邵陽學(xué)院財務(wù)管理制度

邵陽學(xué)院財務(wù)治理制度邵陽學(xué)院財務(wù)治理制度10/19邵陽學(xué)院財務(wù)治理制度邵陽學(xué)院關(guān)于加強財務(wù)治理的暫行規(guī)定〔試行〕為加強財務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)行為，依據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》和一、財務(wù)治理體制導(dǎo)下，依據(jù)《會計法》和國家有關(guān)法規(guī)以及學(xué)院的有關(guān)財務(wù)治理制度行的審計。二、經(jīng)費使用規(guī)劃1、先收后支，量入為出，收支平衡的原則。各項開支必需在預(yù)算打算內(nèi)安排，各部門不得辦理無打算、超打算的支出。2、遵紀(jì)守法的原則。把握好國家規(guī)定的經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，維護財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。3、符合財務(wù)制度的原則。原始憑證要求真實、牢靠、合法且手續(xù)齊備。4、“一支筆”審批的原則，各部門、單位的行政主要負(fù)責(zé)人為務(wù)院長審批。5、講求效益的原則。堅持勤儉節(jié)約，少花錢，多辦事，辦好事。三、經(jīng)費預(yù)算的編制和把握經(jīng)費預(yù)算的涉及各個方面，涉及每個部門。做好預(yù)算治理工作，和支持。1、預(yù)算的編制和審批程序由各部門依據(jù)學(xué)校事業(yè)進展打算和規(guī)模及本部門實際狀況部門審核匯總后交財務(wù)部門。財務(wù)部門將各部門上報的經(jīng)費需求資料匯總，依據(jù)收入打?qū)⒊醺迮c各部門交換意見。依據(jù)保證重點，不人為留口子的原則，進展平衡測算，作出經(jīng)費預(yù)算的其次稿。將其次稿數(shù)據(jù)反響給各用款部門，征求意見，依據(jù)狀況進展局部調(diào)整作出預(yù)算的第三稿。將第三稿交主管財務(wù)的院長，主管財務(wù)的院長依據(jù)學(xué)校財力，結(jié)合學(xué)校進展規(guī)劃，把好資金投向和投量關(guān)，并提出指導(dǎo)意見，再進展修正訂出第四稿。將第四稿交院長辦公會議爭論，依據(jù)其爭論結(jié)果作出第五稿，交院黨委爭論打算后，形成文件由院長批準(zhǔn)下達執(zhí)行。2、預(yù)算的執(zhí)行和把握預(yù)算的執(zhí)行財務(wù)處作為預(yù)算治理的業(yè)務(wù)部門，必需嚴(yán)格地組織預(yù)算的實施。收入方面，樂觀組織收入，將應(yīng)取得的收入準(zhǔn)時足額收納入帳，且監(jiān)視收入來源是否合理合法。事業(yè)支出方面，使支出效益最大化。分輕突破支出預(yù)算總額。預(yù)算的把握依據(jù)預(yù)算，財務(wù)部門利用計算機將預(yù)算治理和會計核算相結(jié)合，和各經(jīng)費使用部門。覺察問題準(zhǔn)時查找緣由，實行措施，以防止收入流失、支出鋪張的現(xiàn)象發(fā)生，使收支打算處于有效把握狀態(tài)。四、會計核算學(xué)院財務(wù)處及有關(guān)二級單獨核算單位依據(jù)現(xiàn)行相關(guān)的會計準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)，保證會計工作依法有序地進展。五、貨幣資金及銀行帳戶的治理1、學(xué)院財務(wù)處可在指定銀行開設(shè)有關(guān)帳戶，經(jīng)批準(zhǔn)成立的生產(chǎn)經(jīng)營單位，確屬需要又具備在銀行開設(shè)帳戶根本條件的生活效勞單務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)視檢查。各處、系〔院〕等非獨立核算的單位、部門及下屬單位均不得在銀行開設(shè)帳戶。2、已明確在銀行開設(shè)帳戶的單位、部門必需先將申請報告送財務(wù)部門審查并報經(jīng)主管財務(wù)院長批準(zhǔn)后，方可到銀行辦理開戶手續(xù)。全部開戶單位必需遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金治理條例，辦理資金結(jié)算業(yè)單位和個人。3、嚴(yán)禁院屬各單位在各類信用社、儲蓄所開設(shè)銀行存款帳戶，更不得開設(shè)儲蓄存款帳戶。嚴(yán)格實行“收支兩條線”治理，一切資金租、承包費、治理費等其他收入主管部門要準(zhǔn)時收繳入院財務(wù)，相關(guān)進展公款結(jié)算。4、嚴(yán)格支票的治理，支票印鑒應(yīng)由兩人以上進展共同治理。六、財務(wù)票據(jù)的治理類票據(jù)〔獨立核算單位對外經(jīng)營所使用的發(fā)票除外〕進展治理，并建立嚴(yán)格的購進、發(fā)出、領(lǐng)用和交款收回的制度。任何部門和單位不得自行印制或在市場上購置以及相互借用代開收據(jù)。七、財產(chǎn)物資的治理學(xué)院財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、圖書、各種材料以及藥品、教材等。1、房屋建筑物的購建，必需嚴(yán)格執(zhí)行上級批準(zhǔn)的打算，并按規(guī)定程序辦理概算、設(shè)計、預(yù)算、落實資金、招投標(biāo)、合同的簽訂、開工、竣工決算及驗收、移交等手續(xù)。財務(wù)部門親熱協(xié)作后勤、基建治理全。2、固定資產(chǎn)的購建、盤盈、調(diào)出、變賣、毀損、報廢及喪失，應(yīng)通過資產(chǎn)治理部門和財務(wù)、審計部門，嚴(yán)格履行其報批手續(xù)，各部門不得越權(quán)處理和隱瞞不報。3、材料物資的選購、驗收、保管、領(lǐng)用、發(fā)放、盤存應(yīng)遵循資產(chǎn)治理部門和財務(wù)、審計部門的有關(guān)規(guī)定和制度辦理，做到“先報打算、后選購”，“先入庫，后領(lǐng)用”。4、財務(wù)部門親熱協(xié)作后勤、基建治理部門、資產(chǎn)治理部門對學(xué)院財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、盤存等進展治理。邵陽學(xué)院20232月邵陽學(xué)院財務(wù)支出治理方法效益，促進學(xué)院事業(yè)進展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計財經(jīng)法律法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本方法。一、學(xué)院支出分教育事業(yè)支出和根本建設(shè)支出，二者均包括借款和報帳。二、支出工程、支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并貫徹勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則。三、嚴(yán)格依據(jù)國庫集中支付制度的有關(guān)規(guī)定辦理支付業(yè)務(wù)?！惨弧骋磺虚_支均須通過國庫集中支付結(jié)算。〔二〕教工出差、2以上的支出原則上都必需通過財政轉(zhuǎn)賬支付。四、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算治理和打算治理?！惨弧掣黜椫С霰匦柙谀甓阮A(yù)算的范圍內(nèi)，不得進展無預(yù)算、超預(yù)算支出。工作維持經(jīng)費〔包括辦公費、文印費、接待費、交通費、通訊費〕和業(yè)務(wù)經(jīng)費不能打通使用；除工作維持經(jīng)費外，業(yè)務(wù)經(jīng)費之間都不能跨科目或工程支出。〔二〕因特別狀況需在年度預(yù)算范圍外開支的，須經(jīng)院財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并報省教育廳、財政廳審批后執(zhí)行?！踩硨W(xué)院財務(wù)部門將經(jīng)費使用狀況在辦公網(wǎng)絡(luò)上公布。各經(jīng)費治理部門和使用單位應(yīng)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行狀況使用經(jīng)費?！菜摹辰?jīng)費預(yù)算指標(biāo)限當(dāng)年使用。專項經(jīng)費和處系的工作維持經(jīng)費可節(jié)余留用?！参濉?〔12月份的借支要在當(dāng)月結(jié)清〕。否則，實行“舊帳不清，帳不借”的使用公務(wù)卡的開支應(yīng)在免息還款期內(nèi)報帳。五、學(xué)院經(jīng)費支出實行“統(tǒng)分結(jié)合”的治理體制。〔一〕學(xué)院實行統(tǒng)管和分管的具體工程，由院財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組爭論確定。〔二〕凡實行統(tǒng)管的支出工程，由經(jīng)費治理部門將經(jīng)費預(yù)算到具體使用單位〔部門〕或使用工程；實行分管的支出工程，由院財務(wù)部〔部門〔部門〕在經(jīng)費使用效益上必需承受學(xué)院有關(guān)主管部門的監(jiān)視和檢查?！踩辰?jīng)費治理部門和使用單位在審批經(jīng)費支出時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)均衡性?！菜摹辰?jīng)費治理部門和使用單位必需制定具體的治理制度或使用方法。六、支出必需遵循會計核算的程序和要求?！惨弧掣黜椫С龆急匦枞〉迷紤{證。1、原始憑證的填制，應(yīng)當(dāng)做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)字真實，計書寫清楚，文字、數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)，除用圓珠筆復(fù)寫的一式幾聯(lián)憑證外，單頁憑證要用鋼筆或毛筆填寫，原始憑證不得涂改、刮擦、挖補。原始單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2、原始憑證必需合法有效，外來原始憑證必需有稅務(wù)或財政監(jiān)制章，除車、船、飛機票外，還必需加蓋收款單位財務(wù)公章或發(fā)票專用章。3、原始憑證系購物發(fā)票，如只有總金額而沒有明細(xì)帳的，還必需附蓋有收款單位財務(wù)公章或發(fā)票專用章的購物清單。4、原始憑證必需有經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，屬于購物的，還應(yīng)有定資產(chǎn)驗收單、入庫單和經(jīng)濟合同。5、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原出具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、名稱和經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如車票、輪船票、飛機票等憑證，應(yīng)由當(dāng)事人寫出具體狀況，并由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。6、凡使用公務(wù)卡開支的，原始憑證包括發(fā)票和刷卡憑證小票〕?！捕吃紤{證經(jīng)過審核和編制記帳憑證后才能辦理支出手續(xù)。1、為正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成狀況，發(fā)揮會計的監(jiān)視作的合法性、真實性、正確性、完整性進展認(rèn)真、嚴(yán)格的審查和核對，只有經(jīng)過審查合格的原始憑證，才能作為編制記帳憑證的依據(jù)。2、按要求編制記帳憑證和對記帳憑證進展審核后，有關(guān)人員，員據(jù)此辦理支付手續(xù)。七、審批權(quán)限和程序〔一〕處系的工作維持經(jīng)費，支出金額在1000由使用單位〔部門〕負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后辦理支付1000〔部門〕負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后辦理支付手續(xù)?！捕愁A(yù)算內(nèi)按工程支出的業(yè)務(wù)經(jīng)費，支出金額在1000下的，先由經(jīng)費治理部門或使用單位〔部門〕負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財務(wù)部10005000下的，先由經(jīng)費治理部門或使用單位〔部門〕負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后辦理支付手續(xù)；支出金額在5000上的，先由經(jīng)費治理部門或使用單位〔部門〕負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審簽，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總會計師審核，經(jīng)院長審批后辦理支付手續(xù)。〔三〕以上所述的支出金額是指每次審批的單張票據(jù)和多張票據(jù)匯總的金額。〔四〕原則上支出工程請批、借支、報帳都按上述審批權(quán)限和程序辦理。但借支時，如借支用途和金額與支出工程請批件全都時，可憑審批件辦理借支手續(xù)?！参濉澈炗喠私?jīng)濟合同的工程款項支付都要經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審簽和院長審批。凡審計參與的工程款項支付須經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審簽。八、本方法由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。202311邵陽學(xué)院20231221邵陽學(xué)院差旅費治理方法第一章 總 則第一條為保證出差人員工作與生活的需要，標(biāo)準(zhǔn)差旅費治理，依據(jù)勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，依據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于印發(fā)<湖南省省直單位差旅費治理方法>的通知》其次條本方法所指差旅費是指學(xué)校工作人員離開邵陽城區(qū)〔不含出國出境〕開展公務(wù)活動所必需的費用，開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。第三條校內(nèi)各部門、單位要切實貫徹勤儉節(jié)約、困難奮斗的精神，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行出差、報銷審批制度，嚴(yán)格把握出差人數(shù)和天數(shù)。出差人員必需憑出差審批單才能審批報銷差旅費。要嚴(yán)峻財經(jīng)紀(jì)律，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)。其次章 城市間交通費和住宿費第四條出差人員要依據(jù)規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿。未按規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿的，超支局部自理。第五條出差人員出差的交通費和住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)。(一) 乘坐交通工具等級和住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)：軟席一二經(jīng)濟艙正高級專業(yè)技術(shù)人〔軟座、等等〔一般員軟臥〕座艙艙〕正副處長及相當(dāng)職硬席二三經(jīng)濟艙〔硬座、等等〔一般高級專業(yè)技術(shù)人員硬臥〕座艙艙〕其他人員硬席硬臥〕二等痤三等艙經(jīng)濟艙艙〕項火目等項火目等級標(biāo)準(zhǔn)車職務(wù)動車車輪船〔不含旅游船〕住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)上限〔元/人·天〕飛機其他交通工具〔不含省外省內(nèi)據(jù)實報銷300300據(jù)實報銷260200據(jù)實報銷150100第六條城市間交通費開支方法?！惨弧吵俗疖嚕瑥漠?dāng)日晚87612票報銷。〔二〕出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)把握。出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機。〔三〕出差人員乘坐飛機的，其乘坐來回機場〔包括出發(fā)地和目的地〕的專線車費用、民航機場治理建設(shè)費和航空旅客人身意外保險費〔限每人每次一份〕，可憑票報銷。〔四〕凡符合本條第一款的規(guī)定而未購置臥鋪票的，按80硬臥的，不再賜予補助。第七條住宿費開支方法?！惨弧吵霾钊藛T原則上實行定點住宿。