2022年5.16下午初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》真題

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單選題（共30題，共30分）

1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應當履行的義務是（）。

A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密

B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管

C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕

D.對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。

A.全年一次性獎金

B.差旅費津貼

C.托兒補助費

D.獨生子女補貼

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的是（）。

A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利

B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權

C.持票人形式票據(jù)權利無地點和時間限制

D.持票人對支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權利時效相同

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述中，不正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的是（）。

A.李某繼承房屋所有權

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

6.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機構(gòu)對身份關系糾紛案件有管轄權

B.仲裁機構(gòu)是司法機關

C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受理

D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年8月向農(nóng)民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責令納稅人提供擔保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

9.孫某于2022年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2022年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償為（）。

A.15000元

B.20000元

C.16500元

D.17500元

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2022年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元

B.9.072萬元

C.12萬元

D.8.4萬元

11.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務特約商戶，下列關于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務服務費率的表述中，正確的是（）.

A.實行政府指導價，下限管理

B.發(fā)卡行服務費，網(wǎng)絡服務費全額減免

C.發(fā)卡行服務費率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡服務費率為交易金額的0.45%

12.2022年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當月專項扣除4000元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預扣預增應納所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%，預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元

B.（20000-5000-3000）×3%=360元

C.（20000-4000-3000）×3%=390元

D.（20000-5000-4000）×3%=330元

13.2022年1月中國居民張某將一項專利的使用權提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權使用費所得個人所得稅預扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元

B.9200元

C.7360元

D.8000元

14.鄭某持有一張出票日期為2022年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時銀行有權拒絕付款的是（）。

A.2022年12月14日

B.2022年12月18日

C.2022年12月23日

D.2022年1月14日

15.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關于該勞動關系的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準

D.雙方不得約定試用期

16.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人批準，曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構(gòu)負責人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、真實性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是（）。

A.受托人李某

B.接替人員王某

C.出納人員曾某

D.監(jiān)交人宋某

17.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（）。

A.權利人被義務人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務人同意履行義務的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“生活服務”繳納增值稅的是（）

A.廣播影視服務

B.安全保護服務

C.道路通行服務

D.教育醫(yī)療服務

19.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應計入教育費附加計征依據(jù)的是（）。

A.城市維護建設稅稅款

B.房產(chǎn)稅稅款

C.土地增值稅稅款

D.增值稅稅款

20.2022年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元

B.29235×（1+15%）×15%=3825元

C.29235×（1-15%）×15%=5175元

D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元

21.2022年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.5月30日

B.6月5日

C.5月11日

D.5月6日

22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（）

A.火電廠使用煤炭發(fā)電

B.石材廠購進大理巖加工瓷磚

C.油田銷售所開采的原油

D.鋼鐵廠進口鐵礦石

23.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2200000+45200）×20%=449040元

B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元

C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元

D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元

24.居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年度有關經(jīng)營情況如下，

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2022年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，計算準予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是（）

A.（60+120）x10%/12x6=9萬元

B.60x5.4%/12x6+120*10%/12x6=7.62萬元

C.（60+120）x5.4%/12x6=4.86萬元

D.60X5.4%/12x6=1.62萬元

25.居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年度有關經(jīng)營情況如下，

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2022年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司2022年度購入的生產(chǎn)用機器設備企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是

A.30+2=32萬元

B.30+3.9+2+0.26=36.16萬元

C.30+3.9=33.9萬元

D.30+3.9+2=35.9萬元

26.劉某經(jīng)人介紹于2022年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2022年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內(nèi)容。2022年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

甲公司與劉某之間勞動關系建立的時間為（）.

