跟蹤審計、竣工結(jié)算審計服務投標技術(shù)服務方案大全

技術(shù)部分目錄一、整體咨詢服務方法及工作程序（一）項目概述（二）服務范圍及內(nèi)容（三）審核依據(jù)（四）造價咨詢及跟蹤審計工作的審計方法（五）跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作程序二、工作進度安排及進度控制措施（一）咨詢服務工作進度安排（二）咨詢服務進度控制措施（三）進度保證的承諾三、質(zhì)量保障體系及措施（一）質(zhì)量保證體系（二）質(zhì)量保證措施（三）質(zhì)量考評辦法四、投資控制措施（一）設計階段投資控制措施（二）招投標階段投資控制措施（三）施工階段投資控制措施（四）竣工結(jié)算階段投資控制措施五、重點、難點分析及解決措施（一）項目實施階段重點、難點分析及解決措施（二）不同工程項目類別的重點、難點分析及解決措施（三）竣工結(jié)算審核重點、難點六、項目管理機構(gòu)人員配備及分工（一）項目機構(gòu)設置（二）專業(yè)人員配備及分工七、合理化建議（一）風險預測（二）合理化建議八、保密措施（一）審計資料保密措施（二）審計信息保密措施（三）審計人員保密措施九、后續(xù)服務十、信息化管理十一、溝通反饋機制十二、工作環(huán)境條件十三、內(nèi)部制度（一）工程造價咨詢制度（二）財務管理制度（三）人力資源管理制度（四）組織機構(gòu)及職責（五）咨詢成果質(zhì)量控制制度十四、服務承諾（一）服務時效承諾（二）服務質(zhì)量承諾（三）服務人員承諾（四）服務保密承諾（五）服務合法、合規(guī)承諾十五、其他按照XX項目跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務的要求，為做好XX項目跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作，統(tǒng)一咨詢工作的規(guī)范和工作內(nèi)容，按時完成本次跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作，并保證咨詢工作的成果質(zhì)量，我們根據(jù)《建設工程造價咨詢規(guī)范》、《中國注冊造價師執(zhí)業(yè)準則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本項目工程造價咨詢工作特點，特制定本工作技術(shù)服務方案。一、整體咨詢服務方法及工作程序（一）項目概述項目概述，綜合性地簡要介紹項目的基本情況（如果招標文件有直接抄過來即可）例如某鐵路項目概述：XX項目地點位于XX市境內(nèi)；XX鐵路的XX車站北側(cè)，為典型的鐵路集運站，該車站呈東西設置，設6股道，西端與XX鐵路接軌，東側(cè)和XX鐵路相連，主要為當?shù)孛禾客膺\服務，按5000噸裝車；具備萬噸到發(fā)；近期運量1000萬噸/年的規(guī)模設計。本項目總計鋪軌26.5km、鋪設道岔36組、站場土石方89.97萬立方米、新建框架中橋4326.98頂平米3座；新建涵洞586.23橫延米11座，生產(chǎn)生活房屋0.28萬平方米，通信新設一站、信號新設一站、電力新設一站，接觸網(wǎng)30.7條/km及其他輔助配套工程。（二）服務范圍及內(nèi)容一般招標文件上有咨詢服務的范圍和內(nèi)容，直接照搬過來就可以，例如某項目：根據(jù)具體建設項目情況的不同，建設項目咨詢服務主要體現(xiàn)在建設項目前期造價咨詢服務、過程造價咨詢服務和后期造價咨詢服務。建設項目前期咨詢服務主要為工程量清單及招標控制價的編制與審核、概算審核、預算審核等內(nèi)容，概算審核、預算審核主要目的是從建設項目實施前對建設項目投資費用批復的合理性進行審查，根據(jù)審核結(jié)果及時調(diào)整項目投資費用，避免實際投資費用與計劃投資費用偏差過大的問題；工程量清單及招標控制價編制與審核的主要目的是建設項目具體建設實施前，對施工圖紙內(nèi)的工程費用根據(jù)現(xiàn)行計價規(guī)定進行編制，并與概算批復費用進行對照，將其招標控制價合理的控制在概算批復范圍內(nèi)，避免在項目建設初期就發(fā)生超概的情況。過程造價咨詢服務主要為工程計量與工程款審核、設備的詢定價、工程進度審核、合同價款調(diào)整、超概分析、簽證、設計變更的費用審核、索賠等內(nèi)容，主要目的是對建設過程中發(fā)生的費用進行審核控制，及時與概算進行對照，找出偏差，動態(tài)的對建設中的一些標準、建設費用進行修正。后期造價咨詢服務主要為結(jié)算審核、決算審核等內(nèi)容，主要目的是最終審定建設項目的實際投資費用。本次工程咨詢服務范圍為xx工程跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務。具體服務內(nèi)容包括：招標前的第三方機構(gòu)已編制的工程量清單、招標控制價的審核；設備的詢定價服務；施工階段的工程計量與工程款審核、合同價款調(diào)整、工程變更索賠簽證審核；工程實施階段造價控制及竣工結(jié)算審計服務等涉及工程建設全過程中的所有造價咨詢服務內(nèi)容。（三）審核依據(jù)從事咨詢服務所依據(jù)的文件、法律法規(guī)等，并要結(jié)合投標項目的實際情況酌情添加內(nèi)容，例如：《中華人民共和國合同法》；《中華人民共和國招標投標法》；《中華人民共和國建筑法》；《中華人民共和國價格法》；《中華人民共和國鐵路法》；《鐵路工程工程量清單計價指南》；《中華人民共和國鐵道部鐵路工程預算定額》、xx省、市、自治區(qū)建設工程計價定額及相關(guān)配套文件；建設期間國家、部委及省市有關(guān)政策性調(diào)價文件法規(guī)及相關(guān)規(guī)定；《建設工程造價咨詢規(guī)范》（中華人民共和國國家標準GB/T51095-2015）；《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師執(zhí)業(yè)道德行為準則》（中價協(xié)［2002］第015號）；《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》（中價協(xié)［2002］第016號；《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）；13.財協(xié)字（1999）103號《關(guān)于印發(fā)“會計師事務所從事，基本建設工程預算，結(jié)算，決算審核暫行辦法”的通知》；中國鐵路總公司和xx公司有關(guān)建設項目清理概算等方面的法規(guī)制度、定額管理及有關(guān)文件；國鐵科法[2017]30號文件發(fā)布的《鐵路基本建設工程設計概（預）算編制辦法》（以下簡稱“30號文”）；國鐵科法[2017]31號文件發(fā)布的《鐵路基本建設工程設計概（預）算費用定額》；國鐵科法[2017]32號文件發(fā)布的《鐵路工程材料基期價格》；國鐵科法[2017]32號文件發(fā)布的《鐵路工程施工機具臺班費用定額》；國鐵科法[2017]33號文件發(fā)布的《鐵路工程預算定額》和《鐵路工程基本定額》；國鐵科法[2019]12號文件發(fā)布的《國家鐵路局關(guān)于下調(diào)鐵路工程造價標準增值稅稅率的公告》；21.鐵建設[2012]245號《鐵道部關(guān)于鐵路工程設計概算執(zhí)行“企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法”有關(guān)問題的通知》（以下簡稱“245號文”）；22.中國鐵路總公司鐵總建設[2014]298號《關(guān)于印發(fā)“鐵路建設項目驗工計價辦法”的通知》（以下簡稱“298號文”）；23.鐵建設[2009]46號《關(guān)于鐵路建設項目實施階段材料價差調(diào)整的指導意見》（以下簡稱“46號文”）；24.鐵總物資[2010]163號《關(guān)于重新印發(fā)＜鐵路建設項目甲供甲控物資設備目錄＞的通知》；25.鐵總物資[2015]117號《中國鐵路總公司關(guān)于發(fā)布＜鐵路建設項目甲供物資目錄＞的通知》；26.鐵建設[2012]253號《鐵道部關(guān)于印發(fā)“鐵路建設項目變更設計管理辦法”的通知》（以下簡稱“253號文”）;國鐵科法[2021]15號文件發(fā)布的《國家鐵路局關(guān)于關(guān)于調(diào)整鐵路工程造價標準編制期綜合工費單價的通知》xx省、市、自治區(qū)工程造價信息、鐵路工程造價信息等相關(guān)資料；項目有關(guān)過程資料等；與xx公司簽訂的工程審價業(yè)務約定書的有關(guān)內(nèi)容。（四）造價咨詢及跟蹤審計工作的審計方法本次造價咨詢及跟蹤審計工作是以相關(guān)法規(guī)政策、工程定額、工程量清單計價規(guī)范、取費標準、設計圖紙、實物工程量等為依據(jù)，結(jié)合委托人提交的工程相關(guān)資料，對工程量清單、招標控制價、工程過程計量、變更簽證、竣工結(jié)算進行全面審查的過程，其審計方法包括有：全面審核法、重點審核法、對比審核法、分組計算審核法、篩選法、經(jīng)驗法等。全面審核法全面審核法就是按照施工圖的要求，結(jié)合現(xiàn)行定額、施工組織設計、承包合同或協(xié)議以及有關(guān)造價計算的規(guī)定和文件等，全面地審核工程數(shù)量、定額單價以及費用計算。這種方法實際上與編制施工圖預算的方法和過程基本相同。這種方法常常適用于初學者審核的施工圖預算；其優(yōu)點是：全面和細致，審查質(zhì)量高，效果好。缺點是：工作量大，時間較長，存在重復勞動。在投資規(guī)模較大，審核進度要求較緊的情況下，這種方法是不可取的，但建設單位為嚴格控制工程造價，仍常常采用這種方法。重點審核法重點審核法就是抓住工程預結(jié)算中的重點進行審核的方法。這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該方法是有側(cè)重的，一般選擇工程量大而且費用比較高的分項工程的工程量作為審核重點。其次重點核實與上述工程量相對應的定額單價，尤其重點審核定額子目容易混淆的單價。另外對費用的計取、材料的價格也應仔細核實。