會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容表

就在這里就在這里 精品文檔 精品文檔 會(huì)計(jì)科目具體核算內(nèi)容表編號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)31003存放中心銀行款項(xiàng)銀行〔以下簡(jiǎn)稱“中心銀行”〕地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)〕存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)51012其他貨幣資金保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結(jié)算備付金〔證券為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算〔證券〕向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。71031存出保證金〔金融因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。81101交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值91111買入返售金融資產(chǎn)依據(jù)返售協(xié)議商定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應(yīng)收票據(jù)承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、供給勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位安排的利潤(rùn)。141132應(yīng)收利息發(fā)放貸款、存放中心銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。151201應(yīng)收代位追償款依據(jù)原保險(xiǎn)合同商定擔(dān)當(dāng)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款161211應(yīng)收分保賬款企業(yè)〔保險(xiǎn)〕從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)171212應(yīng)收分保合同預(yù)備金從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到金企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬181221其他應(yīng)收款款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。191231壞賬預(yù)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬預(yù)備資金。211302拆出資金企業(yè)〔金融〕拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)資金。211302拆出資金企業(yè)〔金融〕拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)221303貸款企業(yè)〔銀行〕按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。231304貸款損失預(yù)備〕貸款的減值預(yù)備。計(jì)提貸款損失預(yù)備的資產(chǎn)包協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業(yè)〔證券、銀行等〕承受托付代理兌付到期的證券。251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。

企業(yè)〔銀行〕辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的261401材料選購271402在途物資291404材料本錢差異301405291404材料本錢差異301405庫存商品311406發(fā)出商品

?！不蜻M(jìn)價(jià)〕進(jìn)展材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的選購本錢。企業(yè)庫存的各種材料。的差額?！不蚴蹆r(jià)〕。企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際本錢〔或進(jìn)321407商品進(jìn)銷差價(jià)價(jià)〕或打算本錢〔或售價(jià)〕。企業(yè)承受售價(jià)進(jìn)展日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。331408托付加工物資企業(yè)托付外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際本錢。341411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的打算本錢或?qū)嶋H本錢。351421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)〔農(nóng)業(yè)〕持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際本錢。361431貴金屬企業(yè)〔金融〕持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的本錢。371441抵債資產(chǎn)381451損余物資371441抵債資產(chǎn)381451損余物資〔保險(xiǎn)依據(jù)原保險(xiǎn)合同商定擔(dān)當(dāng)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取391461融資租賃資產(chǎn)得的損余物資本錢企業(yè)〔租賃〕為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的本錢。401471存貨跌價(jià)預(yù)備企業(yè)存貨的跌價(jià)預(yù)備411501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢。424315021503持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有至到期投資的減值預(yù)備。企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。441511長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的承受本錢法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值預(yù)備。461521投資性房地產(chǎn)企業(yè)承受本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的本錢。471531長(zhǎng)期應(yīng)收款企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)。481532未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。491541存出資本保證金企業(yè)〔保險(xiǎn)〕按規(guī)定比例繳存的資本保證金。501601固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。511602累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。521603固定資產(chǎn)減值預(yù)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值預(yù)備。531604在建工程企業(yè)基建、更改造等在建工程發(fā)生的支出。541605工程物資企業(yè)為在建工程預(yù)備的各種物資的本錢。551606固定資產(chǎn)清理債務(wù)重組等緣由轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。561611未擔(dān)保余值企業(yè)〔租賃〕承受融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)〔農(nóng)業(yè)〕持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)。581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折企業(yè)〔農(nóng)業(yè)〕成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。舊591623公益性生物資產(chǎn)企業(yè)〔農(nóng)業(yè)〕持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際本錢。601631油氣資產(chǎn)〔石油自然氣開采持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)。611632累計(jì)折耗企業(yè)〔石油自然氣開采〕油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗。621701無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)本錢，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。631702累計(jì)攤銷企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。641703無形資產(chǎn)減值預(yù)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值預(yù)備。651711商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。661801長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?的改進(jìn)支出等。671811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)〔保險(xiǎn)對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算。二、負(fù)債類702001短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金企業(yè)〔金融〕收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金企業(yè)〔金融〕從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。732004向中心銀行借款企業(yè)〔銀行〕向中心銀行借入的款項(xiàng)。742011吸取存款企業(yè)〔銀行〕吸取的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。752012同業(yè)存放企業(yè)〔銀行〕吸取的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。762021貼現(xiàn)負(fù)債企業(yè)〔銀行〕辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。就在這里就在這里精品文檔精品文檔2101交易性金融負(fù)債2111賣出回購金融資產(chǎn)款2201應(yīng)付票據(jù)2202應(yīng)付賬款2203預(yù)收賬款2211應(yīng)付職工薪酬2221應(yīng)交稅費(fèi)2231應(yīng)付利息2232應(yīng)付股利2241其他應(yīng)付款2251應(yīng)付保單紅利2261應(yīng)付分保賬款2311代理買賣證券款2312代理承銷證券款2313代理兌付證券款2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401遞延收益2501長(zhǎng)期借款2502應(yīng)付債券2601未到期責(zé)任預(yù)備金2602保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金2611保戶儲(chǔ)金2621獨(dú)立帳戶負(fù)債

