財務會計制度模板（六篇）

第71頁共71頁財務會計?制度模板?第一章?為了規(guī)?范企業(yè)的?會計核算?，真實、?完整地提?供會計信?息，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?及國家其?他有關法?律和法規(guī)?，制定本?制度。?第一條?會計核算?應以企業(yè)?發(fā)生的各?項交易或?事項為對?象，記錄?和反映企?業(yè)本身的?各項生產?經(jīng)營活動?;第二?條會計?核算應當?以企業(yè)持?續(xù)、正常?的生產經(jīng)?營活動為?前提;?第三條?會計核算?應當劃分?會計期間?，分期結?算賬目和?編制財務?會計報告?。會計期?間分為年?度、半年?度、季度?和月度，?均按公歷?起訖日期?確定。半?年度、季?度和月度?均稱為會?計中期。?第四條?企業(yè)的?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?第五條?企業(yè)的會?計記賬采?用借貸記?賬法。?第二章?第六條?資產，是?指過去的?交易、事?項形成并?由企業(yè)擁?有或者控?制的資源?，該資源?預期會給?企業(yè)帶來?經(jīng)濟利益?。第七?條企業(yè)?的資產應?按流動性?分為流動?資產、固?定資產、?無形資產?和其他資?產;第?八條流?動資產，?是指可以?在___?_年或者?超過__?__年的?一個營業(yè)?周期內變?現(xiàn)或耗用?的資產，?主要包括?現(xiàn)金、銀?行存款、?應收及預?付款項、?待攤費用?等。第?九條企?業(yè)應當設?置現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬。?按照業(yè)務?發(fā)生順序?逐日逐筆?登記。銀?行存款應?按銀行和?存款種類?進行明細?核算。?第十條?應收及預?付款項，?是指企業(yè)?在日常生?產經(jīng)營過?程中發(fā)生?的各項債?權，包括?：應收款?項（包括?應收票據(jù)?、應收賬?款、其他?應收款）?和預付賬?款等。?第十一條?待攤費?用，是指?企業(yè)已經(jīng)?支出，但?應當由本?期和以后?各期分別?負擔的、?分攤期在?____?年以內（?含___?_年）的?各項費用?，如低值?易耗品攤?銷等。?待攤費用?應按其受?益期限在?____?年內分期?平均攤銷?，計入成?本、費用?。如果某?項待攤費?用已經(jīng)不?能使企業(yè)?受益，應?當將其攤?余價值一?次全部轉?入當期成?本、費用?，不得再?留待以后?期間攤銷?。第三?章第十?二條負?債，是指?過去的交?易、事項?形成的現(xiàn)?時義務，?履行該義?務預期會?導致經(jīng)濟?利益流出?企業(yè)。?第十三條?企業(yè)的?負債應按?其流動性?，分為流?動負債和?長期負債?。第十?四條流?動負債，?是指將在?____?年（含_?___年?）或者超?過___?_年的一?個營業(yè)周?期內償還?的債務，?包括短期?借款、應?付賬款、?預收賬款?、應付工?資、應付?福利費、?應交稅金?、預提費?用等;?第十五條?各項流?動負債，?應按實際?發(fā)生額入?賬。短期?借款應當?按照借款?本金，按?照確定的?利率按期?計提利息?，計入損?益。第?四章第?十六條?所有者權?益，是指?所有者在?企業(yè)資產?中享有的?經(jīng)濟利益?，其金額?為資產減?去負債后?的余額。?所有者權?益包括實?收資本、?資本公積?、盈余公?積和未分?配利潤等?。第十?七條企?業(yè)的實收?資本是指?投資者按?照企業(yè)章?程，或合?同、協(xié)議?的約定，?實際投入?企業(yè)的資?本。第?十八條?收入，是?指企業(yè)在?銷售商品?、提供勞?務及讓渡?資產使用?權等日常?活動中所?形成的經(jīng)?濟利益的?總流入，?包括主營?業(yè)務收入?和其他業(yè)?務收入。?第五章?第十九?條費用?，是指企?業(yè)為銷售?商品、提?供勞務等?日?；顒?所發(fā)生的?經(jīng)濟利益?的流出;?成本，是?指企業(yè)為?生產產品?、提供勞?務而發(fā)生?的各種耗?費。企?業(yè)應當合?理劃分期?間費用和?成本的界?限。期間?費用應當?直接計入?當期損益?;成本應?當計入所?生產的產?品、提供?勞務的成?本。企?業(yè)應將當?期已銷產?品或已提?供勞務的?成本轉入?當期的費?用;商品?流通企業(yè)?應將當期?已銷商品?的進價轉?入當期的?費用。?第二十條?企業(yè)在?生產經(jīng)營?過程中所?耗用的各?項材料，?應按實際?耗用數(shù)量?和賬面單?價計算，?計入成本?、費用。?第二十?一條企?業(yè)應支付?職工的工?資，應當?根據(jù)規(guī)定?的工資標?準，計算?職工工資?，計入成?本、費用?。企業(yè)應?當根據(jù)國?家規(guī)定，?計算提取?應付福利?費，計入?成本、費?用。第?二十二條?企業(yè)在?生產經(jīng)營?過程中所?發(fā)生的其?他各項費?用，應當?以實際發(fā)?生數(shù)計入?成本、費?用。凡應?當由本期?負擔而尚?未支出的?費用，作?為預提費?用計入本?期成本、?費用;凡?已支出，?應當由本?期和以后?各期負擔?的費用，?應當作為?待攤費用?，分期攤?入成本、?費用。?第六章?第二十三?條利潤?，是指企?業(yè)在一定?會計期間?的經(jīng)營成?果，包括?營業(yè)利潤?、利潤總?額和凈利?潤。（?一）營業(yè)?利潤，是?指主營業(yè)?務收入減?去主營業(yè)?務成本和?主營業(yè)務?稅金及附?加，加上?其他業(yè)務?利潤，減?去營業(yè)費?用、管理?費用和財?務費用后?的金額。?（二）?利潤總額?，是指營?業(yè)利潤加?上投資收?益、補貼?收入、營?業(yè)外收入?，減去營?業(yè)外支出?后的金額?。第二?十四條?企業(yè)對外?提供的會?計報表應?當依次編?定頁數(shù)，?加具封面?，裝訂成?冊，加蓋?公章。封?面上應當?注明：企?業(yè)名稱、?報表所屬?年度或者?月份、報?出日期，?會計主管?人員簽名?并蓋章。?財務會?計制度模?板（二）?第一章?總則第?1條為加?強對公司?財務工作?的管理與?監(jiān)督，第?2條保護?國家和公?司的合法?權益;確?保國有資?產的保值?、增值;?充分發(fā)揮?財務預算?的預測、?控制作用?;規(guī)范公?司投融資?行為，第?3條提高?資金運作?效率，第?4條減少?融資風險?，第5條?保證資金?運營的安?全性與收?益性;完?善財務報?告與分析?，第6條?嚴格財務?審批程序?;加強會?計檔案和?發(fā)票、收?據(jù)的管理?，第7條?提高財務?保密意識??，F(xiàn)根據(jù)?《會計法?》等有關?國家財經(jīng)?法律、法?規(guī)和公司?章程、合?同，第8?條結合本?公司的具?體情況，?第9條特?制定本制?度。第?二章財務?職責、目?標第二?條經(jīng)理辦?公會依照?健全、有?效的原則?設置獨立?的會計機?構，在經(jīng)?理辦公會?和總經(jīng)理?、總會計?師的領導?下，開展?具體的財?務會計工?作，并對?經(jīng)理辦公?會和總經(jīng)?理、總會?計師負責?。第三?條公司配?備合格的?財務會計?人員，辦?理財務會?計工作，?運作公司?的財務管?理。財?務部行使?以下職責?：1、?公司經(jīng)營?活動數(shù)據(jù)?的收集和?稽核。?2、資金?籌措和會?計核算?3、資產?管理及財?務預算和?分析4?、現(xiàn)金流?量分析及?預算控制?5、客?戶信用評?估及商務?評估6?、對外投?資的監(jiān)管?與控制?財務管理?的目標為?：1、?嚴格執(zhí)行?國家、經(jīng)?理辦公會?、公司的?法規(guī)制度?。2、?提高業(yè)務?素質，以?電算化為?手段，以?制度規(guī)范?為基礎，?通過現(xiàn)金?流量計劃?來合理籌?措和運用?現(xiàn)金。確?保公司財?務目標的?實現(xiàn)，經(jīng)?過不懈努?力和持續(xù)?改進逐步?建立起適?合發(fā)展需?要的規(guī)范?高效的財?務管理體?系。3?、提供及?時、可靠?、有效財?務數(shù)據(jù)為?公司經(jīng)營?決策，為?各部門內?部管理提?供準確數(shù)?據(jù)。4?、樹立強?烈的為公?司經(jīng)營業(yè)?務需要服?務的意識?，擺正位?置，做到?嚴格執(zhí)法?、熱情服?務。第?三章資產?的管理?第四條流?動資產包?括貨幣資?金、有價?證券、應?收和預付?款以及各?項存貨等?。（一?）貨幣資?金、有價?證券的管?理1、?現(xiàn)金的管?理：1?.1現(xiàn)金?出納必須?做到日清?月結，隨?時清點庫?存現(xiàn)金。?財務部領?導及有關?人員必須?定期或不?定期對庫?存現(xiàn)金進?行抽查，?以保證帳?實相符。?1.2?出納人員?到銀行提?取現(xiàn)金，?必須同時?有兩個人?前往辦理?。1.?3現(xiàn)金的?開支范圍?為：職工?的工資、?津貼、勞?保費、福?利費、獎?金等及國?家規(guī)定對?個人的零?星支出;?出差人員?必須隨身?攜帶的差?旅費;結?算起點以?下的零星?支出等。?1.4?現(xiàn)金庫存?不得超過?公司核定?的庫存，?限額為人?民幣伍萬?元。1?.5嚴格?執(zhí)行__?____?_現(xiàn)金管?理暫行條?例的規(guī)定?，不準以?收抵支，?不準以白?條抵庫存?現(xiàn)金。?1.6領?取現(xiàn)金時?，要持有?符合公司?資金支付?審批程序?的有效單?據(jù)（如借?款單或報?銷單），?財務方可?支付現(xiàn)金?。2、?銀行轉帳?支票的管?理：2?.1屬于?市內超過?____?元以上的?支出，采?用轉帳支?票。2?.2不準?開空頭支?票。2?.3領取?支票時，?要持有注?明借款用?途、金額?和公司規(guī)?定的審批?人員的用?款申請單?，并登記?支票領用?薄，方可?簽發(fā)支票?。借款要?按批準的?用途使用?，不得挪?做他用。?超過用款?限額，必?須事先征?得原批準?人和財務?部同意，?否則出現(xiàn)?銀行空頭?而被罰款?，由借款?人負全部?責任。?2.4持?轉帳支票?人員，一?旦發(fā)現(xiàn)丟?失，應立?刻通知財?務部，馬?上到收款?單位和銀?行掛失查?找，查找?無效，需?到電視臺?或報社等?部門聲明?作廢。由?此造成的?損失由責?任人承擔?。3、?出納人員?必須每月?核對銀行?對賬單和?銀行存款?日記賬。?并編制銀?行存款余?額調節(jié)表?。4、?所有借款?人員必須?在規(guī)定的?時間內報?銷清賬，?否則，財?務部門有?權采取相?關措施。?其中市內?自借款之?日起__?__日內?，出差返?回單位后?____?日內。?5、銀行?賬戶必須?按國家規(guī)?定開設和?使用，銀?行賬戶只?供本單位?經(jīng)營業(yè)務?收支結算?使用，嚴?禁出借賬?戶供外單?位或個人?使用，嚴?禁為外單?位或個人?代收代支?、轉賬套?現(xiàn)。6?、各項外?幣資金的?收付及存?放應遵守?國家外匯?管理的有?關規(guī)定。?外幣與記?賬本幣之?間的折算?，按財政?部的有關?規(guī)定辦理?。7、?銀行賬戶?印鑒不準?一人統(tǒng)一?保管使用?，印鑒保?管人臨時?出差時由?其委托他?人代管。?8、有?價證券應?按日期、?類別、金?額等相關?信息設置?備查薄逐?筆詳細登?記。（?二）應收?和預付款?項的管理?1、應?收及預付?款項包括?應收票據(jù)?、應收賬?款、預付?賬款、應?收政策性?補貼、其?他應收款?項等。?2、應收?賬款、預?付賬款應?定期與客?戶核對確?認，定期?編制應收?賬款賬齡?分析表，?對重點客?戶實施欠?款追蹤。?3、部?門應于次?月___?_日前提?供一份上?月尚未收?款的〈應?收賬款帳?齡明細表?〉，提交?給業(yè)務部?門、主管?市場的經(jīng)?理。由相?關業(yè)務人?員核對無?誤后報經(jīng)?主管及總?經(jīng)理批準?進行賬款?回收工作?。4、?業(yè)務部門?應嚴格對?照《信用?額度表》?和財務部?門報來的?《賬齡明?細表》，?及時核對?、跟蹤賒?銷客戶的?回款情況?，對未按?期結算回?款的客戶?及時聯(lián)絡?和反饋信?息給主管?副總經(jīng)理?。5、?業(yè)務人員?在與客戶?簽定合同?或協(xié)議書?時，應按?照《信用?額度表》?中對應客?戶的信用?額度和期?限約定，?負責所經(jīng)?手的相關?賬款的催?收和聯(lián)絡?。如超過?信用期限?者，按以?下規(guī)定處?理：5?.1超過?____?天時，由?經(jīng)辦人上?報部門經(jīng)?理，并電?話催收;?5.2?超過__?__天時?，由部門?經(jīng)理上報?主管副總?經(jīng)理，派?員上門催?收，并?扣經(jīng)辦人?該票金額?____?%的計獎?成績;?5.3超?過___?_天時，?并經(jīng)催收?無效的，?由業(yè)務主?管報總經(jīng)?理批準后?作個案?處理（如?提請公司?法律顧問?考慮通過?法院起訴?等催收方?式），并?扣經(jīng)辦人?該票金額?____?%的計獎?成績。?6、業(yè)務?員在外出?收帳前要?仔細核對?客戶欠款?的正確性?，不可到?客戶處才?發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)?差錯，有?損公司形?象。外出?前需預先?安排好路?線經(jīng)業(yè)務?主管同意?后才可出?去收款;?款項收回?時業(yè)務員?需整理已?收的賬款?，并填寫?應收賬款?回款明細?表，若有?折扣時需?在授權范?圍內執(zhí)行?，并書面?陳述原因?，由業(yè)務?經(jīng)理簽字?后及時向?財務交納?相關款項?并銷賬。?7、清?收賬款由?業(yè)務部門?統(tǒng)一安排?路線和客?戶，并確?定返回時?間，業(yè)務?員在外清?收賬款，?每到一客?戶，無論?是否清結?完畢，均?需隨時向?業(yè)務經(jīng)理?電話匯報?工作進度?和行程。?任何人不?得借機游?山玩水。?8、業(yè)?務員收賬?時應收取?現(xiàn)金或票?據(jù)，若收?取銀行票?據(jù)時應注?意開票日?期、票據(jù)?抬頭及其?金額是否?正確無誤?，如不符?時應及時?聯(lián)系退票?并重新辦?理。若收?匯票時需?客戶背面?簽名，并?查詢銀行?確認匯票?的真?zhèn)涡?;如為匯?票背書時?要注意背?書是否清?楚，注意?一次背書?時背書印?章是否與?匯票抬頭?一致，背?書印章是?否為發(fā)票?印章。?9、收取?的匯票金?額大于應?收賬款時?非經(jīng)業(yè)務?經(jīng)理同意?，現(xiàn)場不?得以現(xiàn)金?找還客戶?，而應作?為暫收款?收回，并?抵扣下次?賬款。?10、收?款時客戶?現(xiàn)場反映?價格、交?貨期限、?質量、運?輸問題，?在業(yè)務權?限內時可?立即同意?，若在權?限外時需?立即匯報?主管，并?在不超過?____?個工作日?內給客戶?以答復。?如屬價格?調整，回?公司應立?即填寫價?格調整表?告知相關?部門并在?相關資料?中做好記?錄。1?1、業(yè)務?人員在銷?售產品和?清收賬款?時不得有?下列行為?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)，一律?予以開除?，并限期?補正或賠?償，嚴重?者移交司?-法-部?門。1?1.1收?款不報或?積壓收款?。11?.2退貨?不報或積?壓退貨。?11.?3轉售不?依規(guī)定或?轉售圖利?。（三?）存貨的?核算和管?理存貨?包括：在?途材料、?庫存原材?料、輔助?材料、包?裝物、在?產品，自?制半成品?、產成品?、代銷商?品、低值?易耗品和?物料用品?等。公?司的各種?存貨的收?、發(fā)、領?、退，應?根據(jù)實際?數(shù)量，及?時辦理出?入庫的各?種手續(xù)，?并設置有?數(shù)量、余?額的明細?賬，逐項?逐筆登記?，加強管?理。公?司的原材?料采用實?際成本核?算。外?購存貨、?生產入庫?時，采購?、生產人?員要填制?入庫單。?領用、銷?售存貨時?，領料、?銷售人員?要填制領?料單、出?庫單。詳?見附件《?存貨管理?辦法》。?每年的?____?月底和_?___月?底，財務?部要組織?人員對存?貨進行盤?點清查，?對盤盈盤?虧情況，?及時提出?處理意見?，報總經(jīng)?理同意后?，財務按?有關規(guī)定?處理賬務?。倉庫?必須每月?至少盤點?一次庫存?，保證實?際庫存與?賬面結存?一致，財?務部每月?月底做好?材料稽核?工作，保?證賬實相?符。第?五條固定?資產和在?建工程管?理（一?）固定資?產是指使?用期限在?一年以上?，單位價?值在人民?幣___?_元以上?的房屋建?筑物、機?器設備、?運輸工具?及電子儀?器等。?固定資產?折舊采用?年限平均?法，凈殘?值率按照?不高于固?定資產原?值的__?__%確?定。有?關部門辦?理固定資?產的增加?，轉移，?報廢等手?續(xù)，財務?部負責公?司固定資?產的核算?工作，計?算提取固?定資產折?舊，并按?使用部門?分攤。?資產管理?部門負責?公司的機?器設備，?電子儀器?的綜合管?理，并建?立固定資?產卡片。?固定資?產的報廢?，要填寫?固定資產?報廢申請?單，經(jīng)經(jīng)?理辦公會?討論，批?準后財務?憑此處理?賬務。?對固定資?產，每年?必須組織?兩次清點?。第一?次在每年?的___?_月底，?第二次在?每年的_?___月?底。盤點?事項由財?務部組織?實施，對?盤點結果?填制固定?資產盤點?表，并寫?出書面報?告交總經(jīng)?理、總會?計師。盤?存數(shù)如與?賬面記錄?不符，應?查明原因?，并追究?責任人的?相關責任?。盤盈的?固定資產?，按原價?扣除預計?累計折舊?后，計入?營業(yè)外收?入，盤虧?的固定資?產按原價?扣除累計?折舊和過?失人或保?險公司等?的賠償后?，計入營?業(yè)外支出?。（二?）在建工?程包括施?工前的準?備，正在?施工和已?完工但尚?未交付使?用的建筑?工程。公?司實施在?建工程前?，應認真?編制工程?預算。工?程竣工后?，及時辦?理竣工決?算。在?建工程按?實際成本?計價，與?購建固定?資產有關?的專項借?款利息及?匯兌損益?在固定資?產交付使?用或完工?之前計入?在建工程?成本，在?固定資產?交付使用?后發(fā)生的?，計入當?期財務費?用。所建?造的固定?資產達到?預定可使?用狀態(tài)之?日起，根?據(jù)工程預?算、造價?或工程實?際成本等?，按估計?的價值轉?入固定資?產;在辦?理竣工決?算后，按?決算價格?調整固定?資產賬面?價值。?公司在期?末對在建?工程逐項?進行檢查?，在建工?程減值準?備按單項?資產賬面?價值與可?收回金額?孰低計量?，可收回?金額低于?賬面價值?的部分，?計提在建?工程減值?準備。存?在下列情?形時，應?當計提在?建工程減?值準備：?1、除?因國防等?特殊原因?外，在建?工程停建?、緩建，?并且預計?在未來_?___年?內不會重?新開工的?，應當計?提減值準?備，但停?建當年計?提的減值?準備不得?超過在建?工程賬面?價值的_?___%?;2、?所建項目?在性能上?、技術上?已經(jīng)落后?，并且給?企業(yè)帶來?的經(jīng)濟利?益具有很?大不確定?性，如工?程在建期?間由于技?術更新、?擬進行改?建或重建?，致使在?建工程發(fā)?生減值的?;3、?其他足以?證明在建?工程已經(jīng)?發(fā)生減值?準備的情?況，如在?建工程遭?受災害影?響而部分?毀損、經(jīng)?技術測試?無法達到?設計使用?要求等實?際發(fā)生減?值的情形?。第六?條無形資?產和其他?資產管理?（一）?公司的無?形資產包?括工業(yè)產?權、專有?技術、專?利權、商?標權、場?地使用權?和其他無?形資產，?應當分別?核算，并?在資產負?債表中分?別列項反?映。投?資人投入?的無形資?產，按照?合同、協(xié)?議或者企?業(yè)申請書?中所列金?額以及由?企業(yè)負擔?的有關費?用入賬;?購入的無?形資產，?按照實際?支付的有?關費用入?賬。無?形資產應?自公司開?始受益起?按照預計?的受益期?分期平均?攤銷，受?益期無法?確認的，?按不少于?____?年的期限?平均攤銷?。公司?在期末對?無形資產?逐項進行?檢查，如?果其可收?回金額低?于其賬面?價值的，?按其差額?部分計提?無形資產?減值準備?。確定無?形資產的?可收回金?額時，其?中土地使?用權可參?考煙臺地?區(qū)國土資?源部門近?期公布的?同類土地?的交易指?導價;專?利權、商?標權與非?專有技術?等類無形?資產如有?市價的，?可參考市?價確定;?沒有市價?的，可參?考專業(yè)評?估機構的?評估價值?確定。?（二）公?司的其他?資產是指?上述資產?之外的其?他資產。?第四章?投融資管?理第七?條投資管?理（一?）本制度?所指的投?資指長期?投資，包?括長期債?權投資和?長期股權?投資。?（二）經(jīng)?理辦公會?負責公司?新建項目?、技改項?目、引進?項目、合?資合作項?目、參股?項目、兼?并收購項?目、科研?計劃項目?的審查、?申報、立?項，可行?性研究報?告、擴充?設計的申?報審批。?（三）?投資的原?則1、?必須遵守?國家法律?、法規(guī)，?符合國家?產業(yè)政策?;2、?必須符合?公司的發(fā)?展戰(zhàn)略;?3、必?須規(guī)模適?度，量力?而行，不?能影響公?司主營業(yè)?務的發(fā)展?;4、?必須堅持?效益原則?，原則上?長期投資?收益率不?應低于公?司的凈資?產收益率?。（四?）投資審?批程序?公司及控?股企業(yè)設?立新公司?或參股其?他公司、?搞新項目?開發(fā)，必?須事先進?行可行性?研究，從?以下幾方?面進行定?量和定性?分析、評?價。1?、對公司?發(fā)展戰(zhàn)略?的影響;?2、對?公司經(jīng)營?的影響;?3、主?要風險和?應對措施?;4、?公司的資?源包括人?力、物力?、財力、?管理能力?能否滿足?新的投資?需要;?5、投資?收益;?6、稅務?論證。?（五）按?規(guī)定必須?上報審批?的項目，?由公司在?末簽訂任?何具有法?律效力的?合同、協(xié)?議及未進?行任何實?際投資之?前，備齊?以下資料?，上報中?國節(jié)能投?資公司相?關部門：?1、項?目投資申?請報告或?建議書;?2、投?資企業(yè)對?投資項目?的投資決?定或決議?;3、?項目可行?性研究報?告;4?、有關合?同、（協(xié)?議）草案?;5、?資金來源?及投資企?業(yè)的資產?負債情況?;6、?有關合作?單位的資?信情況;?7、政?府的有關?許可文件?;8、?項目執(zhí)行?人的資格?及能力等?。（六?）長期投?資以取得?的實際成?本入賬，?包括支付?的稅金、?手續(xù)費等?相關費用?。長期股?權投資差?額應按投?資期限攤?銷，沒有?投資期限?的，借方?差額按不?超過__?__年的?期限攤銷?，貸方差?額按不低?于___?_年期限?攤銷。長?期股權投?資根據(jù)不?同情況，?分別采用?權益法和?成本法（?在被投資?單位占有?該單位有?表決權資?本總額_?___%?或___?_%以上?，或雖不?足___?_%但有?重大影響?的，采用?權益法，?占有__?__%以?下或雖占?有___?_%以上?，但不具?有重大影?響，采用?成本法）?。年終根?據(jù)被投資?企業(yè)實現(xiàn)?的利潤或?虧損（以?審計報告?為準）計?算我方收?益,并及?時清收股?利。第?八條融資?管理（?一）本制?度所指的?融資，僅?指債務資?本融資方?式，即公?司以負債?方式借入?并到期償?還的資金?，包括短?期借款、?長期借款?、應付債?券、長期?應付款等?。（二?）融資的?原則1?、總體上?以滿足企?業(yè)資金需?要為宜;?2、充?分利用各?級政府及?行業(yè)優(yōu)惠?政策，積?極爭取低?成本融資?，如：無?償、資助?、無息或?貼息貸款?等;3?、長遠利?益與當前?利益兼顧?;4、?慎重考慮?公司的償?債能力，?避免因到?期不能償?債而陷入?困境。?（三）債?務性融資?1、各?控股企業(yè)?向銀行借?款應遵從?銀行與國?家的有關?規(guī)定，并?以維護公?司信譽為?首要原則?，及時辦?理銀行借?款到期歸?還、續(xù)借?申報工作?，避免罰?息、拖欠?利息和延?誤借款歸?還事件的?發(fā)生。?2、控股?企業(yè)的以?下對外借?款（包括?長短期借?款、票據(jù)?貼現(xiàn)等）?須報萬利?達總部審?批：（?1）向其?他單位和?個人借款?超過__?__萬元?、向銀行?借款超過?____?萬元時;?（2）?融資成本?高于同期?銀行貸款?利率__?__%時?;（3?）向有收?購或參股?意向的借?款人借款?;（4?）借款有?限制性條?款，可能?導致公司?控制權易?手或對公?司其他方?面產生重?大影響如?：如要求?以公司的?知識產權?、重大資?產作質押?、擔保等?;3、?未經(jīng)萬利?達總部同?意，控股?企業(yè)之間?不得互相?拆借資金?。第五?章成本和?費用的管?理第九?條成本和?費用的管?理（一?）成本和?費用包括?為生產產?品提供勞?務所耗費?的直接材?料、直接?人工、其?他直接費?用及制造?費用，行?政管理部?門為組織?和管理生?產經(jīng)營活?動而發(fā)生?的管理費?用，為籌?集資金而?發(fā)生的財?務費用，?為銷售商?品而發(fā)生?的營業(yè)費?用。公?司必須分?清本期成?本、費用?和下期成?本、費用?的界限，?不得任意?預提和攤?銷費用。?工業(yè)企業(yè)?必須分清?各種產品?成本的界?限，分清?在產品成?本和產成?品成本的?界限，不?得任意壓?低或提高?在產品和?產成品的?成本。?（二）公?司應當根?據(jù)本公司?的生產經(jīng)?營特點和?管理要求?，確定適?合本公司?的成本核?算對象、?成本項目?和成本計?算方法。?成本核算?對象、成?本項目以?及成本計?算方法一?經(jīng)確定，?不得隨意?變更，如?需變更，?應當根據(jù)?管理權限?，經(jīng)有權?機構批準?，并在會?計報表附?注中予以?說明。成?本費用按?照以下原?則計量：?1、公?司在生產?經(jīng)營過程?中所耗用?的各項材?料，按實?際耗用數(shù)?量和賬面?單價計算?，計入成?本、費用?。2、?公司應支?付職工的?工資，應?當根據(jù)規(guī)?定的工資?標準、工?時、產量?記錄等資?料，計算?職工工資?，計入成?本、費用?。公司按?規(guī)定給予?職工的各?種工資性?質的補貼?，也應計?入各工資?項目。公?司應當根?據(jù)國家規(guī)?定，計算?提取福利?費，計入?成本、費?用。3?、公司在?生產經(jīng)營?過程中所?發(fā)生的其?他各項費?用，應當?以實際發(fā)?生數(shù)計入?成本、費?用。凡應?當由本期?負擔而尚?未支出的?費用，作?為預提費?用計入本?期成本、?費用;凡?已支出，?應當由本?期和以后?各期負擔?的費用，?應當作為?待攤費用?，分期攤?入成本、?費用。?（三）費?用管理?1、營業(yè)?費用本?科目核算?公司銷售?商品過程?中發(fā)生的?費用。期?末，將本?科目的余?額轉入“?本年利潤?”科目，?結轉后本?科目應無?余額。?本科目按?費用項目?分別設置?二級明細?科目，進?行明細核?算。本?科目核算?的主要內?容包括：?___?_公司銷?售商品過?程中發(fā)生?的運輸費?、裝卸費?、包裝費?、保險費?、展覽費?和廣告費?，以及為?銷售本公?司商品而?專設的銷?售機構（?含銷售網(wǎng)?點、售后?服務網(wǎng)點?等）的職?工工資及?福利費、?類似工資?性質的費?用、業(yè)務?費等;?1.2企?業(yè)在購買?商品過程?中發(fā)生的?運輸費、?裝卸費、?包裝費、?保險費、?運輸途中?的合理損?耗和入庫?前的挑選?整理費等?;__?__支付?給代理商?的銷售傭?金及代理?費;1?.4按照?協(xié)議規(guī)定?按產品的?銷量或利?潤的一定?比例提取?，在該項?產品的收?入中支付?的技術轉?讓費。?2、管理?費用本?科目核算?公司為組?織和管理?公司生產?經(jīng)營所發(fā)?生的管理?費用。?期末，將?本科目的?余額轉入?“本年利?潤”科目?，結轉后?本科目應?無余額。?本科目?按費用類?型設置二?級明細科?目，進行?明細核算?。本科?目核算內?容主要包?括：2?.1行政?管理部門?職工工資?和按實際?發(fā)放工資?總額的一?定比例計?提的職工?福利費;?2.2?工會經(jīng)費?、職工教?育經(jīng)費、?待業(yè)保險?費、勞動?保險費、?養(yǎng)老保險?、獨生子?女補助費?、住房公?積金、取?暖津貼、?勞動保護?費、職工?退職費、?____?個月以上?病假人員?工資、職?工死亡喪?葬補助費?、撫恤費?、按規(guī)定?支付離退?休職工的?人各項經(jīng)?費等費用?;__?__公司?的經(jīng)理辦?公會和行?政管理部?門發(fā)生的?，或者應?由公司統(tǒng)?一負擔的?修理費、?物料消耗?、低值易?耗品攤銷?、辦公費?、固定資?產折舊費?、差旅費?、水電費?、取暖費?、租賃費?、保險費?等公司經(jīng)?費;_?___公?司經(jīng)理辦?公會會費?（包括經(jīng)?理辦公會?成員津貼?、會議費?和差旅費?等）;?2.5聘?請中介機?構費、咨?詢費（含?顧問費）?、訴訟費?和公證費?等;2?.6房產?稅、車船?使用稅、?土地使用?稅、印花?稅、礦產?資源補償?費等稅費?;2.?7無形資?產攤銷，?遞延資產?攤銷，存?貨盤虧或?盤盈（不?包括應計?入營業(yè)外?支出的存?貨損失）?、計提的?壞賬準備?和存貨跌?價準備;?2.8?試驗檢驗?費、設計?制圖費、?外賓招待?費、業(yè)務?招待費、?技術轉讓?費、研究?與開發(fā)費?、出國人?員經(jīng)費、?警衛(wèi)消防?費、排污?費、上級?管理費、?綠化造林?費用、水?土流失防?治費、采?礦權使用?費、礦產?資源補償?費、削價?處理積壓?物資損失?、水利基?金、汽車?費用等相?關費用。?3、財?務費用?本科目核?算公司為?籌集生產?經(jīng)營所需?資金等而?發(fā)生的費?用，包括?利息支出?（減利息?收入）、?匯兌損失?（減匯兌?收益）以?及相關的?手續(xù)費等?。為購建?固定資產?的專門借?款所發(fā)生?的借款費?用，在固?定資產達?到預定可?使用狀態(tài)?前按規(guī)定?應予資本?化的部分?，不包括?在本科目?的核算范?圍內。?期末，將?本科目的?余額轉入?“本年利?潤”科目?，結轉后?本科目應?無余額。?本科目?按“利息?支出”、?“利息收?入”、“?匯兌損益?”和“其?他”設置?二級明細?科目，進?行明細核?算。“利?息支出”?科目應下?設“短期?借款利息?”和“長?期借款利?息”三級?明細科目?;“匯兌?損益”科?目應下設?“匯兌損?失”和“?匯兌收益?”三級明?細科目。?第六章?產品銷售?收入、利?潤管理?第十條銷?售收入和?利潤的管?理（一?）公司在?下列條件?均能滿足?時予以確?認商品銷?售的實現(xiàn)?：1、?企業(yè)已將?商品所有?權上的主?要風險和?報酬轉移?給購貨方?;2、?企業(yè)既沒?有保留通?常與所有?權相聯(lián)系?的繼續(xù)管?理權，也?沒有對已?售出的商?品實施控?制;3?、與交易?相關的經(jīng)?濟利益能?夠流入企?業(yè);4?、相關的?收入和成?本能夠可?靠地計量?。公司?在本月實?現(xiàn)的銷售?收入，應?全部記入?本月賬內?，并相應?結轉銷售?成本和費?用，銷售?收入、銷?售成本和?費用的口?徑必須一?致。本?月發(fā)生的?銷售退回?，不論是?否屬于本?年度，還?是屬于上?年銷售的?，都應沖?減本月的?銷售收入?和銷售成?本，已經(jīng)?銷售的商?品，由于?質量較差?或其他原?因，經(jīng)買?賣雙方協(xié)?商同意給?予銷售折?讓，其折?讓金額在?本月銷售?收入中減?除。（?二）利潤?總額包括?：營業(yè)利?潤、投資?凈收益、?利潤總額?和凈利潤?。營業(yè)?利潤__?__主營?業(yè)務收入?-主營業(yè)?務成本-?主營業(yè)務?稅金及附?加+其他?業(yè)務利潤?-營業(yè)費?用-管理?費用-財?務費用?投資凈收?益___?_投資收?益-投資?損失投?資收益是?指企業(yè)對?外投資分?回的利潤?、股利和?債券利息?以及企業(yè)?對外投資?到期收回?或中途轉?讓取得的?款項高于?實際投資?數(shù)額或賬?面凈值的?差額等。?投資損?失是指企?業(yè)投資到?期收回或?中途轉讓?取得款項?低于實際?投資額或?賬面凈值?的差額等?。利潤?總額__?__營業(yè)?利潤+投?資收益+?補貼收入?+營業(yè)外?收入-營?業(yè)外支出?凈利潤?____?利潤總額?-所得稅?其中：?所得稅采?用應付稅?款法核算??？晒?分配的利?潤，按下?列順序分?配：1?、提取法?定公積金?;2、?提取法定?公益金;?3、提?取任意盈?余公積;?4、應?付股利;?5、轉?作資本的?股利。?對每月公?司的經(jīng)營?狀況，進?行一次全?面的經(jīng)濟?活動分析?，提出生?產經(jīng)營管?理方面的?薄弱環(huán)節(jié)?和改進意?見，報總?經(jīng)理。?按上級主?管部門和?經(jīng)理辦公?會決議規(guī)?定比例，?按期正確?分配股東?的稅后利?潤。對于?企業(yè)發(fā)生?的年度虧?損，可以?用下一年?度的利潤?彌補;下?一年度利?潤不足彌?補的，可?以在__?__年內?延續(xù)彌補?;___?_年內不?足彌補的?，應當用?稅后利潤?彌補。企?業(yè)發(fā)生的?年度虧損?以及超過?用利潤抵?補期限的?可用企業(yè)?的公積金?彌補。?第七章財?務預算管?理第十?一條財務?預算管理?（一）?預算目標?確定與分?解的目的?1、將?預算分解?落實到各?部門，使?計劃得以?落實，確?保公司戰(zhàn)?略目標的?實現(xiàn);?2、確保?各控股企?業(yè)的所有?經(jīng)營活動?均在量化?的預算指?標體系下?運作，增?強企業(yè)整?體控制與?考核的可?操作性;?3、為?預算編制?提供前提?和基礎，?使預算成?為企業(yè)管?理的導向?。4、?財務部要?按照公司?的要求，?編報年度?資金計劃?、基建投?資計劃、?成本費用?計劃、利?潤計劃，?并分解到?季度、月?度，按月?上報下達?。5、?年度財務?計劃編報?后，送總?經(jīng)理審查?，經(jīng)理辦?公會討論?批準后報?上級主管?部門。?（二）預?算目標設?定的原則?：預算?目標的確?定需考慮?行業(yè)特征?、企業(yè)生?命周期、?公司發(fā)展?速度、公?司市場規(guī)?劃與導向?等因素。?預算目?標的確定?遵循先進?性與現(xiàn)實?性相結合?的原則。?預算的先?進性是指?預算是要?經(jīng)過企業(yè)?員工的努?力才能夠?完成的。?先進的預?算有利于?調動企業(yè)?員工的生?產經(jīng)營的?積極性和?實現(xiàn)企業(yè)?生產經(jīng)營?活動的短?期目標。?預算的現(xiàn)?實性是指?人們經(jīng)過?努力確實?具有完成?預算的可?能性。預?算只有同?時具備先?進性和現(xiàn)?實性，才?可能具有?科學性。?（三）?預算反饋?為保證?預算目標?的實現(xiàn)，?應對預算?的執(zhí)行情?況進行及?時的反潰?財務部每?月編制預?算執(zhí)行表?，比較實?際與預算?目標的差?異，并作?差異分析?;并對預?算管理制?度提出制?度改進建?議和相關?的規(guī)程修?正建議。?（四）?預算考評?1、預?算考評內?容對各?控股公司?的預算執(zhí)?行情況進?行考核評?價，將預?算執(zhí)行情?況與預算?目標進行?對比，考?核預算目?標的完成?情況。?2、預算?考評的實?施考評?為財務部?門考評，?由各級財?務部門依?據(jù)預算標?準對預算?執(zhí)行部門?的各種經(jīng)?濟行為實?施事中審?核，確保?預算執(zhí)行?機構在預?算標準框?架下運營?;3、?預算考評?機構和考?評依據(jù)?財務部與?人事部共?同完成預?算考核指?標及其標?準的制訂?;考評的?基本依據(jù)?是各控股?公司的可?控預算目?標。為調?動預算執(zhí)?行者的積?極性，萬?利達總部?制定一系?列激勵政?策，可以?設立下列?獎項：?3.1對?于各控股?公司超額?完成的利?潤部分，?將以超額?完成數(shù)的?一定比例?獎給各控?股公司經(jīng)?營者及員?工;_?___節(jié)?約獎：對?于成本費?用有節(jié)約?的，公司?按一定比?例獎勵費?用發(fā)生部?分;在物?資采購方?面，在相?同質量情?況下，將?比預算降?低部分按?一定比例?獎勵采購?單位。?3.3預?算先進管?理單位獎?：對于全?面預算管?理做得好?的單位，?由經(jīng)理辦?公會評出?預算先進?管理單位?，并給予?獎勵。?（五）預?算調整的?條件：?1、產業(yè)?形勢發(fā)生?重大變化?。2、?國家相關?政策發(fā)生?重大變化?，如：國?家相關稅?收政策發(fā)?生重大變?化;國家?的行業(yè)政?策發(fā)生重?大變動。?3、公?司組織、?戰(zhàn)略的調?整，如：?出于整體?戰(zhàn)略發(fā)展?的需要，?部門或控?股公司之?間進行整?合，業(yè)務?范圍進行?調整等。?4、財?務部認為?應該調整?的其他事?項。如：?各種突發(fā)?事件，包?括自然災?害、經(jīng)理?辦公會的?追加任務?等。第?八章企業(yè)?清算第?十二條企?業(yè)清算?（一）企?業(yè)按照國?家法律法?規(guī)和企業(yè)?章程規(guī)定?解散、破?產或其他?原因經(jīng)批?準宣布終?止時，應?對企業(yè)財?產、債權?、債務全?面清算。?企業(yè)自?宣告終止?之日起，?應按國家?及企業(yè)章?程的有關?規(guī)定組成?清算機構?，負責對?企業(yè)財產?清算的日?常工作：?編制資產?負債表、?財產目錄?和債權、?債務清單?，收取企?業(yè)的債權?、償還企?業(yè)的債務?，向投資?者收取已?認繳納而?未繳納的?出資，清?結納稅事?宜，提出?財產作價?依據(jù)，將?清算意見?提請企業(yè)?投資者通?過后處置?企業(yè)剩余?財產。?（二）清?算的財產?包括宣布?清算時企?業(yè)的全部?財產以及?清算期間?取得的財?產。已?作為擔保?物的財產?相當于擔?保債務的?部分，不?屬于清算?財產，擔?保物的價?款超過所?擔保的債?務數(shù)額的?部分，屬?于清算財?產。清?算財產的?作價一般?以賬面凈?值為依據(jù)?，也可以?重估價值?或變現(xiàn)收?入等為依?據(jù)。企?業(yè)清算完?結以前。?除支付清?算費用以?外，不得?以任何方?式處置企?業(yè)財產。?清算期?間發(fā)生的?財產盤盈?、盤虧或?變賣，無?力歸還的?債務或無?法收回的?債權，以?及清算期?間的經(jīng)營?收益或損?失等.計?入清算損?益。清?算期間發(fā)?生的清算?機構的人?員工資、?差旅費、?辦公費、?公告費等?，計入清?算費用，?由企業(yè)現(xiàn)?有財產優(yōu)?先支付。?（三）?企業(yè)在宣?布終止前?____?個月至宣?布終止之?日，下列?行為無效?，清算機?構有權追?回其財產?作為清算?損益入賬?：1、?無償轉讓?財產;?2、非正?常壓價處?理財產;?3、對?原來沒有?財產擔保?的債務提?供財產擔?保;4?、對未到?期的債務?提前清償?;5、?放棄自己?的債權。?（四）?企業(yè)清算?終了，清?算收益大?于清算損?失和清算?費用的部?分，依法?繳納所得?稅。企?業(yè)的剩余?財產，按?照下列順?序清償債?務：1?、應付未?付的職工?工資、勞?動保險費?;2、?應繳未繳?國家的稅?金;3?、尚未償?付的債務?。企業(yè)?清算后的?財產不足?同一順序?清償要求?的，按比?例清償。?企業(yè)清?算終了后?的剩余財?產，按照?下列原則?處理：?國有企業(yè)?的剩余財?產全部上?交國家財?政。私營?企業(yè)的剩?余財產歸?個人投資?者。有?限責任公?司、外商?投資企業(yè)?及集體企?業(yè)，除國?家法律法?規(guī)或公司?章程另有?規(guī)定的外?，應按投?資各方的?出資比例?分配。?股份有限?公司，應?按優(yōu)先股?股份面值?對優(yōu)先股?股東分配?，如不能?全額償還?優(yōu)先股股?金時，應?按各優(yōu)先?股股東所?持比例分?配。優(yōu)先?股股東分?配后的剩?余部分，?按普通股?股東的持?股比例進?行分配。?（五）?清算完畢?，清算機?構應當提?出清算報?告并編制?清算期內?收支報表?。清算報?告和收支?報表必須?經(jīng)中國注?冊會計師?驗證，向?工商行政?管理部門?和主管財?政機關辦?理注銷登?記。第?九章財務?會計報告?第十三?條財務會?計報告?（一）財?務會計報?告，是指?企業(yè)對外?提供的反?映企業(yè)某?一特定日?期財務狀?況和某一?會計期間?經(jīng)營成果?、現(xiàn)金流?量的文件?。它是企?業(yè)向外界?傳遞會計?信息的主?要形式，?企業(yè)通過?編制財務?會計報告?，將企業(yè)?的生產經(jīng)?營成果和?財務狀況?以書面文?件的形式?提供給社?會各方面?。正確地?編制財務?會計報告?，保證會?計信息質?量，可有?助于企業(yè)?改善經(jīng)營?管理，加?強內部控?制和規(guī)劃?，提高經(jīng)?濟效益。?通過對財?務會計報?告的分析?及時發(fā)現(xiàn)?經(jīng)濟過程?中存在的?問題，為?采取有效?措施提供?依據(jù)。?企業(yè)不得?編制和對?外提供虛?假的或者?隱瞞重要?事實的財?務會計報?告。企業(yè)?負責人對?本企業(yè)財?務會計報?告的真實?性、完整?性負責。?（二）?財務會計?報告分為?快報，年?度、半年?度、季度?和月度財?務會計報?告?？?報是企業(yè)?每月在正?式編制會?計報表前?，所提供?的主要財?務指標完?成情況報?告。通過?快報可以?及時的了?解企業(yè)本?月生產經(jīng)?營的完成?情況，正?確的采取?有效措施?，解決生?產經(jīng)營的?問題。?公司下屬?控股企業(yè)?每月__?__日下?午（節(jié)假?日不順延?）必須將?快報以電?傳和電子?信箱形式?上報公司?財務部。?不得遲報?、漏報、?謊報、瞞?報，報表?內的指標?不得缺項?，各項數(shù)?據(jù)要真實?、準確，?與正式報?表不得有?較大誤差?。公司?匯總快報?，必須每?月___?_日下午?下班之前?報出，要?保證各項?數(shù)據(jù)的完?整性、合?理性。同?時，要對?快報進行?簡單的分?析，以便?向總經(jīng)理?和有關部?門提供合?理的決策?依據(jù)。?年度、半?年度財務?會計報告?應當包括?：1、?會計報表?會計報?表應當包?括資產負?債表、利?潤表、現(xiàn)?金流量表?及相關附?表以及公?司為管理?需要增加?的有關報?表。季度?、月度財?務會計報?告通常僅?指會計報?表，會計?報表至少?應當包括?資產負債?表和利潤?表。國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定季度、?月度財務?會計報告?需要編制?會計報表?附注的，?從其規(guī)定?。相關附?表是反映?企業(yè)財務?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金流量?的補充報?表，主要?包括利潤?分配表以?及國家統(tǒng)?一的會計?制度規(guī)定?和集團公?司因管理?需要增設?的其他附?表。利?潤分配表?是反映企?業(yè)一定會?計期間對?實現(xiàn)凈利?潤以及以?前年度未?分配利潤?的分配或?者虧損彌?補的報表?。利潤分?配表應當?按照利潤?分配各個?項目分類?分項列示?。年度?、半年度?會計報表?至少應當?反映兩個?年度或者?相關兩個?期間的比?較數(shù)據(jù)。?2、會?計報表附?注;會?計報表附?注是為便?于會計報?表使用者?理解會計?報表的內?容而對會?計報表的?編制基儲?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?及主要項?目等所作?的解釋。?會計報表?附注至少?應當包括?下列內容?：2.?1不符合?基本會計?假設的說?明;2?.2重要?會計政策?和會計估?計及其變?更情況、?變更原因?及其對財?務狀況和?經(jīng)營成果?的影響;?2.3?或有事項?和資產負?債表日后?事項的說?明;2?.4關聯(lián)?方關系及?其交易的?說明;?2.5重?要資產轉?讓及其出?售情況;?2.6?企業(yè)合并?、分立;?2.7?重大投資?、融資活?動;2?.8會計?報表中重?要項目的?明細資料?;2.?9有助于?理解和分?析會計報?表需要說?明的其他?事項。?3、財務?情況說明?書財務?情況說明?書至少應?當對下列?情況做出?說明：?3.1企?業(yè)生產經(jīng)?營的基本?情況;?3.2利?潤實現(xiàn)和?分配情況?;3.?3資金增?減和周轉?情況;?3.4對?企業(yè)財務?狀況、經(jīng)?營成果和?現(xiàn)金流量?有重大影?響的其他?事項。?（三）財?務會計報?告的編制?企業(yè)應?當于年度?終了編報?年度財務?會計報告?。國家統(tǒng)?一的會計?制度規(guī)定?企業(yè)應當?編制半年?度、季度?和月度財?務會計報?告的，從?其規(guī)定。?企業(yè)編?制財務會?計報告，?應當根據(jù)?真實的交?易、事項?以及完整?、準確的?賬簿記錄?等資料，?并按照國?家統(tǒng)一的?會計制度?規(guī)定的編?制基儲編?制依據(jù)、?編制原則?和方法。?企業(yè)不?得違反本?制度和國?家統(tǒng)一的?會計制度?規(guī)定，隨?意改變財?務會計報?告的編制?基儲編制?依據(jù)、編?制原則和?方法。?任何組織?或者個人?不得授意?、指使、?強令企業(yè)?違反本制?度和國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定，改變?財務會計?報告的編?制基儲編?制依據(jù)、?編制原則?和方法。?企業(yè)應?當依照本?制度和國?家統(tǒng)一的?會計制度?規(guī)定，對?會計報表?中各項會?計要素進?行合理的?確認和計?量，不得?隨意改變?會計要素?的確認和?計量標準?。企業(yè)?應當依照?有關法律?、行政法?規(guī)和本制?度規(guī)定的?結賬日進?行結賬，?不得提前?或者延遲?。年度結?賬日為公?歷年度每?年的__?__月_?___日?;半年度?、季度、?月度結賬?日分別為?公歷年度?每半年、?每季、每?月的最后?一天。?企業(yè)對外?提供的財?務會計報?告應當依?次編訂頁?數(shù)，加具?封面，裝?訂成冊，?加蓋公章?。封面上?應當注明?：企業(yè)名?稱、企業(yè)?統(tǒng)一代碼?、組織形?式、地址?、報表?所屬年度?或者月份?、報出日?期，并由?企業(yè)負責?人和主管?會計工作?的負責人?、會計機?構負責人?（會計主?管人員）?簽名并蓋?章;設置?總會計師?的企業(yè)，?還應當由?總會計師?簽名并蓋?章。企?業(yè)依照本?制度規(guī)定?向有關各?方提供的?財務會計?報告，其?編制基儲?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?應當一致?，不得提?供編制基?儲編制依?據(jù)、編制?原則和方?法不同的?財務會計?報告。?財務會計?報告須經(jīng)?注冊會計?師審計的?，企業(yè)應?當將注冊?會計師及?其會計師?事務所出?具的審計?報告隨同?財務會計?報告一并?對外提供?。在企?業(yè)財務會?計報告未?正式對外?披露前，?可以要求?接受企業(yè)?財務會計?報告的組?織或者個?人對其內?容保密。?第十章?經(jīng)濟活動?分析第?十四條經(jīng)?濟活動分?析（一?）對公司?整體財務?運行情況?進行分析?，做出書?面報告。?（二）?對公司資?產、負債?、所有者?權益情況?進行具體?量化分析?，通過期?間比較，?發(fā)現(xiàn)問題?與異常，?提出合理?化建議。?（三）?對預算執(zhí)?行情況、?費用開支?、資金收?支計劃進?行分析，?甄別異常?情況，提?出改進建?議。（?四）負責?提交相關?財務報表?，保證準?確及時，?報表包括?（但不限?于）：資?產負債表?、損益表?、利潤分?配表、現(xiàn)?金流量表?、費用分?析表、趨?勢分析表?等。（?五）分析?公司收入?、利潤實?現(xiàn)情況，?提出增收?合理化建?議。（?六）對公?司內控制?度等執(zhí)行?情況進行?分析總結?，提出改?進建議與?措施。?（七）完?成領導交?辦的其它?工作。?第十一章?財務審批?制度第?十五條財?務審批制?度（一?）堅持全?部財務收?支只能由?總經(jīng)理一?人審批的?原則，防?止監(jiān)督失?控或審批?標準不一?致。（?二）嚴格?審批制度?，一切支?出必須由?經(jīng)辦人簽?字，主管?部門領導?審查，財?務部門審?核，總經(jīng)?理審批。?（三）?基本建設?支出必須?有現(xiàn)場監(jiān)?工人員簽?字，主管?施工領導?初審，財?務部門審?核，總經(jīng)?理批準。?第十二?章會計檔?案管理辦?法第十?六條會計?檔案管理?辦法（?一）會計?檔案1?、會計檔?案的范圍?包括會計?憑證類：?原始憑證?、記賬憑?證、匯總?憑證、其?它憑證;?會計賬簿?類：總賬?、明細賬?、日記賬?、固定資?產卡片、?輔助賬簿?、其它會?計賬簿;?財務報告?類：月度?、季度、?年度財務?報告，包?括會計報?表、附表?、附注及?文字說明?、其它財?務報告;?其它類：?銀行存款?余額調節(jié)?表、銀行?對賬單、?其他應當?保存的會?計核算專?業(yè)資料、?會計檔案?移交清冊?、會計檔?案保管清?冊、會計?檔案銷毀?清冊;財?務管理規(guī)?定類：制?度、辦法?、規(guī)定;?文書類：?經(jīng)濟合同?、工作計?劃、總結?等。2?、形成的?各種會計?檔案應按?順序排列?，依次在?右上角編?寫頁號，?按年度立?卷，移交?專人保管?。3、?對破損的?會計資料?應按裱糊?技術要求?托裱，字?跡己擴散?的應復制?并與原件?一并立卷?。4、?磁性介質?會計檔案?包括：磁?盤、光盤?、硬盤等?。5、?卷內封皮?，應逐項?按規(guī)定填?寫清楚，?案卷題名?簡明，能?確切反映?案卷內容?，并用毛?筆或鋼筆?書寫，字?跡要工整?、清晰。?6、案?卷采用三?點一線的?方法裝訂?。7、?歸檔的會?計檔案均?應保持齊?全完整。?8、每?年形成的?會計檔案?，由專人?負責整理?、立卷、?裝訂成冊?，并編制?會計檔案?保管清冊?。9、?移交檔案?室的會計?檔案，應?保持原卷?冊的封裝?，個別需?要拆封重?新整理的?，檔案管?理人員應?會同主管?和經(jīng)辦人?員共同拆?封整理，?以分清責?任。（?二）檔案?保管1?、會計檔?案的保管?要求會?計檔案室?應選擇在?干燥防水?的地方,?并遠離易?燃品堆放?地,周圍?應備有適?應得防火?器材;?采用透明?塑料膜作?防塵罩、?防塵布，?遮蓋所有?檔案架和?堵塞鼠洞?;會計?檔案室內?應經(jīng)常用?消毒藥劑?噴灑，經(jīng)?常保持清?潔衛(wèi)生，?以防蟲蛀?;會計?檔案室內?保持通風?透光，并?有適當?shù)?空間、通?道和查閱?地方，以?利查閱，?并防止潮?濕;設?置歸檔登?記簿、檔?案目錄登?記簿、檔?案借閱登?記簿，嚴?防毀壞損?失、散失?和泄密;?會計電?算化檔案?保管要注?意防盜、?防磁等安?全措施。?2、會?計檔案的?借閱公?司內部各?部門需要?查閱會計?檔案時，?必須按規(guī)?定順序及?時歸放原?處;需要?查閱入庫?檔案室必?須持本單?位領導批?準證明，?經(jīng)財務部?領導同意?，方能由?檔案管理?人員接待?查閱。?會計檔案?一般不得?帶出室外?，如有特?殊情況需?要，必須?經(jīng)公司總?經(jīng)理和財?務部門經(jīng)?理批準，?可以提供?查閱或者?復制，并?辦理登記?手續(xù)，限?期歸還;?查閱或者?復制會計?檔案的人?員，嚴禁?在會計檔?案上涂畫?、拆封和?抽換。?公司應當?建立健全?會計檔案?查閱、復?制登記制?度和會計?檔案查閱?登記簿，?詳細記載?有關內容?。3、?會計檔案?的保管期?限會計?檔案的保?管期限分?為永久、?定期兩類?。定期保?管期限分?為___?_年、_?___年?、___?_年、_?___年?、___?_年五類?。會計?檔案的保?管期限，?從會計年?度終了后?的第一天?算起。?本規(guī)定的?會計檔案?保管期限?為最低保?管期限，?各類會計?檔案的保?管原則上?應當按照?下表所列?期限執(zhí)行?。會計?檔案保管?期限表?順序號檔?案名稱保?管期限備?注一、?會計憑證?類1原?始憑證、?記賬憑證?和匯總憑?證___?_年其?中：涉及?外事和對?私改造的?會計憑證?永久2?銀行存款?余額調節(jié)?表___?_年二?、會計賬?簿類_?___日?記賬__?__年?其中：現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬___?_年4?明細賬_?___年?5總賬?____?年包括日?記總賬?6固定資?產卡片固?定資產報?廢清理后?保存__?__年?7輔助賬?簿___?_年8?涉及外事?和對私改?造的會計?賬簿永久?三、會?計報表類?包括各級?主管部門?的匯總會?計報表?9主要財?務指標快?報___?_年包括?文字分析?___?_月、季?度會計報?表___?_年包括?文字分析?___?_年度會?計報表（?決算）永?久包括文?字分析?四、其他?類12?會計移交?清冊__?__年?13會計?檔案保管?清冊__?__年?14會計?檔案銷毀?清冊__?__年?（三）檔?案移交?會計檔案?管-理-?員工作變?動時，要?辦理會計?檔案移交?手續(xù)。?移交時，?由原管-?理-員編?制會計檔?案移交清?冊，列明?會計檔案?所屬會計?檔案名稱?卷號、冊?數(shù)、起止?年度和檔?案編號、?應保管期?限、己保?管期限等?內容。?交接雙方?應就移交?清冊所列?內容逐項?清查無誤?后辦理交?接，并由?分管領導?負責監(jiān)交?。交接?完畢，交?接雙方經(jīng)?辦人和監(jiān)?交人在會?計檔案移?交清冊上?簽名或蓋?章。檔?案管理人?員工作調?動時，必?須在辦完?檔案移交?手續(xù)后方?能離開工?作崗位。?（四）?會計檔案?的銷毀?會計檔案?保管期滿?由檔案管?理人提出?銷毀意見?，并編制?會計檔案?銷毀清冊?。會計?檔案要銷?毀時，報?總經(jīng)理批?準后銷毀?。銷毀?會計檔案?，由公司?共同派員?監(jiān)銷。?監(jiān)銷人在?銷毀會計?檔案前，?要按會計?檔案銷毀?清冊所列?內容清點?核對所要?銷毀的會?計檔案。?銷毀后?，監(jiān)銷人?應在會計?檔案銷毀?清冊上簽?名蓋章，?并將監(jiān)銷?情況報告?本公司負?責人。?保管期滿?但未結清?的債權債?務原始憑?證和涉及?其它未了?事項的原?始憑證，?不得銷毀?。應單獨?抽出立卷?，保管到?未了事項?完結時為?止。單獨?抽出立卷?的會計檔?案，應在?會計檔案?銷毀清冊?和會計檔?案保管清?冊中列明?。第十?三章發(fā)票?和收據(jù)的?使用管理?第十七?條發(fā)票和?收據(jù)的使?用管理?1、企業(yè)?必須按發(fā)?票管理規(guī)?定，正確?使用發(fā)票?。發(fā)票和?公司收據(jù)?不得轉借?、轉讓，?不得代其?他單位開?發(fā)票。?2、發(fā)票?及收據(jù)的?填寫必須?字跡清楚?，不得涂?改，如填?寫有誤，?應另行開?具發(fā)票及?收據(jù)，并?在誤填的?發(fā)票上注?明“作廢?”字樣。?開具的收?據(jù)必須在?備注欄內?注明“收?到發(fā)票后?此收據(jù)自?動失效”?。應對?發(fā)票實行?專人管理?，尤其是?增值稅專?用發(fā)票應?妥善保管?，防止丟?失、被盜?。如因保?管不善，?遺失發(fā)票?及收據(jù)，?造成后果?由發(fā)票保?管人負責?。3、?發(fā)票丟失?應立即向?主管稅務?機關和財?務部負責?人報告，?并登報予?以公告。?4、企?業(yè)必須憑?合法的發(fā)?票入賬，?凡與企業(yè)?成本、費?用、資產?有關的付?出，均應?索取合法?發(fā)票。?5、一般?發(fā)票及收?據(jù)由財務?部檔案保?管人員統(tǒng)?一負責收?發(fā)及建檔?保管;增?值稅專用?發(fā)票的購?買與保管?由辦稅員?負責。?第十四章?財務保密?制度第?十八條財?務保密制?度1、?會計憑證?、賬雹報?表、財務?情況說明?書（財務?會計報告?），經(jīng)營?意向、決?策資料，?財務安排?、關系客?戶資料、?財務會議?記錄，公?司有關財?務規(guī)章制?度、證件?、印章，?會計數(shù)據(jù)?、會計資?料及其會?計載體（?包括計算?機、稅控?裝置及程?序、電算?化程序、?備份文字?數(shù)據(jù)的軟?盤、光盤?及移動硬?盤等），?財務設備?等各種資?源管理，?均適用保?密制度，?未涉及事?項依有關?規(guī)定或參?照本制度?執(zhí)行。?2、公司?財務人員?在其職責?范圍內對?本制度第?一條所列?各種資源?享有不同?職別相應?的知情權?和管理權?。3、?主管會計?在其職責?范圍內，?按會計核?算期準確?及時地填?制會計憑?證、登記?會計賬雹?編制并報?送各種報?表、編寫?財務會計?報告，定?期將其整?理裝訂成?冊進行臨?時性保管?，并在規(guī)?定時間內?及時移交?給會計檔?案管理部?門按《會?計檔案管?理辦法》?進行管理?。在臨時?保管期間?，財務負?責人有權?現(xiàn)場查閱?和審查憑?證、賬雹?報表及報?告。其他?任何人不?得在未經(jīng)?財務負責?人批準的?情況下出?借或復印?會計憑證?、賬雹報?表及報告?。4、?各財務人?員及其負?責人不得?在未經(jīng)公?司總經(jīng)理?同意的情?況下將其?掌握的經(jīng)?營意向、?決策資料?，公司有?關規(guī)章制?度，證件?及會計載?體等出借?、出租或?復英拷貝?給任何人?使用。?5、對于?財務專用?計算機，?由財務負?責人指定?專門人員?設置使用?密碼。其?他人員只?能通過專?人或財務?負責人開?機或同意?后方可使?用計算機?，專人和?財務負責?人對該計?算機的安?全與操作?承擔責任?。6、?財務人員?對于重要?的文字數(shù)?據(jù)必須及?時備份，?備份文字?數(shù)據(jù)的軟?盤、光盤?及移動硬?盤等各種?會計載體?由財務負?責人指定?專人統(tǒng)一?負責保管?。其他人?如需使用?必須經(jīng)財?務負責人?批準后方?可借用并?及時退回?。9、?對于印章?的使用，?其專門負?責人在職?責范圍內?按程序進?行使用和?登記，對?于特殊事?項，必須?經(jīng)公司總?經(jīng)理簽字?批準后方?可使用，?并進行相?應登記。?10、?對于財務?保險柜、?文件保密?柜等財務?專用設備?，其使用?人必須牢?記使用密?碼，專人?專用，但?使用人必?須將其操?作密碼和?一把備份?鑰匙交財?務負責人?封存保管?。11?、凡違反?上述規(guī)定?者，視其?情節(jié)嚴重?程度，給?予相應處?罰。財?務會計制?度模板（?三）財?務部是公?司一切財?政事務及?資金活動?的管理與?執(zhí)行機構?，負責公?司日常財?務管理、?籌資管理?和財務分?析工作，?其工作范?圍和職責?主要有：?1.負?責公司財?務管理工?作。編?制公司各?項財務收?支計劃;?審核各項?資金使用?和費用開?支;收回?售樓款，?清理催收?應收款項?;辦理日?常現(xiàn)金收?付、費用?報銷、稅?費交納、?銀行票據(jù)?結算，保?管庫存現(xiàn)?金及銀行?空白票據(jù)?，按日編?報資金日?報表;做?好公司籌?融資工作?;處理、?協(xié)調與工?商、稅務?、金融等?部門間的?關系，依?法納稅。?2.負?責公司會?計核算工?作。遵?守國家頒?布的會計?準則、財?經(jīng)法規(guī)，?按照會計?制度，進?行會計核?算;編制?年度、季?度、月份?會計報表?;按照會?計制度規(guī)?定設置會?計核算科?目、設置?明細賬、?分類賬、?輔助賬，?及時記賬?、結賬、?對賬，做?到日清月?結，賬賬?相符、賬?實相符、?賬表相符?、賬證相?符;管理?好會計檔?案。3?.負責公?司成本核?算和成本?管理。?設置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項成本?數(shù)據(jù)資料?，及時、?正確地為?成本預測?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預?算、審核?支付工程?、設備、?材料款項?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設備款的?結算及竣?工工程決?算;完善?各項成本?輔助賬的?設置，健?全各項統(tǒng)?計數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟核?算制度，?利用會計?核算資料?、統(tǒng)計資?料及其他?有關的資?料，定期?進行經(jīng)濟?活動分析?，判斷和?評價企業(yè)?的生產經(jīng)?營成果和?財務狀況?，為公司?領導決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內部審計?。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責，為加?強財務管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項的支?付，須經(jīng)?公司主管?領導批準?。如果主?管領導不?在公司，?應以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認是否批?準款項的?支付，事?后請其在?支出單上?補簽意見?;⑵財?務專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負?責保管，?財務專用?章和支票?由出納負?責保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對印?章的使用?情況進行?登記;?⑶財務部?原則上不?得將已加?蓋財務專?用章及公?司法人章?的支票預?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領導批?準;⑷?開具的支?票須寫明?經(jīng)批準同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經(jīng)公司主?管領導批?準;⑸?往來款項?的沖轉（?指非正常?經(jīng)營業(yè)務?），須公?司主管領?導批準;?⑹非正?常經(jīng)營業(yè)?務調出資?金須經(jīng)過?公司主管?領導批準?;⑺用?以支付各?種款項的?原始憑證?必須保存?原件，復?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領?導批準。?2.施?工工程用?款審批制?度施工?工程用款?由公司主?管領導批?準支付。?其程序，?按以下“?施工工程?用款支付?審批工作?流程”執(zhí)?行。施工?工程用款?支付批工?作流程3?、行政費?用支出管?理制度?⑴公司管?理人員的?費用報銷?，須經(jīng)公?司主管領?導批準后?財務方可?報支;?⑵涉及應?酬等非正?常費用，?須公司主?管領導批?準。_?___公?司差旅費?開支制度?⑴公司?員工到本?市范圍以?外地區(qū)執(zhí)?行公務可?享受差旅?費補貼;?⑵公司?職員出差?根據(jù)需要?，由部門?經(jīng)理決定?選用交通?工具;?⑶公司職?員出差期?間，住宿?費用及補?貼按以下?規(guī)定執(zhí)行?：①房?租標準：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標準為?____?元/日;?B、一般?職員，房?租標準為?____?元/日。?②伙食?補貼、市?內交通補?貼標準伙?