庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度（2篇）

第6頁共6頁庫存現(xiàn)金?管理的內(nèi)?部控制制?度1、?錢賬分管?制度：也?就是崗位?分工制度?。明確相?關(guān)部門和?崗位的職?責(zé)散限，?確保不相?容崗位相?互分離、?制約和監(jiān)?督。宗旨?是不得由?一人辦理?貨幣資金?業(yè)務(wù)的全?過程。貨?幣資金的?崗位分工?制度要求?建立出納?人員、審?批人員、?專用簽章?的保管人?員、會(huì)計(jì)?人員、稽?核人員、?會(huì)計(jì)檔案?保管人員?以及貨幣?資金清查?人員的責(zé)?任制度。?如可從以?____?面體現(xiàn)：?（1）?現(xiàn)金的收?付及保管?應(yīng)由被授?散的出納?人員負(fù)責(zé)?，其他人?員不得接?觸。（?2）出納?人員不得?負(fù)責(zé)總分?類賬的登?記和保管?。（3?）出納人?員不得負(fù)?責(zé)非現(xiàn)金?賬戶的記?賬工作。?（4）?出納人員?應(yīng)與負(fù)責(zé)?現(xiàn)金清查?盤店人員?和負(fù)責(zé)與?銀行對賬?的人員相?分離等。?2、庫?存現(xiàn)金開?支審批制?度。即庫?存現(xiàn)金的?授權(quán)審批?制度。?（1）明?確企業(yè)庫?存現(xiàn)金開?支范圍。?1）職工?工資、獎(jiǎng)?金、津貼?；2）?各種勞保?、福利費(fèi)?以及對職?工個(gè)人的?其他支出?；3）支?付企業(yè)外?部個(gè)人的?勞動(dòng)報(bào)酬?；4）向?個(gè)人收購?農(nóng)副產(chǎn)品?的價(jià)款；?5）出?差人員必?須隨身攜?帶的差旅?費(fèi)；6?）票據(jù)結(jié)?算起點(diǎn)（?____?元）以下?的零星支?出；7）?向股東支?付紅利；?8）按?規(guī)定允許?使用現(xiàn)金?的其他支?出。（?2）明確?各種報(bào)銷?憑證，規(guī)?定各種庫?存現(xiàn)金支?付業(yè)務(wù)的?報(bào)銷手續(xù)?和方法。?（3）?明確各種?庫存現(xiàn)金?支出的審?批權(quán)限等?。3、?庫存現(xiàn)金?日清月結(jié)?制度?！?現(xiàn)金日記?賬”要做?到日清是?指出納人?員應(yīng)對當(dāng)?日的庫存?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)全部?登記庫存?現(xiàn)金日記?賬，結(jié)出?當(dāng)日發(fā)生?額和賬面?余額，并?與庫存現(xiàn)?金的實(shí)存?金額進(jìn)行?核對，做?到賬款相?符；月結(jié)?是指出納?人員必須?對庫存現(xiàn)?金日記賬?按月核對?。二、?建立完備?的核算制?度。1?、庫存現(xiàn)?金的總分?類核算。?企業(yè)應(yīng)設(shè)?置“庫存?現(xiàn)金”總?分類賬，?由負(fù)責(zé)總?賬的會(huì)計(jì)?人員進(jìn)行?總分類賬?核算。總?分類賬必?須采用訂?本式，一?般采用三?欄式，有?時(shí)也使用?多欄式。?使用電算?化核算的?企業(yè)，業(yè)?務(wù)較多時(shí)?，可以每?天進(jìn)行打?印明細(xì)賬?，較少的?，可以滿?頁打印。?企業(yè)內(nèi)部?各部門周?轉(zhuǎn)使用的?備用金通?過“其他?應(yīng)收款”?賬戶或單?獨(dú)設(shè)置“?備用金”?賬戶進(jìn)行?核算。平?時(shí)備用金?使用部門?報(bào)賬時(shí)不?通過本賬?戶。2?、庫存現(xiàn)?金的明細(xì)?分類核算?。為了加?強(qiáng)庫存現(xiàn)?金的管理?與核算，?“現(xiàn)金日?記賬”應(yīng)?由出納人?員根據(jù)審?核無誤的?收款或付?款憑證，?按照業(yè)務(wù)?發(fā)生的先?后順序逐?筆登記。?每日終了?，應(yīng)計(jì)算?當(dāng)日的現(xiàn)?金收入合?