上交所關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引

上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指導(dǎo)第一章總則第一條為規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)交易行為，提高上市公司規(guī)范運(yùn)作水平，保護(hù)上市公司和全體股東的正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（下列簡稱“《股票上市規(guī)則》”）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>》等規(guī)定，制訂本指導(dǎo)。第二條上市公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)定價(jià)公允、決策程序合規(guī)、信息披露規(guī)范。公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)通過資產(chǎn)重組、整體上市等方式減少關(guān)聯(lián)交易。第三條上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)規(guī)定其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)推行上市公司關(guān)聯(lián)交易控制和日常管理的職責(zé)。銀行等特殊行業(yè)上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)監(jiān)管規(guī)定下設(shè)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。本所激勵(lì)關(guān)聯(lián)交易比重較大的上市公司董事會(huì)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。第四條上市公司臨時(shí)報(bào)告和定時(shí)報(bào)告中非財(cái)務(wù)報(bào)告部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)恪守《股票上市規(guī)則》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>》的規(guī)定。定時(shí)報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告部分的關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易的披露應(yīng)當(dāng)恪守《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定。第五條同時(shí)在境外證券市場和本所A股或B股市場上市的公司，其關(guān)聯(lián)交易的披露和決策程序應(yīng)同時(shí)恪守境外證券市場和本所的規(guī)定。第六條上市公司及其關(guān)聯(lián)人違反本指導(dǎo)規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重按《股票上市規(guī)則》第十七章的規(guī)定對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人予以對(duì)應(yīng)的懲戒。第二章關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定第七條上市公司的關(guān)聯(lián)人涉及關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第八條含有下列情形之一的法人或其它組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：（一）直接或者間接控制上市公司的法人或其它組織；（二）由上述第（一）項(xiàng)所列主體直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其它組織；（三）由第十條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其它組織；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其它組織；（五）本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其它與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司利益對(duì)其傾斜的法人或其它組織，涉及持有對(duì)上市公司含有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其它組織等。第九條上市公司與前條第（二）項(xiàng)所列主體受同一國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。第十條含有下列情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：（一）直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（三）第八條第（一）項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；（四）本條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所述人士的關(guān)系親密的家庭組員；（五）本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其它與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人，涉及持有對(duì)上市公司含有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等。第十一條含有下列情形之一的法人、其它組織或者自然人，視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：（一）根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人訂立的合同或者作出的安排，在合同或者安排生效后，或在將來十二個(gè)月內(nèi)，將含有第八條或者第十條規(guī)定的情形之一；（二）過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)含有第八條或者第十條規(guī)定的情形之一。第十二條上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能造成轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，涉及：（一）購置或者出售資產(chǎn)；（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；（三）提供財(cái)務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務(wù)重組；（九）訂立許可使用合同；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；（十一）購置原材料、燃料、動(dòng)力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或者接受勞務(wù)；（十四）委托或者受托銷售；（十五）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資。（十七）本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其它通過商定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，涉及向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供不不大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。第三章關(guān)聯(lián)人報(bào)備第十三條上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持股5%以上的股東、實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人，應(yīng)當(dāng)將其與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系及時(shí)告知公司。第十四條上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)確認(rèn)上市公司關(guān)聯(lián)人名單，并及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十五條上市公司應(yīng)及時(shí)通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”在線填報(bào)或更新上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。第十六條上市公司關(guān)聯(lián)自然人申報(bào)的信息涉及：（一）姓名、身份證件號(hào)碼；（二）與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系闡明等。上市公司關(guān)聯(lián)法人申報(bào)的信息涉及：（一）法人名稱、法人組織機(jī)構(gòu)代碼；（二）與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系闡明等。第十七條上市公司應(yīng)當(dāng)逐級(jí)揭示關(guān)聯(lián)人與上市公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，闡明：（一）控制方或股份持有方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（二）被控制方或被投資方全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼（如有）；（三）控制方或投資方持有被控制方或被投資方總股本比例等。第四章關(guān)聯(lián)交易披露及決策程序第十八條 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第十九條上市公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司近來一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。第二十條上市公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)成下列原則之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：（一）交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在3000萬元以上，且占上市公司近來一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的重大關(guān)聯(lián)交易。上市公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供含有執(zhí)行證券、期貨有關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)定報(bào)告。對(duì)于第七章所述與日常經(jīng)營有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，能夠不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)定；（二）上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。第二十一條上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以上市公司的出資額作為交易金額，合用第十八條、第十九條和第二十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定。第二十二條上市公司擬放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以上市公司放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所涉及的金額為交易金額，合用第十八條、第十九條、和第二十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定。上市公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將造成上市公司合并報(bào)表范疇發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以上市公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對(duì)應(yīng)的公司的近來一期末全部凈資產(chǎn)為交易金額，合用第十八條、第十九條和第二十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定。第二十三條上市公司進(jìn)行“提供財(cái)務(wù)資助”、“委托理財(cái)”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，合用第十八條、第十九條和第二十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定。第二十四條上市公司進(jìn)行下列關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照持續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算的原則，計(jì)算關(guān)聯(lián)交易金額，分別合用第十八條、第十九條、和第二十條第（一）項(xiàng)的規(guī)定：（一）與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易；（二）與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易標(biāo)的類別有關(guān)的交易。上述同一關(guān)聯(lián)人，涉及與該關(guān)聯(lián)人受同一法人或其它組織或者自然人直接或間接控制的，或互相存在股權(quán)控制關(guān)系；以及由同一關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事或高級(jí)管理人員的法人或其它組織。已經(jīng)按照累計(jì)計(jì)算原則推行股東大會(huì)決策程序的，不再納入有關(guān)的累計(jì)計(jì)算范疇。第二十五條上市公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立董事發(fā)表事前承認(rèn)意見后，提交董事會(huì)審議。獨(dú)立董事作出判斷前，能夠聘任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的根據(jù)。 上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審核，形成書面意見，提交董事會(huì)審議，并報(bào)告監(jiān)事會(huì)。審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）能夠聘任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的根據(jù)。第二十六條上市公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其它董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉辦，董事會(huì)會(huì)議所作決策須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)局限性三人的，公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。第二十七條上市公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其它股東行使表決權(quán)。第二十八條上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審議、表決、披露、推行等狀況進(jìn)行監(jiān)督并在年度報(bào)告中發(fā)表意見。第二十九條上市公司董事會(huì)下設(shè)的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）最少應(yīng)由三名董事構(gòu)成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，獨(dú)立董事中最少有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士；（二）由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T，負(fù)責(zé)主持關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的工作；（三）關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)委員不得由控股股東提名、推薦（獨(dú)立董事除外）或在控股股東單位任職的人員擔(dān)任；（四）本所規(guī)定的其它條件。第五章關(guān)聯(lián)交易定價(jià)第三十條上市公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，明確關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策。關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行過程中，合同中交易價(jià)格等重要條款發(fā)生重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)按變更后的交易金額重新推行對(duì)應(yīng)的審批程序。第三十一條上市公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)當(dāng)公允，參考下列原則執(zhí)行：（一）交易事項(xiàng)實(shí)施政府定價(jià)的，能夠直接合用該價(jià)格；（二）交易事項(xiàng)實(shí)施政府指導(dǎo)價(jià)的，能夠在政府指導(dǎo)價(jià)的范疇內(nèi)合理擬定交易價(jià)格；（三）除實(shí)施政府定價(jià)或政府指導(dǎo)價(jià)外，交易事項(xiàng)有可比的獨(dú)立第三方的市場價(jià)格或收費(fèi)原則的，能夠優(yōu)先參考該價(jià)格或標(biāo)精擬定交易價(jià)格；（四）關(guān)聯(lián)事項(xiàng)無可比的獨(dú)立第三方市場價(jià)格的，交易定價(jià)能夠參考關(guān)聯(lián)方與獨(dú)立于關(guān)聯(lián)方的第三方發(fā)生非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格擬定；（五）既無獨(dú)立第三方的市場價(jià)格，也無獨(dú)立的非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格可供參考的，能夠合理的構(gòu)成價(jià)格作為定價(jià)的根據(jù)，構(gòu)成價(jià)格為合理成本費(fèi)用加合理利潤。第三十二條上市公司按照前條第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)或者第（五）項(xiàng)擬定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格時(shí)，能夠視不同的關(guān)聯(lián)交易情形采用下列定價(jià)辦法：（一）成本加成法，以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易的毛利定價(jià)。合用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供、資金融通等關(guān)聯(lián)交易；（二）再銷售價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。合用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行變化外型、性能、構(gòu)造或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡樸加工或單純的購銷業(yè)務(wù)；（三）可比非受控價(jià)格法，以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相似或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格定價(jià)。合用于全部類型的關(guān)聯(lián)交易；（四）交易凈利潤法，以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤水平指標(biāo)擬定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。合用于采購、銷售、有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用、勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易；（五）利潤分割法，根據(jù)上市公司與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤的奉獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)當(dāng)分派的利潤額。合用于各參加方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)定各方交易成果的狀況。第三十三條上市公司關(guān)聯(lián)交易無法按上述原則和辦法定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露該關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的擬定原則及其辦法，并對(duì)該定價(jià)的公允性作出闡明。第六章關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容第三十四條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本指導(dǎo)第四章所述的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告形式披露。第三十五條上市公司披露關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文獻(xiàn)：（一）公示文稿；（二）與交易有關(guān)的合同或者意向書；董事會(huì)決策、決策公示文稿；交易涉及的有權(quán)機(jī)關(guān)的批文（如合用）；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（如合用）；（三）獨(dú)立董事事前承認(rèn)該交易的書面文獻(xiàn)；（四）獨(dú)立董事的意見；（五）審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）的意見（如合用）；（六）本所規(guī)定的其它文獻(xiàn)。第三十六條上市公司披露的關(guān)聯(lián)交易公示應(yīng)當(dāng)涉及：（一）關(guān)聯(lián)交易概述；（二）關(guān)聯(lián)人介紹；（三）關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的基本狀況；（四）關(guān)聯(lián)交易的重要內(nèi)容和定價(jià)政策；（五）該關(guān)聯(lián)交易的目的以及對(duì)上市公司的影響；（六）獨(dú)立董事的事前承認(rèn)狀況和發(fā)表的獨(dú)立意見；（七）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見（如合用）；（八）審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）的意見（如合用）；（九）歷史關(guān)聯(lián)交易狀況；（十）控股股東承諾（如有）。第三十七條上市公司應(yīng)在年度報(bào)告和六個(gè)月度報(bào)告重要事項(xiàng)中披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并根據(jù)不同類型按第三十八至四十一條的規(guī)定分別披露。第三十八條上市公司披露與日常經(jīng)營有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)涉及：（一）關(guān)聯(lián)交易方；（二）交易內(nèi)容；（三）定價(jià)政策；（四）交易價(jià)格，能夠獲得同類交易市場價(jià)格的，應(yīng)披露市場參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場參考價(jià)格差別較大的，應(yīng)闡明因素；（五）交易金額及占同類交易金額的比例、結(jié)算方式；（六）大額銷貨退回的具體狀況（如有）；（七）關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)人（而非市場其它交易方）進(jìn)行交易的因素，關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)人的依賴程度，以及有關(guān)解決方法（如有）；（八）按類別對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計(jì)的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際推行狀況（如有）。第三十九條上市公司披露與資產(chǎn)收購和出售有關(guān)的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)涉及：（一）關(guān)聯(lián)交易方；（二）交易內(nèi)容；（三）定價(jià)政策；（四）資產(chǎn)的賬面價(jià)值和評(píng)定價(jià)值、市場公允價(jià)值和交易價(jià)格；交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)定價(jià)值、市場公允價(jià)值差別較大的，應(yīng)闡明因素；（五）結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響狀況。第四十條上市公司披露與關(guān)聯(lián)人共同對(duì)外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)涉及：（一）共同投資方；（二）被投資公司的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤；（三）重大在建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展?fàn)顩r。第四十一條上市公司與關(guān)聯(lián)人存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成的因素及其對(duì)公司的影響。第七章日常關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的特別規(guī)定第四十二條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本指導(dǎo)第十二條第（十一）項(xiàng)至第（十五）項(xiàng)所列日常關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)視具體狀況分別推行對(duì)應(yīng)的決策程序和披露義務(wù)。