公司內(nèi)部審計實施方案（3篇）

第10頁共10頁公司內(nèi)部?審計實施?方案為?進(jìn)一步加?強(qiáng)學(xué)校財?務(wù)管理，?規(guī)范學(xué)校?財務(wù)行為?，促進(jìn)全?縣教育事?業(yè)持續(xù)健?康發(fā)展，?根據(jù)教育?內(nèi)部審計?工作有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合我縣財?務(wù)管理實?際，經(jīng)局?長辦公會?研究決定?制定如下?實施方案?。一、?指導(dǎo)思想?和工作?目標(biāo)堅?持以"_?___"?重要思想?和國家農(nóng)?村義務(wù)教?育經(jīng)費(fèi)保?障機(jī)制有?關(guān)政策為?指導(dǎo)，全?面落實_?___，?緊緊圍繞?創(chuàng)辦人民?滿意教育?縣，堅持?"依法依?規(guī)、實事?求是、客?觀公正、?規(guī)范行為?"的原則?，有步驟?、有重點(diǎn)?地對我縣?中小學(xué)實?施審計，?為領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。二?、審計對?象與范圍?(一)?審計對象?全縣公?辦中小學(xué)?和中心校?，具體包?括公辦的?鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小?學(xué)、縣直?中小學(xué)、?幼兒園。?(二)?審計的范?圍1、?時間范圍?：學(xué)校財?務(wù)收支審?計主要審?計___?_年至今?學(xué)校財務(wù)?收支情況?；2、?經(jīng)費(fèi)范圍?。即學(xué)校?所有經(jīng)費(fèi)?，具體包?括學(xué)校生?均公用經(jīng)?費(fèi)、各種?專項資、?項目資金?、教師津?貼補(bǔ)貼、?遺屬補(bǔ)助?、勤工儉?學(xué)經(jīng)費(fèi)和?學(xué)校食堂?經(jīng)營管理?經(jīng)費(fèi)等。?三、審?計內(nèi)容和?重點(diǎn)教?體局內(nèi)部?審計以規(guī)?范行為目?的。根據(jù)?目前我縣?中小學(xué)財?務(wù)管理的?實際和經(jīng)?費(fèi)使用情?況，審計?工作的重?點(diǎn)為以下?幾個方面?：(一?)學(xué)校收?費(fèi)情況?1、學(xué)校?是否全面?落實義務(wù)?教育階段?全免政策?，加強(qiáng)寄?宿制貧困?學(xué)生生活?費(fèi)補(bǔ)助公?示工作，?確保補(bǔ)助?工作的公?開、公正?。2、?高中招收?"擇校生?"是否執(zhí)?行了"三?限"政策?，高中"?擇校生"?比例是否?超過當(dāng)年?實際招生?總?cè)藬?shù)的?____?%。嚴(yán)禁?學(xué)校降低?錄取分?jǐn)?shù)?、提高收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或?在限定標(biāo)?準(zhǔn)外收取?其他費(fèi)用?。3、?各學(xué)校是?否把收費(fèi)?政策、規(guī)?定、項目?、標(biāo)準(zhǔn)、?依據(jù)及_?___電?話公之于?眾，增強(qiáng)?收費(fèi)工作?的透明度?，主動接?受學(xué)生、?家長和社?會的監(jiān)督?。做到學(xué)?校清清楚?楚收費(fèi)，?家長明明?白白交錢?。4、?學(xué)校是否?強(qiáng)制要求?學(xué)生統(tǒng)一?訂購教輔?材料、課?外讀物、?報刊雜志?等；重點(diǎn)?審計將教?輔材料納?入教學(xué)用?書目錄、?向?qū)W生印?發(fā)教輔材?料推薦目?錄、學(xué)校?和教師統(tǒng)?一___?_學(xué)生購?買教輔資?料等違規(guī)?行為；有?無盜版教?材和學(xué)輔?資料進(jìn)入?學(xué)校；看?學(xué)校是否?有強(qiáng)制學(xué)?生參加保?險并代收?保險費(fèi)的?行為；是?否有在崗?教師__?__或參?與有償家?教活動?(二)中?小學(xué)公用?經(jīng)費(fèi)的管?理使用情?況1、?