計(jì)數(shù)、現(xiàn)?金支出合?計(jì)數(shù)，結(jié)?出賬面余?額，并與?實(shí)際庫存?額核對相?符。有外?幣現(xiàn)金的?企業(yè)，應(yīng)?分別人民?幣和各種?外幣設(shè)置?“現(xiàn)金日?記賬”進(jìn)?行明細(xì)核?算。三?、庫存現(xiàn)?金收支的?控制制度?。1、?企業(yè)的現(xiàn)?金收入應(yīng)?于當(dāng)日送?存開戶銀?行。當(dāng)日?送存困難?的，與開?戶銀行協(xié)?商確定送?存時(shí)間。?2、企?業(yè)支付庫?存現(xiàn)金應(yīng)?從限額中?支付或從?銀行提取?，不得坐?支現(xiàn)金收?入。3?、企業(yè)在?規(guī)定的范?圍內(nèi)從開?戶銀行提?取現(xiàn)金，?應(yīng)說明用?途，由本?單位財(cái)會(huì)?部門負(fù)責(zé)?人簽字蓋?章。開出?庫存現(xiàn)金?支票，經(jīng)?開戶行審?核后，予?以支付現(xiàn)?金。4?、企業(yè)應(yīng)?盡可能多?地使用銀?行轉(zhuǎn)賬方?式支付款?項(xiàng)。5?、各單位?購買國家??？氐纳?品一律采?用轉(zhuǎn)賬的?方式支付?，不得以?庫存現(xiàn)金?支付等。?四、庫?存現(xiàn)金的?清查盤點(diǎn)?制度。?庫存現(xiàn)金?的清查應(yīng)?采用實(shí)地?盤點(diǎn)法。?通過對庫?存現(xiàn)金的?實(shí)地盤點(diǎn)?，并將盤?點(diǎn)結(jié)果與?現(xiàn)金日記?賬余額相?核對，查?明庫存現(xiàn)?金是否賬?實(shí)相符。?1、出?納人員的?日常盤點(diǎn)??，F(xiàn)金出?納人員應(yīng)?于每日營?業(yè)終了結(jié)?出現(xiàn)金日?記賬余額?并實(shí)地盤?點(diǎn)現(xiàn)金，?如發(fā)現(xiàn)賬?實(shí)不符應(yīng)?立即報(bào)告?主管人員?，及時(shí)查?明原因并?采取措施?妥善處理?。2、?專門財(cái)產(chǎn)?清查人員?的定期和?不定期盤?點(diǎn)。在現(xiàn)?金出納人?員日常盤?點(diǎn)的基礎(chǔ)?上，還應(yīng)?由專門財(cái)?產(chǎn)清查人?員進(jìn)行定?期與不定?期相結(jié)合?的復(fù)核、?檢查性盤?點(diǎn)。除了?對現(xiàn)金進(jìn)?行實(shí)地盤?點(diǎn)外，還?應(yīng)審核現(xiàn)?金收付憑?證和有關(guān)?賬簿資料?，檢查現(xiàn)?金收付業(yè)?務(wù)的合理?、合法性?。清查結(jié)?束后無論?是否發(fā)現(xiàn)?問題，都?應(yīng)編制“?庫存現(xiàn)金?清查盤點(diǎn)?報(bào)告”，?由清查人?員和現(xiàn)金?出納簽字?蓋章，以?確保其效?力。五?、庫存現(xiàn)?金的集團(tuán)?管理制度?。集團(tuán)?財(cái)務(wù)部對?所屬企業(yè)?的現(xiàn)金進(jìn)?行統(tǒng)一調(diào)?配。集團(tuán)?公司在總?部設(shè)立結(jié)?算中心，?所屬企業(yè)?都將其現(xiàn)?金存入結(jié)?算中心賬?戶。當(dāng)某?成員企業(yè)?現(xiàn)金盈余?而另一企?業(yè)急需現(xiàn)?金時(shí)，集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)部就可?以相互調(diào)?配。調(diào)配?的前提是?不影響盈?余企業(yè)的?現(xiàn)金需要?，并采取?有償使用?現(xiàn)金的原?則，以確??，F(xiàn)金的?集中核算?，用有效?的技術(shù)手?段進(jìn)一步?提升資金?使用效率?。六、?現(xiàn)金流量?匯報(bào)管理?制度。?現(xiàn)金是企?業(yè)流動(dòng)性?最強(qiáng)的資?產(chǎn)，必須?加強(qiáng)管理?，確保其?安全與完?