該方法的優(yōu)點是工作量相對減少，效果較佳。對比審核法在同一地區(qū)，如果單位工程的用途、結(jié)構(gòu)和建筑標準都一樣，其工程造價應該基本相似。因此在總結(jié)分析預結(jié)算資料的基礎上，找出同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程的單方造價指標、工料消耗指標。然后，根據(jù)這些指標對審核對象進行分析對比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項工程，針對這些子目進行重點計算，找出其差異較大的原因的審核方法。分組計算審核法就是把預結(jié)算中有關(guān)項目劃分若干組，利用同組中一個數(shù)據(jù)審查分項工程量的一種方法。采用這種方法，首先把若干分部分項工程，按相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目進行編組。利用同組中分項工程間具有相同或相近計算基數(shù)的關(guān)系，審查一個分項工程數(shù)量，就能判斷同組中其他幾個分項工程量的準確程度。這種方法的優(yōu)點是審查速度快，工作量小。5.篩選法篩選法是統(tǒng)籌法的一種，通過找出分部分項工程在每單位建筑面積上的工程量、價格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本值表，當所審查的預算的建筑標準與"基本值"所適用的標準不同，就要對其進行調(diào)整。這種方法的優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，發(fā)現(xiàn)問題快。但解決差錯問題尚須繼續(xù)審查。6.經(jīng)驗審核法根據(jù)以前的實踐經(jīng)驗，審核容易發(fā)生差錯的工程子目的方法。結(jié)合本次造價咨詢及跟蹤審計工作的內(nèi)容及要點，在全過程咨詢審核過程中應采取全面審核法、重點審核法、對比審核法相結(jié)合的方法，全面、細致、重點突出，審查質(zhì)量高，效果好?？梢試栏窨刂乒こ淘靸r。（五）跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作程序咨詢業(yè)務操作程序一般可分為準備、實施、終結(jié)三個階段、具體咨詢操作流程如下：（1）建設工程造價咨詢準備階段咨詢規(guī)程受理咨詢業(yè)務，簽訂咨詢合同工程造價咨詢公司，經(jīng)研究分析或中標后，正式接受委托業(yè)務，并立即同委托方簽訂造價咨詢合同，明確合同標的、服務內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標要求、資料提供、協(xié)作事項、收費標準方式、雙方責任及違約責任等。接受委托工程造價咨詢公司同委托單位簽訂造價咨詢合同（協(xié)議）后，應三個工作日內(nèi)指派有相應執(zhí)業(yè)資格的工程造價專業(yè)人員與委托單位聯(lián)系，填寫《建設工程造價委托咨詢項目基本情況表》。配置咨詢業(yè)務人員確定項目經(jīng)理，組織咨詢小組，落實咨詢?nèi)藛T，填寫《建設工程造價咨詢項目操作人員一覽表》，報公司備案。制訂咨詢實施計劃由項目經(jīng)理主持編制咨詢實施計劃，一般內(nèi)容為：委托方和被審核方的單位名稱、單位性質(zhì)、法人代表、地點、聯(lián)系方式等；咨詢業(yè)務概況及委托方的要求；咨詢依據(jù)、原則、方式、標準、范圍及重點；咨詢具體時間安排、專業(yè)分工與人員配置；咨詢成果質(zhì)量目標及要求；需要配合單位及內(nèi)容要求等。咨詢資料的收集整理A.收集國家經(jīng)濟建設的方針、政策、工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范、標準、定額文件資料。根據(jù)咨詢合同范圍及內(nèi)容，開列由委托方提供資料，包括：施工合同、工程投標文件、工程施工圖或竣工圖、工程設計、施工變更簽證；工程概（預）算書、結(jié)（決）書（含工程量計算書）；分包單位名稱、分包工程價款；主要材料分析表及耗用明細表及材差調(diào)整辦法與依據(jù)；業(yè)主供料結(jié)算單，經(jīng)業(yè)主或監(jiān)理工程師認定的施工單位自行采購的材料原始憑證；設備訂貨單（或合同）及非標準設備制作預算、報價單；其他與建設工程有關(guān)的文件資料等。B.對提供資料的要求；委托方按《委托單位提供資料登記表》要求，提供真實、合法、可靠、充分、齊全的資料。如委托方提供的資料從第三方獲得的，必須經(jīng)委托方確認其真實可靠性。（2）工程造價咨詢實施階段咨詢規(guī)程根據(jù)實際情況，造價咨詢主要是從事可行性研究及投資估算，工程概預算、竣工結(jié)（決）算造價的編制與審查工作，其計價辦法及其計價表格形式均按相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行?？尚行匝芯考巴顿Y估算咨詢規(guī)程接受委托實施建設項目投資策劃，編制可行性研究報告（含財務評價）及投資估算?？尚行匝芯恳磭矣嘘P(guān)方針、政策和技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)，以市場研究、技術(shù)研究為重點，對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設方案進行技術(shù)經(jīng)濟比選、優(yōu)化，從而作出科學決策，編制出可行性研究報告及投資估算，并確保其真實性、科學性和可靠性。編制與審核工程概（預）算咨詢規(guī)程按照本省現(xiàn)行計價有關(guān)規(guī)定和計價依據(jù)，包括采用的概（預）算定額、費用定額，設備材料市場價格和調(diào)價指數(shù)，以及相應的技術(shù)經(jīng)濟指標要正確合理合法。編審的概、預咨詢成果文件的工程量計算要正確合理、無漏項增項、不重算少算；概、預算深度應符合現(xiàn)行編制規(guī)定，采用定額及取費標準正確，選用的價格信息符合工程所在地市場實際；計算無錯誤，經(jīng)濟指標分析合理，計價正確并應符合建設工程計價辦法的要求?？偢?、預算咨詢成果文件內(nèi)容完整，應包括編制說明、總概（預）算書、綜合概（預）算書及相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟指標；計價依據(jù)齊全合理，深度符合規(guī)定，精確度符合建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法的要求。工程量清單計價咨詢規(guī)程工程量清單計價是一種以市場形成造價的計價方法，在我國主要用于工程招投標階段。工程清單計價要嚴格按照國家的《建設工程量清單計價規(guī)范》的統(tǒng)一工程計算規(guī)則、統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位的要求，編制出工程量清單，包括總說明、分部分項工程量清單、措施項目清單和其他項目清單及零星工程項目表，應分類合理；編制的投標報價項目內(nèi)容清晰、計量正確、表格齊全、深度符合有關(guān)規(guī)定。工程量清單計價應包括招標文件規(guī)定完成工程量清單所需的全部費用，由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金等五部分組成，符合建設工程計價辦法的要求。編審工程結(jié)（決）算咨詢規(guī)程編審項目竣工結(jié)（決）算文件，應嚴格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，要真實地反映建設項目實際造價和投資效果，在編審中要嚴格按國家和我省工程價款結(jié)（決）算的有關(guān)規(guī)定，合理而準確的計算工程量，認真核定相關(guān)費用，設計變更、工程變更及工程簽證的手續(xù)齊全并與實際竣工項目狀況一致，確保計算無誤，計價程序與方法符合規(guī)定，深度符合現(xiàn)行要求，結(jié)論準確、所附結(jié)（決）算表格、設計變更、工程簽證資料以及財務報告及憑證齊全，且真實、可靠。（3）工程造價咨詢終結(jié)階段咨詢規(guī)程咨詢成果文件的完備性項目經(jīng)理應確定所交付的咨詢成果文件，包括中間成果和專業(yè)成果文件，如：各種工程造價審核明細表、審核定案表等必須齊全、完整，滿足咨詢合同的要求與我省及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的標準。附表五、附表六中的項目名稱，作為成果文件（含中間成果文件、專業(yè)成果文件）只需填寫分項工程名稱、工程量及合價，附表七只需列出主要材料及價值高的材料名稱、數(shù)量及合價。用于與有關(guān)方核對或咨詢公司存檔的成果文件（中間成果文件、專業(yè)成果文件）的電子文檔及其文字文件，附表五、六的項目名稱必須按表中內(nèi)容詳細列出各種材料名稱及規(guī)格、數(shù)量及合價。咨詢成果文件的交付咨詢成果文件均以書面形式體現(xiàn)，中間成果文件和最終成果文件都有應按本公司的咨詢成果質(zhì)量控制的要求，部門技術(shù)負責人、技術(shù)總負責人或質(zhì)量評審委員會主任委員或副主任委員簽章認可后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)，并按咨詢合同所規(guī)定的數(shù)量、規(guī)格、形式、時間及地點等要求發(fā)給委托方及有關(guān)單位，并填寫《成果文件交付登記表》。咨詢資料整理歸檔咨詢資料應在技術(shù)總負責人（或副總經(jīng)理）領(lǐng)導下，由項目經(jīng)理或?qū)Ｈ素撠煟幢竟镜脑靸r咨詢檔案管理有關(guān)要求逐個項目分別及時整理歸檔。咨詢成果的信息化處理咨詢業(yè)務終結(jié)完成后，技術(shù)總負責人（或副總經(jīng)理）要指定專人，選擇有代表性的咨詢成果，按項目類別、不同階段、不同特點對工程造價的技術(shù)經(jīng)濟指標進行統(tǒng)計與分析，建立造價資料數(shù)據(jù)庫，以便今后咨詢業(yè)務參考。