財務(wù)管理制度（四篇）

第17頁共17頁財務(wù)管理?制度公?司財務(wù)管?理制度?全體財務(wù)?人員應(yīng)認?真貫徹執(zhí)?行國家有?關(guān)財政法?規(guī)及會計?制度，敬?業(yè)愛崗，?不做有損?于公司的?事。嚴(yán)格?按照公司?財務(wù)制度?做好自己?的本職工?作。對待?工作認真?踏實，樹?立為客戶?服務(wù)意識?。一、?財務(wù)部職?責(zé)范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)?財務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實有?效的措施?保證公司?資金和財?產(chǎn)的安全?，維護公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財?務(wù)收支，?督促有關(guān)?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應(yīng)。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關(guān)部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經(jīng)濟效益?。6、?建立健全?各種財務(wù)?帳目，編?制財務(wù)報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務(wù)?項目結(jié)算?，參與采?供部與材?料供應(yīng)商?結(jié)算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他任務(wù)。?12、?加強本部?門人員的?培訓(xùn)，提?高本部門?工作人員?素質(zhì)。?二、借款?和各種費?用開支標(biāo)?準(zhǔn)及審批?制度借?款審批及?標(biāo)準(zhǔn)：?1、出差?借款：出?差人員應(yīng)?先到財務(wù)?部領(lǐng)取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質(zhì)、部?門、出差?地、出差?事由、預(yù)?計出差天?數(shù)及金額?，經(jīng)本部?門主管簽?字后報總?經(jīng)理簽批?；持已批?“借款單?”至財務(wù)?處領(lǐng)款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉(zhuǎn)另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務(wù)部部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報總經(jīng)?理簽批；?持已批“?借款單”?至財務(wù)處?領(lǐng)款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務(wù)需要借?款，到財?務(wù)部領(lǐng)取?借款單，?填寫好資?金性質(zhì)（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第1條?。4、?其他臨時?借款：如?業(yè)務(wù)費、?招待費、?周轉(zhuǎn)金等?，審批程?序同第1?條。5?、借款出?差人員回?公司后五?天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財?務(wù)部報帳?，報帳后?所欠金額?三天內(nèi)補?齊，對于?不辦理報?銷手續(xù)且?三天內(nèi)不?能補齊所?欠款項的?，財務(wù)部?有權(quán)從當(dāng)?月工資中?扣回。?6、所有?借款均遵?循前帳不?清后帳不?借的原則?。7、?嚴(yán)格禁止?個人借款?，特殊情?況需由公?司部門經(jīng)?理以上級?別人員批?準(zhǔn)后方可?借支。?三、日常?費用報銷?：1、?公司員工?在日常費?用支出時?，需堅持?勤儉節(jié)約?的原則。?2、日?常支出時?應(yīng)盡量取?得原始發(fā)?票，對于?不能取得?原始發(fā)票?的情況，?需由對方?出具收款?證明。?3、報銷?時須由經(jīng)?手人在發(fā)?票上面簽?字并簡述?事由，并?經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財務(wù)部?報銷;?4、所有?日常購用?物品均須?到庫房辦?理入庫手?續(xù)，報銷?時發(fā)票后?面附有經(jīng)?庫房管理?員簽字的?入庫單，?