù)時(shí)，其享有的權(quán)利不得優(yōu)于其前手，債務(wù)人可以以對(duì)抗其前手的抗辯事由對(duì)抗該持有人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)不得對(duì)抗的情況：①債務(wù)人不得以自己與出票人之間抗辯事由對(duì)抗持票人；②債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人；③善意的、已支付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付款，債務(wù)人不得對(duì)抗；支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（7）票據(jù)的偽造、變?cè)?。（新增）支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)偽造、變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。

票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他真實(shí)簽章的效力。

票據(jù)上其他記載事項(xiàng)被變?cè)斓?，在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)熘蠛炚碌娜耍瑢?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變?cè)熘盎蛘咧蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚?。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、票據(jù)責(zé)任

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

實(shí)務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)有四種情況：

一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；

四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(七)票據(jù)行為支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)1、出票，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。

出票包括兩個(gè)行為：一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項(xiàng)并簽章；二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有，這兩者缺一不可。２、背書

背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無(wú)效。背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行匯票背書支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)委托收款背書是委托他人代替自己行使票據(jù)權(quán)利、收取票據(jù)金額的背書，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)不得背書轉(zhuǎn)讓的有:

（1）現(xiàn)金支票

（2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

（3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

（4）未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票

（5）未授權(quán)補(bǔ)記金額的支票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】下列關(guān)于背書的表述中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的為（

）。A．背書不得附有條件。B．背書可以附有條件且所附條件具有票據(jù)效力

C．未注明"現(xiàn)金"字樣的支票僅限于其交換區(qū)域內(nèi)背書

D．票據(jù)背書人背書后不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】AC

【解析】背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓

【例題】下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的為（

）。

A．銀行匯票

B．注明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票

C．現(xiàn)金支票

D．注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】A

【解析】填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓（1）現(xiàn)金支票（2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票（3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

【例題】下列各項(xiàng)票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的是（

）。A.現(xiàn)金支票B.未填明實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

D.未授權(quán)補(bǔ)記金額的支票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ABCD

【解析】填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

（1）現(xiàn)金支票（2）填明現(xiàn)金字樣的銀行本票（3）填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

３、承兌，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒(méi)有承兌?！镀睋?jù)法》規(guī)定，付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載"承兌"字樣和承兌日期并簽章；見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票承兌的記載事項(xiàng)必須記載于匯票的正面，而不能記載于匯票的背面或粘單上。在實(shí)務(wù)中，承兌的應(yīng)記載事項(xiàng)一般已全部印在正式的標(biāo)準(zhǔn)格式上，故只需付款人填寫即可。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

４、保證，是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并蓋章的行為。保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(八)票據(jù)簽章

票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng)。如果票據(jù)缺少當(dāng)事人的簽章，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或該項(xiàng)票據(jù)行為無(wú)效。

一般來(lái)講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章；

票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章；

票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章；

票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章；

持票人行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，由持票人簽章。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(九)票據(jù)記載事項(xiàng)

票據(jù)記載事項(xiàng)一般分為絕對(duì)記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)和非法定記載事項(xiàng)等。

絕對(duì)記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》明文規(guī)定必須記載的，如不記載，票據(jù)即為無(wú)效的事項(xiàng)。如表明票據(jù)種類的事項(xiàng)，必須記明"匯票"、

"本票"、"支票"，否則票據(jù)無(wú)效。

相對(duì)記載事項(xiàng)，也是票據(jù)上必須記載的內(nèi)容，但是相對(duì)記載事項(xiàng)未在票據(jù)上記載，并不影響票據(jù)本身的效力，票據(jù)仍有效。如匯票上未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付等屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)非法定記載事項(xiàng)，是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，但是該記載事項(xiàng)不具有票據(jù)上的法律效力。法律規(guī)定以外的事項(xiàng)主要是指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項(xiàng)，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

(十)票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)喪失，是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可采取三種形式進(jìn)行補(bǔ)救：掛失止付公示催告普通訴訟。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可以進(jìn)行掛失止付，具體包括：①已承兌的商業(yè)匯票②支票③填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票④填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【注意】掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(shí)的預(yù)防措施，最終要通過(guò)申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟?！纠}】下列票據(jù)允許掛失止付的為（

）。

A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票

C．銀行匯票

D．注明"現(xiàn)金"字樣和"代理付款人"的銀行匯票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】ABD公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則權(quán)利失效，而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)，如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無(wú)須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。【例題】喪失票據(jù)的補(bǔ)救措施主要有（

）。

A.登報(bào)聲明作廢

B.掛失止付

C.公示催告

D.提起訴訟

BCD支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)背書轉(zhuǎn)讓與掛失止付問(wèn)題小結(jié)

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)二、銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人?！纠}】出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（

）。

A．商業(yè)匯票

B．銀行匯票

C．銀行本票

D．支票支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】B（二）銀行匯票的使用范圍

銀行匯票一般由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要使用各種款項(xiàng)，均可使用銀行匯票。

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。

填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

單位和個(gè)人在同城、異地或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）銀行匯票的記載事項(xiàng)

1、銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“銀行匯票”的字樣（2）無(wú)條件支付的承諾（3）出票金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、銀行匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)（1）付款日期。未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付。（2）付款地。未記載付款地的，以付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。（3）出票地。未記載出票地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)3、銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)

