稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第6章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第6章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)[單選題]1.在涉稅鑒證服務(wù)中，鑒證人可以要求()出具書(shū)面聲明，承諾其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他（江南博哥）相關(guān)資料具有真實(shí)性和合法性。A.鑒證人B.受托人C.使用人D.被鑒證人正確答案：D參考解析：鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面聲明，承諾其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料具有真實(shí)性和合法性。[單選題]2.下列關(guān)于涉稅鑒證服務(wù)的表述中，不符合規(guī)定的是()。A.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)B.當(dāng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告服務(wù)于特定使用人時(shí)，鑒證人應(yīng)當(dāng)在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告中對(duì)報(bào)告的用途加以限定和說(shuō)明C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告正式出具后，如發(fā)現(xiàn)新的重大事項(xiàng)足以影響已出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)論時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無(wú)須采取任何措施D.在正式出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人或被鑒證人就擬出具報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行溝通正確答案：C參考解析：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告正式出具后，如發(fā)現(xiàn)新的重大事項(xiàng)足以影響已出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告鑒證人，作出相應(yīng)的處理。[單選題]3.稅務(wù)師事務(wù)所在提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時(shí)，鑒證事項(xiàng)的核心內(nèi)容是()。A.納稅調(diào)整及納稅申報(bào)表的填寫B(tài).交易處理C.會(huì)計(jì)處理D.稅務(wù)處理正確答案：A參考解析：納稅調(diào)整及納稅申報(bào)表的填寫是企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)的核心內(nèi)容。[單選題]5.稅務(wù)師事務(wù)所在提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時(shí)，關(guān)于《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》中工資薪金支出的表述中不正確的是()。A.賬載金額填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額B.實(shí)際發(fā)生額填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額C.稅收金額等于實(shí)際發(fā)生額D.納稅調(diào)整金額等于賬載金額減去實(shí)際發(fā)生額后的余額正確答案：B參考解析：實(shí)際發(fā)生額填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額。[單選題]6.下列各類證據(jù)中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所在提供資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)時(shí)，獲取的外部證據(jù)的是()。A.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C.法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD：屬于內(nèi)部證據(jù)。[單選題]7.稅務(wù)師事務(wù)所提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證服務(wù)時(shí)，鑒證報(bào)告的核心內(nèi)容是()。A.對(duì)被鑒證人報(bào)告期內(nèi)是否有重大環(huán)境違法行為予以評(píng)價(jià)B.對(duì)被鑒證人的研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算與歸集規(guī)范程度予以評(píng)價(jià)C.對(duì)被鑒證人高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比予以評(píng)價(jià)D.對(duì)被鑒證人是否符合高新技術(shù)企業(yè)的基本條件予以評(píng)價(jià)正確答案：C參考解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證報(bào)告的核心內(nèi)容是對(duì)被鑒證人高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比予以評(píng)價(jià)。[單選題]8.在稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中，應(yīng)由()對(duì)鑒定意見(jiàn)負(fù)責(zé)。A.人民檢察院B.公安機(jī)關(guān)C.委托人D.鑒定人正確答案：D參考解析：稅務(wù)司法鑒定實(shí)行鑒定人負(fù)責(zé)制度，鑒定人依法獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行鑒定，并對(duì)自己作出的鑒定意見(jiàn)負(fù)責(zé)。[單選題]9.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起()內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.15個(gè)工作日B.15個(gè)自然日C.30個(gè)工作日D.30個(gè)自然日正確答案：C參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。[單選題]10.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的是()。A.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案應(yīng)當(dāng)至少保存5年B.委托人可以要求曾經(jīng)參加過(guò)同一鑒定事項(xiàng)的鑒定人回避C.鑒定人可根據(jù)鑒定事項(xiàng)和自身習(xí)慣制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)D.如果利用專家工作，最終的鑒定意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由專家出具正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年。選項(xiàng)C：稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人，應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)。選項(xiàng)D：經(jīng)委托人同意，鑒定人可以向本事務(wù)所以外的相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的專家進(jìn)行咨詢，但最終的鑒定意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由本事務(wù)所的鑒定人出具。[單選題]11.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供納稅情況審查服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的是()。A.審查中出現(xiàn)工作范圍受限時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除業(yè)務(wù)約定B.需要延伸審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.提供納稅情況審查服務(wù)，必須出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)專家的工作成果負(fù)責(zé)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：審查中出現(xiàn)特殊情況，工作范圍受限或證據(jù)無(wú)法獲取的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)委托人協(xié)助督促被審查人配合，保證審查業(yè)務(wù)的推進(jìn)。選項(xiàng)B：審查中出現(xiàn)特殊情況，需要延伸審查的，應(yīng)當(dāng)在事務(wù)所內(nèi)部履行審批復(fù)核程序；需要獲得委托人同意的，應(yīng)當(dāng)事先征得委托人同意。選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告。[單選題]12.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”項(xiàng)目屬于()。A.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項(xiàng)目B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目正確答案：B參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]13.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的基本要求表述，正確的是()。A.承辦涉稅鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所可以同時(shí)承辦該委托人的納稅申報(bào)代理服務(wù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行信任保護(hù)原則C.在業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、業(yè)務(wù)結(jié)果等鑒證服務(wù)各階段，充分考慮對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，使執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到零風(fēng)險(xiǎn)程度D.被鑒證人一定是委托人正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。選項(xiàng)C，在業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施、業(yè)務(wù)結(jié)果等鑒證服務(wù)各階段，充分考慮對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，使執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的程度。選項(xiàng)D，被鑒證人可以是委托人，也可以是委托人有權(quán)指定的第三人。[單選題]14.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)不包括()。A.被鑒證人的相關(guān)活動(dòng)是否屬于不適用稅前加計(jì)扣除政策的活動(dòng)B.研發(fā)支出費(fèi)用在不同項(xiàng)目間的歸集和分配是否合理C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除是否到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案D.研發(fā)相關(guān)活動(dòng)是否屬于為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除享受的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，不需要到主管稅?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。[單選題]15.下列關(guān)于貨幣資產(chǎn)損失的證據(jù)材料說(shuō)法正確的是()。A.企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，并說(shuō)明情況，直接清單申報(bào)B.企業(yè)逾期半年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，并應(yīng)說(shuō)明情況，直接清單申報(bào)C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過(guò)3年的，企業(yè)可將存款確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明D.屬于債務(wù)重組的，適用一般性稅務(wù)處理的，不需要債務(wù)人就重組收益納稅情況再單獨(dú)進(jìn)行說(shuō)明正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)應(yīng)出具專項(xiàng)報(bào)告。選項(xiàng)B，企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，并應(yīng)說(shuō)明情況，出具專項(xiàng)報(bào)告。選項(xiàng)D，屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明，不區(qū)分一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。[單選題]16.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證服務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被鑒證人是否屬于中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，是否成立()以上。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]17.關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證服務(wù)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被鑒證人從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占其當(dāng)年職工總數(shù)的比例是否大于等于()。A.10%B.15%C.20%D.30%正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]18.稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起()個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.10B.20C.30D.60正確答案：C參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。[多選題]1.下列各項(xiàng)證據(jù)材料中，不得作為鑒證依據(jù)的有()。A.通過(guò)重新計(jì)算獲得的證據(jù)材料B.通過(guò)利誘、欺詐、脅迫手段獲取的證據(jù)材料C.通過(guò)監(jiān)督盤點(diǎn)獲得的證據(jù)材料D.通過(guò)竊聽(tīng)手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料E.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料正確答案：BDE參考解析：不得作為鑒證依據(jù)的證據(jù)材料：①違反法定程序收集的證據(jù)材料；②以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；③以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；④無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；⑤無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品；⑥無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；⑦不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言；⑧不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。[多選題]2.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的表述中，符合規(guī)定的有()。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，加蓋稅務(wù)師人名章后對(duì)外出具B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字C.委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅申報(bào)責(zé)任，可因涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告而減輕D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)規(guī)范為“鑒證事項(xiàng)＋鑒證報(bào)告”E.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人的規(guī)范性簡(jiǎn)稱正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，加蓋鑒證人公章后對(duì)外出具。選項(xiàng)C：鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任。選項(xiàng)E：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。[多選題]3.下列各項(xiàng)中，屬于鑒證人在審查證據(jù)的真實(shí)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的有()。A.證據(jù)形成的原因B.證據(jù)與待證事實(shí)是否具有證明關(guān)系C.證據(jù)是否為原件D.證據(jù)是否符合法定形式E.提供證據(jù)的人與被鑒證人是否具有利害關(guān)系正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：屬于鑒證人在審查證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。選項(xiàng)D：屬于鑒證人在審查證據(jù)的合法性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。[多選題]4.稅務(wù)師事務(wù)所在提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)時(shí)，填寫的下列表單中，與確定境內(nèi)應(yīng)納稅所得額無(wú)關(guān)的有()。A.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》B.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》C.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》D.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》E.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》正確答案：DE參考解析：選項(xiàng)D：《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填寫，與確定應(yīng)納稅額相關(guān)。選項(xiàng)E：《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》屬于《境外所得稅抵免明細(xì)表》的附表，與確定應(yīng)納稅額相關(guān)。