并經(jīng)各相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財?務(wù)部報銷?;5、?補充說明?如報銷?審批人出?差在外，?則應(yīng)由審?批人簽署?指定代理?人，交財?務(wù)部備案?，指定代?理人可在?此期間行?使相應(yīng)的?審批權(quán)力?;或者由?財務(wù)人員?與審批人?進行電話?聯(lián)系，先?行借款或?報銷，待?審批人回?公司后再?進行補簽?。財務(wù)?部崗位職?責(zé)1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)，嚴(yán)格?按照我國?有關(guān)現(xiàn)金?管理和銀?行結(jié)算制?度的規(guī)定?，管好貨?幣資金，?不坐支現(xiàn)?金，不以?白條抵庫?；2、?順序、及?時地登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記帳，保?證數(shù)字清?楚、內(nèi)容?準(zhǔn)確，做?到日清月?結(jié)，要及?時核對庫?存現(xiàn)金，?每周一填?寫貨幣資?金周報表?；3、?保管好庫?存現(xiàn)金，?確保其安?全無缺，?如有短缺?要賠償損?失；4?、保管好?印章，嚴(yán)?格按規(guī)定?用途使用?印章；?5、嚴(yán)格?管理空白?收據(jù)和空?白發(fā)票，?認真辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，按規(guī)定?簽發(fā)支票?；6、?負責(zé)登記?各項經(jīng)管?的明細帳?、分類帳?、總帳；?7、全?面了解、?掌握國家?有關(guān)財務(wù)?工作制度?、政策、?公司的會?計核算和?財務(wù)管理?的各項規(guī)?定，并正?確執(zhí)行；?8、負?責(zé)總帳、?明細帳、?分類帳的?核對工作?，銀行存?款的調(diào)節(jié)?工作，匯?總會計憑?證，登記?總帳；?9、對其?他應(yīng)收、?應(yīng)收帳款?及時催收?清理;按?公司規(guī)定?安排固定?資產(chǎn)及庫?存材料等?資產(chǎn)的盤?點；1?0、每月?編制會計?報表，確?保報表數(shù)?字真實，?計算正確?，鉤稽關(guān)?系清楚；?11、?負責(zé)裝訂?、管理會?計檔案；?12、?清楚工程?整體概況?，包括規(guī)?模、合同?額、所需?主要材料?、開竣工?時間及項?目部人員?構(gòu)成等；?13、?理解并清?晰工程承?包合同、?明確回款?條款、總?包方代扣?費用項目?及稅金繳?納方式、?保函期限?等，并結(jié)?合合同督?促項目部?回款；?14、按?照各工程?預(yù)算進行?工程成本?的控制；?15、?每月末及?時督促各?項目部報?帳；1?6、及時?、準(zhǔn)確核?算各種原?始票據(jù)，?并制單入?帳；1?7、準(zhǔn)確?把握各項?材料采購?、分包勞?務(wù)合同，?按合同執(zhí)?行付款；?18、?工程付款?依據(jù)合同?、財務(wù)帳?、工程預(yù)?算進行審?核；1?9、編制?和執(zhí)行財?務(wù)收支計?劃，擬訂?資金籌措?和使用方?案；2?0、進行?成本費用?控制、核?算、考核?，督促本?公司有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經(jīng)濟?效益；?21、參?與業(yè)務(wù)項?目、采購?部與材料?供應(yīng)商的?結(jié)算；?22、認?真貫徹國?家的財經(jīng)?方針政策?，執(zhí)行會?計制度和?財務(wù)管理?方法，監(jiān)?督執(zhí)行會?議；2?3、完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他工?作。財?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范?財務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?是財務(wù)工?作最基礎(chǔ)?的部分，?它對財務(wù)?部門日常?具體工作?進行指導(dǎo)?和解釋。?一、票?據(jù)1、?票據(jù)的種?類：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票;?（2）?公司自制?的差旅費?報銷單;?（3）?公司自制?的支出證?明單。?2、票據(jù)?的報銷要?求：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票：?要求填寫?齊全、字?跡清晰，?包括客戶?名稱（填?寫陜西藝?林實業(yè)有?限責(zé)任公?司）、服?