（4）對于概（預）算、結(jié)（決）算審核（計）項目，應征詢委托方、被審核方意見，必要時項目經(jīng)理應要求委托方適時召集工程建設各方和咨詢公司進行合議會審。合議會審無異議時，委托方、建設單位、施工單位、咨詢公司應分別在《建設工程造價審核定案表》上簽署意見、蓋章，以示認可。合議會審有異議并屬合理、合法意見時，項目經(jīng)理或主審造價目應根據(jù)實際情況，實事求是、依法做出必要的解釋、調(diào)整或進行補充。由于委托方、建設單位、施工單位的某方面原因，審核結(jié)果未能達成一致意見時，項目經(jīng)理應以公司名義致函委托方催詢。催無效時，項目經(jīng)理應向公司總經(jīng)理報告?？偨?jīng)理會同項目經(jīng)理、部門經(jīng)理認真研究，力求達成一致意見。如遇某方無正當理由而不接受者，公司總經(jīng)理視情況可以同意項目經(jīng)理在委托方、建設單位、施工單位不表示意見的情況下，草擬造價咨詢成果文件，以便某方向司法機關(guān)起拆備杳和收取咨詢費的依據(jù)。（5）出具咨詢成果文件初稿由承擔咨詢業(yè)務的造價師對造價編審的依據(jù)、證據(jù)、資料進行歸納，分析整理，并按規(guī)定程序計算匯總編制出專業(yè)成果文件后，由項目經(jīng)理編制出咨詢成果文件初稿，并在項目小組內(nèi)復核，為出具咨詢成果文件正式稿作好準備。咨詢成果文件初稿應包括的內(nèi)容為：工程造價編（審）任務單及實施材料。單項工程、單位工程造價概（預）算、結(jié)（決）算表或預、決結(jié)審核表。委托單位、施工單位及設備、材料供應等單位提供的證明及原始憑證。工程量計算書及相關(guān)數(shù)據(jù)，計算（測算）底稿。（6）咨詢成果文件應由項目經(jīng)理負責編寫，報部門技術(shù)負責人審核。咨詢成果文件包括正文和附件兩大部分。正文應結(jié)論明確、措詞恰當，文字簡練，表達清楚；附件是咨詢過程中反映事實的計量表、計價表、審核表和有關(guān)證據(jù)材料及會議紀要、函件等，應整理有序、簡明扼要。咨詢成果正式文件主要內(nèi)容為：建設單位（業(yè)主）委托單位、施工單位、設計單位名稱（均為全稱）及資質(zhì)等級。建設項目名稱，開工、竣工日期，建設規(guī)模。造價編審依據(jù)、程序、方法和時間。送審造價、審核造價、核減（增）金額。咨詢公司、建設單位、委托單位、施工單位簽字的《建設工程造價審核定案表》。其他需要說明的事項或改進的意見。二、工作進度安排及進度控制措施（一）咨詢服務工作進度安排編制合理、可行的進度計劃根據(jù)招標人的總體計劃和對造價咨詢工作的要求，我公司將有針對性的制定咨詢服務的進度安排。審核工作可分為：熟悉、收集工程相關(guān)資料和圖紙、計算工程量、審核工程量（含雙方對審）、價格審核、提交成果文件等。其中計算工作與審核工作可以根據(jù)實際情況穿插進行。盡可能避免時間空檔期的出現(xiàn)。此外，在制定各階段咨詢服務的進度安排時，我公司將分別按最早完成時間、最遲完成時間和最合理完成時間編制進度計劃，以便于實施過程中的控制與管理。根據(jù)進度計劃合理安排各項工作依據(jù)獲批準的審核工作方案，嚴格控制審核工作所需資料的收集和整理工作時間。并根據(jù)項目的具體情況，合理安排項目組成員，將現(xiàn)場踏勘、實地測量及初步審核工作所需時間嚴格控制在審核工作方案的要求之內(nèi)，同時同步配合委托人的要求并積極配合審核領(lǐng)導小組與被審核單位的意見交換，及時修改、補充、完善審核意見，審核報告初步完成后，由公司內(nèi)部及時安排并快速完成三級復核及報告出具工作，最后，嚴格按照有關(guān)規(guī)定及時完成資料的整理、歸還和歸檔工作。具體安排如下：（1）接受審核項目后，3日內(nèi)完成審前調(diào)查、收集資料、確定項目組、調(diào)閱、分析資料、向被審核單位遞交審核工作所需資料清單、將審計工作方案報送委托單位及被審計單位，并進入現(xiàn)場勘查。（2）在完成現(xiàn)場勘查工作后，根據(jù)跟蹤審計工程的預算金額及復雜程度，具體計劃時間安排如下：跟蹤審計服務項目：1000萬元以內(nèi)的工程項目5天審核完成。1000-5000萬元的在8天內(nèi)審核完成，5000萬元-1億元的項目在14天內(nèi)審核完成。1億元以上的在24天內(nèi)完成?？⒐そY(jié)算審查項目：1000萬元以內(nèi)的工程項目8天內(nèi)完成初步審查，1000-5000萬元的的項目14天內(nèi)完成初步審查，5000萬元-1億元的項目在18天內(nèi)完成初步審查。1億元以上的項目28天內(nèi)完成初步審查。審核完成后，3日內(nèi)組織委托方和被審計單位交換意見，編制初審報告，10日內(nèi)對委托方及被審計單位提出的問題進行復核修訂、無異議后出具正式審價報告、開票、整理工作底稿。對影響進度目標實現(xiàn)的干擾和風險因素進行分析在項目計劃實施前，我司根據(jù)多年積累的經(jīng)驗，對可能影響項目進度的風險因素進行識別，預估可能影響的時間，并適當調(diào)整項目造價咨詢進度計劃，在可能出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)適當預留工作時間，同時制定出風險應對措施，減少或消除風險和可能的干擾因素對項目造價咨詢進的的影響，保障項目的總體進度目標的實現(xiàn)。調(diào)整進度計劃我公司將根據(jù)咨詢工作進展情況，適時跟蹤各階段的進度計劃實施情況，對于出現(xiàn)偏差的工序認真分析原因。并迅速做出科學合理的調(diào)整，以最大限度地實現(xiàn)預期的進度目標，并最終得到委托人的認可。（二）咨詢服務進度控制措施進度控制的組織保障措施項目的參與者會涉及委托人、設計單位、工程監(jiān)理、施工單位、工程造價咨詢單位、招標代理單位、材料供應商等，只有參與者之間保持密切有序的協(xié)作和配合，才能使工程各預期目標順利實現(xiàn)，作為造價咨詢服務單位，將配合各單位工作，成立專業(yè)服務團隊，以滿足招標人的進度要求進度控制的人員保障措施成立的造價咨詢服務項目部，其中設項目負責人，下設鐵道工程、三電、土建、安裝等多個項目組。足夠的專業(yè)技術(shù)人員，成熟的項目團隊，豐富的大型工程造價咨詢工作經(jīng)驗，足以滿足招標人同時委托若干項目造價咨詢服務。進度控制的法律保措施公司將嚴格按照國家有關(guān)工程造價的法律法規(guī)要求進行執(zhí)業(yè)，堅持客觀真實、嚴謹認真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則，恪守執(zhí)業(yè)道德，嚴守商業(yè)秘密。進度控制的溝通保障措施與委托單位建立溝通制度，如發(fā)現(xiàn)項目招標人要求或資料不清的，及時與項目招標人溝通，避免延誤工作。進度管理的獎懲措施（1）嚴格執(zhí)行公司關(guān)于項目進度管理的獎懲制度。（2）對招標工程造價咨詢工作進度沒有按照招標人公司的進度要求完成的人員，公司將給與獎懲制度之外再予以懲罰。（3）對本全過程工程造價咨詢項目部加班加點的工作人員，公司將發(fā)三倍加班工資。（4）對按時或提前完成進度要求的人員，公司將給與表彰或獎勵，并納入年終考評。技術(shù)服務及措施如同施工技術(shù)影響施工進度，造價咨詢服務過程中所采取的技術(shù)方法也同樣會影響進度，根據(jù)我司多年的造價咨詢服務經(jīng)驗，以下技術(shù)措施有利于實現(xiàn)招標人對進度的要求：（1）進行目標分解，責任到人。將工期目標橫向分解，責任落實到部門，落實到每個人。（2）進行計劃目標跟蹤。對計劃目標進行動態(tài)管理，根據(jù)建設方要求和計劃具體執(zhí)行情況，對目標計劃隨時調(diào)整，以確保整體目標的實現(xiàn)。（3）統(tǒng)一工程量計算底稿。工程量計算的準確性是保證工程量清單編制水平的關(guān)鍵，統(tǒng)一的工程量計算底稿，首先有利于專業(yè)造價人員計算過程的系統(tǒng)化，規(guī)范化，可以從一定程度上避免漏項；其次，有助于專業(yè)責任人審核查找問題的根源，加快審核的效率；最后，有利于快速修改因圖紙變化，范圍更改等因素導致的計算結(jié)果的改變。（4）推廣使用鐵路投資控制系統(tǒng)、廣聯(lián)達算量、計價、結(jié)算軟件。近年來，隨著建筑行業(yè)的不斷成熟，大量的工程造價軟件涌入市場，這也說明了造價咨詢服務的信息技術(shù)含量將會得到逐步提高，作為擁有多年造價咨詢服務經(jīng)驗的機構(gòu)之一，我司非常重視服務工作的技術(shù)含量，早在多年前就著手培養(yǎng)員工使用各種算量、計價軟件（如廣聯(lián)達、魯班、預算大師等）的水平，并通過集中培訓、競賽、“一幫一”等方式進行大面積的推廣。對于本項目，在建設規(guī)模較大，時間要求很緊的情況下，使用軟件算量、計價無疑是保證進度的重要措施。（5）軟件支持。我司為滿足現(xiàn)代工程項目管理和設計的需要，采購了廣聯(lián)達鋼筋、圖形算量、清單計價、鐵路工程投資控制系統(tǒng)、用友財務管理、project軟件、CAD繪圖等軟件和廣材助手等信息價查詢平臺。并為造價咨詢服務提供了統(tǒng)一核算、計價平臺，有力的保證了咨詢服務的進度和質(zhì)量。（三）進度保證的承諾審計進度嚴格按委托方進度要求進行安排，嚴格履行咨詢服務合同約定的服務期；公司相關(guān)負責人員應及時跟蹤項目審計進度，隨時跟進檢查，隨時調(diào)整進度，保證項目完成情況滿足委托方要求；公司技術(shù)負責人、項目負責人及分管領(lǐng)導將本著高度負責的態(tài)度來監(jiān)管相關(guān)進度，并嚴格執(zhí)行公司進度獎懲辦法，在確保審計質(zhì)量的前提下，促使審計人員高效、快捷完成審計工作，保證審計進度；我公司有嚴格的管理制度，有技術(shù)過硬的專業(yè)人員，一定能確保審計進度及質(zhì)量。三、質(zhì)量保障體系及措施（一）質(zhì)量保證體系質(zhì)量保障組織體系為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質(zhì)量，公司已建立完備的咨詢服務質(zhì)量與咨詢服務風險的控制與管理程序。