小公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（2篇）

第11頁共11頁小公司財(cái)?務(wù)管理規(guī)?章制度?____?公司財(cái)務(wù)?部庫存現(xiàn)?金控制在?核定限額?內(nèi)，不得?超限額存?放現(xiàn)金。?2.嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金盤點(diǎn)制?度，做到?日清日結(jié)?，保證現(xiàn)?金的安全??，F(xiàn)金遇?有短款，?應(yīng)及時(shí)查?明原因，?報(bào)告單位?領(lǐng)導(dǎo)，并?要追究責(zé)?任者的責(zé)?任。3?.不準(zhǔn)用?“白條”?入帳。?4.不準(zhǔn)?私人挪用?、占用和?借用公款?現(xiàn)金。?5.到公?司以外金?融機(jī)構(gòu)提?取或送存?現(xiàn)金（限?額___?_萬元以?上）時(shí)，?需由兩名?人員乘坐?公司汽車?前往。?6.現(xiàn)金?出納員必?須嚴(yán)格和?妥善保管?金庫密碼?和鑰匙。?7.現(xiàn)?金出納員?要妥善保?管金庫內(nèi)?存放的現(xiàn)?金和有價(jià)?證券;私?人財(cái)物不?得存放入?內(nèi)。8.?現(xiàn)金出納?員必須隨?時(shí)接受開?戶銀行和?本單位領(lǐng)?導(dǎo)的檢查?監(jiān)督。?9.出納?員必須嚴(yán)?格遵守執(zhí)?行上述各?條規(guī)定.?二、銀?行存款管?理__?__公司?必須遵守?中國人民?銀行的規(guī)?定，辦理?銀行基本?帳戶和輔?助帳戶的?開戶和公?司各種銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)。_?___公?司必須認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行《中國?人民銀行?法》、《?中華人民?共和國票?據(jù)法》等?相關(guān)的結(jié)?算管理制?度。3?.作廢的?銀行支票?由出納員?加蓋作廢?戳記，妥?善保存。?4.銀?行結(jié)算方?式根據(jù)公?司實(shí)際情?況采取如?下幾種方?式：支票?（現(xiàn)金支?票、轉(zhuǎn)帳?支票）、?銀行匯票?、電匯、?信匯、銀?行承兌匯?票、委托?收款（僅?限于水費(fèi)?、電費(fèi)、?電話費(fèi)結(jié)?算），除?上述結(jié)算?方式外，?其他不予?使用。?5從銀行?取回的各?種結(jié)算憑?證，要及?時(shí)入帳。?___?_公司應(yīng)?按每個(gè)銀?行開戶帳?號(hào)建立一?本銀行存?款明細(xì)帳?，出納員?應(yīng)及時(shí)將?公司銀行?存款明細(xì)?帳與銀行?對(duì)帳單逐?筆進(jìn)行核?對(duì)。于每?季度末做?出銀行核?對(duì)余額調(diào)?節(jié)明細(xì)表?。7銀?行出納員?對(duì)銀行調(diào)?節(jié)明細(xì)表?所記載的?帳項(xiàng)必須?及時(shí)查明?原因，對(duì)?出現(xiàn)的差?錯(cuò)通知責(zé)?任人進(jìn)行?更正，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?要及時(shí)予?以清理。?造成的帳?帳不一致?，應(yīng)盡快?解決。?8空白銀?行支票與?預(yù)留印鑒?必須實(shí)行?分管。由?出納員逐?筆登記，?記錄所簽?發(fā)支票的?用途、使?用單位、?金額、支?票號(hào)碼等?。三、?往來帳款?的管理?1應(yīng)收帳?款的管理?：公司各?銷售部門?根據(jù)形成?收入的確?定標(biāo)準(zhǔn)及?時(shí)開據(jù)發(fā)?貨票后，?由財(cái)務(wù)部?作好帳務(wù)?處理，編?制會(huì)計(jì)記?賬憑證，?登記有關(guān)?收入和與?客戶應(yīng)收?賬款往來?的會(huì)計(jì)賬?簿，同時(shí)?要定期與?銷售部門?進(jìn)行核對(duì)?，保證雙?方賬賬核?對(duì)一致。?2.其?