務(wù)項目、?金額（大?小寫應(yīng)一?致）、收?款單位蓋?章、日期?。（2?）公司自?制的差旅?費報銷單?：此報銷?單專為出?差報銷使?用，后附?出差火車?、船、飛?機等票據(jù)?、住宿發(fā)?票、寫明?出差天數(shù)?、出差補?貼、核出?總報銷金?額。票面?不允許有?任何涂改?。（3?）公司自?制的支出?證明單：?此支出證?明單有兩?種用途，?一種為對?于確實無?法取得原?始票據(jù)的?情況，填?寫此單據(jù)?，經(jīng)相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后，可以?報銷;另?一種為對?于一次報?銷，票據(jù)?非常多的?情況，使?用支出證?明單進行?票據(jù)匯總?。此票面?不允許有?任何涂改?。附則?本規(guī)定?由總經(jīng)理?辦公會負?責(zé)解釋。?本規(guī)定?自發(fā)布之?日起生效?。財務(wù)?管理制度?（二）?為了規(guī)范?和加強會?議工作，?保證合作?社財務(wù)工?作正常有?序的進行?，為了加?強經(jīng)濟管?理，提高?合作社的?經(jīng)濟效益?特制定本?管理制度?。一、?嚴(yán)格按照?：“中華?人民共和?國會計法?”的規(guī)定?，處理合?作社各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。二、?嚴(yán)格按照?國家規(guī)定?的有關(guān)會?計制度設(shè)?置會計科?目，登記?會計賬簿?、編制報?送會計報?表，合作?社的全部?財務(wù)工作?、會計核?算過程都?在國家有?關(guān)財會工?作的政策?法律嚴(yán)密?指導(dǎo)下進?行。三?、會計核?算1、?每項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的處?理，必須?取得原始?憑證，會?計人員對?原始憑證?進行審核?無誤后，?根據(jù)經(jīng)過?審核的原?始憑證編?制記賬憑?證。2?、按照國?家統(tǒng)一的?會計制度?的規(guī)定設(shè)?置會計科?目和會計?賬薄，并?根據(jù)經(jīng)過?審核的原?始憑證和?記賬憑證?，按照國?家統(tǒng)一的?會計制度?關(guān)于記賬?規(guī)則的規(guī)?定記賬。?3、根?據(jù)賬簿記?錄編制會?計報表，?并報送財?政部門和?有關(guān)部門?。4、?合作社在?財務(wù)核算?中，要做?到數(shù)字真?實、準(zhǔn)確?、完整、?做到賬證?相符、賬?表相符。?5、在?財務(wù)報銷?過程中，?實行“一?支筆”審?批制度，?沒有“法?人代表”?的簽字，?一律不予?辦理。?6、對于?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表和其?他會計資?料，要按?照國家有?關(guān)規(guī)定建?立檔案，?妥善保管?。四、?會計監(jiān)督?1、會?計人員對?本合作社?不真實、?不合法的?原始憑證?，不予受?理;對記?載不準(zhǔn)確?、不完整?的原始憑?證，予以?退回。要?求更正、?補充。?2、會計?人員對于?違法的收?支，不予?辦理，并?進行制止?和糾正。?五、財?務(wù)會計人?員崗位主?管責(zé)任制?1、會?計主管崗?位（1?）對各項?財務(wù)會計?人員工作?要定期研?究、布置?、檢查、?總結(jié)。要?積極遵守?財經(jīng)紀(jì)律?和各項規(guī)?章制度。?要把專業(yè)?核算與群?眾核算緊?密結(jié)合起?來，不斷?地改進財?務(wù)會計工?作。（?2）組織?編制財務(wù)?成本計劃?，銀行借?款計劃，?籌措資金?計劃、并?組織實現(xiàn)?。（3?）定期開?展財務(wù)成?本計劃完?成情況的?分析，找?出管理中?的漏洞，?提出改善?經(jīng)營管理?的建議或?措施，進?一步挖掘?增收節(jié)支?的潛力，?不斷提高?合作社的?經(jīng)濟效益?。（4?）參加合?作社的生?產(chǎn)經(jīng)營管?理會議，?參與經(jīng)營?決策。充?分運用會?計資料，?分析經(jīng)濟?效果、提?供可靠信?息、預(yù)測?經(jīng)濟前景?，為領(lǐng)導(dǎo)?決策當(dāng)好?參謀助手?。（5?）審查并?參與擬定?經(jīng)濟合同?、合作社?及其他經(jīng)?濟文件。?（6）?負責(zé)向本?合作社領(lǐng)?導(dǎo)和全體?股東報告?財務(wù)狀況?和經(jīng)營成?果，審查?對外提供?的會計資?料。（?7）稽核?，編制會?計憑證，?登記會計?賬簿，編?報會計報?表。2?、出納崗?位（1?）辦理現(xiàn)?金收付和?銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)嚴(yán)?格按照國?家有關(guān)現(xiàn)?金管理和?銀行結(jié)算?制度的規(guī)?定，根據(jù)?稽核人員?審核簽章?的收款證?，進行復(fù)?核，辦理?款項收付?，收付款?后，要在?收付款憑?證上簽章?。（2?）不得以?白條抵充?庫存現(xiàn)金?，更不得?任意挪用?現(xiàn)金。?（3）根?據(jù)已經(jīng)辦?理完畢的?收款憑證?，逐筆順?序登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬，并結(jié)?出余額。?現(xiàn)金的賬?面余額要?同實際庫?存現(xiàn)金核?對相符。?銀行存款?的賬面余?款要及時?與銀行對?賬單核對?、月末要?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”使賬面?余額與對?賬單上余?額調(diào)節(jié)相?符。對于?未達賬款?，要及時?查詢。?要隨時掌?握銀行存?款余額、?不準(zhǔn)簽發(fā)?空白支票?。不準(zhǔn)將?銀行賬戶?出租、出?借給任何?單位和個?人辦理結(jié)?算。（?4）對于?現(xiàn)金和各?種有價證?券、要確?保其安全?和完整無?缺。如有?短缺，要?負賠償責(zé)?任。（?5）保管?有關(guān)印章?、空白收?據(jù)和空白?支票。?財務(wù)管理?制度（三?）公司?財務(wù)管理?制度全?體財務(wù)人?員應(yīng)認真?貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)?財政法規(guī)?及會計制?度。敬業(yè)?愛崗，不?做有損于?公司的事?。嚴(yán)格按?照公司財?務(wù)管理制?度做好自?己的本職?工作。對?待工作認?真踏實，?樹立為客?戶服務(wù)意?識。貫徹?公司質(zhì)量?方針和質(zhì)?量目標(biāo)。?一、財?務(wù)部門職?責(zé)范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行?國家有關(guān)?財務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實有?效的措施?保證公司?資金和財?產(chǎn)的安全?，維護公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財?務(wù)預(yù)算、?財務(wù)收支?計劃，督?促有關(guān)部?門加強資?金回流，?確保資金?的有效供?應(yīng)。5?、進行成?本、費用?預(yù)測、核?算、考核?和控制，?督促有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費用，?提高經(jīng)濟?效益。?6、建立?健全各種?財務(wù)帳目?，編制財?務(wù)報表，?并利用財?務(wù)資料進?行各種經(jīng)?濟活動分?析，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供有?效依據(jù)。?7、負?責(zé)公司材?料庫、辦?公用品庫?的管理。?8、參?與公司工?程承包合?同和采購?合同的評?審工作。?9、及?時核算和?上繳各種?稅金。?10、參?與項目部?與施工隊?結(jié)算，參?與采供部?與材料供?應(yīng)商結(jié)算?。11?、會計檔?案資料的?收集、整?理，確保?檔案資料?的完整、?安全、有?效。1?2、加強?本部門管?理，進行?內(nèi)部培訓(xùn)?，提高本?部門工作?人員素質(zhì)?。13?、完成公?司工作程?序規(guī)定的?其他工作?，完成領(lǐng)?導(dǎo)布置的?其他任務(wù)?。會計?1、負?責(zé)登記各?項經(jīng)管的?明細帳、?分類帳、?總帳；?2、全面?了解、掌?握國家有?關(guān)財務(wù)工?作制度、?政策、公?司的會計?核算和財?務(wù)管理的?各項規(guī)定?，并正確?執(zhí)行；?3、負責(zé)?總帳、明?細帳、分?類帳的核?對工作，?銀行存款?的調(diào)節(jié)工?作，匯總?會計憑證?，登記總?帳；4?、對其他?應(yīng)收、應(yīng)?收帳款及?時催收清?理；按公?司規(guī)定安?排固定資?產(chǎn)及庫存?材料等資?產(chǎn)的盤點?；5、?每月編制?會計報表?，確保報?表數(shù)字真?實，計算?正確，鉤?稽關(guān)系清?楚；6?、負責(zé)裝?訂、管理?會計檔案?；7、?承辦公司?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。出?納員崗位?