建立了以公司技術(shù)負責人（總經(jīng)理）為首，項目負責人控制、審核人員和復核人員參與的全員全過程的質(zhì)量管理組織體系：（1）技術(shù)總負責人的職責如下：負責對咨詢業(yè)務專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務質(zhì)量的控制程序、方法、手段等進行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負責處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責任；對咨詢成果質(zhì)量負領(lǐng)導責任。（2）項目（經(jīng)理）負責人職責全面負責項目造價咨詢管理工作；負責該項目咨詢服務的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作；負責編制造價咨詢服務方案及制定工作計劃并組織實施；參與項目組成員的確定，編制項目計劃執(zhí)行情況表并備案，組織項目時間計劃表，并負責編制任務單下發(fā)項目組成員；負責組織相關(guān)人員現(xiàn)場勘探工作、組織與施工單位核對工作；負責從建設管理方及相關(guān)方獲取造價咨詢所需資料和信息；根據(jù)咨詢實施方案，有權(quán)對交底工作進行調(diào)整或修改，并負責統(tǒng)咨詢業(yè)務的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務實施狀況，研究解決存在的問題；監(jiān)督及檢查計劃執(zhí)行情況；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，填寫項目管理日志審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件。（3）復核人員職責熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所復核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責；復核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；復核咨詢業(yè)務中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；復核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進行復核，復核后方能簽署并提交審核。（4）審核人員職責審核人員參與咨詢業(yè)務準備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施方案；在審核組長及項目負責人的領(lǐng)導下，根據(jù)咨詢實施方案的要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠；編制咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的成果文件說明和目錄；對實施的各項工作進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制，咨詢成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范；整理資料（含圖紙、手稿、電子版）交付項目負責人；依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)負質(zhì)量和進度負責。質(zhì)量保障控制體系為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價咨詢質(zhì)量保障控制體系，包括：造價咨詢?nèi)藛T要求體系、造價咨詢的復核稽查體系。（1）專業(yè)造價咨詢?nèi)藛T要求體系根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負責人；配備的專業(yè)造價審計人員具有較髙政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點組織相應的專業(yè)造價審計人員參加；配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結(jié)果的準確性和公正性；對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。我們已建立基本建設工程造價審計專家?guī)欤瑸榛窘ㄔO工程造價審計服務。我們實行業(yè)務回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。（2）項目造價咨詢的復核稽查（三級復核制）體系審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。公司應實行嚴格的審計工作底稿三級復核制度，即項目經(jīng)理、公司項目負責人、質(zhì)量監(jiān)管部負責人三級復核。重大項目應指定技術(shù)總監(jiān)進行再復核。各級復核人員在復核工作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。項目經(jīng)理復核為一級復核，應采用在工作現(xiàn)場復核的方式對審計工作底稿逐頁復核。（二）質(zhì)量保證措施我公司項目部在實施工程造價咨詢服務時，公司質(zhì)量部對專業(yè)人員配備、實施方案、審核證據(jù)、審核日記和審核工作底稿、審核報告、審核檔案等全過程實行質(zhì)量控制。專業(yè)人員配備的質(zhì)量保證措施（1）配備具有相應資質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗的合格工程造價審核人員：按照項目的需要，合理配置擁有與項目審核相關(guān)的專業(yè)知識、業(yè)務水平，經(jīng)驗豐富，勤奮敬業(yè)，認真負責的工程造價審核人員。（2）工程造價審核人員要求有團隊協(xié)作精神，綜合業(yè)務素質(zhì)高，既有解決審核項目的專門知識和技能，還能及時處理和協(xié)調(diào)各專業(yè)、各方面的關(guān)系。（3）具備較高的職業(yè)道德水平，廉潔自律，作風正派，科學嚴謹保證客觀、公正地進行審核。（4）項目工程造價審核人員與項目工程本身無利害關(guān)系。（5）工程造價審核人員應廉潔自律，不得與項目相關(guān)單位發(fā)生任何有經(jīng)濟關(guān)聯(lián)的行為，不得與被審核項目有關(guān)單位單獨接觸。自覺接受委托方的檢查與監(jiān)督，并嚴格按照委托方的建議和要求，及時改進工作中存在的問題和不足。（6）在接受工程造價審核任務后，無論何種情況，必須將根據(jù)委托方的需要，優(yōu)先安排審核人員、全力配合委托方，保證審核人員穩(wěn)定，保質(zhì)保量地完成工程造價審核任務。實施方案的質(zhì)量保證措施項目部承辦造價審核項目或者實施單個造價審核項目時，需編制工程造價審核實施方案。在編制實施方案前，根據(jù)被審核項目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當?shù)娜藛T和時間，對被審核單位的有關(guān)情況進行審前調(diào)查。項目經(jīng)理具體負責編制實施方案，報公司質(zhì)量部批準，由項目部負責實施。審核證據(jù)的質(zhì)量保證措施審核人員按照實施方案確定的具體審核事項，在實施過程中收集審核證據(jù)。審核證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。對違反國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定以及對審核結(jié)論有重要影響的事項，應當在審核工作底稿后附有審核證據(jù)支持。審核人員取得審核證據(jù)，應當由證據(jù)提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審核人員應當注明原因。不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審核證據(jù)仍然有效。經(jīng)過分析、判斷和歸納的審核證據(jù)，應當編制索引號排序，附在相應的工作底稿之后；必要時，可以附在相應的審核日記之后；項目經(jīng)理督導審核人員收集審核證據(jù)工作，復核審核證據(jù)。發(fā)現(xiàn)審核證據(jù)不符合要求的，責成審核人員進一步取證。審核日記和審核工作底稿的質(zhì)量保證措施審核人員在實施工程造價審核過程中逐日編寫審核日記。審核人員應當真實、完整地記錄審核日記，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。審核日記應當要素齊全，內(nèi)容完整，簡明扼要。對被審核單位違反國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定以及對審核結(jié)論有重要影響的事項，審核人員應當在編寫審核日記的基礎上，編制審核工作底稿。工作底稿應當附有審核證據(jù)；項目經(jīng)理或者其委托的有資格的審核人員對工作底稿進行復核，并提出復核意見，對審核日記和工作底稿中存在的問題，項目經(jīng)理應當責成審核人員及時糾正。審核報告的質(zhì)量保證措施項目部對審核事項實施審核后，應當提出審核報告，審核報告經(jīng)項目經(jīng)理審核后，送達被審核單位征求意見。被審核單位對征求意見的審核報告有異議的，項目部應當進行核實，并作出書面說明。必要時，應修改審核報告。項目經(jīng)理對其提出的審核報告的真實性和完整性負責；對審核工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映，審核報告反映的問題嚴重失實承擔責任。