公用經(jīng)費(fèi)?開支是否?按規(guī)定的?范圍。教?學(xué)業(yè)務(wù)與?管理、教?師培訓(xùn)、?實驗實習(xí)?、文體活?動、水電?、取暖、?交通差旅?、郵電、?儀器設(shè)備?及圖書資?料等購置?，房屋、?建筑物及?儀器設(shè)備?的日常維?修維護(hù)、?校方責(zé)任?險等。?2、公用?經(jīng)費(fèi)的支?出是否按?規(guī)定的比?例：學(xué)校?業(yè)務(wù)與管?理的投入?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；教?師培訓(xùn)費(fèi)?按照學(xué)校?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?，安排用?于教師參?加培訓(xùn)所?需的差旅?費(fèi)、伙食?費(fèi)、資料?費(fèi)和住宿?費(fèi)等開支?；教學(xué)儀?器設(shè)備經(jīng)?費(fèi)的投入?與日常的?維修維護(hù)?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；開?展信息技?術(shù)教育教?學(xué)的學(xué)校?，信息技?術(shù)教育經(jīng)?費(fèi)：小學(xué)?每生每期?____?元(含電?教教材費(fèi)?____?元)，中?學(xué)每生每?期___?_元(含?電教教材?費(fèi)___?_元)；?房屋、建?筑物的日?常維修維?護(hù)、校園?綠化美化?、文化建?設(shè)的投入?必須保證?年度公用?經(jīng)費(fèi)預(yù)算?總額的_?___%?以上；中?小學(xué)冬季?取暖費(fèi)年?生均__?__元；?校方責(zé)任?險每生每?年___?_元3?、審計核?定學(xué)生人?數(shù)，看有?無虛報冒?領(lǐng)、套取?國家專項?經(jīng)費(fèi)的行?為。4?、審計生?均公用經(jīng)?費(fèi)的運(yùn)行?情況。生?均公用經(jīng)?費(fèi)能否安?全順利運(yùn)?行，公用?經(jīng)費(fèi)下?lián)?到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財?政所之后?，資金能?否及時、?足額直接?撥付到各?中小學(xué)校?。對不能?及時到位?甚至截留?、克扣、?挪用公用?經(jīng)費(fèi)者，?建議給責(zé)?任人通報?批評，直?至追求黨?、政紀(jì)處?分和法律?責(zé)任。?5、審計?公用經(jīng)費(fèi)?的管理和?使用是否?規(guī)范。審?批制度和?理財小組?是否健全?，小學(xué)指?出___?_元以內(nèi)?，初中指?出___?_元以內(nèi)?，由校長?審批，超?過限額，?由各學(xué)校?成立不少?于三人的?民主理財?小組__?__討論?后方可支?出；支出?程序是否?正確，學(xué)?校經(jīng)費(fèi)的?支出要按?審批權(quán)限?，有經(jīng)辦?人簽字，?學(xué)校法人?簽字后，?有會計報?賬，實行?審批、開?支兩條線?，嚴(yán)禁一?人___?_；賬務(wù)?是否公開?，民主理?財制度、?學(xué)校開支?要___?_月一公?開，做到?收支相符?，公開結(jié)?果存檔備?查。(?三)審計?教師的津?貼補(bǔ)貼和?已故人員?的遺屬補(bǔ)?助。查有?無弄虛作?假、克扣?、截留、?挪用等違?規(guī)違紀(jì)現(xiàn)?象，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，給?予嚴(yán)肅處?理，情節(jié)?嚴(yán)重的移?交紀(jì)檢監(jiān)?察機(jī)關(guān)查?處。(?四)審計?貧困學(xué)生?資助經(jīng)費(fèi)?使用情況?。重點(diǎn)審?計高中和?各級各類?職業(yè)學(xué)校?，查有無?弄虛作假?、克扣、?截留、挪?用等違規(guī)?違紀(jì)現(xiàn)象?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)，給予?嚴(yán)肅處理?