A.2022年8月1日

B.2022年7月1日

C.2022年6月1日

D.2022年11月1日

27.劉某經(jīng)人介紹于2022年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2022年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內(nèi)容。2022年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉某勞動報酬的下列表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應支付自2022年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應支付自2022年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應支付自2022年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補償

28.劉某經(jīng)人介紹于2022年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2022年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內(nèi)容。2022年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應提前30日書面通知甲公司而解除

D.應提前3日通知甲公司而解除

29.甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)

務。2022年9月有關經(jīng)營情況如下:

(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務，取得含增值稅機器設備銷售額3390000元，含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。

(2)采取預收款方式出租自產(chǎn)Y型設備5臺，租賃期6個月，每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。

(3)進口設備檢測儀1臺，海關審定的關稅完稅價格為56500元。

(4)購進生產(chǎn)設備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知:銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%:，進口貨物增值稅稅率13%

計算甲機械設備制造公司出租自產(chǎn)Y型設備當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的的（）

A.5x22600x13%=14690元

B.678000x13%=88140元

C.5x22600/（1+13%）x13%=13000元

D.678000/（1+13%）x13%=78000元;

30.甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)

務。2022年9月有關經(jīng)營情況如下:

(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務，取得含增值稅機器設備銷售額3390000元，含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。

(2)采取預收款方式出租自產(chǎn)Y型設備5臺，租賃期6個月，每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。

(3)進口設備檢測儀1臺，海關審定的關稅完稅價格為56500元。

(4)購進生產(chǎn)設備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知:銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%:，進口貨物增值稅稅率13%

計算甲機械設備制造公司當月進口設備檢測儀應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.56500/（1+13%）x13%=6500元

B.56500/（1+13%）x（1+5%）x13%=6825元

C.56500x13%=7345元

D.56500x（1+5%）x13%=771225元

多選題（共15題，共15分）

31.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）

A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

B.將委托加工的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于集體福利

D.銷售代銷貨物

33.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）。

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

34.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）

A.沙灘車

B.超豪華小汽車

C.高爾夫車

D.中輕型商用客車

35.2022年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結(jié)算賬戶時，應提供基本存款賬戶編號的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術改造專用存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

36.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制

37.下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是由國家制定或認可的規(guī)范

38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅

B.印花稅

C.土地增值稅

D.增值稅

39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個人名義應邀到某中學作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

40.乙公司明知王某系甲公司技術人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技術研發(fā)對完成甲公司的工作任務造成嚴重影響，并給甲公司造成經(jīng)濟損失。關于王某與甲、乙公司同時建立勞動關系后果的下列表述中，正確的有（）。

A.甲公司解除勞動合同應向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應當由乙公司與王某承擔連帶賠償責任

41.居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年度有關經(jīng)營情況如下，

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2022年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司2022年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）

A.接受捐贈收入10萬元

B.塑料制品銷售收入420萬元

C.地方政府債券利息收入2萬元

D.國債利息收入1萬元

42.居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2022年度有關經(jīng)營情況如下，

(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2022年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。

(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。

(3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬元、稅額0.26萬元。

(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，

已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予扣除的是（）。

A.財產(chǎn)保險費4萬元

B.合同違約金5萬元

C.稅收滯納金1萬元

D.訴訟費用3萬元

43.劉某經(jīng)人介紹于2022年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2022年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內(nèi)容。2022年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.

要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

甲公司與劉某勞動爭議的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某有權要求甲公司支付拖欠的勞動報酬

B.劉某有權要求甲公司支付經(jīng)濟補償

C.甲公司有權要求劉某賠償經(jīng)濟損失

D.甲公司有權要求劉某支付提前解除勞動合同的違約金

44.甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)

務。2022年9月有關經(jīng)營情況如下:

(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務，取得含增值稅機器設備銷售額3390000元，含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設備制造公司提供的機器設備安裝服務選擇適用簡易計稅方法計稅。

(2)采取預收款方式出租自產(chǎn)Y型設備5臺，租賃期6個月，每臺設備含增值稅租金22600元/月。甲機械設備制造公司一次性預收5臺設備6個月含增值稅租金678000元。

(3)進口設備檢測儀1臺，海關審定的關稅完稅價格為56500元。

(4)購進生產(chǎn)設備用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元;購進管理部門辦公用物資，取得增稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進用于職工福利的貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元;購進餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。

己知:銷售貨物增值稅稅率為13%，有形動產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%:，進口貨物增值稅稅率13%

甲機械設備制造公司當月銷售并安裝自產(chǎn)W型機器設備的下列增值稅處理中，正確的是（）

A.銷售W型機器設備增值稅銷項稅額=3390000/（1+13%）x13%=3