具體要求如下：（1）造價審計報告必須全面、客觀地反映項目造價審計情況，對造價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點說明；（2）審計報告質(zhì)量控制實行三級復核制，造價審計報告及附表經(jīng)過公司三級復核后，交我公司技術(shù)負責人審定簽發(fā)；（3）造價審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價審計報告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價審計資料應及時完整歸檔。審核檔案的質(zhì)量保證措施項目部按照審核檔案管理要求收集與審核項目有關(guān)的材料，建立審核檔案。確定立卷責任人及時收集項目的文件材料；審核項目終結(jié)后，立卷責任人及時辦理立卷工作。項目經(jīng)理對審核檔案反映的業(yè)務質(zhì)量進行審查驗收。項目部按照規(guī)定期限將檢查合格的審核項目案卷移交質(zhì)量部歸檔。審核過程的質(zhì)量保證措施定期召開例會，解決在工作過程中遇到的實際問題，內(nèi)部無法解決的問題，與委托方及時溝通，邀請委托方及相關(guān)單位人員共同探討，尋找合理的解決方式，為工程造價審核工作的順利進行奠定良好的基礎。重大問題請示報告和處理措施（1）審計人員對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應逐級書面上報（2）上一級業(yè)務人員應對重大問題及時研究解決，并書面告知報告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當日發(fā)現(xiàn)，當日上報，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時暢通。（三）質(zhì)量考評辦法考核試行百分制考核辦法實行平時考核與竣工審價集中考核相結(jié)合。1.基礎工作（25分）（1）內(nèi)部管理制度是否健全5分。是否建立《執(zhí)業(yè)辦事程序》、《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度》、《廉政建設制度》、《檔案管理制度》等，每少一項扣1分。（2）從業(yè)人員是否符合上崗資質(zhì)要求5分。從業(yè)人員是否具有工程造價咨詢執(zhí)業(yè)資格，且是否按相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定從事執(zhí)業(yè)，未達到要求扣5分。（3）檔案資料是否完整有序保管5分。成果文件完成后是否及時完整歸檔，擺放是否有序整齊。其中預算審核資料包括：工程預算造價匯總表及清單資料、工程量計算式、工程預算審核會議紀要及說明書、預算送審資料、施工圖設計圖紙等必要的資料；結(jié)算審核資料包括：工程結(jié)算造價審定書及清單、工程結(jié)算工程量計算式、招投標書、施工合同及相應的補充協(xié)議、施工圖與竣工圖、隱蔽工程記錄簽證、工程結(jié)算送審資料、審核工程結(jié)算書及清單、工程結(jié)算造價審核咨詢報告等必要的資料。每項工程檔案中少一項資料扣1分。（4）社會資信度是否良好5分。執(zhí)業(yè)過程中是否有不良反映或不良行為。每發(fā)現(xiàn)一次扣1-2分。（5）有無額外收費5分。是否有向建設單位直接或變向收取工程造價咨詢服務費的行為，發(fā)現(xiàn)一次扣5分。2.評審質(zhì)量（45分）（1）是否有意識性差錯25分。對單項工程預、結(jié)算審核成果文件經(jīng)復查中查出在工程量計算、定額套用、主材價格、取費標準上有意識性差錯。誤差率在1%以上，除按相應標準扣減咨詢服務費外，另扣5分；誤差率每增加1%，相應增扣5分。此項可倒扣分。（2）是否有技術(shù)性差錯15分。對單項工程預、結(jié)算審核成果文件經(jīng)復查中查出在工程量計算、定額套用、主材價格、取費標準存在技術(shù)性差錯。誤差率在1%以上，除按相應標準扣減咨詢服務費外，另扣1分；誤差率每增加1%，相應增扣1分。此項可倒扣分。（3）審計資料、手續(xù)是否完整5分。審計資料是否完整，簽字手續(xù)是否齊全，審計依據(jù)是否充分，特殊材料價格來源是否有根據(jù)。任何一項不到位，將酌情扣分。3.審計進度（20分）按照規(guī)定的時間完成工程造價咨詢成果文件。咨詢服務機構(gòu)因自身原因未在規(guī)定時間內(nèi)完成咨詢?nèi)蝿盏?，每個單項工程每推遲1天扣1分。4.綜合評分（10分）對咨詢機構(gòu)從業(yè)人員的工作激情、執(zhí)業(yè)道德、個人素質(zhì)等進行綜合評價，竣工決算后根據(jù)考核人員考核情況綜合評分?？己私Y(jié)果運用考核結(jié)果將實行與咨詢服務費和獎懲掛鉤。與咨詢服務費和獎懲掛鉤具體措施：（1）對于違反操作規(guī)程或復審誤差率超過1%（含1%）以上的將視情節(jié)輕重予以處罰。（2）對單項工程預、結(jié)算審核成果文件在復審中查出在工程量計算、定額套用、主材價格、取費標準上有意識性的錯誤，誤差率在1%-2%（含1%）的，咨詢服務費在原標準上扣減15%、誤差率在2%-3%（含2%）的，咨詢服務費在原標準上扣減30%；屬于技術(shù)性錯誤的，誤差率在1%-2%（含1%）以及在2%-3%（含2%）范圍內(nèi)的工程，第一次發(fā)現(xiàn)后提出警告，第二次查出重復性錯誤的，視為同有意識性的差錯率，響應扣減15%和30%的咨詢服務費。（3）對審核成果文件誤差超過復審審定金額3%（含3%）以上的，不管是有意識還是無意識性的，咨詢服務費扣減50%。（4）因自身原因沒有按規(guī)定時間完成造價咨詢成果文件，對單項工程預、結(jié)算審核成果文件咨詢服務費在原標準上扣減10%，由于資料不齊全，甲、乙雙方不配合等原因造成的延遲，不納入本考核辦法之內(nèi)。（5）審核人員在工作中出現(xiàn)重大過失、故意提供虛假的工作底稿、徇私舞弊、不積極配合審核工作，給審核工作造成難度或嚴重后果的，承擔相應的法律責任。四、投資控制措施（一）設計階段投資控制措施實行限額設計。按照批準的可研和投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計，同時各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設計，嚴格控制技術(shù)設計和施工圖設計的不合理變更，保證總投資限額不被突破。加強對設計標準的管理。建設單位在設計概算批復之后，改變項目的建筑功能、標準、檔次等導致造價突破初始概算批復額。為此在施工圖設計過程中盡可能的避免建筑功能、標準、檔次的提高，嚴格按可研的功能定位、設計的標準、檔次實施。引進競爭機制，采用設計招標。開展設計方案優(yōu)化競爭，以技術(shù)先進、安全適用、經(jīng)濟合理、節(jié)約投資作為衡量設計方案的基本標準。通過設計招標，不僅可以減少設計費用，還可以使設計單位主動的降低工程造價，力求設計方案在技術(shù)先進條件下經(jīng)濟合理；通過競爭機制，可以使設計方增加危機感和緊迫感，把控制投資的觀念滲透到各項設計中去。嚴格控制設計變更。設計變更往往是由于設計存在缺陷或者設計圖紙與現(xiàn)場地形、地質(zhì)情況不符造成的。對于改造工程或地質(zhì)勘察不詳?shù)墓こ?，出現(xiàn)設計變更的可能就大。因此，要加強設計變更的管理和控制，提高勘察工程質(zhì)量和設計質(zhì)量，嚴把設計方案審核關(guān)。（二）招投標階段投資控制措施嚴格按照招投標法、條例進行工程、設備、材料及技術(shù)服務的招投標工作。施工圖審查完畢后再進行招投標工作，減少設計變更。只對設計深度達到要求的工程、設備、材料招標，對設計標準不明確的工程、設備、材料，先以暫定金額納入。質(zhì)量標準不明確，品牌價格差異較大的材料，先以暫定材料單價納入或指定同質(zhì)量標準的多個廠家讓投標人自出報價。根據(jù)工程條件采用靈活的招標模式，按照有利于合同有效履行、有利于有效控制業(yè)主風險的原則，按照固定總價招標、固定總價加部分開口招標、費率下浮+特殊措施費包干招標的優(yōu)先順序選擇最適合的招標模式。部分材料和通用設備采用集中招標采購，既能保證設備材料的統(tǒng)一性，減少維護費用，又通過大規(guī)模采購，降低采購成本。合理確定施工單位的風險范圍。風險小了，可能會造成過多不必要的簽證與索賠；風險過大，施工單位可能會采用不平衡報價法等報價策略提高投標報價。（三）施工階段投資控制措施合理確定合同工期，嚴格注意合同中工期延誤與造價相關(guān)的條款，減少因工期延誤造成的索賠。依據(jù)施工合同有關(guān)條款，施工圖紙，對工程進行分析,找出工程造價容易突破的部分和最易發(fā)生費用索賠的因素和部位。并制定防范性對策。依據(jù)施工圖紙，概預算、合同的工程量清單建立工程量臺帳。設計變更、工程簽證審批、執(zhí)行必須按規(guī)定程序執(zhí)行，嚴格實行分級審核和管理，審批后的變更才能實施，并及時按專業(yè)估算費用、匯總。實施以后的變更和簽證，定期進行費用的審核和統(tǒng)計。統(tǒng)計情況及時報委托方審閱，為加強設計管理、現(xiàn)場管理和費用控制提供依據(jù)。根據(jù)施工合同和工程實際進展編制月用進度款計劃和工程款支付計劃。按施工合同條款費用部分支付規(guī)定和要求，嚴格審核工程款，經(jīng)工程管理部確認、計劃控制部批準后支付。檢查工程量計量和工程款支付的情況，同時嚴格執(zhí)行工程量計量和工程款支付的程序和時限要求，并且對實際發(fā)生值與計劃控制值進行分析，比較，提出造價控制的建議，并應向委托方報告。對施工費用進行動態(tài)跟蹤監(jiān)測，進行對比分析、趨勢預測，對可能發(fā)生的費用變化提出糾正或提出建議，使施工費用在嚴格控制中并且定期編制工程施工費用匯總報告，進行動態(tài)管理。加強工程計劃執(zhí)行的跟蹤管理，及時、全面、準確編制投資統(tǒng)計報表，及時掌握投資控制關(guān)鍵點的變化情況，以便及時采取有效措施。對工程合同價中政策允許調(diào)整的主要材料、扣配件、設備等價格，包括暫估價等進行主動控制。認真審核材料、設備價格，搞好市場調(diào)研，材料、設備的價格調(diào)整一定要明確施工當期信息價，不可套用其他時期的信息價格，同時，還應做好市場調(diào)研。