，情節(jié)嚴(yán)?重的移交?紀(jì)檢監(jiān)察?機(jī)關(guān)查處?。(五?)審計單?位資產(chǎn)的?管理和使?用情況。?查看固定?資產(chǎn)總賬?和明細(xì)賬?，對照實?物，看有?無公物私?用，__?__，毀?壞、丟失?等失職瀆?職的校長?或其他人?員。(?七)學(xué)校?食堂小賣?部、房租?等其它經(jīng)?費(fèi)管理情?況四、?審計時間?安排本?次審計工?作時間自?至，共計?____?天：第?一步，準(zhǔn)?備階段(?____?月___?_日—_?___月?____?日)。下?發(fā)審計通?知書，審?計小組制?定審計方?案。第?二步，實?施階段(?____?月___?_日—_?___月?____?日)1?、審計小?組進(jìn)入，?逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)?行，每鄉(xiāng)?鎮(zhèn)___?_天，聽?取被審計?單位介紹?，了解單?位概況，?查看會計?報表、憑?證、賬簿?等有關(guān)資?料，對財?務(wù)等有關(guān)?人員進(jìn)行?座談了解?有關(guān)情況?。2、?對職業(yè)中?專、進(jìn)修?學(xué)校、一?高、二高?、三高、?吳臺職高?、實驗中?學(xué)、實驗?小學(xué)、實?驗幼兒園?、聾啞學(xué)?校進(jìn)行審?計。3?、匯總審?計情況，?并對審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題進(jìn)行?追溯審計?。第三?步，報告?階段(-?)，就審?計問題進(jìn)?行溝通，?撰寫審計?報告，出?具審計報?告征求意?見稿，建?立審計檔?案，以及?在需要時?進(jìn)行復(fù)審?和后續(xù)審?計。第?四步，落?實整改階?段(—)?，下達(dá)審?計意見和?審計結(jié)論?，落實整?改。對審?計中發(fā)現(xiàn)?的違規(guī)、?違紀(jì)行為?，如不及?時整改的?向領(lǐng)導(dǎo)匯?報，并視?其情節(jié)輕?重分別提?出警告、?記過、記?大過、撤?職處分的?建議。情?節(jié)嚴(yán)重的?移交紀(jì)檢?、檢察機(jī)?關(guān)處理。?五、審?計方法?(一)內(nèi)?部審計工?作主要審?計學(xué)校收?支情況，?弄清學(xué)校?收入和支?出狀況，?了解學(xué)校?整個財務(wù)?運(yùn)行情況?，了解學(xué)?校資產(chǎn)管?理狀況，?了解學(xué)校?資金使用?效益情況?，并以此?從一個側(cè)?面來反映?學(xué)校校長?在執(zhí)行財?務(wù)制度，?規(guī)范財務(wù)?行為，加?強(qiáng)財會隊?伍建設(shè)，?促進(jìn)教育?教學(xué)管事?方面的經(jīng)?驗和做法?，找出存?在的問題?，以更好?地促進(jìn)工?作。(?二)實行?審計和檢?查相結(jié)合?，突出學(xué)?校財務(wù)收?支審計，?兼顧學(xué)校?財務(wù)檢查?.六、?審計領(lǐng)導(dǎo)?小組組?長：劉士?領(lǐng)副組?長：從嚴(yán)?杰、屈振?審計組?成員：王?永固、于?超、孫立?志、張鳳?華、劉杰?公司內(nèi)?部審計實?施方案（?二）為?完善和規(guī)?范公司內(nèi)?部審計管?理，明確?審計責(zé)任?，加強(qiáng)內(nèi)?部控制，?防范經(jīng)營?風(fēng)險，維?護(hù)財經(jīng)法?紀(jì)，根據(jù)?公司《審?計工作暫?行規(guī)定》?《物資供?應(yīng)管理體?系》的相?關(guān)規(guī)定，?以及國家?相關(guān)法律?、法規(guī)的?基本原則?，結(jié)合公?司實際情?況，制定?本方案。?一、審?計工作內(nèi)?容1.?對采購業(yè)?務(wù)的招標(biāo)?、供應(yīng)商?選擇、采?購合同簽?訂、執(zhí)行?等進(jìn)行檢?查、審計?與監(jiān)督。?審計資料?主要包括?：招標(biāo)書?、供應(yīng)商?評選表、?采購依據(jù)?、審批依?據(jù)、采購?合同、價?格依據(jù)等?。2.?對基建、?維修工程?