他應(yīng)收款?的管理：?公司各部?門形成的?出差借款?、采購借?款、各部?門備用金?應(yīng)于業(yè)務(wù)?發(fā)生后及?時(shí)報(bào)銷，?每年__?__月中?旬進(jìn)行清?理。各部?門備用金?于每年_?___月?份中旬清?理，進(jìn)行?還舊借新?。3.?應(yīng)付帳款?的管理：?公司各部?門因采購?形成的應(yīng)?付票據(jù)應(yīng)?及時(shí)進(jìn)行?帳務(wù)處理?，登記相?應(yīng)的帳簿?，定期與?相關(guān)部門?對(duì)帳，保?證雙方賬?賬核對(duì)一?致。四?、內(nèi)部牽?制：_?___公?司實(shí)行銀?行支票與?銀行預(yù)留?印鑒分管?制度2?.非出納?人員不能?辦理現(xiàn)金?、銀行收?付業(yè)務(wù)。?3.庫?存現(xiàn)金和?有價(jià)證券?每季抽查?一次。?4.現(xiàn)金?出納員不?得擔(dān)當(dāng)制?證工作，?只能由財(cái)?務(wù)部指定?的制單人?制單。?五、本制?度自下發(fā)?之日起執(zhí)?行。小?公司財(cái)務(wù)?管理規(guī)章?制度（二?）第一?章總則?一、目的?為了規(guī)?范管理本?公司的財(cái)?務(wù)行為，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，內(nèi)?部控制和?經(jīng)濟(jì)核算?，發(fā)揮財(cái)?務(wù)在公司?經(jīng)營和提?高經(jīng)濟(jì)效?益中的作?用，特別?制定本制?度。二?、制定本?制度的依?據(jù)依據(jù)?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?《會(huì)計(jì)法?》等國家?相關(guān)法律?、法規(guī)，?結(jié)合本藥?業(yè)科技有?限公司的?具體情況?制定本制?度。三?、制定本?制度的原?則第一?條建立和?建全公司?內(nèi)部管理?制度，完?善經(jīng)濟(jì)核?算，盡可?能地降低?消耗增加?盈利。力?求以盡可?能少的消?耗取得盡?可能大的?經(jīng)營成果?。第二?條正確計(jì)?算和反映?本公司的?經(jīng)營成果?，依法繳?納稅收。?第三條?財(cái)務(wù)管理?必須做好?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?收支的預(yù)?算控制，?核算分析?和考核等?工作。?第二章財(cái)?務(wù)工作管?理規(guī)范?第一條會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他?會(huì)計(jì)資料?必須真實(shí)?、正確、?完整并符?合會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?。第二?條各部門?辦理事務(wù)?必須填制?或取得原?始憑證，?并及時(shí)送?交財(cái)務(wù)。?從外單?位取得的?原始憑證?，必須蓋?有填制單?位公章。?從個(gè)人處?取得的原?始憑證，?必須有填?制人的簽?字。自制?原始憑證?必須有經(jīng)?辦人簽字?。購買實(shí)?物的原始?憑證，必?須有實(shí)物?證明及出?處。第?三條財(cái)務(wù)?工作必須?填制或取?得原始憑?證，根據(jù)?審核的原?始憑證編?制記賬憑?證。記賬?憑證的內(nèi)?容必須具?備：填制?憑證的日?期、編號(hào)?、內(nèi)容、?科目、金?額、所附?單據(jù)張數(shù)?、簽名，?在收款和?付款記賬?憑證上出?納必須簽?字。第?四條財(cái)務(wù)?工作人員?對(duì)不真實(shí)?、不合格?的原始憑?證，不予?受理;對(duì)?記載不準(zhǔn)?確、不完?整的原始?憑證，予?以退回，?要求更正?、補(bǔ)充。?第五條?財(cái)務(wù)工作?人員應(yīng)當(dāng)?會(huì)同總經(jīng)?理辦公室?，定期清?查（每月?一次），?保證賬簿?記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)?