企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之貨幣資金介紹課件

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之貨幣資金介紹課件演講人2023-10-1401.02.03.04.目錄貨幣資金的概念貨幣資金的核算貨幣資金的管理貨幣資金的分析貨幣資金的概念1貨幣資金的定義BDAC貨幣資金是企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)貨幣資金的分類現(xiàn)金：包括紙幣和硬幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)銀行存款：包括企業(yè)存放在銀行的活期存款和定期存款其他貨幣資金：包括企業(yè)持有的外幣現(xiàn)金、銀行匯票、銀行本票等貨幣資金總額：企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總和貨幣資金的重要性01020304貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)貨幣資金是企業(yè)償債能力的重要體現(xiàn)貨幣資金是企業(yè)盈利能力的重要影響因素貨幣資金是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)貨幣資金的核算2貨幣資金的核算方法現(xiàn)金核算：采用現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存情況01其他貨幣資金核算：采用其他貨幣資金明細(xì)賬，逐筆登記其他貨幣資金收入、支出和結(jié)存情況03銀行存款核算：采用銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款收入、支出和結(jié)存情況02貨幣資金總賬：采用貨幣資金總賬，匯總現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收入、支出和結(jié)存情況04貨幣資金的核算流程確認(rèn)貨幣資金的來(lái)源和用途記錄貨幣資金的收入和支出計(jì)算貨幣資金的余額和變動(dòng)情況編制貨幣資金報(bào)表，反映貨幣資金的狀況和變動(dòng)情況貨幣資金的核算要點(diǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金01銀行存款的核算包括銀行存款收入、支出、結(jié)存和銀行對(duì)賬03貨幣資金的核算需要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策05現(xiàn)金的核算包括現(xiàn)金收入、支出、結(jié)存和盤點(diǎn)02其他貨幣資金的核算包括外幣存款、銀行匯票存款、信用卡存款等04貨幣資金的核算需要定期進(jìn)行審計(jì)和檢查，確保賬實(shí)相符06貨幣資金的管理3貨幣資金的管理原則安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止損失和舞弊流動(dòng)性原則：保持適當(dāng)?shù)呢泿刨Y金流動(dòng)性，以滿足日常經(jīng)營(yíng)需要成本效益原則：合理控制貨幣資金的成本，提高資金使用效益收益性原則：在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，追求貨幣資金的收益最大化貨幣資金的管理策略制定合理的現(xiàn)金預(yù)算，確保資金充足定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符建立有效的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，降低融資成本定期評(píng)估貨幣資金管理效果，持續(xù)改進(jìn)管理方法貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)控制A建立完善的內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全B定期進(jìn)行貨幣資金審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題C加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金收支平衡D加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保銀行賬戶安全E定期進(jìn)行貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施F加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力貨幣資金的分析4貨幣資金分析的目的了解企業(yè)貨幣資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)01為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)04分析企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)性和盈利性02評(píng)估企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)和收益03貨幣資金分析的方法貨幣資金占總資產(chǎn)的比例分析：分析貨幣資金在企業(yè)總資產(chǎn)中的占比，判斷企業(yè)資金利用效率貨幣資金結(jié)構(gòu)分析：分析貨幣資金中現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的比例，判斷企業(yè)資金管理水平貨幣資金周轉(zhuǎn)率分析：分析貨幣資金周轉(zhuǎn)速度，判斷企業(yè)資金利用效率貨幣資金收益率分析：分析貨幣資金收益率，判斷企業(yè)資金收益水平貨幣資金與短期負(fù)債比例分析：分析貨幣資金與短期負(fù)債的比例，判斷企業(yè)短期償債能力貨幣資金與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比例分析：分析貨幣資金與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的比例，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量狀況貨幣資金分析的案例某公司貨幣資金占總資產(chǎn)比例較高，說(shuō)明公司資金流動(dòng)性較強(qiáng)，但可能存在資金利用效率較低的問(wèn)題。01某公司貨幣資金占總資產(chǎn)比例較低，說(shuō)明公司資金流動(dòng)性較差，可能存在資金周轉(zhuǎn)壓力較大的問(wèn)題。02某公司貨幣資金中現(xiàn)金比例較