某公司《財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)指引》

某公司《財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)指引》1.指引概況目的評(píng)價(jià)集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制的有效性，評(píng)價(jià)制度（流程）執(zhí)行落實(shí)的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度（流程）的完善及有效實(shí)施，降低管控風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)包括集團(tuán)各單位的財(cái)務(wù)管理，主要形式為：重要數(shù)據(jù)核對(duì)、整體財(cái)務(wù)狀況、資金管理情況、掛賬管理、資產(chǎn)管理、銀行結(jié)存/現(xiàn)金管理、各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用核算等。定義財(cái)務(wù)審計(jì)方式方法：財(cái)務(wù)審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，以便準(zhǔn)確地得出審計(jì)結(jié)論和建議。參與部門集團(tuán)各單位、財(cái)務(wù)管理部及其他部門各部門指引中承擔(dān)職責(zé)被審計(jì)對(duì)象1.負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作。2.負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需要的資料，不得拒絕或不配合審計(jì)，特殊情況下無(wú)法滿足審計(jì)日程安排時(shí)，必須征得審計(jì)監(jiān)察部同意。3.負(fù)責(zé)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做出相關(guān)說(shuō)明。審計(jì)小組1.組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2.編制審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)結(jié)果的反饋與處理跟蹤，后續(xù)整改跟蹤。審計(jì)監(jiān)察部審核審計(jì)報(bào)告董事會(huì)1.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃。2.提出財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)要求。3.重大審計(jì)問(wèn)題決策。4.批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。2.工作程序2.1審計(jì)準(zhǔn)備階段2.1.1編寫審計(jì)工作計(jì)劃。2.1.2確定審計(jì)對(duì)象。2.1.3確定審計(jì)小組成員。2.1.4發(fā)出審計(jì)通知書。2.1.5擬定審計(jì)方案，包括：2.1.5.1研究確定項(xiàng)目分階段審計(jì)時(shí)間、時(shí)限。2.1.5.2確定審計(jì)范圍及重點(diǎn)。2.1.5.3確定人員分工。2.1.5.4-----------------------2.1.6-----------------------2.2審計(jì)實(shí)施階段2.2.1審查各項(xiàng)相關(guān)報(bào)表和數(shù)據(jù)了解整體財(cái)務(wù)狀況。2.2.2檢查財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范。審查財(cái)務(wù)內(nèi)控流程,檢查不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制的執(zhí)行情況,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、有效性。2.2.3針對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)內(nèi)控環(huán)節(jié)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。2.2.4突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金，檢查現(xiàn)金收支是否存在異常情況。2.2.5檢查備用金管理制度執(zhí)行情況。2.2.6-----------------------2.2.7檢查往來(lái)賬款進(jìn)行賬齡分析，掛賬的合理性，是否執(zhí)行定期核對(duì)制度。2.2.8-----------------------2.2.9抽盤低值易耗品，與各部門的明細(xì)賬核對(duì)，檢查定期盤點(diǎn)的有關(guān)記錄。2.2.10檢查庫(kù)存材料的管理情況，抽盤實(shí)物。2.2.11檢查日常費(fèi)用支出的合理性。2.2.12檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批的執(zhí)行情況。2.2.13檢查開(kāi)發(fā)成本各項(xiàng)支出的合理性。2.2.14-----------------------2.2.15-----------------------2.3開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)《年度審計(jì)計(jì)劃》，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批，開(kāi)展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)、貨幣資金內(nèi)控與管理審計(jì)、費(fèi)用預(yù)算管理審計(jì)、納稅審計(jì)、房地產(chǎn)項(xiàng)目盈虧分析審計(jì)、財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)、年度績(jī)效指標(biāo)完成情況審計(jì)、月度績(jī)效考核工作審計(jì)等各類專項(xiàng)審計(jì)工作。2.4審計(jì)結(jié)束階段2.4.1整理、評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中收集的證據(jù)，并提交審計(jì)小組討論。2.4.2編制現(xiàn)場(chǎng)交流報(bào)告。2.4.3可根據(jù)需要組織撤離現(xiàn)場(chǎng)前的交流會(huì)，并要求被審計(jì)單位在一日內(nèi)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)交流報(bào)告作書面回復(fù)。2.4.4-----------------------2.4.5-----------------------2.4.6-----------------------3.支持性文件3.1《內(nèi)部審計(jì)管理制度》4.相關(guān)記錄4.1《年度