FA盡職調(diào)查清單

FA盡職調(diào)查所需資料清單請(qǐng)貴公司提供下列資料。貴公司所提供的資料應(yīng)真實(shí)、精確、完整、公平、及時(shí)，特別要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充足的根據(jù)。有的資料若無(wú)現(xiàn)成的可提供，請(qǐng)盡快收集、整頓和撰寫，力求詳盡完整。全部重要的文獻(xiàn)請(qǐng)注明來(lái)源并蓋章確認(rèn)。為提高工作效率，在提供文字材料的同時(shí)，請(qǐng)盡量提交電子版本。第一部分公司基本狀況一、公司的注冊(cè)基本狀況，重要涉及：（一）注冊(cè)中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人；（三）設(shè)立（工商注冊(cè)）日期；（四）住所及其郵政編碼；（五）電話、傳真號(hào)碼；（六）互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址；（七）電子信箱。二、歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組狀況，重要涉及：（一）公司設(shè)立方式；（二）發(fā)起人；（三）歷次股本形成及股權(quán)變化狀況等。三、簡(jiǎn)要介紹有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗(yàn)資狀況，所進(jìn)行的歷次資產(chǎn)評(píng)定，以及進(jìn)行審計(jì)的狀況。四、公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的狀況。對(duì)公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應(yīng)明確披露這些權(quán)利的使用及權(quán)屬狀況。五、介紹員工及其社會(huì)保障狀況，重要涉及：（一）員工人數(shù)及變化狀況；（二）員工專業(yè)構(gòu)造；（三）員工受教育程度；（四）員工年紀(jì)分布；（五）公司執(zhí)行社會(huì)保障制度，醫(yī)療制度等。六、公司與否在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面與股東做到分開，公司與否含有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及面對(duì)市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力。請(qǐng)披露與否含有完整的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售系統(tǒng)。七、有關(guān)股本的狀況，重要涉及：（一）公司股本構(gòu)造的歷次變動(dòng)狀況；（二）股東名單及其簡(jiǎn)要狀況。八、公司與否發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，如有應(yīng)予以具體披露。九、公司重要股東的持股比例及其互相之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。十、公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本狀況，重要涉及：（一）股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成狀況；（二）所持有的目的公司股權(quán)被質(zhì)押或其它有爭(zhēng)議的狀況；（三）如發(fā)起人或股東為公司法人，則請(qǐng)披露其重要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)與否通過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。十一、公司重要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員作出的重要承諾及其推行狀況。十二、采用方框圖或其它有效形式，全方面披露其組織構(gòu)造，涉及發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營(yíng)公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，公司對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其它合營(yíng)公司，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。請(qǐng)標(biāo)明組織構(gòu)造的具體組織聯(lián)系。十三、請(qǐng)披露前條所述主體的重要業(yè)務(wù)、基本財(cái)務(wù)狀況（應(yīng)注明與否通過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱）、重要管理層以及其控股和參股單位等狀況。十四、請(qǐng)披露其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)立及運(yùn)行狀況，涉及各重要職能部門、業(yè)務(wù)或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車間的狀況。十五、公司若從事控股或投資管理的，除披露上述狀況外，還請(qǐng)披露對(duì)外投資及其風(fēng)險(xiǎn)管理的重要制度。第二部分公司業(yè)務(wù)和技術(shù)一、公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)外基本狀況，重要涉及行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)。二、影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)置力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的重要障礙。三、面臨的重要競(jìng)爭(zhēng)狀況，涉及本身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的狀況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的狀況。四、介紹其業(yè)務(wù)范疇及主營(yíng)業(yè)務(wù)。五、請(qǐng)視實(shí)際狀況，根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的狀況，重要涉及：（一）公司重要業(yè)務(wù)的構(gòu)成；（二）前三年的重要產(chǎn)品及其生產(chǎn)能力；（三）每種重要產(chǎn)品的重要用途；（四）重要產(chǎn)品的工藝流程程圖；（五）重要產(chǎn)品所需的重要生產(chǎn)設(shè)備，核心設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性，還能安全運(yùn)行的時(shí)間等；（六）每種重要產(chǎn)品的重要原材料和能源供應(yīng)及成本構(gòu)成；（七）存在重污染狀況的，請(qǐng)披露公司財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采用的安全方法；（八）每種重要產(chǎn)品的銷售狀況和產(chǎn)銷率，產(chǎn)品的重要消費(fèi)群體，產(chǎn)品的平均價(jià)格及定價(jià)方略，重要銷售市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的占有率、銷售額等。