整。因而?需要出納?人員做好?現(xiàn)金的預(yù)?測以及需?要保留庫?存現(xiàn)金的?數(shù)量。出?納人員可?編制貨幣?資金變動(dòng)?情況表，?報(bào)送財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人和?企業(yè)主要?領(lǐng)導(dǎo)，以?便相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)掌握現(xiàn)?金的變動(dòng)?情況。?七、其他?現(xiàn)金的?保管要有?相應(yīng)的保?管措施，?保險(xiǎn)柜應(yīng)?存放于堅(jiān)?固實(shí)用、?防潮、防?水、通風(fēng)?較好的房?間，房間?應(yīng)有鐵欄?桿、防盜?門。1?、保險(xiǎn)柜?鑰匙由出?納人員保?管，不得?交由其他?人代管，?并隨時(shí)轉(zhuǎn)?動(dòng)___?_器。?2、出納?員工作變?動(dòng)時(shí)，應(yīng)?更換保險(xiǎn)?柜___?_。保險(xiǎn)?柜鑰匙、?____?丟失或發(fā)?生故障，?應(yīng)立即報(bào)?請領(lǐng)導(dǎo)處?理，不得?隨意找人?修理或修?配鑰匙。?3、庫?存現(xiàn)金應(yīng)?整齊存放?，保持清?潔，如因?潮濕霉?fàn)€?、蟲蛀等?問題發(fā)生?損失的，?由出納人?員負(fù)責(zé)。?4、出?納員到銀?行存取現(xiàn)?金，須有?保安員護(hù)?送，并安?排專車接?送。庫?存現(xiàn)金管?理的內(nèi)部?控制制度?（二）?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)容?（1）?錢賬分管?制度。注?意出納人?員不得兼?任稽核、?會(huì)計(jì)檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?；（2?）庫存現(xiàn)?金開支的?審批制度?；（3?）庫存現(xiàn)?金日清月?結(jié)；（?4）庫存?現(xiàn)___?_管制度?，注意限?額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)?金當(dāng)日核?對清楚后?，一律放?入保險(xiǎn)柜?中。會(huì)?計(jì)憑證的?假賬手法?之白條頂?庫白條?頂庫，就?是公司常?見的一種?會(huì)計(jì)憑證?作假方法?。所謂白?條，是指?行為人開?具或索取?不符合正?規(guī)憑證要?求的發(fā)貨?票和收付?款項(xiàng)證據(jù)?，以逃避?監(jiān)督或偷?漏稅款的?一種舞弊?手段。主?要手法有?：1、?打白條子?，即以個(gè)?人或單位?的名義，?在白紙上?書寫證明?收支款項(xiàng)?或領(lǐng)發(fā)貨?物的字樣?，作為_?___來?充當(dāng)原始?憑證。?2、以收?據(jù)代替_?___?這種手法?經(jīng)常用來?偷逃稅款?，一些個(gè)?體私營業(yè)?主，當(dāng)面?對消費(fèi)者?為個(gè)人時(shí)?，只開具?收據(jù)來證?明此項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?發(fā)生，而?不開__?__，以?避免稅務(wù)?機(jī)關(guān)的檢?查而偷逃?稅款。?3、不按?____?規(guī)定用途?使用__?__，如?以零售、?批發(fā)商業(yè)?____?來代替飲?食服務(wù)行?業(yè)___?_。4?、不按_?___規(guī)?定要求開?具_(dá)__?_。如?。不加蓋?財(cái)務(wù)專用?章，有關(guān)?人員不簽?字等。?在當(dāng)今經(jīng)?濟(jì)生活中?，使用“?白條”報(bào)?賬的情況?較多，有?的單位購?進(jìn)商品，?支付勞務(wù)?費(fèi)用沒有?取得正式?____?，而以收?據(jù)或手寫?白條入賬?；有的單?位個(gè)人通?過一些借?口借