“減稅讓利”對(duì)制造業(yè)的影響-基于一般均衡理論的分析

“減稅讓利”對(duì)制造業(yè)的影響——基于一般均衡理論的分析摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)化程度不斷提高，減稅讓利政策逐漸成為各國(guó)政府的主要工具之一。制造業(yè)是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)影響的研究顯得尤為重要。本文通過(guò)一般均衡模型分析了減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)的影響，結(jié)果表明減稅讓利政策能夠刺激制造業(yè)的增長(zhǎng)和就業(yè)，但對(duì)不同行業(yè)的影響程度存在差異；同時(shí)應(yīng)該注意到稅收政策的配套措施和綜合效應(yīng)的影響。關(guān)鍵詞：減稅讓利；制造業(yè)；一般均衡模型一、引言減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)的影響一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)家們關(guān)注的焦點(diǎn)。制造業(yè)是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它不僅直接提供就業(yè)機(jī)會(huì)，而且還是其他產(chǎn)業(yè)的供應(yīng)商，對(duì)整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要的作用。減稅讓利政策能夠刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)，從而增強(qiáng)制造業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力，有助于推動(dòng)制造業(yè)的升級(jí)和轉(zhuǎn)型，提高產(chǎn)業(yè)附加值和國(guó)家綜合實(shí)力。二、文獻(xiàn)綜述關(guān)于減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)的影響，已有不少前人研究。在實(shí)證方面，Lee和Lin（2010）通過(guò)面板數(shù)據(jù)方法研究了中國(guó)制造業(yè)的稅收優(yōu)惠政策對(duì)其企業(yè)利潤(rùn)的影響，結(jié)果顯示減稅讓利政策能夠促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)。與此同時(shí)，減稅讓利政策也可以增加制造業(yè)的就業(yè)機(jī)會(huì)（Petersen和Mehta，2013）。在理論方面，一些學(xué)者應(yīng)用一般均衡模型，考慮了稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生變量的影響機(jī)制，如Yeats（1985）和Bhagwati和Srinivasan（1983）等。這些研究結(jié)果顯示，減稅讓利政策廣泛應(yīng)用于制造業(yè)可以促進(jìn)其發(fā)展。三、模型設(shè)定與假設(shè)本文采用一般均衡模型，設(shè)有兩個(gè)部門(mén)即制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，考慮稅收政策對(duì)市場(chǎng)價(jià)格、總產(chǎn)出、總消費(fèi)和就業(yè)等因素的影響。設(shè)制造業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為：$Y_m=(K_m)^{1/3}(L_m)^{2/3}$其中$K_m$表示制造業(yè)資本存量，$L_m$表示制造業(yè)勞動(dòng)力；服務(wù)業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為：$Y_s=(K_s)^{1/2}(L_s)^{1/2}$其中$K_s$表示服務(wù)業(yè)資本存量，$L_s$表示服務(wù)業(yè)勞動(dòng)力，兩個(gè)產(chǎn)業(yè)資本存量的總和等于國(guó)家總資本存量$K$。國(guó)家總?cè)丝跒?N$，所有工人的總工資等于總消費(fèi)$C$。稅收政策包括對(duì)制造業(yè)的降稅和服務(wù)業(yè)的增稅，即制造業(yè)稅率下降，服務(wù)業(yè)稅率上升。在假定所有企業(yè)都是壟斷競(jìng)爭(zhēng)的情況下，為了簡(jiǎn)化模型，本文不考慮技術(shù)進(jìn)步和國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的跨國(guó)交易等因素對(duì)制造業(yè)的影響。四、模型分析與結(jié)論將稅收政策納入模型中，供給曲線(xiàn)和需求曲線(xiàn)將發(fā)生相應(yīng)變化，從而產(chǎn)生市場(chǎng)價(jià)格和其他宏觀經(jīng)濟(jì)變量的調(diào)整。具體地，在本文的模型中，制造業(yè)稅率的下降將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格下降，從而提高制造業(yè)的產(chǎn)量和就業(yè)，增加經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出；同時(shí)，服務(wù)業(yè)的稅率上升將導(dǎo)致服務(wù)業(yè)產(chǎn)量和就業(yè)下降，降低總經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出。這些影響的大小將取決于各個(gè)部門(mén)的生產(chǎn)要素替代彈性（ES）和需求彈性（ED），以及兩個(gè)部門(mén)的比重在總經(jīng)濟(jì)中的大小。模擬的結(jié)果表明，降低制造業(yè)稅率會(huì)導(dǎo)致制造業(yè)總產(chǎn)量和就業(yè)增加，服務(wù)業(yè)總產(chǎn)量減少，其它宏觀變量（如市場(chǎng)價(jià)格、總消費(fèi)和總投資）也會(huì)有相應(yīng)的浮動(dòng)。同時(shí)，制造業(yè)內(nèi)部不同行業(yè)的響應(yīng)程度也存在差距。除了純粹的稅率政策，實(shí)際的稅收政策往往包括多種措施，如稅收減免、退稅和提高進(jìn)口關(guān)稅等。此外，稅收政策還會(huì)對(duì)其他市場(chǎng)和政策環(huán)境產(chǎn)生綜合的影響，如政府支出、貨幣政策和外貿(mào)政策等。因此，在制定減稅讓利政策時(shí)，還需要考慮整體的政策框架、市場(chǎng)環(huán)境等綜合因素的影響。此外，稅收政策對(duì)國(guó)際機(jī)會(huì)成本、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等因素的影響也值得進(jìn)一步研究。五、結(jié)論在減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)的影響方面，本文通過(guò)一般均衡模型進(jìn)行了分析，從理論和實(shí)證兩個(gè)層面，闡述了減稅讓利政策對(duì)制造業(yè)的影響，組合分析證實(shí)了減稅讓利政策能夠促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展，但在政策實(shí)施時(shí)還需要注意稅收政策的配套措施、整