六、請(qǐng)披露與其業(yè)務(wù)有關(guān)的重要固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，重要涉及：（一）公司近三年重要固定資產(chǎn)的狀況，如重要固定資產(chǎn)的成新度（指出財(cái)務(wù)折舊程度）、技術(shù)先進(jìn)程度、報(bào)廢或更新的可能；（二）公司的重要無(wú)形資產(chǎn)的狀況，如近三年無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)模，對(duì)公司業(yè)務(wù)含有重要意義的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等。對(duì)于以無(wú)形資產(chǎn)折股的，或因多個(gè)因素對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定并調(diào)帳的，應(yīng)簡(jiǎn)要披露評(píng)定辦法及其根據(jù)；（三）土地使用權(quán)（涉及生豬養(yǎng)殖廠等）及重要經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)獲得和占有的狀況。七、公司請(qǐng)披露擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的狀況，重要涉及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的獲得（如屬租用，應(yīng)指明）的狀況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用原則，對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。八、公司請(qǐng)披露合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)合同或類似業(yè)務(wù)安排。九、公司請(qǐng)披露重要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制狀況，重要涉及質(zhì)量控制原則、質(zhì)量控制方法、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等。十、請(qǐng)披露重要客戶及供應(yīng)商的資料，重要涉及：（一）向前5名供應(yīng)商累計(jì)的采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的比例；（二）對(duì)前5名客戶的銷售額占年度營(yíng)業(yè)額或銷售總額的比例；（三）如向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例或?qū)蝹€(gè)客戶的銷售比例超出總額的20％，則請(qǐng)披露其名稱及采購(gòu)或銷售的比例。十一、請(qǐng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，重要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)闡明。十二、公司若以邁進(jìn)行過(guò)重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組，應(yīng)具體披露重組的通過(guò)、內(nèi)容及對(duì)公司業(yè)務(wù)持續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。十三、請(qǐng)披露核心技術(shù)的來(lái)源和方式，闡明與否擁有核心技術(shù)的全部權(quán)。闡明所擁有的核心技術(shù)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。十四、請(qǐng)披露主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資項(xiàng)目的技術(shù)水平，或所采用的先進(jìn)生產(chǎn)工藝或技術(shù)訣竅、運(yùn)用的新材料及新的生產(chǎn)手段、節(jié)能技術(shù)、新的生產(chǎn)組織方式等。十五、請(qǐng)披露對(duì)其有重大影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)狀況，重要涉及：（一）公司全部或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的名稱、用途、價(jià)值；（二）公司全部或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)狀況，如發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)與否已申請(qǐng)專利；（三）公司全部或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的剩余保護(hù)年限。十六、公司允許別人使用自己全部的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，或作為被許可方使用別人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的，應(yīng)介紹許可合同的重要內(nèi)容，重要涉及許可人、被許可人、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等。公司全部或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)明確提示。十七、請(qǐng)披露研究開發(fā)狀況，重要涉及研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，研究人員的構(gòu)成，正在從事的項(xiàng)目及進(jìn)展的狀況、擬達(dá)成的目的，研發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重等。與其它單位共同進(jìn)行研究的，還需闡明合作合同的重要內(nèi)容、研究成果的分派方案及采用的保密方法等。十八、請(qǐng)披露保持技術(shù)不停創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力，涉及技術(shù)儲(chǔ)藏及創(chuàng)新的安排、公司文化建設(shè)等。第三部分同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易一、與否與實(shí)際控制人及其控制的法人（下列簡(jiǎn)稱“競(jìng)爭(zhēng)方”）從事相似、相似業(yè)務(wù)的狀況。二、對(duì)存在上述相似、相似業(yè)務(wù)的，請(qǐng)對(duì)與否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出解釋。這種解釋應(yīng)基于業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)之間的客戶對(duì)象、業(yè)務(wù)的市場(chǎng)差別以及對(duì)公司的客觀影響等方面而進(jìn)行的客觀判斷。