職責(zé)1?、辦理現(xiàn)?金收支和?銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)，嚴(yán)?格按照我?國有關(guān)現(xiàn)?金管理和?銀行結(jié)算?制度的規(guī)?定，管好?貨幣資金?，不坐支?現(xiàn)金，不?以白條抵?庫；2?、順序、?及時地登?記現(xiàn)金和?銀行存款?日記帳，?保證數(shù)字?清楚、內(nèi)?容準(zhǔn)確，?做到日清?月結(jié)，要?及時核對?庫存現(xiàn)金?，每周一?填寫貨幣?資金周報?表；3?、保管好?庫存現(xiàn)金?，有價證?券，確保?其安全無?缺，如有?短缺要賠?償損失；?4、保?管好印章?，嚴(yán)格按?規(guī)定用途?使用印章?，簽發(fā)支?票用的印?章不得全?交出納員?一人保管?；5、?嚴(yán)格管理?空白收據(jù)?和空白發(fā)?票，認真?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票，對?簽發(fā)空頭?支票負責(zé)?；6、?完成財務(wù)?總監(jiān)或財?務(wù)經(jīng)理交?付的其它?工作。?財務(wù)管理?制度（四?）財務(wù)?預(yù)算管理?制度是為?促進企業(yè)?建立、健?全內(nèi)部約?束機制，?進一步規(guī)?范企業(yè)財?務(wù)管理行?為，推動?企業(yè)加強?預(yù)算管理?，根據(jù)財?政部頒發(fā)?的《__?__企業(yè)?實行財務(wù)?預(yù)算管理?的指導(dǎo)意?見》和集?團公司實?施全面預(yù)?算管理的?要求，結(jié)?合集團企?業(yè)實際情?況而制定?。預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財務(wù)?及非財務(wù)?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地組織?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?完成既定?的經(jīng)營目?標(biāo)。企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理制?度主要包?含公司財?務(wù)預(yù)算管?理表格、?我國預(yù)算?會計制度?的現(xiàn)狀分?析、預(yù)算?調(diào)整管理?方法、預(yù)?算編制管?理制度、?零基準(zhǔn)預(yù)?算制度等?，同事還?包括生物?科技、鋼?鐵、石油?、房地產(chǎn)?、貿(mào)易、?教育等集?團企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理。第?一條為實?現(xiàn)集團戰(zhàn)?略目標(biāo)，?規(guī)劃集團?資源配置?，明確集?團經(jīng)營責(zé)?任，強化?集團業(yè)績?管理，特?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團總部?及各分公?司。第?三條實行?統(tǒng)一的預(yù)?算表格和?預(yù)算方法?，各分公?司的預(yù)算?初稿和定?稿須報總?公司總經(jīng)?理處審批?和備案。?第四條?總部財務(wù)?部負責(zé)預(yù)?算日常事?務(wù)，組織?實施各項?預(yù)算工作?。第五?條所有涉?及集團經(jīng)?營活動、?資金支出?的事項均?應(yīng)納入年?度預(yù)算內(nèi)?容。預(yù)算?年度自公?歷___?_月__?__日起?，至次年?____?月___?_日止。?第六條?年度預(yù)算?是集團開?展業(yè)務(wù)經(jīng)?營活動的?依據(jù)，是?年度業(yè)績?考核的重?要組成部?分。第?七條年度?預(yù)算支出?是各預(yù)算?主體可供?開支的最?高限額，?但不是其?實際執(zhí)行?依據(jù)。實?際執(zhí)行必?須以月度?預(yù)算或預(yù)?算外事項?審批作為?依據(jù)。?第八條年?度預(yù)算編?制與審批?程序：?1、總部?財務(wù)部于?每年第四?季度提議?召開年度?預(yù)算啟動?會議，以?明確年度?預(yù)算相關(guān)?事項。?2、各預(yù)?算編制主?體應(yīng)在規(guī)?定時間內(nèi)?編制預(yù)算?，并提交?給相應(yīng)的?審核環(huán)節(jié)?。3、?各審核環(huán)?節(jié)審核調(diào)?整各預(yù)算?，并與預(yù)?算編制主?體溝通、?協(xié)調(diào)。?4、總部?財務(wù)部審?核調(diào)整所?有預(yù)算，?