對于部分材料，應審核施工方提供的材料發(fā)票、合同，據(jù)實調(diào)整。通過《工程聯(lián)系單》與建設單位、施工單位溝通信息。提出工程造價控制的建議。（四）竣工結(jié)算階段投資控制措施加強工程竣工結(jié)算管理，嚴格按程序進行工程結(jié)算工作，確保有效、及時的完成工程結(jié)算。加強竣工結(jié)算時效性管理。在竣工結(jié)算時，要求施工單位根據(jù)國家及建設單位的時間節(jié)點要求及時報送竣工結(jié)算資料，超過規(guī)定時間遞交的資料一律不予采信。嚴格按照合同中關(guān)于價款調(diào)整文件的要求調(diào)整合同價款。施工單位呈報的結(jié)算文件需經(jīng)第三方審價機構(gòu)審核并簽署建設項目審核定案表后作為結(jié)算依據(jù)。未經(jīng)過審核的，不予結(jié)算。五、重點、難點分析及解決措施跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作的工作具有項目投資大、工期緊、參與建設單位多、社會公眾關(guān)注度高等特點，并且現(xiàn)場實際情況復雜，不確定性因素較多，在具體實施過程可能發(fā)生的工程變更、洽商和索賠類項目相對較多，尤其是為保證工程正點交工所發(fā)生的措施類費用可能出現(xiàn)較多變動。我公司根據(jù)多年跟蹤審計及竣工結(jié)算咨詢服務工作經(jīng)驗，將咨詢服務過程中的重點、難點按照項目的實施階段和工程項目類別劃分為兩類，并提出相應的解決措施。（一）項目實施階段重點、難點分析及解決措施工程量清單和招標控制價的審核（1）重點、難點。計算工程量是否準確、是否有漏項、清單描述不祥或與圖紙不符、定額套用是否準確、材料價格是否符合工程質(zhì)量要求、各方面的經(jīng)濟造價指標是否符合當前實際市場情況。（2）解決措施。①準確計算工程量，項目列項及清單描述與定額套用，必須熟悉和詳細理解全部施工圖紙，清楚各種施工規(guī)范，并根裾行業(yè)規(guī)定的工程量計算規(guī)則及公式進行計算，在讀圖過程中，對圖紙交待不全的施工方法，或存在明顯有誤的地方應及時做好記錄并向設計咨詢，力求完善圖紙完善工程量清單，對于仍無法確定的問題可按施工規(guī)范及施工常用方法考慮，前期盡可能完善工程量清單工作,能大大降低后期進度款審核工作量及結(jié)算工作量。②合理計入材料價格，詐細翻閱施工圖紙，準確把握材料、設備的性能、材質(zhì)，規(guī)格、品牌，依照清單編制當月的當?shù)卦靸r信息并結(jié)合市場及網(wǎng)上電子"工程材料詢價"工具，確保清單中計入的材料價格準確、合理、經(jīng)濟。工程變更、簽證審核（1）重點、難點。工程變更、簽證是在工程施工過程中對某些特殊情況而在現(xiàn)場由建設方、監(jiān)理、設計、施工方共同簽署的書面文件。它的特點是臨時發(fā)生，因為內(nèi)容不同，沒有規(guī)律性，直接關(guān)系到工程造價的增減。同時工程變更、簽證是否必要、完整、真實，是否能如實的反映現(xiàn)場施工情況。（2）解決措施。①重點審查工程變更的必要性。詳細了解工程項目概況，形象進度情況，仔細分析工程項目變更的真正原因及變更后所要達到的目的，確定工程變更是否有必要。針對一些只為增造價而無實際意義的變更，可以要求甲乙雙方及監(jiān)理人員做情況說明，做好進一步的審核。最終確認變更所發(fā)生的金額是否應該計入造價。②重點審查工程變更簽證的項目內(nèi)容填寫是否完整，甲方及監(jiān)理單位是否審核審批。認真審閱工程變更簽證，分析對比變更原因、變更的工程量、變更的時間及相關(guān)單位簽署的意見與實際情況是否相符。注意從變更時間和變更內(nèi)容上把握同一內(nèi)容工程變更是否出現(xiàn)在前后不同的聯(lián)系單或在同一份聯(lián)系單上改頭換面多次重復出現(xiàn)的現(xiàn)象。③重點審查工程變更是否真實發(fā)生，變更工程量計算是否真實準確。采用實地察看、詢問、分析和計算的方法，確認工程變更是否真實發(fā)生以及變更工程量的計算是否準確。尤其要注意施工方是否完全按變更的要求去施工。④重點審查工程變更記錄是否全面，有無只計能使工程造價增加的變更而不計會導致工程造價減少的變更的情況。詳細了解施工圖的情況下，對工程進行現(xiàn)場測量查驗。⑤現(xiàn)在各分部分項可能有不同班組進行分項工程的施工，簽證單的內(nèi)容是否涉及到另外班組，其內(nèi)容是否屬于其他班組應該施工的內(nèi)容，不能重復計列。建設合同審核重點、難點。①審核施工單位有無違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包行為；②審核設備、材料等是否按設計要求和合同規(guī)定進行采購。物資的驗收、保管、使用與維護是否合規(guī)、有效。解決措施。①加強對合同的管理，在合同簽訂之前要對合同草本進行審計，重點審查經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性，是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包的行為。②審查合同或協(xié)議書中的責權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理。③合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。④合同中約定采購的材料、設備，提供采購的合同、協(xié)議、發(fā)票及轉(zhuǎn)賬付款憑證，與總包合同中約定的材料、設備采購清單進行對照，找出偏差，分析偏差出現(xiàn)的原因并提出解決措施。工程計量與工程款審核。重點、難點。①每月工程量完成情況是否屬實，是否有現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師的確認。②工程款進度款支付是否嚴格按照合同確定執(zhí)行，是否超計。解決措施。①進度款支付，根據(jù)工程的實際進展情況，審查經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理復核后由施工單位上報的月工程量完成報表，對其工程量根據(jù)施工圖紙和現(xiàn)場勘踏進行復核，對其價格根據(jù)其投標文件、招標文件、施工合同和相關(guān)的工程造價管理規(guī)定進行審核。②每月實際完成工程進度與工程進度計劃比較，編制控制報表。按照要求，根據(jù)月施工進度計劃編制資金需求計劃，資金需求計劃必須與月進度計劃相吻合。如月投資計劃與實際投資出現(xiàn)偏差，應分析原因，采取措施，。及時調(diào)整資金需求計劃。預測資金需求總額，并編制控制報表?？刂茍蟊碇袘f明所采取的控制措施，提出解決辦法，為建設單位把好資金控制關(guān)，嚴防超計。材料、設備采購審核重點、難點。①在規(guī)定招投標范圍內(nèi)的材料設備采購，是否經(jīng)過招投標及招投標程序②自行采購的材料設備，是否選擇不少于三家的供應商實行報價、貨比三家，是否在同等質(zhì)量基礎上，選擇最低價格。③新工藝、新材料單價如何確定。解決措施。①在規(guī)定招投標范圍內(nèi)的材料設備，必須通過招投標程序確定供應商，簽訂合同，并且明確材料、設備型號、單價、供貨方式、交貨時間、交貨地點、運輸費用等內(nèi)容。②施工過程中嚴格控制材料價格。在工程造價的控制中，材料價格的控制是最主要的,材科費在工程造價中所占比例約70%左右,因此在施工階段要嚴格要求施工單位按照施工招標時指定的材質(zhì)和品牌進行材料的購置,避免施工單位鉆空子變換材質(zhì)引起材料的重新認價，從而變向的增加工程造價。對于施工過程中新增工程中所涉及到的新型材料，要深入市場,掌握第一手材料信息,在材料的認購中,做到貨比三家、價比三家,引入競爭控制，使新型材料的認價工作及時、準確、合理、經(jīng)濟。③新工藝、新材料價格審核時應組織人員對該部分內(nèi)容進行市場調(diào)研，確定其單價組成的相關(guān)因素，進行成本價的組成分析，在此基礎上考慮相關(guān)利潤、規(guī)費及稅金，形成最真實的單價?？⒐そY(jié)算審核重點、難點。①竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，是否存在重復計算。②定額套項及價格是否合理、計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)。③設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。④材料調(diào)價是否按規(guī)定進行調(diào)整。⑤竣工圖紙與實際是否相符。⑥審計設計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現(xiàn)象。⑦實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算是否有不一致的情況。解決措施。①工程竣工結(jié)算前，應依據(jù)合同約定通過洽談,協(xié)商的方式制定該工程項目的結(jié)算原則，達成一致意見,以便指導結(jié)算審核工作，保證結(jié)算審核工作的順利進行。②集齊結(jié)算審核資料，如:建設施工合同，工程變更，簽證、洽商記錄，材料認質(zhì)認價單等。③采用全面審核法，逐項、細致的計算全部工程量，不錯算、漏算、重算，并且現(xiàn)場與施工方、監(jiān)理方簽認工程量。④材料、設備、工費調(diào)整嚴格按照鐵建設[2009]46號《關(guān)于鐵路建設項目實施階段材料價差調(diào)整的指導意見》（以下簡稱“46號文”）、國鐵科法[2021]15號文件發(fā)布的《國家鐵路局關(guān)于關(guān)于調(diào)整鐵路工程造價標準編制期綜合工費單價的通知》、合同約定的其他價差調(diào)整辦法執(zhí)行。⑤報送結(jié)算中用于工程實體的材料、設備，應審核收料單、出庫單，保證實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算一致。（二）不同工程項目類別的重點、難點分析及解決措施（以鐵道工程為例）征地拆遷、補償及道路、“三電”、管線的遷改工程。