項目的預(yù)?算、標(biāo)底?編制、決?算、竣工?交付使用?等進(jìn)行檢?查、審計?與監(jiān)督。?基建維修?項目審計?資料主要?包括：?1)準(zhǔn)建?報告或派?工單；?2)審批?后的施工?圖紙；?3)工程?量清單；?4)重?要工程物?資市場詢?比價資料?；5)?工程合同?及相關(guān)單?據(jù)；6?)使用部?門的驗收?簽章。?3.對公?司固定資?產(chǎn)投資等?重大項目?的管理及?使用進(jìn)行?審計。?4.公司?決策層指?定專項的?審計。?二、審計?程序1?.采購業(yè)?務(wù)審計程?序1)?采購業(yè)務(wù)?審計實施?合同生效?前審計。?2)審?計部受理?合同生效?前、經(jīng)各?事業(yè)部總?經(jīng)理簽批?并已錄入?erp系?統(tǒng)后的采?購合同。?2.基?建、維修?項目審計?程序1?)基建項?目及__?__萬元?(含__?__萬元?)以上金?額的維修?項目實施?工程合同?生效前審?計；2?)___?_萬元以?下的維修?項目進(jìn)行?結(jié)算審計?。3)?審計部受?理公司分?管基建、?維修項目?的領(lǐng)導(dǎo)簽?批后的工?程(維修?)合同。?三、審?計時間?1、采購?業(yè)務(wù)審計?應(yīng)于審計?部受理后?____?個工作日?(8工時?)內(nèi)完成?。受理時?間從采購?合同(紙?質(zhì)版)收?到時間和?erp系?統(tǒng)提交審?批時間兩?者較晚者?起計；審?計駁回后?再次提交?的采購合?同不連續(xù)?計算駁回?前受理時?間。2?、基建、?維修項目?審計應(yīng)于?審計部受?理后__?__個工?作日內(nèi)完?成。受理?時間從收?到完整的?項目資料?之日起計?；審計駁?回后再次?提交不連?續(xù)計算駁?回前受理?時間。?3、特定?項目審計?在所要求?的時間內(nèi)?完成。?4、急件?審計由所?屬部門領(lǐng)?導(dǎo)通知審?計部進(jìn)行?。四、?審減額的?確認(rèn)1?.事業(yè)部?總經(jīng)理簽?批后的合?同金額與?審計通過?時的合同?金額之差?為采購業(yè)?務(wù)審減額?。2.?公司分管?基建、維?修項目的?領(lǐng)導(dǎo)簽批?后的工程?(維修)?合同金額?與審計通?過時的合?同金額之?差為基建?維修項目?審減額。?五、審?計處理?1.采購?部門年終?績效考核?時，提成?獎基數(shù)扣?除采購業(yè)?務(wù)審減額?的___?_倍金額?后才予計?提。2?.基建、?維修項目?存在審減?額的，以?審減額的?____?倍金額為?依據(jù)對責(zé)?任部門進(jìn)?行相應(yīng)處?理。3?.其他業(yè)?務(wù)的審計?處理將參?照上述兩?類實行。?公司內(nèi)?部審計實?施方案（?三）內(nèi)?部審計工?作一、?內(nèi)部審計?工作>計?劃(一?)___?_年，市?局?jǐn)M對六?枝特區(qū)_?___、?鐘山區(qū)_?___、?鐘山經(jīng)濟(jì)?開發(fā)區(qū)_?___開?展內(nèi)部審?計工作，?對盤縣_?___開?展后續(xù)審?計。(?二)內(nèi)部?審計工作?對被審計?單位__?__年—?____?年度的內(nèi)?部控制制?度、預(yù)算?編制與執(zhí)?行、財務(wù)?收支管理?、固定資?產(chǎn)管理、?專項經(jīng)費(fèi)?管理、基?本建設(shè)管?理及政府?采購管理?等情況進(jìn)?行審計；?對盤縣_?___年?審計意見?落實情況?進(jìn)行后續(xù)?審計。?(三)根?據(jù)《__?__系統(tǒng)?領(lǐng)導(dǎo)干部?任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計?辦法》，?與財務(wù)審?計相結(jié)合?，適時對?離任的單?位負(fù)責(zé)人?進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計?，審計時?段為__?__個年?度。(?四)審計?時間安排?在三、?四季度，?具體時間?以審計通?知書為準(zhǔn)?。二、?審計重點(diǎn)?內(nèi)容(?一)內(nèi)部?