稅法章節(jié)練習(xí)稅法總論

直接打印第1章稅法總論一、單選題

（）1、稅法的本質(zhì)是（）。A、對(duì)的解決國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系B、確保征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C、一種分派關(guān)系D、為納稅人和征稅單位推行義務(wù)給出規(guī)范2、有關(guān)稅法與其它法律的關(guān)系，下列說法不對(duì)的的是（）。A、當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，普通援引民法條款B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪C、《憲法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有根據(jù)法律納稅的義務(wù)D、稅法含有經(jīng)濟(jì)分派的性質(zhì)，而普通行政法不含有這種性質(zhì)3、從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A、稅收法律關(guān)系的主體B、稅收法律關(guān)系的客體C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D、稅收法律關(guān)系中的納稅人4、下列說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法在性質(zhì)上屬于公法，但含有某些私法的屬性B、稅法含有行政法的普通特性C、涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，能夠按照民法的規(guī)定進(jìn)行解決D、稅法是國(guó)家法律的構(gòu)成部分，是根據(jù)憲法的原則制訂的5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的核心的是（）。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則6、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得合用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法合用原則中的（）。A、實(shí)體從舊、程序從新原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、法律不溯及既往原則7、下列有關(guān)征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，不對(duì)的的是（）。A、征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范疇，也決定了各個(gè)不同稅種的名稱B、稅基又叫計(jì)稅根據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量根據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C、稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范疇，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定D、公司所得稅設(shè)立了稅目8、下列有關(guān)稅法要素的說法中，不對(duì)的的是（）。A、稅率是計(jì)算稅額的尺度B、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志C、征稅對(duì)象是對(duì)稅率的征收程度D、征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志9、下列有關(guān)我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不對(duì)的的是（）。A、經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制訂稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B、地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上立法機(jī)關(guān)C、海南省、民族自治地區(qū)按照全國(guó)人大授權(quán)立法規(guī)定，能夠制訂有關(guān)稅收的地方性法規(guī)D、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有制訂稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力10、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（）。A、車輛購(gòu)置稅B、關(guān)稅C、耕地占用稅D、環(huán)保稅11、下列稅收收入中，不屬于地方政府固定收入的是（）。A、土地增值稅B、車船稅C、增值稅D、城鄉(xiāng)土地使用稅12、下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是（）。A、規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密B、納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利C、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為D、規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密13、下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、代理記賬機(jī)構(gòu)C、財(cái)稅類咨詢公司D、小額貸款公司14、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅的根本因素的是（）。A、納稅人所得或收益的國(guó)際化B、各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊C、各國(guó)所得稅制的普遍化D、國(guó)際稅收協(xié)定二、多選題

（）1、稅法含有（）的特點(diǎn)。A、義務(wù)性法規(guī)B、綜合性法規(guī)C、權(quán)利性法規(guī)D、分類性法規(guī)2、下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、海關(guān)C、推行納稅義務(wù)的外籍人D、推行納稅義務(wù)的外國(guó)公司3、下列選項(xiàng)中，屬于稅法合用原則的有（）。A、實(shí)體從新、程序從舊原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、法律優(yōu)位原則4、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法程序重要涉及的階段有（）。A、建議階段B、審議階段C、通過和公布階段D、廢止階段5、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家稅務(wù)總局重要職能的有（）。A、提出運(yùn)用稅收手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的建議B、組織實(shí)施對(duì)大型公司的納稅服務(wù)和稅源管理C、辦理進(jìn)出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務(wù)D、具體起草稅收法律法規(guī)草案及實(shí)施細(xì)則并提出稅收政策建議6、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制訂稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、國(guó)務(wù)院辦公廳D、海關(guān)總署7、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的有（）。A、公司所得稅B、個(gè)人所得稅C、車船稅D、房產(chǎn)稅8、下列稅種中，屬于間接稅的有（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅D、個(gè)人所得稅9、下列項(xiàng)目中，屬于海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A、關(guān)稅B、船舶噸稅C、出口環(huán)節(jié)的增值稅D、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅10、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的有（）。A、稅收策劃B、涉稅鑒證C、普通稅務(wù)咨詢D、協(xié)助納稅人逃避繳納稅款11、由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采用的原則不盡相似，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范疇和內(nèi)容也有所不同?，F(xiàn)在世界上的稅收管轄權(quán)大致能夠分為（）。A、居民管轄權(quán)B、地區(qū)管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、國(guó)家管轄權(quán)12、下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定和國(guó)際避稅的表述中，對(duì)的的有（）。A、國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B、國(guó)際雙重征稅的免去，是訂立國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國(guó)際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C、避免或避免國(guó)際間的偷稅、逃稅和避稅，是國(guó)際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容之一，其采用的方法重要有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)D、國(guó)際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會(huì)給政府稅收收入造成有害后果直接打印第1章稅法總論一、單選題