第四十三條初次發(fā)生日常關(guān)聯(lián)交易的，上市公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面合同并及時(shí)披露，根據(jù)合同涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。合同沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。第四十四條各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多的，上市公司能夠在披露上一年年度報(bào)告之前，按類別對(duì)公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)成果提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。對(duì)于預(yù)計(jì)范疇內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和六個(gè)月度報(bào)告中按照第三十八條的規(guī)定進(jìn)行披露。實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額重新提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。第四十五條日常關(guān)聯(lián)交易合同在執(zhí)行過程中重要條款發(fā)生重大變化或者在合同期滿后需要續(xù)簽的，上市公司應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的合同，根據(jù)合同涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。合同沒有總交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議并及時(shí)披露。第四十六條日常關(guān)聯(lián)交易合同應(yīng)當(dāng)涉及：（一）定價(jià)政策和根據(jù)；（二）交易價(jià)格；（三）交易總量區(qū)間或者交易總量的擬定辦法；（四）付款時(shí)間和方式；（五）與前三年同類日常關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生金額的比較；（六）其它應(yīng)當(dāng)披露的重要條款。第四十七條上市公司與關(guān)聯(lián)人訂立的日常關(guān)聯(lián)交易合同期限超出三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本指導(dǎo)的規(guī)定重新推行有關(guān)決策程序和披露義務(wù)。第八章 溢價(jià)購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的特別規(guī)定第四十八條上市公司擬購置關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超出賬面值100%的重大關(guān)聯(lián)交易，公司除公示溢價(jià)因素外，應(yīng)當(dāng)為股東參加股東大會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其它投票的便利方式，并應(yīng)當(dāng)恪守第四十九條至第五十二條的規(guī)定。第四十九條上市公司應(yīng)當(dāng)提供擬購置資產(chǎn)的盈利預(yù)測報(bào)告。盈利預(yù)測報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)含有執(zhí)行證券、期貨有關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。公司無法提供盈利預(yù)測報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)闡明因素，在關(guān)聯(lián)交易公示中作出風(fēng)險(xiǎn)提示，并具體分析本次關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力和將來發(fā)展的影響。第五十條上市公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開發(fā)法等基于將來收益預(yù)期的估值辦法對(duì)擬購置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定并作為定價(jià)根據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易實(shí)施完畢后持續(xù)三年的年度報(bào)告中披露有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差別，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核意見。公司應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人就有關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)局限性利潤預(yù)測數(shù)的狀況訂立明確可行的賠償合同。第五十一條上市公司以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法或假設(shè)開發(fā)法等估值辦法對(duì)擬購置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定并作為定價(jià)根據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露運(yùn)用包含上述辦法在內(nèi)的兩種以上評(píng)定辦法進(jìn)行評(píng)定的有關(guān)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)定機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)定假設(shè)前提的合理性和評(píng)定定價(jià)的公允性發(fā)表意見。第五十二條上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)涉及：（一）意見所根據(jù)的理由及其考慮因素；（二）交易定價(jià)與否公允合理，與否符合上市公司及其股東的整體利益；（三）向非關(guān)聯(lián)董事和非關(guān)聯(lián)股東提出同意或者否決該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的建議。審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）作出判斷前，能夠聘任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具報(bào)告，作為其判斷的根據(jù)。第九章 關(guān)聯(lián)交易披露和決策程序的豁免第五十三條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下列交易，能夠免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）一方以現(xiàn)金認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或公司債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其它衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)組員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或公司債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其它衍生品種；（三）一方根據(jù)另一方股東大會(huì)決策領(lǐng)取股息、紅利或者酬勞。第五十四條上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行下述交易，能夠向本所申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）因一方參加面對(duì)不特定對(duì)象進(jìn)行的公開招標(biāo)、公開拍賣等活動(dòng)所造成的關(guān)聯(lián)交易；（二）一方與另一方之間發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)為國家規(guī)定的。第五十五條上市公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司達(dá)成重大關(guān)聯(lián)交易的原則，全部出資方均以現(xiàn)金出資，并按照出資比例擬定各方在所設(shè)立公司的股權(quán)比例的，上市公司能夠向本所申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。第五十六條關(guān)聯(lián)人向上市公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資