三、對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，請(qǐng)披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體方法，公司可視實(shí)際需要披露可能采用的方法，例如：（一）針對(duì)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等方式，將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)納入到公司的方法；（二）競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的方法；（三）公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的方法；（四）競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及此后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書面承諾。對(duì)已承諾解決的但尚未解決的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可能損害公司及其中小股東利益的，還請(qǐng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。四、請(qǐng)披露公司在股東合同、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。五、所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)遵照有關(guān)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定外，還應(yīng)遵照從嚴(yán)原則六、所披露的關(guān)聯(lián)方，重要涉及：（一）控股股東；（二）其它股東；（三）控股股東及其股東的控制或參股的公司；（四）對(duì)控股股東及重要股東的有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；（五）公司參加的合營(yíng)公司；（六）公司參加的聯(lián)營(yíng)公司；（七）重要投資者個(gè)人、核心管理人員、核心技術(shù)人員、或與上述關(guān)系親密的人士控制的其它公司；（八）其它對(duì)公司有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。七、關(guān)聯(lián)關(guān)系重要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，重要涉及關(guān)聯(lián)方與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。請(qǐng)披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)質(zhì)，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)方的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。八、請(qǐng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員與否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派。九、所披露的關(guān)聯(lián)交易重要涉及：（一）購(gòu)銷商品；（二）買賣有形或無(wú)形資產(chǎn)；（三）兼并或合并法人；（四）出讓與受讓股權(quán)；（五）提供或接受勞務(wù)；（六）代理；（七）租賃；（八）多個(gè)采用合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營(yíng)等；（九）提供資金或資源；（十）合同或非合同許可；（十一）擔(dān)保；（十二）合作研究與開發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（十三）向關(guān)聯(lián)方人士支付酬勞；（十四）合作投資設(shè)立公司；（十五）合作開發(fā)項(xiàng)目；（十六）其它對(duì)公司有影響的重大交易。十、請(qǐng)披露近三年關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，涉及在營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本中所占的比例，對(duì)上述比例的披露應(yīng)闡明比較的口徑。十一、關(guān)聯(lián)交易應(yīng)涉及向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購(gòu)置量占其同類業(yè)務(wù)采購(gòu)量5％以上的交易，或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷售收入占其同類業(yè)務(wù)銷售收入5％以上的交易。十二、對(duì)披露的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)具體披露該關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策根據(jù)。對(duì)于需要由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)等發(fā)表意見(jiàn)的關(guān)聯(lián)交易，與否由其簽名體現(xiàn)對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見(jiàn)。十三、請(qǐng)披露進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易與否遵照市場(chǎng)公正、公平、公開的原則，如交易與否通過(guò)招標(biāo)，價(jià)格與否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格有無(wú)差別。無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，與否通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的原則。十四、請(qǐng)披露與否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。公司章程與否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。十五、請(qǐng)披露減少關(guān)聯(lián)交易的方法，重要涉及：（一）發(fā)起人或股東與否通過(guò)保存采購(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)，壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；（二）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，公司與否擁有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，重要原材料和產(chǎn)品銷售與否依賴股東單位及其下屬公司；（三）專為或重要為公司服務(wù)的實(shí)體或輔助設(shè)施，與否納入公司，或轉(zhuǎn)由市場(chǎng)第三方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)；（四）對(duì)既為公司服務(wù)，也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實(shí)體或設(shè)施，如供水、供電、供汽、供暖等設(shè)施，與否確保公司與其交易和定價(jià)的公平。