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）1、對(duì)的答案：A答案解析稅收的本質(zhì)是一種分派關(guān)系；稅法的本質(zhì)是對(duì)的解決國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要確保國(guó)家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。2、對(duì)的答案：A答案解析當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，普通應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則，而不是援引民法條款。3、對(duì)的答案：C答案解析稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。4、對(duì)的答案：C答案解析選項(xiàng)C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相似時(shí)，稅法普通援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，普通應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。5、對(duì)的答案：A答案解析稅收法定原則是稅法基本原則的核心。6、對(duì)的答案：D答案解析一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得合用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的合用原則中的法律不溯及既往原則。7、對(duì)的答案：D答案解析選項(xiàng)D：并非全部稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此普通不必設(shè)立稅目，如公司所得稅。8、對(duì)的答案：C答案解析選項(xiàng)ABC：稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度，是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。選項(xiàng)D：征稅對(duì)象是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。9、對(duì)的答案：B答案解析地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。10、對(duì)的答案：B答案解析關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。11、對(duì)的答案：C答案解析增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。12、對(duì)的答案：D答案解析納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的狀況保密。這里的保密是指規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范疇。13、對(duì)的答案：D答案解析涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。14、對(duì)的答案：B答案解析納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件。各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本因素。二、多選題

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）1、對(duì)的答案：A,B答案解析稅法含有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。2、對(duì)的答案：A,B,C,D答案解析在我國(guó)，稅收法律關(guān)系的主體涉及征納雙方，一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，涉及國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)，另一方是推行納稅義務(wù)的人，涉及法人、自然人和其它組織，在華的外國(guó)公司、組織、外籍人、無國(guó)籍人以及在華即使沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司或組織。3、對(duì)的答案：B,C,D答案解析稅法合用原則涉及：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實(shí)體從舊、程序從新原則（而非實(shí)體從新、程序從舊原則），程序優(yōu)于實(shí)體原則。4、對(duì)的答案：A,B,C答案解析現(xiàn)在我國(guó)稅收立法程序重要涉及下列幾個(gè)階段：建議階段、審議階段、通過和公布階段。5、對(duì)的答案：A,B,C,D答案解析以上各項(xiàng)均屬于國(guó)家稅務(wù)總局重要職能。6、對(duì)的答案：A,B,D答案解析國(guó)務(wù)院辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制訂稅收部門規(guī)章。有權(quán)制訂稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)涉及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局及海關(guān)總署。7、對(duì)的答案：C,D答案解析財(cái)產(chǎn)和行為稅類，涉及房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅，重要是對(duì)某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。8、對(duì)的答案：A,B,C答案解析選項(xiàng)D屬于直接稅。9、對(duì)的答案：A,B,C,D答案解析海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有：關(guān)稅，船舶噸稅，同時(shí)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。10、對(duì)的答案：A,B,C答案解析涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及：納稅申報(bào)代理、普通稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、