稅務(wù)稽查方法理論試題卷綜合練習(xí)及答案

一、單選題（共20題，共40分）1.稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，稅務(wù)稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是()。A.選案和檢查B.檢查和處理C.檢查和處理D.補(bǔ)稅和罰款2.根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為()。A.成文法與不成文法B.一般法與特別法C.根本法與普通法D.實(shí)體法與程序法3.規(guī)定人們之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律，應(yīng)屬于()。A.根本法B.特別法C.實(shí)體法D.程序法4.根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》的規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的()。A.屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理5.按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的()。A.等距抽樣B.機(jī)械抽樣C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D.分層抽樣6.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后()日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。A.15B.7C.10D.37.某稽查局決定于10月26日舉行聽證會(huì)，該稽查局最遲應(yīng)在()日向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。(注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假日和法定休息日。)A..10月19日B.10月20日C.10月18日D.8.《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》送達(dá)的對(duì)象是()。A.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人B.當(dāng)事人的開戶行C.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人擔(dān)保人D.當(dāng)事人的代理人9.按照《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅務(wù)違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》的口徑，“查補(bǔ)總額”指標(biāo)值計(jì)算公式是()。A.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額B.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金C.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款D.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款+沒(méi)收非法所得10.稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中，“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國(guó)地稅局以及()。A.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B.覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C.覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D.覆蓋外部信息和決策支持11.為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題而進(jìn)行的專案檢查適用()。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法12.根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為()。A.國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法B.公法和私法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法13.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的是()。A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額14.對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票是()。A.從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B.購(gòu)進(jìn)貨物的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票15.下列行為中，應(yīng)作為視同銷售計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。A.外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒C.自制的小汽車用于對(duì)外單位投資D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售16.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，下列項(xiàng)目中適用出口免稅并退稅政策的是()。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為()。A.285萬(wàn)元B.298.5萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.450萬(wàn)元18.A企業(yè)在2008年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()。A.800萬(wàn)元B.1000萬(wàn)元C.1100萬(wàn)元D.1300萬(wàn)元19.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取銷售額10萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A.20500;1000B.20500;0C.23919;0D.20000;100020.不屬企業(yè)合并的類型是()。A.控股合并B.吸收合并C.新設(shè)合并D.總公司下的兩個(gè)分公司合并二、多選題（共10題，共20分）21.下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有()。A.稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B.稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C.稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行22.下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有()。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C.對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D.對(duì)征稅行為不服的23.關(guān)于稅務(wù)違法檢舉獎(jiǎng)勵(lì)，下列說(shuō)法中正確的說(shuō)法有()。A.對(duì)匿名檢舉者或檢舉人無(wú)法證實(shí)其真實(shí)身份的，一般不予獎(jiǎng)勵(lì);B.對(duì)于同一違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人C.對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一違法行為的，按照一案獎(jiǎng)勵(lì)D.每案檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的獎(jiǎng)金一般不得超過(guò)10萬(wàn)元。24.鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，如有下列情況之一出現(xiàn)，則鄭義應(yīng)申請(qǐng)回避()。A.該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔;B.該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟;C.該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué);D.該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子;25.稽查審理部門提請(qǐng)稽查局集體審定的案件包括()。A.涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B.審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案件C.審理部門與檢查部門對(duì)定性問(wèn)題存在意見分歧的案件D.重大案件26.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行C.司法強(qiáng)制執(zhí)行D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行27.下列哪些屬于拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形()。A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止;B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D.拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財(cái)物28.稅務(wù)人員檢查非正常損失的購(gòu)進(jìn)材料是否轉(zhuǎn)出了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)主要檢查()。A.“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系B.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系C.管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系D.“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系29.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有()。A.消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅款B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征稅C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率相同30.稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問(wèn)題主要有()。A.虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B.銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對(duì)稱問(wèn)題三、判斷題（共20題，共40分）31.稅務(wù)稽查主體的特殊性主要體現(xiàn)在省以下各級(jí)稅務(wù)稽查局均具備執(zhí)法主體資格，而且與稅務(wù)局有明確分工。32.按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關(guān)法律33.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的情況。34.“一案雙查”就是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在查處納稅人稅務(wù)違法行為時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)干部違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)并案檢查，并將檢查情況和處理結(jié)果向紀(jì)檢部門通報(bào)，實(shí)現(xiàn)“以查促查、以查促廉”。35.稅務(wù)違法公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)各種途徑展示稅務(wù)稽查工作成果，擴(kuò)大稅務(wù)稽查成果影響力的活動(dòng)。36.《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件適用法律有錯(cuò)誤時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。37.稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。38.已批準(zhǔn)移送的涉嫌犯罪案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向公安機(jī)關(guān)移送。39.根據(jù)其成員專業(yè)特長(zhǎng)和分類管理原則，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人才庫(kù)的稽查人才一般分為稅務(wù)檢查、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)和綜合等四類人才。40.稅務(wù)稽查信息化的建設(shè)目標(biāo)除實(shí)現(xiàn)稽查管理信息化外，還表現(xiàn)在通過(guò)開發(fā)稅務(wù)查賬軟件，實(shí)現(xiàn)采集納稅人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化和稅務(wù)檢查過(guò)程的智能化，最終實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查取證和稽查結(jié)果處理的智能化。41.在對(duì)納稅人的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施同步檢查;對(duì)不能同步盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采取封存等稅收保全方法，事后再進(jìn)行盤點(diǎn)和比較。42.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。43.采用手續(xù)費(fèi)方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售貨物不需要計(jì)算增值稅。44.如果納稅人既生產(chǎn)應(yīng)征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，則其會(huì)計(jì)處理中一定會(huì)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。45.酒廠接受商場(chǎng)的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費(fèi)稅。46.免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率，包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)和進(jìn)口用于出口貨物的免稅原材料。47.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅年