《稅法》選擇題及參考答案

《稅法》選擇題及參照答案單項(xiàng)選擇題1．契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（A）。A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議的當(dāng)日B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)日C．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)之日起10天內(nèi)D．土地、房屋移交的當(dāng)日2．下列項(xiàng)目不在契稅征稅范圍之內(nèi)的是（B）。A．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C．房屋買賣D．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓3．城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（A）的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。A．土地所在地B．納稅人機(jī)構(gòu)所在地C．納稅人經(jīng)營(yíng)所在地D．國(guó)家稅務(wù)總局指定地方4．下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)措施，表述不對(duì)的的是（D）。A．自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本入帳B．盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值入帳C．納稅人接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，無發(fā)票及附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定D．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或協(xié)議確定的價(jià)值入帳5．某集體企業(yè)有關(guān)年度按稅法計(jì)算的獲利狀況如下表：年度12345678910盈利－80－70－60－40305060901560該企業(yè)十年間共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（A）。A．21．15萬元B．21．45萬元C．18．15萬元D．19．8萬元6．某企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資措施，計(jì)稅工資800元/人?月，該企業(yè)職工平均人數(shù)100人，通過“應(yīng)付工資”科目計(jì)管理費(fèi)用的工資總額為100萬元，并對(duì)應(yīng)提取了職工福利非，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；此外，當(dāng)年在管理費(fèi)用中列支了50萬元的無食堂補(bǔ)助等補(bǔ)助性費(fèi)用。該企業(yè)納稅時(shí)工資項(xiàng)應(yīng)調(diào)增（B）。A．4萬元B．54萬元C．63.45萬元D．4.7萬元7．某企業(yè)用自有資金進(jìn)行了兩項(xiàng)技術(shù)改造（符合政策規(guī)定），第一項(xiàng)技術(shù)改造購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額為50萬元，第二項(xiàng)技術(shù)改造購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額為100萬元。當(dāng)年應(yīng)繳所得稅額為300萬元，應(yīng)繳所得稅為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年抵免等投資額為（C）。A．150萬元B．100萬元C．60萬元D．不予抵免8．某納稅人營(yíng)業(yè)外支出中捐贈(zèng)支出為50萬元，其中10萬元是通過但愿工程基金會(huì)向失學(xué)小朋友提供等捐贈(zèng)，10萬元是通過該納稅人的主管行政機(jī)關(guān)向某貧困地區(qū)進(jìn)行等捐贈(zèng)，30萬元是直接向某學(xué)校等捐贈(zèng)。該納稅人當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為900萬元，在其他原因不變等狀況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)捐贈(zèng)等扣除限額是（A）。A．28．5萬元B．25．5萬元C．0萬元D．10萬元9．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付等租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（B）。A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B．融資租賃方式發(fā)生等租賃費(fèi)C．承租方支付等手續(xù)費(fèi)D．安裝支付使用后支付等利息10．某造紙企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入100萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬元，假設(shè)實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入300萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬元，那么該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以稅前扣除等廣告費(fèi)為（B）。A．1萬元B．4萬元C．6萬元D．2萬元11．企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，容許扣除的稅金是（C）。A．增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅B．增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅C．增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加D．已納等企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅12．某國(guó)有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)物費(fèi)用”帳戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款等利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)同意向本企業(yè)職工集資借款（所有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）等利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除等利息費(fèi)用是（C）。A．8萬元B．6.25萬元C．7.5萬元D．8.25萬元13．有關(guān)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅等優(yōu)惠，下列表述不對(duì)的等是（A）。A．國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資是指購(gòu)置設(shè)備發(fā)票稅合計(jì)價(jià)格，包括設(shè)備運(yùn)送，安裝和調(diào)試等費(fèi)用，但購(gòu)置等按規(guī)定退還增值稅等國(guó)產(chǎn)設(shè)備，其已退稅款不得計(jì)入B．采用分期付款或賒銷形式獲得設(shè)備的，以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn)C．企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備等前一年為虧損或者處在稅法規(guī)定免稅年度的，其設(shè)備購(gòu)置前一年度等企業(yè)所得稅稅款以零為基數(shù)，計(jì)算其新增企業(yè)所得稅D．按稅法規(guī)定享有統(tǒng)一減免企業(yè)所得稅政策等外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，在免稅期間可合適延長(zhǎng)延續(xù)抵免期限，但最長(zhǎng)不得超過7年。14．外商投資企業(yè)獲得等下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（B）。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資協(xié)議認(rèn)定等價(jià)值不小于原帳面凈值，從而獲得等凈收益。B．兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從境內(nèi)向被投資等企業(yè)獲得等利潤(rùn)（股息）C．將持有等人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓獲得等凈收益D．總機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)等外商投資企業(yè)獲得來源于境外等所得15．在上海浦東新區(qū)設(shè)置等從事港口建設(shè)等外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期25年以上，其享有等稅收優(yōu)惠是（C）。A．從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅B．從開始獲利年度起，第1年、第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅C．從開始獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第減半征收企業(yè)所得稅D．從開始獲利年度起，第1年至第5年減半征收企業(yè)所得稅16．外商投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中容許扣除的是（C）。A．用作投資的借入資金利息B．為本企業(yè)外籍員工支付等境外保險(xiǎn)費(fèi)C．企業(yè)實(shí)際發(fā)生等壞帳損失，超過上一年度計(jì)提等壞帳準(zhǔn)備部分D．營(yíng)業(yè)稅滯納金17．外商投資企業(yè)來源于中國(guó)境外等所得，已在境外繳納等所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)從應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過境外所得根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算等扣除限額?？鄢揞~的比例是（A）。A．33％B．境外實(shí)際交稅等稅率C．30％D．境外實(shí)際合用等稅率18．某作家等作品由一家出版社刊登，作品出版前該社曾預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后，支付稿酬8000元。由于此作品很暢銷又加印500冊(cè)，支付稿酬元，以上稿酬支付時(shí)均未扣繳稅款，則該作家一共應(yīng)繳個(gè)人所得稅（A）。A．1568元B．1602元C．2088元D．1512元19．李某轉(zhuǎn)讓擁有產(chǎn)權(quán)等房屋一套，獲得轉(zhuǎn)讓收入40000元。此間房屋等原價(jià)為30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付等有關(guān)稅費(fèi)為1000元。則李某應(yīng)納等個(gè)人所得稅為（A）。A．1800元B．8000元C．元D．2100元20．李某將自有房屋從1月1日開始出租，月租金收入為元，每月繳納有關(guān)稅費(fèi)300元，能提供完稅憑證。在出租等第三個(gè)月發(fā)生修繕費(fèi)用元，由李某承擔(dān)，可以提供有效、精確憑證。則5月份李某應(yīng)納個(gè)人所得稅為（B）。A．20元B．100元C．180元D．260元21．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，整年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元，增值稅以外等多種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納等個(gè)人所得稅為（C）。A．168300元B．168250元C．189250元D．182250元22．下列憑證中免征印花稅的是（D）。A．信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為協(xié)議使用B．記載實(shí)收資本的帳簿C．在境外簽訂境內(nèi)使用的協(xié)議D．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住房租賃協(xié)議23．某企業(yè)1988年初，實(shí)收資本帳簿載明金額500萬元，1988年度實(shí)收資本帳簿所載資金增長(zhǎng)到800萬元，印花稅稅率為0.5‰，則該帳簿1998年度應(yīng)貼花（D）。A．6500元B．4000元C．0元D．1500元24．某一地處省城的大中型國(guó)有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房原值為3000萬元，該企業(yè)還造建了一座職工醫(yī)院和一種托兒所，房產(chǎn)原值為200萬元和100萬元。此外該企業(yè)尚有一種用于出租的倉(cāng)庫(kù)，年租金5萬元，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，容許以房產(chǎn)原值減去20％后的余值作為計(jì)稅根據(jù)，則該企業(yè)分季應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）。A．29.4萬元B．7.35萬元C．8.07萬元D．32.28萬元25．下列房產(chǎn)中，不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的是（C）。A．軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的房產(chǎn)C．個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房D．公園中供公眾參觀游覽的房屋26．趙某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（1月1日至12月31日）的租賃協(xié)議，該船當(dāng)年由李某使用，但協(xié)議對(duì)的車船使用稅由誰(shuí)繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為（B）。A．趙某B．李某C．趙某代李某繳納D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定趙某和李某中的一人27．下列有關(guān)車船使用稅的說法對(duì)的的是（A）。A．對(duì)不使用的車船經(jīng)同意后可不征稅B．對(duì)不領(lǐng)行使執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行使的汽車應(yīng)征稅C．對(duì)外籍人員的汽車應(yīng)征稅D．對(duì)非機(jī)動(dòng)車船一律不征稅28．中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采用產(chǎn)品提成方式的，合作者（C）時(shí)，即為獲得收入。A．在產(chǎn)品完畢B．在產(chǎn)品銷售C．在分得產(chǎn)品D．在獲得產(chǎn)品銷售收入29．外商投資舉行等產(chǎn)品出口企業(yè)，在根據(jù)稅法規(guī)定免征，減征企業(yè)所得稅期滿后（指“免二減三”）凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值到達(dá)當(dāng)年企