（1）重點、難點。征地拆遷、補償及道路、“三電”、管線的遷改工程多為隱蔽工程，前期勘察設計存在不確定性。施工環(huán)境復雜、圖紙與實際情況不符。征地拆遷、補償及道路、“三電”、管線的遷改工程實施方案受現(xiàn)場情況、產(chǎn)權(quán)單位制約，影響費用因素較多，不好確定。（2）解決措施。應首先做好前期現(xiàn)場調(diào)查工作，然后組織建設、產(chǎn)權(quán)、使用、監(jiān)理、設計、施工單位在現(xiàn)場共同確認征拆及遷改工程方案和工程量，進而編制合理、準確的征拆、遷改費用，控制項目投資。路基工程。（1）重點、難點。路基土石方工程中，存在設計匯總數(shù)量可能會考慮部分虛量，還有大型土石方機械設備選用是否符合施工現(xiàn)場環(huán)境，配置是否合理、經(jīng)濟，土石比例、土石方運距是否符合現(xiàn)場實際情況；路基附屬工程中，施工組織安排尤為重要，一般要求在線路鋪軌前完成以減少材料二次倒運。（2）解決措施。對于路基土石方工程，需按設計斷面復核工程量套用定額。大型土石方機械設備的選用和配置要嚴格按照施工設計圖紙和現(xiàn)場實際調(diào)查情況來實施。嚴格按照土石方調(diào)配表、路基附表和施工圖紙確定土石比例、土方運距。對于路基附屬工程，應重點審核施工組織設計，保證其施工安排合理，減少材料二次倒運，以便節(jié)約工期和造價。3.橋涵工程。（1）重點、難點。橋涵工程審核中重點應關(guān)注基礎及隱蔽工程，現(xiàn)場地質(zhì)情況可能引起設計變更，如地下水、流沙、地基承載力不足等。（2）解決措施。在實施過程中應加大對現(xiàn)場的跟蹤力度，做好隱蔽過程資料收集工作，做好現(xiàn)場記錄，有條件的留取影像資料；同時做好簽證、索賠資料的時效性管理，加大對重要節(jié)點的造價跟蹤審核力度督促變更相關(guān)單位及時對現(xiàn)場變更資料進行確認，確保工期和變更費用增減依據(jù)充足。4.軌道工程。（1）重點、難點。軌道工程一般來說設計數(shù)量比較準確，變更較少，但材料費用所占比重較大，軌料費用約占到總費用的80%左右。（2）解決措施。在審核中，材料的單價及運輸費用，應按合同約定和材料的信息價執(zhí)行。同時，軌料部分價差調(diào)整應按照合同約定及政策性調(diào)差文件執(zhí)行。不予調(diào)整的，審價時不應調(diào)整；合同約定按施工期間信息價格調(diào)整的，可以根據(jù)施工日記及施工技術(shù)材料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間；工期較長，或有階段性停工的，可根據(jù)各種材料的使用時期采用使用期間的平均信息價；對于信息價中沒有發(fā)布的或甲方?jīng)]有簽證的材料價格，需要平時對材料價格的收集積累，必要時可以三方一起進行市場考察確定。通信、信號、電力、電力牽引工程。（1）重點、難點。通信、信號、電力、電力牽引工程的設計數(shù)量比較準確，變更較少，但材料費用所占比重較大。（2）解決措施。在審核中應嚴格按照合同約定重點審核材料單價及運輸費用，此類工程的價差調(diào)整應按照合同約定及政策性調(diào)差文件執(zhí)行。不予調(diào)整的，審價時不應調(diào)整；合同約定按施工期間信息價格調(diào)整的，可以根據(jù)施工日記及施工技術(shù)材料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間；工期較長，或有階段性停工的，可根據(jù)各種材料的使用時期采用使用期間的平均信息價；對于信息價中沒有發(fā)布的或甲方?jīng)]有簽證的材料價格，需要平時對材料價格的收集積累，必要時可以三方一起進行市場考察確定。需要注意的是，對于部分設備費用，在跟蹤審計過程中可暫按設計單價計列，等結(jié)算時再按照實際購買的合同、協(xié)議、發(fā)票結(jié)算。房屋建筑、站場建筑、給排水、車輛、工務、機械等站后工程。（1）重點、難點。這類工程時間節(jié)點是否滿足合同工期、施工組織的要求，一般來說這類工程都安排在站前工程結(jié)束之后進行。同時現(xiàn)場地質(zhì)情況可能引起設計變更。（2）解決措施。在審核中應注意施工組織設計中對于該項工程安排的時間節(jié)點，應該滿足整體的施工安排及工期要求。對于發(fā)生的變更項目，應在實施過程中加大對現(xiàn)場的跟蹤力度，督促變更相關(guān)單位及時對現(xiàn)場變更資料進行確認，確保工期和變更費用增減依據(jù)充足。大臨及臨時過渡工程。（1）重點、難點。大、小臨時設施不好區(qū)分可能會導致費用重復計列。（2）解決措施。在審核中應嚴格按照建線期預算編制辦法及定額、取費標準，確定大、小臨分別包含的范圍，對臨時設施進行區(qū)分，以免包含在管理費中的小臨工程按大臨重復計列費用。六、項目管理機構(gòu)人員配備及分工（一）項目機構(gòu)設置由公司主管技術(shù)方面的負責人牽頭，組織具有豐富工程造價審計經(jīng)驗的一級注冊造價工程師，高、中、初級技術(shù)職稱老中青結(jié)合的XX名人員組成項目部，其中一級注冊造價師X人，造價員X人，其他技術(shù)人員X人。專業(yè)配置方面，鐵道工程專業(yè)X人（其中具有髙級職稱的X人，中級職稱的X人，初級職稱的X人），房建工程專業(yè)X人（其中具有髙級職稱的X人，中級職稱的X人，初級職稱的X人），安裝工程專業(yè)X人（其中具有髙級職稱的X人，中級職稱的X人，初級職稱的X人）市政公路工程專業(yè)X人（其中具有髙級職稱的X人，中級職稱的X人，初級職稱的X人）。項目部下設駐場審核組、復核組和外勤組，駐場審核組下設土建、安裝審核小組、市政工程等審核小組責常駐現(xiàn)場組織開展具體的項目審核工作；復核組負責審查和復核項目審核的工作；外勤組責任收集資料、溝通協(xié)調(diào)、外業(yè)測量等工作。在崗位責任制方面，實行組員對組長負責，組長對項目負責人負責，項目負責人對公司領(lǐng)導負責的崗位責任制度。每個專業(yè)技術(shù)人員負責具體的咨詢服務工作，對分工的具體項目對項目總負責人現(xiàn)場組長負責（二）專業(yè)人員配備及分工項目負責人：由XX年XX月取得注冊造價工程師資格，髙級工程師職稱（XX工程）的XX擔任項目負責人。負責全面領(lǐng)導項目組的審核咨詢服務工作，進行總體組織、協(xié)調(diào)、督導和二級復核。技術(shù)負責人：xx（—級注冊造價師、髙級工程師等）負責對項目進行三級復核，嚴控風險，保證審價工作質(zhì)量。復核組長：XX（—級注冊造價師、工程師）負責對項目進行一級復核。審核組長：XX（—級注冊造價師、助理工程師）負責常駐現(xiàn)場開展具體現(xiàn)場咨詢服務的組織工作和技術(shù)指導。外勤組長：XX（—級注冊造價師）負責收集資料、溝通協(xié)調(diào)、外業(yè)測量等工作。專業(yè)技術(shù)人員：XX、XX、XX、XX、XX、XX、XX、等，分別寫出各自負責的專業(yè)工作在工作中，將根據(jù)實際需要隨時調(diào)增人員，以保證在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量完成任務。七、合理化建議（一）風險預測工程招標工作不嚴謹，趨于形式化的風險。工程招標的主要作用除了擇優(yōu)選取合適的施工單位外，還通過市場競爭形成合理的工程價格，從而起到控制投資的作用。但是，有些工程在實施過程中，招標文件編制不嚴密、矛盾或歧義現(xiàn)象較多，限制性用語不準確、開口價或暫定內(nèi)容過多，對合同的簽訂沒有約束力，招標工作實際上流于形式。招標工作不嚴謹，標書內(nèi)容不規(guī)范，使得簽訂合同時要重談條件，重新定價、重新解釋招標文件的某些約定，甚至改變結(jié)算方法、或者產(chǎn)生大量的未納入招標范圍內(nèi)的增加工程等，導致結(jié)算價大大超過中標價。合同簽定管理不到位，合同內(nèi)容不規(guī)范的風險。審計發(fā)現(xiàn)，分包工程合同常見的問題主要有：合同簽訂滯后，有些工程管理跟不上；合同工程內(nèi)容涵蓋面不夠，合同工程內(nèi)容與結(jié)算工程內(nèi)容不一致，結(jié)算工程內(nèi)容超出分包合同工程內(nèi)容；工程合同內(nèi)容不規(guī)范、漏洞較多，工程結(jié)算的依據(jù)難以確定。結(jié)算時沒有按照合同中約定條款進行結(jié)算的風險。結(jié)算時對合同內(nèi)容及相關(guān)條款不熟悉，沒有按照合同中約定的工作量、工作內(nèi)容、計價依據(jù)及結(jié)算條件進行結(jié)算，造成結(jié)算價超高的不合理現(xiàn)象。簽證、變更手續(xù)不齊全、內(nèi)容虛假、含糊不清的風險。主要問題有簽證、變更手續(xù)不齊全，簽證內(nèi)容虛假、惡意篡改、只增不減、內(nèi)容含糊不清楚等情況。審計時常發(fā)現(xiàn)簽證工作量超出施工現(xiàn)場實際工作量或常規(guī)，對簽字的人進行調(diào)查落實，簽字確認的人對現(xiàn)場的情況不清楚。材料價格結(jié)算的風險。材料價格結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題主要有：合同約定甲供材料沒有在結(jié)算中扣除，或沒有全部扣除，也沒有相關(guān)的協(xié)議；結(jié)算材料價格沒有依據(jù)，超出了合同約定的材料最高限價范圍，對于按系數(shù)法計算的材差部分，結(jié)算材差系數(shù)及材差計算的基數(shù)與地方有關(guān)主管部門每季度下發(fā)的文件不一致；材料損耗系數(shù)沒有按定額或規(guī)范執(zhí)行，尤其在抽換定額中的材料時，有意提高材料的損耗系數(shù)等。（二）合理化建議通過我公司近幾年工程造價咨詢業(yè)務的工作經(jīng)驗，以及結(jié)合我們對于XX項目的風險預測，我公司對建設工程項目提出合理化建議，望能為工程建設或招標人帶來實際效益和節(jié)約投資，并有利于工程的順利實施。加強招投標過程管理。在招投標過程中，建議根據(jù)不同的項目特點，選擇合適的計價模式，并嚴格遵照《招投標法》和XX公司招投標制度進行招標。