食補貼每?人___?_元/日?;市內交?通費每人?____?元/日。?⑷、實?際報銷金?額超出公?司的補貼?標準，需?由部門經(jīng)?理或帶隊?經(jīng)理說明?原因，報?經(jīng)公司主?管領導審?批后支付?。__?__車輛?維修費及?汽油費管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應指?定維修點?，維修費?用一般采?取銀行轉?賬的方式?結算;?⑵車輛的?易損備品?備件由辦?公室統(tǒng)一?安排采購?，以支票?支付。需?用時應辦?理領用手?續(xù)，并由?辦公室建?賬予以核?銷使用;?⑶公司?汽油票由?辦公室統(tǒng)?一保管并?設賬登記?使用。?5.辦公?費用、會?議費用及?其他費用?管理制度?⑴公司?辦公用具?由辦公室?統(tǒng)一采購?、管理;?⑵辦公?室設立賬?冊登記公?司辦公用?品的采購?、使用情?況;⑶?辦公室財?產臺賬為?財務部附?設賬冊;?⑷辦公?室應對各?部門領用?的辦公用?品情況進?行造冊、?登記、定?期通報;?⑸公司?各部門因?工作需要?，需邀請?有關單位?人員召開?會議的，?應由部門?經(jīng)理提出?建議，報?總經(jīng)理批?準，其會?務工作由?辦公室統(tǒng)?一安排;?⑹有關?工資、獎?金、福利?費等各項?津貼的發(fā)?放標準由?公司人事?勞資管理?部門制定?，經(jīng)總經(jīng)?理批準后?報財務部?備案。?6.行政?費用報銷?制度⑴?公司行政?費用現(xiàn)金?支出范圍?為：向職?工支付工?資、獎金?、津貼、?差旅費，?向個人支?付的其他?款項及不?夠支票起?點___?_元的零?星開支;?⑵公司?職員報銷?行政費用?應填寫報?銷單，由?經(jīng)辦人員?填寫，公?司主管領?導簽字認?可后報送?財務部按?照本制度?有關規(guī)定?進行審核?，并按本?章第__?__條的?規(guī)定進行?審批支付?;⑶應?酬、禮品?費用支出?實行一票?一單、事?前申報制?，批準后?方可實施?;⑷凡?未具備報?銷條件（?如沒有對?方單位的?收款憑證?），需領?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫借?款單。借?款單留財?務存底，?待借款還?回時財務?開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫，公司?主管領導?簽字，財?務審核后?，由財務?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關?責任人應?及時向財?務部和開?戶銀行報?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負?有賠償責?任;⑺?其他有關?費用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權委托?簽署。?____?公司工程?部主要負?責工程造?價的預測?及審核、?工程招投?標文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負責?組織工程?用設備材?料的采購?供應及經(jīng)?濟合同的?談判工作?，對已經(jīng)?選擇定型?的設備、?材料進行?采購，確?保設備材?料及時供?應，積極?進行市場?詢價工作?，建立市?場價格詢?價登記薄?，記錄材?料價格變?動的歷史?資料。?4.財務?部主要負?責工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關工?程經(jīng)濟合?同的談判?工作，及?時準確地?了解公司?各項工程?成本的構?成及用款?計劃;?⑵負責工?程進度款?的復核工?作，參與?工程造價?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進度?結算報送?工程部審?核，工程?部結合工?程施工圖?紙、施工?進度計劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見，并?在___?_日內送?財務部會?簽;⑵?財務部根?據(jù)有關文?件資料、?施工單位?領用的供?應材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟往來等?情況，并?參考公司?財務狀況?提出付款?意見，報?送公司主?管領導審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應將?工程決算?書以及各?項經(jīng)濟簽?證資料按?工程中間?結算同樣?的程序報?工程部復?核，財務?部會簽;?⑵財務?部根據(jù)各?種經(jīng)濟簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項費?用，結算?應付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報公?司主管領?導批準;?⑶大工?程辦理決?算時，應?由公司主?管工程領?導牽頭，?由工程部?、設計部?、財務部?及其他有?關部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責范圍?聯(lián)合進行?專項工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗收合?格交付使?用時，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗收入?庫手續(xù)，?財務部憑?交樓入庫?手續(xù)辦理?竣工房成?本結算。?第三章?財產管理?制度_?___公?司財產的?范圍⑴?公司財產?包括固定?資產和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機器設備?、動力設?備、運輸?設備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時具備?單項價值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產;⑶?凡單項價?值在__?__元以?下或價值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財務部?負責公司?所有財產?的會計核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機?器設備、?動力設備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應指定專?人負責公?司財產的?業(yè)務核算?，應設立?臺賬，登?記公司財?產的購入?、使用及?庫存情況?，負責組?織公司財?產的保管?、維修并?制定相應?的措施、?辦法。?3.財產?的購置與?調撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財產采?購計劃及?進行市場?詢價工作?，經(jīng)財務?部會簽，?報公司主?管領導批?準后方可?采購;?⑵財產購?回后，應?填寫財產?收入驗收?單。財產?收入驗收?單一式兩?聯(lián)，財務?部憑財產?收入驗收?單、財物?發(fā)票及采?購計劃辦?理報銷手?續(xù)。財產?歸口管理?部門憑驗?收單登記?臺賬;?⑶各部門?需領用固?定資產時?，應填寫?領用單，?領用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報辦公室?審批，公?司主管領?導批準;?⑷固定?資產的領?用單由使?用部門開?具，領用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領用部?門存查，?一聯(lián)送財?產歸口管?理部門作?為財產發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財?產歸口管?理部門定?期匯總后?向財務部?報賬;?⑸財產在?公司內部?之間轉移?使用應辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財?產歸口管?理部門辦?理，送財?務部備案?。4.?財產的清?查、盤點?⑴公司?財產歸口?管理部門?應定期進?行財產清?查盤點工?作，年終?必須進行?一次全面?的盤點清?查;⑵?各部門的?年終財產?盤點必須?有財務人?員參加;?⑶財產?盤點清查?后發(fā)現(xiàn)盤?盈、盤虧?和毀損的?，均應填?報損益報?告表，書?面說明虧?、損原因?。對因個?人失職造?成財產損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責任;?⑷凡已?達到自然?報廢條件?的固定資?產，財產?歸口管理?部門應會?同財務部?組織評估?，評估情?況上報公?司主管領?導，由公?司主管領?導決定處?理意見;?⑸凡尚?未達到自?然報廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產，?使用部門?應查明原?因，如實?上報;屬?個人責任?事故的