企業(yè)擔(dān)當(dāng)?shù)慕灰仔越鹑谪?fù)債的公允價(jià)值。證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。項(xiàng)。企業(yè)依據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。退福利”、“股份支付”等進(jìn)展明細(xì)核算企業(yè)依據(jù)合同商定應(yīng)支付的利息。企業(yè)安排的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)?！嘲丛ｋU(xiǎn)合同商定應(yīng)付未付投保人的紅利。企業(yè)〔保險(xiǎn)〕從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)?！吵惺芸蛻敉懈?，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)?！吵惺芡懈?，承受承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金?！吵惺芡懈洞韮陡蹲C券收到的兌付資金。金、受托貸款資金等。企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。11年)的各項(xiàng)借款。企業(yè)為籌集〔長(zhǎng)期〕資金而發(fā)行債券的本金和利息?！程崛〉姆菈垭U(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金。企業(yè)〔保險(xiǎn)〕提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。金。確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。2701長(zhǎng)期應(yīng)付款2702未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款2801估量負(fù)債2901遞延所得稅負(fù)債三、共同類3001清算資金往來3002貨幣兌換3101衍生工具3201套期工具3202被套期工程四、全部者權(quán)益4001實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積4102一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備4103本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)安排1164201庫存股五、本錢類5001生產(chǎn)本錢5101制造費(fèi)用5201勞務(wù)本錢5301研發(fā)支出5401工程施工5402工程結(jié)算5403機(jī)械作業(yè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。的款項(xiàng)。義務(wù)、虧損性合同等估量負(fù)債。企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。企業(yè)〔銀行〕間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。間的兌換。負(fù)債。〔套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。產(chǎn)或負(fù)債。改為“4001股本”科目。額的局部。企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積?！嘲匆?guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備。企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。余額。企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。企業(yè)進(jìn)展工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)本錢?！膊块T為生產(chǎn)產(chǎn)品和供給勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)對(duì)外供給勞務(wù)發(fā)生的本錢?！硨?shí)際發(fā)生的合同本錢和合同毛利。依據(jù)建筑合同商定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額?！臣捌鋬?nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站〔包括就在這里就在這里 精品文檔 精品文檔 機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等〕所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。六、損益類1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、供給勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。1256011利息收入企業(yè)〔金融〕確認(rèn)的利息收入。1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入企業(yè)〔金融〕確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。1276031保費(fèi)收入企業(yè)〔保險(xiǎn)〕確認(rèn)的保費(fèi)收入。1286041租賃收入企業(yè)〔租賃〕確認(rèn)的租賃收入。1296051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。1306061匯兌損益〔金融發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益。1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。1326111投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金〔再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)承受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。1346202攤回賠付支出企業(yè)〔再保險(xiǎn)分人〕向再保險(xiǎn)承受人攤回的賠付本錢。1356203攤回分保費(fèi)用企業(yè)〔再保險(xiǎn)分人〕向再保險(xiǎn)承受人攤回的分保費(fèi)用。1366301營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢1386402其他業(yè)務(wù)本錢1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加支出。源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。1406411利息支出 企業(yè)〔金融〕發(fā)生的利息支出1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出1426501提取未到期責(zé)任預(yù)備金〔保險(xiǎn)提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金和1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。企業(yè)〔保險(xiǎn)〕提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。14414565116521賠付支出保單紅利支出〔保險(xiǎn)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。企業(yè)〔保險(xiǎn)〕按原保險(xiǎn)合同商定支付給投保人的紅利。14614765316541退保金分出保費(fèi)〔保險(xiǎn)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)依據(jù)商定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。企業(yè)〔再保險(xiǎn)分出人〕向再保險(xiǎn)承受人分出的保費(fèi)。1486542分保費(fèi)用企業(yè)〔再保險(xiǎn)承受人〕向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。1496601銷售費(fèi)用企業(yè)銷售商品和材料、供給勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。1506602治理費(fèi)用企業(yè)為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的治理