匯總整理?年度預(yù)算?草案，提?交總經(jīng)辦?審批，經(jīng)?總經(jīng)辦審?核批準(zhǔn)后?成為集團?年度預(yù)算?案。第?九條預(yù)算?準(zhǔn)備是指?集團在確?定年度預(yù)?算時，為?防止由于?不確定因?素或無法?預(yù)見因素?導(dǎo)致整體?業(yè)績無法?實現(xiàn)，而?作的準(zhǔn)備?項目。如?需動用預(yù)?算準(zhǔn)備，?需經(jīng)總經(jīng)?辦批準(zhǔn)。?第十條?如因經(jīng)營?環(huán)境發(fā)生?變化須調(diào)?整年度預(yù)?算，需經(jīng)?總經(jīng)辦批?準(zhǔn)。第?十一條月?度預(yù)算是?為確保年?度預(yù)算的?實現(xiàn)，并?結(jié)合當(dāng)月?實際情況?而編制的?動態(tài)預(yù)算?。月度預(yù)?算管理事?項由總部?財務(wù)部根?據(jù)公司經(jīng)?營管理需?要而確定?，目前應(yīng)?納入月度?預(yù)算管理?的事項如?下：損?益預(yù)算、?現(xiàn)金流量?預(yù)算、整?車采購預(yù)?算、配件?采購預(yù)算?、精品采?購預(yù)算、?資本支出?預(yù)算、廣?告市場預(yù)?算、辦公?用品和低?值易耗品?采購預(yù)算?、招聘預(yù)?算、培訓(xùn)?預(yù)算、裝?修預(yù)算及?其他重大?事項及特?殊事項預(yù)?算。損益?預(yù)算、商?品采購支?出預(yù)算和?廣告市場?預(yù)算等屬?于常規(guī)性?預(yù)算，由?總部財務(wù)?部設(shè)定統(tǒng)?一預(yù)算格?式和內(nèi)容?;特殊事?項預(yù)算是?指重大事?項或非常?規(guī)事項預(yù)?算，由預(yù)?算申請人?以書面形?式申請，?如裝修、?搬遷等。?第十二?條各部門?在預(yù)算申?報時，應(yīng)?對重大事?項或特殊?事項做出?合理解釋?說明。資?本支出、?廣告市場?和特殊事?項的預(yù)算?應(yīng)分項目?實行明細?預(yù)算。由?于預(yù)算信?息提供不?全導(dǎo)致預(yù)?算審核不?能通過，?及因此對?業(yè)務(wù)產(chǎn)生?影響或造?成損失，?由該預(yù)算?申報責(zé)任?人自行承?擔(dān)。第?十三條月?度預(yù)算流?程：部門?申報→歸?控部門審?核→財務(wù)?審核→月?度預(yù)算會?議審定→?預(yù)算審批?反饋。?1、各部?門應(yīng)于_?___日?下班前將?預(yù)算提交?給歸控部?門。如果?____?日為節(jié)假?日，則部?門應(yīng)于節(jié)?假日前將?預(yù)算提交?給歸控部?門。2?、歸控部?門應(yīng)在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前將審核?后預(yù)算提?交給財務(wù)?部。3?、財務(wù)審?核應(yīng)在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前完成。?4、月?度預(yù)算會?議應(yīng)在月?底或月初?召開，以?保證月度?預(yù)算及時?下發(fā)并執(zhí)?行。5?、總部財?務(wù)部應(yīng)在?預(yù)算最終?審批后_?___日?內(nèi)將預(yù)算?審批結(jié)果?反饋給各?部門。?后一審核?環(huán)節(jié)有權(quán)?增刪、修?改前面環(huán)?節(jié)提交的?預(yù)算，但?應(yīng)與前一?環(huán)節(jié)先行?溝通。如?果溝通無?法達成一?致意見，?則由后一?環(huán)節(jié)將雙?方意見共?同提交給?下一環(huán)節(jié)?裁決。?歸控部門?由總部財?務(wù)部指定?，通常是?對該事項?具有控制?能力、可?以對該事?項提供專?業(yè)參考意?見的部門?。各部門?應(yīng)將主管?領(lǐng)導(dǎo)審核?后的預(yù)算?，依據(jù)不?同申報事?項提交給?不同的歸?控部門審?核。目前?歸控部門?的設(shè)置如?下：日常?辦公用品?、辦公設(shè)?備、低值?易耗品-?-行政人?事部，培?訓(xùn)、招聘?事項--?行政人事?部，廣告?市場--?市場部。?第十四?條各環(huán)節(jié)?的總監(jiān)或?部門經(jīng)理?是該環(huán)節(jié)?的預(yù)算責(zé)?任人。各?環(huán)節(jié)預(yù)算?必須經(jīng)預(yù)?算責(zé)任人?認可后方?可進入下?一環(huán)節(jié)。?預(yù)算責(zé)任?人如需授?權(quán)他人代?行其預(yù)算?責(zé)任，必?須以書面?形式或郵