（五）其它任何有助于減少或規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的方法。十六、請(qǐng)披露與各關(guān)聯(lián)方訂立的現(xiàn)在仍然有效的合同或合同，并闡明對(duì)這類合同或合同與否還會(huì)續(xù)簽作出闡明。第四部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員一、請(qǐng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人及核心技術(shù)人員的狀況，重要涉及：（一）姓名及國(guó)籍；（二）性別；（三）年紀(jì)；（四）學(xué)歷；（五）職稱；（六）重要業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷（可披露其重要的業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)）；（七）曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；（八）在公司擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)；（九）兼任其它單位的職務(wù)。對(duì)核心技術(shù)人員還請(qǐng)披露其重要成果及獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)。二、請(qǐng)披露與上述人員所簽定的合同，如借款、擔(dān)保合同等，以及為穩(wěn)定上述人員已采用及擬采用的方法。三、請(qǐng)披露上述人員與否持有公司股份及具體的狀況：（一）個(gè)人持股，即以上述人員的名義，或由其授權(quán)或批示別人代其持有的股份；（二）家眷持股，即上述人員的配偶或未滿十八歲的兒女持有的股份；（三）法人持股，即上述人員通過(guò)其近親屬能夠直接或間接控制的法人持有的股份。四、對(duì)上述持股狀況，請(qǐng)具體列出持有人姓名，持股增減變化以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)狀況。五、請(qǐng)披露上述人員與否持有公司關(guān)聯(lián)公司股份的狀況，涉及持股數(shù)量，持股比例，以及有關(guān)承諾和合同。六、請(qǐng)披露上述人員在近來(lái)一種完整會(huì)計(jì)年度從公司及其關(guān)聯(lián)公司，以及同上述人員職位有關(guān)的其它單位領(lǐng)取收入的狀況，涉及領(lǐng)取的工薪（月薪或年薪）、獎(jiǎng)金及津貼，所享有的其它待遇，退休金計(jì)劃，所享有的認(rèn)股權(quán)狀況等。七、請(qǐng)披露上述人員在股東單位或股東單位控制的單位、在公司所控制的法人單位、同行業(yè)其它法人單位擔(dān)任職務(wù)的狀況。不在上述單位兼職的，應(yīng)予以聲明。八、請(qǐng)披露執(zhí)行董事和獨(dú)立董事（如有）的酬金及其它酬勞、福利政策。公司若按規(guī)定設(shè)立有認(rèn)股權(quán)，請(qǐng)披露認(rèn)股權(quán)計(jì)劃的重要內(nèi)容、執(zhí)行狀況，已發(fā)放認(rèn)股權(quán)的行權(quán)狀況等。第五部分公司治理構(gòu)造一、請(qǐng)披露設(shè)立獨(dú)立董事（如有）的狀況，涉及獨(dú)立董事的人數(shù)，獨(dú)立董事發(fā)揮作用的制度安排以及實(shí)際發(fā)揮作用的狀況等。二、請(qǐng)披露公司章程中有關(guān)股東權(quán)利、義務(wù)，股東大會(huì)的職責(zé)及議事規(guī)則，保護(hù)中小股東權(quán)益的規(guī)定及其實(shí)際執(zhí)行狀況。三、請(qǐng)披露公司章程中有關(guān)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和議事規(guī)則。四、請(qǐng)披露重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策程序與規(guī)則，涉及對(duì)外投資等重大投資決策的程序和規(guī)則，重要財(cái)務(wù)決策的程序與規(guī)則，對(duì)高級(jí)管理人員的選擇、考核、激勵(lì)和約束機(jī)制，運(yùn)用外部決策咨詢力量的狀況。五、請(qǐng)披露公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)定意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出以上“三性”存在重大缺點(diǎn)的，應(yīng)予披露并闡明改善方法。六、公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人在近三年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，請(qǐng)披露變動(dòng)的通過(guò)及因素。七、請(qǐng)披露對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員推行誠(chéng)信義務(wù)的限制性規(guī)定，涉及股份鎖定方法、責(zé)任保險(xiǎn)制度（如有）等。第六部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息一、請(qǐng)披露不少于近來(lái)三年的簡(jiǎn)要利潤(rùn)表、不少于近來(lái)三年末的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表、不少于近來(lái)一年的簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表。對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的口徑，在遵照有關(guān)規(guī)定的前提下，應(yīng)明示是股份公司母公司報(bào)表口徑，還是合并報(bào)表口徑。二、財(cái)務(wù)報(bào)告被出具帶闡明段的無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告及經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)表，并披露有關(guān)闡明事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，以及公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)上述闡明事項(xiàng)的具體闡明。三、請(qǐng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基準(zhǔn)、合并報(bào)表范疇及變化狀況，特別應(yīng)闡明公司計(jì)算經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)特別是持續(xù)計(jì)算不同主體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的充足財(cái)務(wù)資料來(lái)源。四、請(qǐng)扼要介紹報(bào)告期利潤(rùn)形成的有關(guān)狀況，涉及銷售收入總額和利潤(rùn)總額的變動(dòng)趨勢(shì)及因素，業(yè)務(wù)收入的重要構(gòu)成，重大投資收益和非經(jīng)常性損益的變動(dòng)趨勢(shì)及因素，合用的所得稅稅率及享有的重要財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等。