相符。財(cái)?務(wù)工作人?員發(fā)現(xiàn)賬?簿記錄與?實(shí)物、款?項(xiàng)不符時(shí)?，應(yīng)及時(shí)?向總經(jīng)理?或主管提?出書面報(bào)?告，并請(qǐng)?求查明原?因，做出?處理。?第六條財(cái)?務(wù)工作人?員調(diào)動(dòng)工?作或離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。辦?理交接手?續(xù)，必須?列出移交?清單，接?交人員按?移交清單?逐項(xiàng)核對(duì)?點(diǎn)收。?1、現(xiàn)金?、有價(jià)證?券應(yīng)與會(huì)?計(jì)賬簿記?錄保持一?致，銀行?存款賬戶?余額應(yīng)與?銀行對(duì)賬?單保持一?致，各種?財(cái)產(chǎn)物資?和債權(quán)債?務(wù)的明細(xì)?賬戶余額?應(yīng)與總賬?有關(guān)賬戶?余額保持?一致，若?不一致，?移交人員?必須限期?查清，若?查不清，?由移交人?賠償。?2、會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料必?須完整無?缺。如有?短缺，必?須查清原?因，并在?移交清單?中注明，?由移交人?負(fù)責(zé)。?3、移交?人經(jīng)管的?各種票據(jù)?、印章和?其他實(shí)物?，必須交?接清楚。?對(duì)未了事?項(xiàng)和遺留?問題，應(yīng)?寫出書面?材料。凡?在電腦系?統(tǒng)中操作?的要對(duì)其?數(shù)據(jù)在實(shí)?際操作狀?態(tài)下進(jìn)行?交接。?4、會(huì)計(jì)?人員交接?必須有監(jiān)?交人。一?般會(huì)計(jì)人?員交接由?財(cái)務(wù)部門?經(jīng)理指定?人員監(jiān)交?，部門經(jīng)?理交接由?總經(jīng)理指?定人員監(jiān)?交。5?、交接完?畢，交接?雙方應(yīng)在?移交清單?上簽名。?移交清單?一式三份?，移交雙?方各執(zhí)一?份，存檔?一份。?第三章貨?幣資金管?理制度?本制度所?指貨幣資?金，指公?司所有的?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款、支票?。一、?現(xiàn)金管理?制度第?一條現(xiàn)金?使用規(guī)定?：1、?必須憑公?司規(guī)定的?符合手續(xù)?的合法憑?證收支現(xiàn)?金，禁止?白條抵庫?;對(duì)違反?規(guī)定、字?跡不清的?單據(jù)，出?納有權(quán)拒?絕支付;?2、出?納支付現(xiàn)?金后，收?款人必須?在相關(guān)單?據(jù)上簽字?確認(rèn);?3、出納?收到的每?一筆現(xiàn)金?，無論金?額大小，?都必須開?具現(xiàn)金收?據(jù);現(xiàn)?金收據(jù)中?必須注明?以下要素?：繳款人?或單位、?繳款日期?、金額（?大小寫必?須一致）?、繳款內(nèi)?容、繳款?人簽名、?出納簽名?等;4?、不準(zhǔn)私?事借支公?款;5?、妥善保?管保險(xiǎn)柜?鑰匙、密?碼，確保?資金安全?。第二?條現(xiàn)金核?算與盤點(diǎn)?：1、?出納應(yīng)當(dāng)?逐筆記摘?“現(xiàn)金日?記賬”。?2、每?日業(yè)務(wù)終?了，應(yīng)及?時(shí)結(jié)算現(xiàn)?金余額，?并按面值?分別清點(diǎn)?數(shù)量，盤?出實(shí)存現(xiàn)?金，與現(xiàn)?金賬核對(duì)?無誤，做?到日清月?結(jié);3?、現(xiàn)金日?記賬與現(xiàn)?金總賬應(yīng)?由現(xiàn)金出?納定期核?對(duì)，至少?每月一次?，做到帳?帳相符。?4、財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?有權(quán)不定?期且至少?每月一次?對(duì)現(xiàn)金進(jìn)?行抽盤。?對(duì)現(xiàn)金盤?點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的?