同時根據(jù)工程條件采用靈活的招標模式，按照有利于合同有效履行、有利于有效控制業(yè)主風險的原則，按照固定總價招標、固定總價加部分開口招標、費率下浮+特殊措施費包干招標的優(yōu)先順序選擇最適合的招標模式。加強對合同的管理。施工總包合同、施工分包合同及各類供貨合同的簽訂，直接影響著工程投資,特別是施工總包合同對建安工程造價控制起著至關(guān)重要的作用。因此合同中“合同價調(diào)整”“結(jié)算方式”、“暫估價材料調(diào)整”“人工及主要材料設備價調(diào)整”等相關(guān)造價條款約定不清，可操作性差造成最終結(jié)算突破概算額。建議加強對合同的評審，消除潛在的風險。加強結(jié)算管理。結(jié)算時嚴格按照合同中約定的工作量、工作內(nèi)容、計價依據(jù)及結(jié)算條件進行結(jié)算，以免造成結(jié)算價超高的不合理現(xiàn)象。加強工程簽證、變更的管理。①工程簽證的定義、簽認原則和程序在承發(fā)包合同條款中加以約定②涉及本工程的變更、現(xiàn)場簽證按照鐵建設[2012]253號《鐵道部關(guān)于印發(fā)“鐵路建設項目變更設計管理辦法”的通知》（以下簡稱“253號文”）執(zhí)行③區(qū)分變更、簽證責任方，如因承包方施工工藝、工序原因引起變更、簽證不予計量；因設計原因或者其他非承包人原因引起的變更，按變更、簽證程序進行。④有完整的變更設計建議單、變更設計單、會議紀要、工程量增加明細⑤由監(jiān)理工程師和咨詢服務方對變更的真實性、必要性、合理性提出建議，核實增減數(shù)量、變更費用后報委托方審批⑥承包方在接到變更、簽證施工指令后才可以施工⑦建立變更、簽證臺賬管理制度，按各工程專業(yè)匯總相應的變更、簽證，例如路基工程專業(yè)發(fā)生的變更匯總時為路變-XXX,橋梁變更為橋變-XXX。⑧若在實施前未及時申報，除符合規(guī)定允許彌補資料的事項外視作放棄該項權(quán)利，在竣工結(jié)算時將不予計量。對于簽認后未實施的簽證內(nèi)容，視同無效。加強對材料價格結(jié)算的管理。①甲供材料、設備結(jié)算時應按照實際購買的合同、協(xié)議、發(fā)票復核材料、設備單價和運輸費用，在結(jié)算中計稅后按照合同約定扣除。②甲供材料、設備的價差調(diào)整，首先應按照施工圖復核數(shù)量，與實際購買數(shù)量進行對照，防止發(fā)生實際采購數(shù)量超出施工圖數(shù)量；然后按照實際購買的合同、協(xié)議、發(fā)票復核材料、設備單價和運輸費用，與設計預算（編制期）價格相減后計取稅金，得到材料、設備價差。③承包方自購材料價格嚴格按照實際施工期間的鐵道部經(jīng)規(guī)院發(fā)布的信息價和工程所在地造價管理機構(gòu)發(fā)布的信息價執(zhí)行。④承包方自購材料價差嚴格按照鐵建設[2009]46號《關(guān)于鐵路建設項目實施階段材料價差調(diào)整的指導意見》（以下簡稱“46號文”）執(zhí)行。⑤輔助材料系數(shù)價差嚴格按照國鐵科法的相關(guān)文件執(zhí)行。八、保密措施遵守國家《保密法》和保存委托單位數(shù)據(jù)和資料等商業(yè)秘密是我們應嚴格履行的責任和義務。在咨詢服務過程中和咨詢服務項目完成以后，各咨詢服務成員的工作底稿、有關(guān)的數(shù)據(jù)資料，應無保留地交與報告復核人。報告復核人應將審核報告及咨詢業(yè)務中產(chǎn)生的所有原始資料整理后，交與項目負責人。審核報告及所有工作底稿經(jīng)項目負責人審查后，再由報告復核人整理歸檔，未歸檔的資料及時銷毀。具體的保密措施如下：（一）審計資料保密措施咨詢服務人員除非得到客戶的書面許可或依法律、法規(guī)要求公布的，不得將任何資料和情況提供或泄露給第三者。咨詢服務人員不得在不利于保密的地方存放和使用有關(guān)審計資料。咨詢服務人員不得擅自將審計依據(jù)資料外借。咨詢服務人員不得攜帶工程造價相關(guān)資料游覽、參觀、探親、訪友，不得在公共場所展示客戶資料。（二）審計信息保密措施咨詢服務人員不得泄露目標單位的工作方針、經(jīng)營原則、發(fā)展規(guī)劃及有關(guān)經(jīng)濟活動和內(nèi)部掌握的政策和策略。咨詢服務人員未經(jīng)同意不得將未完成的審計工作帶回家作業(yè)。（三）審計人員保密措施咨詢服務人員不得在公共場所和家屬、子女、親友及任何第三者面前談論與咨詢服務項目有關(guān)的情況。咨詢服務人員查閱有關(guān)的審計檔案，須經(jīng)本單位業(yè)務負責人同意辦理相關(guān)手續(xù)后方可查閱。咨詢服務人員遵守委托方的保密規(guī)定并與委托方簽訂保密協(xié)議；工作終止后，我公司對項目的保密義務繼續(xù)有效。九、后續(xù)服務（一）后續(xù)服務內(nèi)容協(xié)助建設方進行建設資料歸檔。在跟蹤審計及竣工結(jié)算審核結(jié)束后，對過程中出具的審核報告及審核工作底稿、現(xiàn)場檢查記錄、會議紀要、變更、簽證、合同、協(xié)議等資料按類別整理，制作目錄并裝訂兩份，一份我公司留存檔案，一份交由建設方。同時保留所有資料及報告的電子版本，整理之后以保存至專用優(yōu)盤交予建設方。協(xié)助建設方進行結(jié)算付款控制。在跟蹤審計及竣工結(jié)算審核結(jié)束后，協(xié)助建設方對已完成的竣工結(jié)算的工程項目給施工方付款的控制，防止超付的情況發(fā)生。協(xié)助建設方進行竣工決算的編制。協(xié)助建設方計算完成整個工程項目所需要的費用，出具反映工程項目建設工期、工程概預算執(zhí)行情況、投資情況、建設成果和財務狀況的總結(jié)性文件。協(xié)助建設方組織施工單位進行固定資產(chǎn)組固。協(xié)助建設方進行投資完成情況的分析。建設方交辦的其他后續(xù)事宜。（二）后續(xù)服務承諾人員的承諾（1）在審核工作實施中保持服務人員的穩(wěn)定性。除非委托人書面同意，否則我方不更換服務人員。如需更換，應以同等或更高條件的人員取代需更換的人員。（2）如我方服務人員不能滿足要求，委托人要求我方增加或更換服務人員，我方無條件配合。（3）我方配置人員嚴格執(zhí)行委托方的出勤制度。廉政承諾（1）遵守國家、政府的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的規(guī)章制度及其它一切現(xiàn)行的管理辦法/規(guī)定/決議等，自覺遵循咨詢工作者的職業(yè)道德,以高度負責的精神，維護國家和社會公共利益，尋求提高投資效益和符合可持續(xù)發(fā)展的解決方案。（2）應秉承“對外講信用，對內(nèi)講團結(jié)”的經(jīng)營理念、“一流的形象、一流的品質(zhì)、一流的服務”的經(jīng)營原則、堅持“高標準、嚴要求、快節(jié)奏”的工作作風。（3）遵守“客觀、公正、科學、可靠”的咨詢原則，并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度，實事求是，不隱瞞真情，不講假話;嚴格遵循咨詢程序，堅持以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，客觀公正處理問題，廉潔奉公、不以審謀私。（4）謁誠為委托方服務，始終為維護他們的合法權(quán)益而精心工作，審計過程中做到增、減有依據(jù)，報告有結(jié)論，誰咨詢誰負責。同時不隱瞞查出的違紀事實，不泄露審計工作涉及到的機密。（5）不接受貴重禮品、不參加相關(guān)單位的宴請和高檔娛樂活動、不接受客戶或被審核單位提供的折讓、傭金或禮物等超越工作條件需要的利益、不接受任何有損獨立和公正判斷的酬謝，對贈送的禮品、現(xiàn)金應設法退回，不能退回的應及時向部門負責人、分管領(lǐng)導匯報，請上級予以退回。不為謀私利與施工方等有關(guān)單位就工程計量、簽證、結(jié)算等審計過程進行私下商談或達成默契，不單獨與承包方進行有礙獨立執(zhí)業(yè)和職業(yè)形象的接觸、也不在委托單位不知情的情況下單獨與被審核單位接觸。（6）服從公司業(yè)務的統(tǒng)一高度分配，同一工程咨詢服務必須統(tǒng)一口徑、審計進度等服從技術(shù)負責人等公司領(lǐng)導的安排、協(xié)助項目負責人做好公司領(lǐng)導交待的其它工作。（7）恪守審計“審計八不準”，不得為謀私利與施工方就工程計量、簽證、結(jié)算等審計過程進行私下商談或達成默契。十、信息化管理1?軟件系統(tǒng)1辦公軟件神機妙算套xXX年2辦公軟件廣聯(lián)達軟件套xXX年節(jié)點包含土建算量、鋼筋算量、安裝、市政等各個專業(yè)3辦公軟件鐵路套價軟件套xXX年其他的例如魯班、金蝶、用友等軟件都可以放上去，查詢軟件購買的發(fā)票和日期，提供真實的軟件系統(tǒng)信息2.數(shù)據(jù)庫企業(yè)有大數(shù)據(jù)庫的，提供大數(shù)據(jù)庫的證明材料和使用情況十一、溝通反饋機制1、接受審核任務后，迅速成立審核項目組，并確定項目負責人和項目組成員，制作審核項目組人員名單和聯(lián)系方式表，送委托方和被審計單位，便于及時溝通工作；2、各項目組成員及項目負責人手機24小時待機，保證第一時間受理委托人和被審計單位的反饋信息，及時高效的處理審核工作中的問題；3、收到委托人及被審計單位反饋的信息要及時記錄，包括是由經(jīng)過及時間；4、給項目組成員配置交通工具，便于項目組成員踏勘現(xiàn)場、現(xiàn)場溝通、參與審核工作會議以及委托人交辦的其他工作等十二、工作環(huán)境條件我公司辦公地址在XX市XX路XX號共計約XXm?,下設XX、xx、xx等幾個部門（提供辦公場地產(chǎn)權(quán)或租賃合同）。我公司內(nèi)部工作氛圍和諧,人際關(guān)系融洽,同事之間相互關(guān)心團結(jié)互助,具有良好的的工作環(huán)境。設備情況（附設備表）例如：設備/軟件名稱型號規(guī)格數(shù)量用途設備/軟件現(xiàn)狀戴爾筆記本電腦VOSTROCORE1357現(xiàn)場辦公完好聯(lián)想筆記本電腦IDEATAD100STHINGKPADe540天逸31068現(xiàn)場辦公完好三星筆記本電腦三星300e5k3