會(huì)計(jì)分錄總結(jié)辦公文檔

取得出售固定資產(chǎn)的價(jià)款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）③支付清人預(yù)借時(shí)報(bào)銷時(shí)貸：原材料借:取得出售固定資產(chǎn)的價(jià)款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）③支付清人預(yù)借時(shí)報(bào)銷時(shí)貸：原材料借:庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)利息借入計(jì)提利息到期還本付息收到投資者投入的銀行存款收到投資者投入的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)借：在途物資/收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）多退:借：預(yù)收賬款貸:銀行存款少補(bǔ)或借：預(yù)付賬款【會(huì)計(jì)分錄總結(jié)】【會(huì)計(jì)分錄總結(jié)】庫存現(xiàn)金和銀行存款交易性金融資產(chǎn)購入材料的五種情形提現(xiàn)將超過庫存限額的現(xiàn)金送存銀行將資金劃入證券公司資金賬戶購買股票或債券作為交易性金融資產(chǎn)出售交易性金融資產(chǎn)貨兩清料已收款未付先付款后收料先預(yù)付后收料票未到，無法確定其實(shí)際成本貸：銀行存款借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金借：其他貨幣資金－存出投資款借：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益貸:其他貨幣資金－存出投資款借:其他貨幣資金－存出投資款貸:交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借:原材料貸：在途物資借:預(yù)付賬款貸：銀行存款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：預(yù)付賬款借：銀行存款貸預(yù)付賬款行存款借：原材料貸:應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款下月初相反分錄沖回:借：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交貸：銀行存款借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)認(rèn)的價(jià)值即公允價(jià)值）貸：實(shí)收資本－A投資者實(shí)收資本的減少主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)成本退回投資者出利息借入計(jì)提利息到期還本付息收到投資者投入的銀行存款收到投資者投入的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)借：在途物資/庫存商品固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品購入不需安裝的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)處置發(fā)生時(shí)收到款項(xiàng)時(shí)發(fā)生時(shí)收到款項(xiàng)時(shí)個(gè)人預(yù)借時(shí)報(bào)銷時(shí)貸：原材料貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間生產(chǎn)用和管理用固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用(行管部門固定資產(chǎn)折舊）①將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸:固定資產(chǎn)②取得出售固定資產(chǎn)的價(jià)款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）③支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理④結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)借：其他應(yīng)收款借：管理費(fèi)用應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交借:預(yù)付賬款貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品制造費(fèi)用(車間管理人員工資)管理費(fèi)用（行管部門人取得出售固定資產(chǎn)的價(jià)款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）③支付清初相反分錄沖回:借：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款庫存商品固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗(yàn)壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交增值稅費(fèi)稅計(jì)提發(fā)生壞賬已確認(rèn)的壞賬沖減多提壞賬準(zhǔn)備壞賬收回預(yù)付時(shí)使用時(shí)多退少補(bǔ)時(shí)計(jì)算分配工資發(fā)放工資購入材般納銷售產(chǎn)人上交本月增值稅壞賬的核算方法:備抵法壞賬準(zhǔn)備金額的計(jì)算方法：應(yīng)收賬款余額百分比法.當(dāng)期應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備＝期末應(yīng)收款項(xiàng)余額×計(jì)提比率－（或+）壞賬準(zhǔn)備賬戶的期末貸方（借方）余額借:資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款借:預(yù)付賬款貸：銀行存款借：在途物資/原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:預(yù)付賬款多退:借：銀行存款貸：預(yù)付賬款少補(bǔ)：借:預(yù)付賬款貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品制造費(fèi)用(車間管理人員工資)管理費(fèi)用（行管部門人員工資)貸：應(yīng)付職工薪酬－工資借:應(yīng)付職工薪酬－工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金)貸：銀行存款稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅貸：銀行存款借：應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅貸：銀行存款借：應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失借：營員工資)貸：應(yīng)付職工薪酬－工資借:應(yīng)付職工薪酬－工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金借:在途物資/原材料應(yīng)交稅小規(guī)模納稅人稅金及附加短期借款借款長期借款接收投資購入材料銷售產(chǎn)品上交本月增值稅計(jì)算本月應(yīng)交數(shù)實(shí)際交納時(shí)借入計(jì)提利息分期支付利息到期還本并支付利息借入計(jì)提利息到期還本付息收到投資者投入的銀行存款收到投資者投入的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)借：在途物資/原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅稅費(fèi)附加借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款借：銀行存款貸：短期借款借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借:短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息借：銀行存款貸:長期借款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程貸：應(yīng)付利息借：長期借款應(yīng)付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用/在建工程貸：銀行存款借：銀行存款貸：實(shí)收資本－A投資者－B投資者資本公積借：固定資產(chǎn)（投資雙方確認(rèn)的價(jià)值即公允價(jià)值無形資產(chǎn)(投資雙方確認(rèn)的價(jià)值即公允價(jià)值）貸：實(shí)收資本－A投資者增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金)貸：銀行存款營業(yè)稅金及附加短期借款借款長期借款交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借:原材料貸：在途物資借增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金)貸：銀行存款營業(yè)稅金及附加短期借款借款長期借款交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借:原材料貸：在途物資借:預(yù)付賬款貸：銀行存款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理借:應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：成本貸：原材料借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交××稅借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借:預(yù)付賬款貸:銀行預(yù)收款實(shí)收資本的減少業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)成本退回投資者出資現(xiàn)銷賒銷預(yù)收時(shí)使用時(shí)多退少補(bǔ)時(shí)銷售多余材料發(fā)出材料計(jì)算分配工資計(jì)提折舊分配制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本資本公積借:實(shí)收資本－A投資者－B投資者借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）多退:借：預(yù)收賬款少補(bǔ)：借：銀行存款貸:預(yù)收賬款借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）借:生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用借：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用借：庫存商品－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品貸:生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品－B產(chǎn)品應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交增值稅貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅－應(yīng)交城建稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加借:應(yīng)交應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借:應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借:銀行存款貸：預(yù)存款借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他營業(yè)外收支利潤的結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本計(jì)算營業(yè)稅金及附加發(fā)生銷售費(fèi)用預(yù)付下年度費(fèi)用攤銷本月的報(bào)刊費(fèi)、財(cái)務(wù)保計(jì)提本月利息取得營業(yè)外收入發(fā)生營業(yè)外支出將收入類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤將費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤計(jì)算所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用上交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤提取法定盈余公積和任意盈余公積貸：庫存商品借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料借：營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交××稅借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借:預(yù)付賬款借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款借:財(cái)務(wù)費(fèi)用借：營業(yè)外支出借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅貸：銀行存款借：本年利潤貸：利潤分配－未分配利潤借：利潤分配－提取法定盈余公積－提取任意盈余公積原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借:原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款借:應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)收賬款借:應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交