盤盈、盤?虧應(yīng)查明?原因及時(shí)?進(jìn)行處理?。如果經(jīng)?查明盤盈?屬于記賬?錯(cuò)誤、丟?失單據(jù)等?，應(yīng)及時(shí)?更正錯(cuò)賬?或補(bǔ)辦手?續(xù)。原因?不明則由?過失人賠?償。二?、銀行存?款管理制?度1、?經(jīng)會(huì)計(jì)人?員審核符?合公司支?付規(guī)定的?原始憑證?，作為銀?行存款支?付依據(jù)。?同時(shí)按原?始憑證逐?筆序時(shí)登?記銀行存?款流水賬?。2、?業(yè)務(wù)終了?當(dāng)日，出?納人員應(yīng)?及時(shí)結(jié)出?銀行存款?流水賬余?額，核對(duì)?公司所有?銀行賬戶?余額。若?與銀行存?款流水賬?余額有差?異，應(yīng)立?即核對(duì)查?明原因，?不允許將?帶有問題?的余額轉(zhuǎn)?入第二天?;3、?銀行存款?流水賬、?日記賬與?銀行存款?總賬定期?核對(duì)，每?月一次，?做到帳帳?相符。?4、每月?初，出納?人員應(yīng)及?時(shí)到銀行?索取銀行?對(duì)賬單，?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表。?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表由主管?人員負(fù)責(zé)?核對(duì)。?5、除公?司規(guī)定的?基本賬戶?和結(jié)算賬?戶之外，?不得另行?開設(shè)賬戶?。確屬需?要的，需?報(bào)總經(jīng)理?核準(zhǔn);?6、公司?銀行賬戶?不得出租?、出借給?外單位使?用;三?、支票管?理制度?公司支票?分為現(xiàn)金?支票和轉(zhuǎn)?帳支票兩?種。在使?用支票時(shí)?，應(yīng)注意?以下幾點(diǎn)?要求：?1、出納?簽發(fā)支票?，必須經(jīng)?主管同意?，支票填?寫要素必?須齊全;?2、不?得簽發(fā)空?頭支票、?不得出租?、出借支?票或?qū)⒅?票轉(zhuǎn)讓給?其他單位?或個(gè)人使?用;不得?將支票交?給其它單?位代為簽?發(fā);3?、公司收?到轉(zhuǎn)帳支?票，經(jīng)審?核無誤后?及時(shí)填制?進(jìn)帳單，?根據(jù)情況?送繳開戶?銀行或出?票人開戶?行辦理托?收。資金?未進(jìn)帳，?不得發(fā)貨?。4、?建立支票?登記簿，?填制人在?支票登記?簿上簽字?備查，支?票使用后?應(yīng)及時(shí)清?理，超過?期限應(yīng)及?時(shí)核對(duì)和?清查。?5、出納?應(yīng)妥善保?管未簽發(fā)?的支票及?已簽發(fā)的?支票存根?。第四?章印章管?理制度?第一條各?類印章必?須分處專?人保管、?使用，不?得擅自將?自己保管?的印章交?他人使用?。第二?條應(yīng)嚴(yán)格?按規(guī)定的?業(yè)務(wù)范圍?和批準(zhǔn)程?序使用各?類印章，?不得亂用?錯(cuò)用。?第三條印?章保管人?員應(yīng)負(fù)起?監(jiān)印責(zé)任?，在監(jiān)印?中應(yīng)嚴(yán)格?審查，注?意核實(shí)內(nèi)?容，審核?無誤后送?總經(jīng)理審?閱方可登?記蓋章。?印鑒外借?必須經(jīng)總?經(jīng)理同意?，進(jìn)行登?記，注明?用途。?第四條各?類印章，?不用時(shí)應(yīng)?上鎖保管?，做到人?走章收。?財(cái)務(wù)專業(yè)?印章和法?人代表章?，要放入?保險(xiǎn)柜保?管。第?五章備用?金管理制?度第一?條申請(qǐng)審?批及歸還?手續(xù)：借?款人根據(jù)?公司規(guī)定?或計(jì)劃填?寫“借款?單”，申?請(qǐng)人簽名?—部門經(jīng)?理審核—?總經(jīng)理批?準(zhǔn)—財(cái)務(wù)?主管審核?—出納審?核付款。?第二條?備用金實(shí)?行專人借?支專人負(fù)?責(zé)的辦法?，不得轉(zhuǎn)?借他人。?第三條?財(cái)務(wù)部未?經(jīng)批準(zhǔn)或?審批手續(xù)?不全情況?下，私自?使用備用?金或擴(kuò)大?