五、請(qǐng)扼要披露近來(lái)一期末財(cái)務(wù)報(bào)表中重要固定資產(chǎn)類別、折舊年限、原價(jià)、凈值、凈額及折舊辦法；重要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占凈資產(chǎn)的比例、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會(huì)計(jì)核算辦法；有形資產(chǎn)凈值，有形資產(chǎn)凈值為總資產(chǎn)扣減無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用及長(zhǎng)久待攤費(fèi)用后的余額。六、請(qǐng)扼要披露近來(lái)一期末的財(cái)務(wù)報(bào)表中重要無(wú)形資產(chǎn)的獲得方式、初始金額、攤銷年限及擬定根據(jù)、近來(lái)一年末的攤余價(jià)值及剩余攤銷年限。對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)定值作為入帳根據(jù)的，請(qǐng)披露評(píng)定機(jī)構(gòu)、評(píng)定辦法。七、請(qǐng)扼要披露經(jīng)審計(jì)的近來(lái)一期資產(chǎn)負(fù)債表截止日的重要債項(xiàng)，涉及重要的銀行借款，對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負(fù)債，重要合同承諾的債務(wù)、或有債項(xiàng)的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負(fù)債狀況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)闡明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的因素、預(yù)計(jì)還款期等。八、請(qǐng)扼要披露報(bào)告期各會(huì)計(jì)期末的股東權(quán)益的狀況，涉及股本、資本公積、盈余公積、法定公益金及未分派利潤(rùn)的狀況。九、請(qǐng)扼要披露報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本狀況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)及其影響。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或發(fā)生重大異常變化的，請(qǐng)披露因素。十、公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購(gòu)銷價(jià)格變化等狀況的，請(qǐng)披露備考的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。十一、公司在設(shè)立時(shí)以及在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定并據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)調(diào)節(jié)的，請(qǐng)扼要披露上述資產(chǎn)評(píng)定所推行的程序和采用的評(píng)定辦法，資產(chǎn)評(píng)定前的帳面值、評(píng)定值及增減狀況，對(duì)增減變化超出30％的，請(qǐng)闡明因素。十二、請(qǐng)扼要披露歷次驗(yàn)資報(bào)告，簡(jiǎn)要闡明每次資本變動(dòng)與資金到位狀況。十三、請(qǐng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告期間的下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)：（一）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（二）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（三）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收帳款平均余額（四）存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額（五）無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）占總（凈）資產(chǎn)的比例=無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）/總（凈）資產(chǎn)（六）資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)（七）每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)/期末股本總額（八）研究與開發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例=研究發(fā)展費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以上財(cái)務(wù)指標(biāo)中，資產(chǎn)負(fù)債率以母公司財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算，其它指標(biāo)視具體狀況以合并財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算。十四、請(qǐng)闡明公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況，資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造、股權(quán)構(gòu)造的合理性，現(xiàn)金流量、償債能力的強(qiáng)弱；闡明近三年業(yè)務(wù)的進(jìn)展及盈利能力，描述收入和盈利能力等的持續(xù)性、穩(wěn)定性；簡(jiǎn)要陳說(shuō)將來(lái)業(yè)務(wù)目的及盈利前景；指出公司的重要財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)；提示多個(gè)已知或不擬定性因素已對(duì)公司產(chǎn)生的重大困難及將產(chǎn)生的重要困難。十五、可能對(duì)投資者理解公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流動(dòng)狀況有障礙的，請(qǐng)加以必要的闡明，有關(guān)財(cái)務(wù)困難、障礙、或有損失，請(qǐng)?jiān)凇柏?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”欄目中加以具體披露。全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露特別應(yīng)采用簡(jiǎn)潔、通俗、平實(shí)和明確的文字表述。