財稅基礎知識競賽題庫

財稅基礎知識競賽題庫某銅礦山聯合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。鐵礦石原產地的單位稅額本單位應稅礦產品的單位稅額鐵礦石收購地的單位稅額稅務機關核定的單位稅額答案解析：按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅；與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。下列關于金銀首飾消費稅計稅依據的說法中，表述不正確的是（）。金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據答案解析：納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據。按照現行消費稅制度規(guī)定，生產企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。用于廣告宣傳的樣品白酒用于本企業(yè)招待所的卷煙委托加工收回后直接銷售的高爾夫球將自產的汽車輪胎用于抵償債務答案解析：委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅。下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件取得的所得將自產貨物用于償還債務納稅人提供修理修配勞務答案解析：納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表述不正確的是（）。國際稅收協定最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一答案解析：國際稅收協定，是指兩個或兩個以上的主權國家或地區(qū)，為了協調相互之間的稅收分配關系，本著對等的原則，在有關稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協議。稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法。按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（）。住所標準時間標準意愿標準籍貫標準答案解析：自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意愿標準，不含籍貫標準。下列屬于企業(yè)生產車間發(fā)生的不符合資本化條件的設備修理費用，應借記的會計科目是（）。管理費用營業(yè)外支出長期待攤費用制造費用答案解析：企業(yè)生產車間（部門）和行政管理部門發(fā)生的不可資本化的后續(xù)支出，比如，發(fā)生的固定資產日常修理費用及其可抵扣的增值稅進項稅額，借記"管理費用"、"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"科目，貸記"銀行存款"等科目。下列各項核對中,不屬于賬實核對的有（）。庫存現金總賬與庫存現金日記賬期末余額進項核對財產物資明細賬賬面余額與實有數額定期核對各項債權明細賬余額與對方單位賬面記錄核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額進行核對答案解析：選項A屬于賬賬核對。下列各項中,企業(yè)不應確認為管理費用的是（）。行政管理部門負擔的工會經費企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費計提的行政管理人員福利費代墊的行政管理人員醫(yī)藥費答案解析：企業(yè)代員工墊付的醫(yī)藥費應計入其他應收款。故本題答案選D。企業(yè)的下列經濟業(yè)務中,進項稅額不得抵扣,應作進項稅額轉出的是（）。企業(yè)將自產的原材料用于辦公樓的維修企業(yè)將委托加工收回的商品無償贈送給其他企業(yè)企業(yè)將外購的商品用于集體福利企業(yè)將自產的手機發(fā)放給職工答案解析：外購用于集體福利個人消費，其進項稅額不得抵扣,應作進項稅額轉出。故本題答案選C。對于銀行已經收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項,企業(yè)應作的會計處理為（）。以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務入賬根據“銀行存款余額調節(jié)表”入賬待有關結算憑證到達后入賬根據“銀行存款余額調節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬答案解析：對于因未達賬項而使銀行對賬單和銀行存款日記賬二者賬面余額出現的差額,無須作賬面調整,待有關結算憑證到達后再進行賬務處理。故本題答案選C。下列各項中,關于無形資產的表述,正確的是（）。商譽不具有實物形態(tài)，所以屬于無形資產使用壽命不確定的無形資產不應攤銷,也不用進行減值測試各種無形資產的攤銷額應全部計入當期損益企業(yè)研究階段發(fā)生的支出應當全部費用化答案解析：商譽不具有可辨認性，不屬于無形資產，選項A錯誤；使用壽命不確定的無形資產不應攤銷,但是每期期末應進行減值測試,如果發(fā)生減值,要計提減值準備,選項B錯誤；無形資產攤銷額應當根據受益對象分攤，如果是車間管理用的應當記入制造費用，不是所有的都應計入當期損益，選項C錯誤。故本題答案選D