范圍和限?額的，視?情節(jié)輕重?對(duì)財(cái)務(wù)人?員處__?__元以?上罰款。?第四條?除公司規(guī)?定部門使?用的固定?性備用金?外，商品?采購?fù)瓿?后___?_天內(nèi)須?到財(cái)務(wù)報(bào)?賬，根據(jù)?正規(guī)發(fā)票?數(shù)額多退?少補(bǔ)。?第五條備?用金超過?歸定時(shí)間?未歸還，?每逾期一?天按3﹪?計(jì)息，并?在歸還借?款時(shí)付清?;因其他?特殊原因?需要續(xù)借?的，必須?提出書面?報(bào)告，并?經(jīng)部門經(jīng)?理證明，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后免于?罰息。在?借款人拒?不歸還情?況下（超?過歸還時(shí)?間一個(gè)星?期），由?出納直接?在工資獎(jiǎng)?金中扣收?借款額和?逾期利息?。第六?條財(cái)務(wù)主?管負(fù)責(zé)對(duì)?備用金每?月盤點(diǎn)，?對(duì)于備用?金盤點(diǎn)損?失，由責(zé)?任人賠償?;第六?章費(fèi)用開?支管理?一、人工?費(fèi)用管理?第一條?人工費(fèi)包?括所有人?員基本工?資、工齡?工資、各?種獎(jiǎng)金、?加班工資?、補(bǔ)貼工?資等支出?。根據(jù)核?定的基本?工資、考?勤情況及?各部門績(jī)?效完成情?況計(jì)算應(yīng)?付工資，?報(bào)經(jīng)理審?核批準(zhǔn)。?第二條?考勤規(guī)定?：考勤由?專人負(fù)責(zé)?記錄，將?出勤情況?分遲到、?曠工、病?假、事假?等如實(shí)記?錄。（其?中，公司?每日晨會(huì)?開始未到?視為遲到?，晨會(huì)結(jié)?束未到視?為曠工半?天;未經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?的請(qǐng)假視?為曠工。?）在公司?規(guī)定范圍?之外凡需?加班的，?須填報(bào)加?班申請(qǐng)表?一式兩份?，報(bào)人力?資源部審?批。無加?班申請(qǐng)表?的不予計(jì)?算加班工?資?？记?人員每月?____?號(hào)將審核?無誤的考?勤表上報(bào)?財(cái)務(wù)部并?張貼。?第三條工?資計(jì)算標(biāo)?準(zhǔn)：日工?資以基本?工資為準(zhǔn)?計(jì)算，每?月按實(shí)際?“出勤天?/月應(yīng)出?勤天”計(jì)?算日工資?。遲到、?曠工、請(qǐng)?假等按相?關(guān)考勤制?度執(zhí)行。?第四條?工資發(fā)放?時(shí)間定為?每月__?__-_?___日?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)及時(shí)將?工資發(fā)放?到員工本?人，并完?善發(fā)放手?續(xù)。發(fā)給?公司員工?的工資、?補(bǔ)助等必?須根據(jù)實(shí)?有人數(shù)和?實(shí)發(fā)金額?取得本人?簽收的憑?證為經(jīng)費(fèi)?支出依據(jù)?。二、?差旅費(fèi)用?的預(yù)支和?報(bào)銷依照?出差管理?制度執(zhí)行?。三、?其它費(fèi)用?管理第?一條公司?辦公用品?及電腦、?傳真復(fù)印?機(jī)等電子?產(chǎn)品的購?買和維修?，須制定?購買和維?修保養(yǎng)計(jì)?劃及費(fèi)用?預(yù)算，報(bào)?經(jīng)理審批?。第二?條公司公?務(wù)用車產(chǎn)?生的燃油?費(fèi)、修理?費(fèi)等費(fèi)用?和違規(guī)經(jīng)?濟(jì)損失依?照用車管?理制度執(zhí)?行。第?三條水電?，租賃費(fèi)?等，根據(jù)?合同價(jià)款?，通過預(yù)?提費(fèi)用核?算入帳。?第七章?費(fèi)用報(bào)銷?管理制度?第一條?報(bào)銷費(fèi)用?必須以合?理、合法?、真實(shí)的?憑證為依?據(jù)，原始?發(fā)票不得?臆造、涂?改，不得?偽造發(fā)票?。第二?條發(fā)生的?費(fèi)用必須?按規(guī)定分?類填寫公