第七部分業(yè)務(wù)發(fā)展目的一、請(qǐng)披露當(dāng)年及將來(lái)三年到五年內(nèi)的發(fā)展計(jì)劃，重要涉及：（一）公司的發(fā)展戰(zhàn)略；（二）整體經(jīng)營(yíng)目的及重要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)目的；（三）產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃；（四）人員擴(kuò)充計(jì)劃；（五）技術(shù)開發(fā)與創(chuàng)新計(jì)劃；（六）市場(chǎng)開發(fā)與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；（七）再融資計(jì)劃；（八）收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃；（九）深化改革和組織構(gòu)造調(diào)節(jié)的規(guī)劃；（十）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃等。二、請(qǐng)闡明擬定上述計(jì)劃所根據(jù)的假設(shè)條件，實(shí)施上述計(jì)劃將面臨的重要困難。三、請(qǐng)披露實(shí)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)目的的重要經(jīng)營(yíng)理念或模式。四、請(qǐng)披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。實(shí)現(xiàn)上述計(jì)劃涉及與別人合作的，應(yīng)對(duì)合作方及合作條件予以闡明。五、對(duì)其產(chǎn)品、服務(wù)或者業(yè)務(wù)進(jìn)行發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)，請(qǐng)采用審慎態(tài)度，并披露有關(guān)的假設(shè)基準(zhǔn)等。第八部分風(fēng)險(xiǎn)因素一、本提綱所指的風(fēng)險(xiǎn)因素是與公司有關(guān)的全部重大不擬定性因素，特別是公司在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)、財(cái)務(wù)、資金投向及發(fā)展前景等方面存在的困難、障礙、或有損失。請(qǐng)披露上述因素及其在近來(lái)一種完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)受其影響的狀況及程度。二、在披露風(fēng)險(xiǎn)因素的次序上應(yīng)遵照重要性原則。三、對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)盡量做定量分析；無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。四、所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)充足、精確、具體，公司應(yīng)集中描述本身特有的風(fēng)險(xiǎn)因素及其時(shí)效。五、請(qǐng)?jiān)敱M披露風(fēng)險(xiǎn)及其形成的因素，并披露過(guò)去特別是近來(lái)一種會(huì)計(jì)年度曾經(jīng)因該風(fēng)險(xiǎn)因素遭受的損失及將來(lái)遭受損失的可能程度。六、可視實(shí)際狀況在緊接所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素之后介紹已采用或準(zhǔn)備采用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策或方法，但這些對(duì)策或方法應(yīng)是有針對(duì)性的、具體的和可操作的。七、有關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)重點(diǎn)闡明公司存在市場(chǎng)開發(fā)局限性或存在銷售障礙的風(fēng)險(xiǎn)，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，存在的市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割的風(fēng)險(xiǎn)，以及過(guò)分依賴單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)等。公司產(chǎn)品缺少擬定的市場(chǎng)，或市場(chǎng)占有率存在持續(xù)下降趨勢(shì)的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。八、有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)闡明過(guò)分依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)、供貨渠道以及客戶的風(fēng)險(xiǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合過(guò)分集中或分散的風(fēng)險(xiǎn)，以及所從事行業(yè)不景氣的風(fēng)險(xiǎn)等。公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化（如開發(fā)高端產(chǎn)品）而新業(yè)務(wù)在管理、技術(shù)和市場(chǎng)等方面存在不擬定性因素，以及存在其它重大障礙或不擬定性的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。九、有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)闡明償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外投資收益不擬定的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保等或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)構(gòu)造不合理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)，難以持續(xù)融資的風(fēng)險(xiǎn)等，以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及對(duì)外投資的財(cái)務(wù)失控的風(fēng)險(xiǎn)等。公司重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應(yīng)收帳項(xiàng)或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目、重大或有負(fù)債、發(fā)行前資產(chǎn)負(fù)債率靠近70％等狀況的，請(qǐng)?jiān)凇疤貏e風(fēng)險(xiǎn)提示”中列出。十、有關(guān)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)闡明組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，與控股股東及其它重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)，重要股東可能變更等因素引發(fā)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，以及公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)公司存在大股東控制、非常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系、非常重大的關(guān)聯(lián)交易、核心管理層不穩(wěn)定的