控制制度?的制定與?執(zhí)行情況?。上級下?達(dá)的制度?是否及時?轉(zhuǎn)發(fā)；本?單位制定?的財務(wù)管?理各環(huán)節(jié)?控制制度?是否健全?、合理，?有無與上?級制度相?悖的現(xiàn)象?；各項內(nèi)?控制度執(zhí)?行是否有?效；財務(wù)?軟件使用?是否規(guī)范?；銀行預(yù)?留印鑒是?否分開保?管；出納?日記賬是?否按日順?序登記。?(二)?貫徹落實?預(yù)算管理?制度情況?。預(yù)算編?制是否完?整，是否?將本部門?收支全部?納入預(yù)算?管理、實?行了收支?兩條線；?預(yù)算編制?是否合理?、合規(guī)，?有無代編?預(yù)算、隨?意追加預(yù)?算情況；?是否落實?經(jīng)費(fèi)最低?保障線制?度；項目?經(jīng)費(fèi)和基?本經(jīng)費(fèi)是?否被擠占?、挪用；?專項經(jīng)費(fèi)?是否做到??？顚Ｓ?，開支范?圍是否符?合規(guī)定。?(三)?貫徹落實?財務(wù)制度?情況。_?___年?清理津補(bǔ)?貼后，有?無新增津?貼補(bǔ)貼、?獎金項目?，有無提?高原有津?貼補(bǔ)貼、?獎金或擴(kuò)?大發(fā)放范?圍的現(xiàn)象?；財務(wù)核?算是否真?實、準(zhǔn)確?、完整，?經(jīng)費(fèi)支出?是否按規(guī)?定的范圍?和標(biāo)準(zhǔn)開?支，手續(xù)?是否完備?，記賬是?否及時，?結(jié)構(gòu)是否?合理；編?制和匯總?決算報表?有無隨意?調(diào)整科目?、虛列支?出、隨意?結(jié)轉(zhuǎn)、瞞?報漏報現(xiàn)?象；債權(quán)?債務(wù)等往?來款項是?否及時、?有效清理?，是否存?在違反規(guī)?定的個人?借款和無?預(yù)算關(guān)系?單位借款?等問題；?賬戶開設(shè)?是否合規(guī)?，手續(xù)是?否完備；?有無賬外?資金、私?設(shè)"小金?庫"問題?。(四?)固定資?產(chǎn)管理情?況。固定?資產(chǎn)管理?部門、使?用部門、?財務(wù)部門?是否正確?履行資產(chǎn)?管理職責(zé)?；資產(chǎn)價?值和實物?核算是否?真實完整?；資產(chǎn)的?增加、減?少是否嚴(yán)?格履行手?續(xù)并及時?進(jìn)行核算?；固定資?產(chǎn)的處置?收入是否?按規(guī)定入?賬；車輛?購置是否?超編制、?超標(biāo)準(zhǔn)；?固定資產(chǎn)?的管理檔?案是否健?全，賬實?是否相符?，有無資?產(chǎn)流失現(xiàn)?象。(?五)貫徹?落實基本?建設(shè)管理?制度情況??；窘?設(shè)項目預(yù)?算編制、?資金撥付?是否符合?規(guī)定；立?項審批、?開工審計?是否合規(guī)?；實際建?設(shè)規(guī)模、?投資額與?審批情況?是否相符?；工程設(shè)?計、施工?、監(jiān)理及?主要設(shè)備?、材料的?采購是否?合規(guī)；會?計核算是?否規(guī)范；?工程價款?支付是否?按合同協(xié)?議執(zhí)行；?竣工項目?是否及時?辦理決算?、進(jìn)行審?計并結(jié)轉(zhuǎn)?固定資產(chǎn)??；窘?設(shè)檔案資?料是否規(guī)?范、齊備?。(六?)貫徹落?實政府采?購管理制?度情況。?是否按規(guī)?定實施政?府采購；?采購方式?是否合法?，是否存?在應(yīng)公開?未公開招?標(biāo)問題；?是否按規(guī)?定權(quán)限采?購；采購?合同的管?理、執(zhí)行?是否規(guī)范?，項目驗?收是否嚴(yán)?格，付款?手續(xù)是否?健全。?(七)領(lǐng)?導(dǎo)干部履?行經(jīng)濟(jì)責(zé)?任情況。?重點(diǎn)審計?領(lǐng)導(dǎo)干部?任期內(nèi)貫?徹落實國?家的財經(jīng)?法律、法?規(guī)和稅務(wù)?____?有關(guān)財經(jīng)?紀(jì)律、財?務(wù)規(guī)定的?情況。內(nèi)?部財務(wù)控?制制度是?否建立健?全并嚴(yán)格?執(zhí)行；是?否按有關(guān)?規(guī)定編制?預(yù)算