金融企業(yè)會(huì)計(jì)chap01金融企業(yè) 預(yù)覽

●金

融

企

業(yè)

會(huì)

計(jì)金

融

體

系

運(yùn)

行金融市場(chǎng)——直接融資——證券資金盈余部門金融企業(yè)（中介）——間接融資——儲(chǔ)蓄&貸款資金赤字部門※第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第三部分非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)

容

概

括非

銀

行

金

融

機(jī)

構(gòu)非銀行金融機(jī)構(gòu)證券公司保險(xiǎn)公司其他金融機(jī)構(gòu)基金公司期貨公司財(cái)務(wù)公司｛150｝、汽車金融公司｛16｝貨幣經(jīng)紀(jì)公司｛5｝、消費(fèi)金融公司｛4｝信托公司租賃公司內(nèi)

容

概

括

第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述第一篇 銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

第二章存款業(yè)務(wù)的核算

第三章貸款業(yè)務(wù)的核算

第四章現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算

第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

第六章支付體系及其業(yè)務(wù)的核算

第七章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算

第八章外匯業(yè)務(wù)的核算內(nèi)

容

概

括第二篇非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)核算

第九章證券公司主要業(yè)務(wù)的核算

第十章保險(xiǎn)公司主要業(yè)務(wù)的核算

第十一章基金公司和期貨公司業(yè)務(wù)的核算

第十二章租賃及信托業(yè)務(wù)的核算第三篇金融企業(yè)共同業(yè)務(wù)的核算

第十三章投資業(yè)務(wù)的核算

第十四章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算

第十五章?lián)p益及所有者權(quán)益的核算

第十六章年度決算及財(cái)務(wù)報(bào)告※第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第三部分非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)

容

概

括第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)核算對(duì)象的綜合性核算與業(yè)務(wù)處理的一致性□核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性會(huì)計(jì)服務(wù)與監(jiān)督的雙重性□核算的電子網(wǎng)絡(luò)化第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主體持續(xù)經(jīng)營會(huì)計(jì)分期貨幣計(jì)量權(quán)責(zé)發(fā)生制（VS收付實(shí)現(xiàn)制）第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容與科目會(huì)計(jì)要素（會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算對(duì)象的分類） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤□會(huì)計(jì)科目表內(nèi)科目和表外科目表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類科目總分類科目和明細(xì)分類科目第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容與科目商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述核算原則真實(shí)性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則核算方法記賬方法：單式記賬、復(fù)式記賬（借貸記賬法）借貸記賬法的基本要點(diǎn)：以“借”、“貸”作記賬符號(hào)，表示記賬方向；記賬原則為“有借必有貸、借貸必相等”；

平衡原理設(shè)計(jì)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述借貸記賬法的記賬方向借方資產(chǎn)的增加貸方負(fù)債的增加費(fèi)用的增加權(quán)益的增加負(fù)債的減少收入的增加權(quán)益的減少資產(chǎn)的減少收入的減少費(fèi)用的減少第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法會(huì)計(jì)憑證原始憑證記賬憑證商業(yè)銀行記賬憑證明細(xì)記賬憑證基本憑證、結(jié)算憑證、專用憑證、一般單證總賬記賬憑證——科目日結(jié)單第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法商業(yè)銀行賬簿一般分別設(shè)有分類賬、序時(shí)賬、登記簿三種?？傎~記賬憑證科目日結(jié)單總賬日計(jì)表報(bào)表明細(xì)記賬憑證明細(xì)賬（日常交易傳票）

（分戶賬）余額表第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算原則與方法第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織賬務(wù)核對(duì)是指為防止會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)錯(cuò)誤，保證核算質(zhì)量的核對(duì)查實(shí)工作。銀行的賬務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)與定期核對(duì)。通過賬務(wù)核對(duì)達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬款相符、賬據(jù)相符、賬表相符，以及內(nèi)外賬務(wù)相符。每日核對(duì)定期核對(duì)第一部分 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)憑證轉(zhuǎn)賬

現(xiàn)金登記簿分戶賬科目日結(jié)單現(xiàn)金收付日記簿余額表總賬現(xiàn)金庫存簿日計(jì)表現(xiàn)款綜合核算明細(xì)核算銀行核算的特點(diǎn)是在賬務(wù)組織上設(shè)置了綜合核算和明細(xì)核算兩個(gè)系統(tǒng)，共同構(gòu)成銀行完整的賬務(wù)組織體系。※第一部分金融企業(yè)會(huì)計(jì)概述※第二部分商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第三部分非銀行金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算※第四部分金融企業(yè)共同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)

容

概

括商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表商業(yè)銀行“資產(chǎn)”分析商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中金融資產(chǎn)和金融負(fù)債占比較較高；商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債不區(qū)分固定和流動(dòng)。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表商業(yè)銀行“負(fù)債”分析商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中金融資產(chǎn)和金融負(fù)債占比較較高；商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債不區(qū)分固定和流動(dòng)。商業(yè)銀行利潤表存款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)證券投資業(yè)務(wù)務(wù)資本管理借款業(yè)務(wù)中間中間業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)