否定看法審計(jì)報(bào)告(4篇)

本文格式為Word版，下載可任意編輯——否定看法審計(jì)報(bào)告(4篇)在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是我為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

否定看法審計(jì)報(bào)告篇一

本次內(nèi)部審計(jì)依照既定方案重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)狀況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個(gè)人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒有合理管理，以及對(duì)出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)解決。

（一）編制內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問卷

根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實(shí)際狀況編制《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問卷表》。表格如下：

序問題描述問題回復(fù)欄備注

1設(shè)備購銷合同上的價(jià)款支出是否與財(cái)務(wù)支出相一致？如否，請(qǐng)列舉。

2差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

3是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請(qǐng)列舉。

4設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？

5有無設(shè)備被閑置？如有，請(qǐng)列舉。

6有無設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請(qǐng)列舉。

7實(shí)地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價(jià)款是否與財(cái)務(wù)賬面相符？如否，請(qǐng)列舉。

8有無將租賃設(shè)備和購買設(shè)備區(qū)別明白？如否，請(qǐng)列舉。

9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設(shè)備款？

10是否如期計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？

11是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？

12生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無異常？如有，請(qǐng)列舉。

13設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？

14設(shè)備購銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請(qǐng)列舉。

15收入和支出明細(xì)分類是否明了？如否，請(qǐng)列舉。

16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請(qǐng)列舉。

17有無其他狀況，請(qǐng)列舉？

（二）針對(duì)問卷的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實(shí)反映狀況，如實(shí)填寫問卷。

（三）由ceo對(duì)問卷進(jìn)行審核

（四）根據(jù)問卷和其他調(diào)查狀況編制《基建內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。重點(diǎn)分析存在的問題，提出建議和改進(jìn)方案。

（五）落實(shí)改進(jìn)方案。

（1）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比較簡單，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。

（2）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項(xiàng)目不全。有些合同的款項(xiàng)支付項(xiàng)目不明確，沒有寫明何時(shí)付多少款。

（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計(jì)年限確定，與現(xiàn)實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實(shí)際使用狀況慎重確定。

（4）沒有按時(shí)計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。

（5）沒有應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。

睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項(xiàng)工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大方法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本貼合規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合格的合同及時(shí)矯正，確保項(xiàng)目齊全和確鑿，最終合同要在財(cái)務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實(shí)一致或類似的設(shè)備實(shí)際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實(shí)折舊的差異。

（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)視生產(chǎn)部對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計(jì)提和大修理費(fèi)的攤銷。

（5）生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。

以上報(bào)告請(qǐng)予審議。

否定看法審計(jì)報(bào)告篇二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體狀況如下：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號(hào)收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

滾動(dòng)資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款

6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：滾動(dòng)負(fù)債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。

未分派利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品購買入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2萬元。

審計(jì)結(jié)果說明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理〞的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力儉約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，加強(qiáng)成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)視，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備購買的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品購買合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)確鑿，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品購買驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備購買制度能進(jìn)行設(shè)備購買前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室購買申請(qǐng)論證及市場調(diào)查資料。

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備購買過程中，科室購買申請(qǐng)論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。

3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

否定看法審計(jì)報(bào)告篇三

我公司于xxxx年xx月xx日至xx月xx日派出xx名專業(yè)技術(shù)人員（xxx和xxx），前往施工現(xiàn)場（或xx縣xxxxxx單位）對(duì)xxxxxxxxxx項(xiàng)目進(jìn)行xxxx（跟蹤、過程控制、結(jié)算）審計(jì)。

1、工程項(xiàng)目名稱：

2、工程項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)：

3、工程項(xiàng)目招投標(biāo)及合同簽定狀況：

4、工程建設(shè)基本狀況：

（注：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目要附審計(jì)調(diào)查月報(bào)表）

1、實(shí)施審計(jì)人員、審計(jì)工作時(shí)間：

2、審計(jì)工作過程概述：

3、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位對(duì)問題的反饋及采用狀況（要附相關(guān)資料）：

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題具體為四部份。

（1）標(biāo)題。

（2）審計(jì)查出的違法、違規(guī)事實(shí)（會(huì)計(jì)期間、具體行為）。

（3）定性依據(jù)。表述為：以上行為違反了xxxxxx（適用的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)定）的規(guī)定。

（4）審計(jì)建議。處理、處罰依據(jù)及處理、處罰看法。表述為：根據(jù)xxxxxx（適用的處理、處罰依據(jù)）的規(guī)定，建議：責(zé)令改正，xxxxxx（具體審計(jì)處理或處罰建議）。

每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)是三個(gè)要素，即問題（定性）、金額（定量）及處理處罰建議看法。

在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)。

被審計(jì)單位對(duì)查出問題的反饋及采用狀況單獨(dú)表述。

審計(jì)工作月報(bào)編寫人（簽名）：

參與審計(jì)工作人員（簽名）：

出具審計(jì)月報(bào)的參審中介機(jī)構(gòu)（簽章）：

否定看法審計(jì)報(bào)告篇四

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及合并資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤及合并利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表及合并股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)看法。除本報(bào)告“三、導(dǎo)致保存看法的事項(xiàng)〞所述事項(xiàng)外，我們依照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的'規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表看法。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)看法提供了基礎(chǔ)。

如財(cái)務(wù)報(bào)表附注火所述，abc公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。假使按權(quán)益法核