[多選題]5.稅務(wù)師事務(wù)所在針對(duì)委托研發(fā)項(xiàng)目提供研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)時(shí)，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.委托境外進(jìn)行研發(fā)獲得簽訂的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)到科技行政主管部門進(jìn)行登記B.委托方和受托方應(yīng)按各自承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)計(jì)算加計(jì)扣除C.委托境外進(jìn)行研發(fā)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)取得銀行支付憑證和受托方開(kāi)具的收款憑據(jù)D.委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)取得受托方研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況E.委托境外進(jìn)行研發(fā)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)算加計(jì)扣除正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B；合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)按各自承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)計(jì)算加計(jì)扣除；委托研發(fā)項(xiàng)目中，受托方不得享受加計(jì)扣除。選項(xiàng)E：委托境外研發(fā)時(shí)，計(jì)算加計(jì)扣除的基數(shù)為委托方實(shí)際支付費(fèi)用的80%和委托方境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3二者孰低的金額。[多選題]6.下列應(yīng)收賬款中，可以作為壞賬損失稅前扣除，但應(yīng)說(shuō)明情況并出具《資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證報(bào)告》的有()。A.會(huì)計(jì)上已作損失處理的逾期5年的3萬(wàn)元應(yīng)收賬款B.會(huì)計(jì)上未作損失處理的逾期5年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款C.會(huì)計(jì)上已作損失處理的逾期2年的相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款D.會(huì)計(jì)上已作損失處理的逾期2年的3萬(wàn)元應(yīng)收賬款E.會(huì)計(jì)上未作損失處理的逾期6個(gè)月的1萬(wàn)元應(yīng)收賬款正確答案：AD參考解析：企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)5萬(wàn)元或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。[多選題]7.鑒證人接受委托實(shí)施土地增值稅清算鑒證服務(wù)時(shí)，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.利用閑置專項(xiàng)借款對(duì)外投資取得的收益應(yīng)沖減利息支出B.借款顧問(wèn)費(fèi)可作為利息支出扣除C.用房抵債，應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額D.鑒證報(bào)告的核心內(nèi)容是對(duì)被鑒證人土地增值稅清算結(jié)果予以評(píng)價(jià)E.鑒證事項(xiàng)的核心是對(duì)被鑒證人土地增值稅納稅申報(bào)表以及相關(guān)資料的審核正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B：應(yīng)當(dāng)剔除借款手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等利息支出以外的費(fèi)用。[多選題]8.稅務(wù)師事務(wù)所在提供稅務(wù)司法鑒定服務(wù)時(shí)，遇到的下列情形中，屬于可以終止鑒定的有()。A.鑒定材料發(fā)生耗損，委托人不能補(bǔ)充提供B.委托人拒絕支付鑒定費(fèi)用C.委托人對(duì)原鑒定意見(jiàn)有異議，并能提出合法依據(jù)和合理理由D.鑒定活動(dòng)受到嚴(yán)重干擾，致使鑒定無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行E.委托人就原委托鑒定事項(xiàng)提供新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料或證據(jù)正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：屬于重新鑒定的情形。選項(xiàng)E：屬于補(bǔ)充鑒定的情形。[多選題]9.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所提供稅務(wù)司法鑒定服務(wù)的表述中，符合規(guī)定的有()。A.刑事訴訟活動(dòng)中，不得違反規(guī)定接受犯罪嫌疑人的委托B.鑒定人可隨意查閱委托人提供材料范圍之外的案卷材料以便于開(kāi)展工作C.現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)由不少于2名鑒定人進(jìn)行D.現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料時(shí)，為確保獨(dú)立性，可由鑒定人單獨(dú)提取，委托人無(wú)須指派人員在場(chǎng)E.決定接受委托時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂司法鑒定委托書(shū)正確答案：AE參考解析：選項(xiàng)B：未經(jīng)委托人同意，鑒定人不得查閱委托人提供材料范圍之外的案卷材料。選項(xiàng)C：現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)由不少于2名涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行，其中至少1名應(yīng)為該鑒定事項(xiàng)的鑒定人。選項(xiàng)D：現(xiàn)場(chǎng)提取鑒定材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)有委托人指派或者委托的人員在場(chǎng)見(jiàn)證并在提取記錄上簽名。[多選題]10.根據(jù)保密義務(wù)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)委托人的同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供鑒定檔案，下列表述中屬于例外情形的有()。A.高校教授因教學(xué)實(shí)踐的需要進(jìn)行查閱B.公安機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的需要進(jìn)行查閱C.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的需要進(jìn)行查閱D.高級(jí)合伙人因?qū)崉?wù)案例討論的需要進(jìn)行查閱E.主管稅務(wù)局因行政執(zhí)法的需要進(jìn)行査閱正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)AD：不屬于例外情形，進(jìn)行查閱時(shí)，必須經(jīng)過(guò)委托人的同意，否則稅務(wù)師事務(wù)所就沒(méi)有遵守保密義務(wù)。[多選題]11.下列各納稅申報(bào)表的項(xiàng)目中，屬于《境外所得稅收抵免明細(xì)表》附表項(xiàng)目的有()。A.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》B.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》C.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》D.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》E.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》正確答案：ABD參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]12.下列各納稅申報(bào)表的項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》附表的有()。A.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》B.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》C.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》D.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》E.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》正確答案：ABDE參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]13.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程的有()。A.業(yè)務(wù)約談B.證據(jù)收集評(píng)價(jià)C.鑒證事項(xiàng)評(píng)價(jià)D.工作底稿E.鑒證報(bào)告正確答案：BCDE參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]14.自主研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)所需的鑒證證據(jù)包括()。A.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明B.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表C.自主