出差人員應(yīng)在財政部門或?qū)W校黨政辦定點或相對固定用于接待的賓館住宿；臨時沒有定點或相對固定用于接待的賓館的，原則上不得住宿四星級及以上星級的高檔賓館。在住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑票報銷?！捕车谖鍡l所指“其他人員”單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員可選擇單間或標(biāo)準(zhǔn)間住宿，其住宿費依據(jù)不超過上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)兩倍憑票報銷，超過局部自理?！踩吵霾钊藛T無住宿費發(fā)票一律不予報銷住宿費。第三章 伙食補助費和公雜費第八條出差人員的伙食補助費和公雜費以城市間交通票據(jù)或住宿費票據(jù)為憑據(jù)，按出差自然〔日歷〕天數(shù)實行定額包干，不憑票報銷。不分途中和住勤，伙食補助費每人每天的補助標(biāo)準(zhǔn)為：省外50元，省內(nèi)30元。公雜費每人每天的補助標(biāo)準(zhǔn)為：省外30元，省內(nèi)15差人員市內(nèi)交通、通信等支出。出差人員當(dāng)天來回的〔不含來回邵陽城區(qū)與郊區(qū)、邵縣城〕，按一天計算核報伙食補助費和公雜費。第九條出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實行伙食補助費包干方法。出差人員應(yīng)向接待單位交納伙食費，并在第八條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑財政部門定點或相對固定用于接待的賓館開具的票據(jù)回學(xué)校據(jù)實報銷，出差人員交納的伙食費用于抵頂接待單位招待費支出。第十條出差人員自帶交通工具或由其他單位免費供給交通工具的，應(yīng)照實申報，公雜費減半補助。第十一條為鼓舞出差人員乘坐火車，對連續(xù)乘坐火車10小時〔含10小時〕的，可憑車票增加伙食補助費20620此類推。第十二條從當(dāng)日晚87輪船最低一級艙位超過6小時的可加發(fā)伙食補助費20元。第四章 參與會議、培訓(xùn)和外派的差旅費〔不含參與黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)〕，其交通費、住宿費、伙食補助費憑會議、培訓(xùn)通知及票據(jù)在本方法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)上限內(nèi)報銷；在途期間的伙食補助費及公雜費按本方法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷；會議、培訓(xùn)期間的公雜費減半報銷。第十四條凡經(jīng)組織批準(zhǔn)帶薪參與黨校、行政學(xué)院或社會主義學(xué)院等脫產(chǎn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)并在校食宿的，在校學(xué)習(xí)期間每128市城區(qū)參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)的不予報銷交通費，離開邵陽市城區(qū)參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的，憑票據(jù)報銷來回交通費，并按本方法規(guī)定報銷在途期間伙食補助費。第十五條離開邵陽市城區(qū)到省內(nèi)基層單位實〔見〕習(xí)、掛職熬煉、支援工作以及參與各種工作隊等人員，在途期間〔僅指首次前往和期滿返回〕的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，依據(jù)本方法規(guī)定回學(xué)校報銷。工作期間發(fā)放伙食補助費，補助標(biāo)準(zhǔn)為：掛職熬煉人員每人每天補助4812銷，住宿費和公雜費不得報銷。工作期間出差的差旅費，按照當(dāng)?shù)夭盥觅M治理規(guī)定執(zhí)行，由所在基層單位擔(dān)當(dāng)。第十六條赴省外支援工作、掛職熬煉和跟班學(xué)習(xí)等人員，在途期間〔僅指首次前往和期滿返回〕的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，可回學(xué)校依據(jù)上述差旅費規(guī)定報銷；工作期間出差依據(jù)當(dāng)?shù)夭盥觅M治理規(guī)定執(zhí)行，由承受單位擔(dān)當(dāng)差旅費。援藏援疆人員休假及配偶探親差旅費的報銷，依據(jù)省委組織部、省人事廳、省財政廳《關(guān)于提高我省援藏援疆干部有關(guān)待遇的通知》〔湘組通[1999]53〕、《關(guān)于援藏援疆干部配偶赴藏赴疆探親有關(guān)問題的通知》〔湘組[2023]106號〔湘組[2023]107〕的規(guī)定執(zhí)行。第五章 調(diào)動、搬遷的差旅費第十七條學(xué)校調(diào)進的人員調(diào)開工作在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按上述差旅費規(guī)定，由學(xué)校報銷。其行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內(nèi)由學(xué)校憑據(jù)報銷。托運費只得報銷一次。第十八條與調(diào)進人員同住的父母、配偶、子女和必需贍養(yǎng)的家屬，假設(shè)伴同調(diào)動的，其差旅費和托運費依據(jù)第十六條辦理；經(jīng)學(xué)校同意，暫不伴同調(diào)動的，以后遷移時的差旅費仍由學(xué)校報銷。第十九條按有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原未隨本人同住的父母、配偶、子女和必需贍養(yǎng)的家屬