銀行匯票的非法定記載事項(xiàng)是指法律規(guī)定以外的記載事項(xiàng)。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但是該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。法律規(guī)定以外的事項(xiàng)主要是指與匯票的基礎(chǔ)關(guān)系有關(guān)的事項(xiàng)，如簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼等等，因此，這些事項(xiàng)盡管有利于當(dāng)事人清算方便，但卻與票據(jù)關(guān)系本身關(guān)系不大，故其不具有票據(jù)上的效力。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（四）銀行匯票的提示付款期限

匯票的付款日期可以按照下列形式之一記載：（1）見(jiàn)票即付；（2）定日付款；（3）出票后定期付款；（4）見(jiàn)票后定期付款。

銀行匯票屬見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】宏達(dá)汽車有限公司于2006年3月12日向飛馳股份公司購(gòu)買一批汽車輪胎，委托其開(kāi)戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)一張價(jià)值20萬(wàn)元的銀行匯票，飛馳股份公司收到銀行匯票后應(yīng)在（

）前提示付款。

A．2006年3月22日

B．2006年5月12日

C．2006年4月12日D．2006年9月12日支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【答案】C【解析】銀行匯票屬見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款（五）銀行匯票的辦理和使用要求

1、辦理銀行匯票的程序

(1向出票銀行填寫"銀行匯票申請(qǐng)書"，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。其簽章為預(yù)留銀行的簽章。申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人須在"銀行匯票申請(qǐng)書"上填明代理付款人名稱，在"匯票金額"欄先填寫"現(xiàn)金"字樣，后填寫匯票金額。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在"銀行匯票申請(qǐng)書"上填明"現(xiàn)金"字樣。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(2)出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱，但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的除外。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

(3)申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人。

支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)2、銀行匯票兌付的基本要求

(1)收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：①銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；②收款人是否確為本單位或本人；③銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；④必須記載的事項(xiàng)是否齊全；⑤出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；⑥出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(2)收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填人銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(3)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效

(4)收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(5)被背書人受理銀行匯票時(shí)，除審查上述收款人受理銀行匯票時(shí)應(yīng)審查的事項(xiàng)外，還應(yīng)審查：銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章；背書人為個(gè)人的，應(yīng)驗(yàn)證其個(gè)人身份證件。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(6)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

(7)在銀行開(kāi)立存款賬戶的持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(8)未在銀行開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。提示付款時(shí)，應(yīng)在匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章，并填明本人身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件，銀行審核無(wú)誤后，將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椋⒁猿制比说男彰_(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)

轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶

支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有出票銀行按規(guī)定填明的"現(xiàn)金"字樣，才能辦理。未填明"現(xiàn)金"字樣，需要支取現(xiàn)金的，由銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(9)銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。

(10)持票人超過(guò)期限向代理付款銀行提示不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)(11)申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。對(duì)于代理付款銀行查詢的該張銀行匯票，應(yīng)在匯票提示付款期滿后方能辦理退款。出票銀行對(duì)于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶；對(duì)于符合規(guī)定填明"現(xiàn)金"字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請(qǐng)人缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿后1個(gè)月后辦理。

(12)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)圖2－1

銀行匯票結(jié)算的一般程序付款單位收款單位付款單位開(kāi)戶銀行收款單位開(kāi)戶銀行②簽發(fā)銀行匯票和解訖通知①申請(qǐng)辦理銀行匯票退回進(jìn)賬單回單通知收款填寫進(jìn)賬單送存銀行匯票和解訖通知③持銀行匯票和解訖通知辦理付款④發(fā)出商品⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑥傳遞匯票⑤⑧支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行匯票申請(qǐng)單支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行匯票式樣支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行匯票背書支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)【例題】所有銀行匯票既可以轉(zhuǎn)賬,也可以用于支取現(xiàn)金。（

）【答案】×【解析】銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金【例2-6】5月15日，甲公司向A廠購(gòu)買一批原材料，財(cái)務(wù)部向丙銀行提出申請(qǐng)并由丙銀行為其簽發(fā)了一張價(jià)值80萬(wàn)元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價(jià)上漲等因素，該批原材料實(shí)際結(jié)算金額為88萬(wàn)元，A廠按實(shí)填寫了結(jié)算金額并在匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款，被拒絕受理。請(qǐng)問(wèn)丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請(qǐng)求是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由?！窘馕觥糠弦?guī)定。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。該案例中，A廠在銀行匯票上填寫的實(shí)際結(jié)算金額88萬(wàn)元，超過(guò)了出票金額80萬(wàn)元，故銀行可不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人票據(jù)。

商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）商業(yè)匯票的使用范圍

商業(yè)匯票適用于在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。（三）商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)

簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：⑴表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無(wú)條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（四）商業(yè)匯票的付款期限和提示付款期限

商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)四、銀行本票

（一）銀行本票的概念和種類支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的代理付款人是代理出票銀行審核支付本票款項(xiàng)的銀行。

銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬(wàn)元和5萬(wàn)元。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）銀行本票的記載事項(xiàng)

簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“銀行本票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

注意：無(wú)付款人名稱支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)包括兩項(xiàng)內(nèi)容：（1）付款地。本票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。（2）出票地。本票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為出票地。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）銀行本票的使用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)四）銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)五、支票

（一）支票的概念和種類

１概念：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。

支票的出票人，為在經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人；

付款人是出票人的開(kāi)戶銀行；

持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的背書人。出票人可以在支票上記載自己為收款人。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)２、種類支票按支付票款的方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（二）支票的使用范圍

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)（三）支票記載事項(xiàng)

簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“支票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。注意：無(wú)收款人名稱支付結(jié)算法律制度重點(diǎn)付款地和出票地應(yīng)當(dāng)在支票上記載