中國鐵塔-鐵塔審計業(yè)務培訓20150730(中介機構)

2015年通信工程建設項目結算審計送審工作問題交流中國鐵塔股份有限公司審計部2015.7.30目錄Contents送審范圍及時點2建立長效溝通機制1送審材料類型及格式3送審工作問題交流41建立長效溝通機制中介機構提前介入，指導建維部、施工單位優(yōu)化送審流程；共同完成2015年審計項目鐵塔公司總部鐵塔省地市公司中介機構施工單位送審時點起始點：完成內(nèi)部驗收后1個月內(nèi)完成送審（非1個月后）送審范圍說明甲供設備由分公司編制送審，金額為不含稅金額；設備投資定案表由建設單位和中介機構雙方蓋章確認待攤費用（設計費、監(jiān)理費、地勘費）結算不送審；送審項目匯總表中設備投資只填報6類設備凈值之和，待攤費用不填；投資額大于3萬元的項目，必須提交工程結算審計；投資額低于3萬元的根據(jù)分公司管理需求選擇提交。工程施工費（包含由施工單位墊資的工程協(xié)調(diào)費、賠補費）甲供材料甲供設備（僅報審鐵塔，平臺，線纜，天線抱桿，彩鋼板房，一體化機房等六類，其它集采物資暫時無需報審）2送審范圍及時點3送審材料類型及格式資料分類序號資料名稱電子版紙質(zhì)版軟件版電子檔提供資料單位備注立項文件1立項文件是

建設單位PMS系統(tǒng)導出的電子文檔設計文件2施工圖設計、地勘報告及預算是

是建設單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔3工程設計變更

是是建設單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔采購文件4招、投標文件、中標通知書是

建設單位省公司簽訂的框架、合同由省公司一次性提供；保證有關鍵頁掃描。5施工合同及補充合同或協(xié)議書是

建設單位6采購合同及補充合同或協(xié)議書是

建設單位竣工文件7工程竣工圖紙

是是施工單位土建專業(yè)需提供軟件版電子檔8開完工報告及初驗報告

是

施工單位需保證簽字、蓋章，日期要填寫完整9隨工、隱蔽工程簽證資料

是

施工單位需保證簽字、蓋章完整10材料質(zhì)檢報告、測試類資料

是

施工單位結算中發(fā)生的測試費用的，需提供測試資料，且要求監(jiān)理隨工簽字11甲供材料送審表

是

建設單位由施工單位在結算書內(nèi)一起報審12甲供設備送審清單（6類設備）

是

建設單位蓋章確認13工程變更簽證單（變更圖紙）

是是施工單位如有，請?zhí)峁笊w章簽字14工程拆舊料清單、工余料

是

施工單位如有，請?zhí)峁┙Y算文件15竣工結算文件、工程量計算底稿

是是施工單位結算文件封面體現(xiàn)合同金額、送審金額，需建設單位、監(jiān)理單位和施工單位蓋章確認；土建專業(yè)需提供軟件版電子檔16會議紀要、相關補充取費說明

是

建設單位如有，請?zhí)峁┝㈨椢募⒃O計文件、采購文件、施工合同提供電子文檔應該是不可編輯的電子版12346工程竣工圖紙需加蓋竣工圖章，不能以設計圖紙?zhí)娲⒐D紙送審結算中存在隱蔽工程項目而未提供相關資料證明。施工單位不能后補隱蔽工程簽證項目資料。中介單位核減其相關費用施工單位不可提出異議中介單位開展結算審計后，若發(fā)現(xiàn)送審結算中計取相關測試項目取費而未提供測試資料。工程變更簽證單未提供，中介單位可以對其變更的內(nèi)容不予以確認及結算。經(jīng)工程管理部分簽章的施工結算是指施工單位提供原始結算后，施工造價的確定需經(jīng)工程管理部門確認。確認形式多樣。施工結算一經(jīng)送審后，不可隨意撤回、變更54送審工作問題交流4送審工作問題交流-工程結算書建設部門、施工單位、監(jiān)理單位、維護部門四方蓋章參驗人員簽字驗收日期4送審工作問題交流-工程驗收證書簽證內(nèi)容不是描述工程的全部施工內(nèi)容，而是反映工程現(xiàn)場無法直接看到的內(nèi)容（隱蔽簽證）或與設計不符的工作量（工程變更）或經(jīng)濟類簽證，如協(xié)調(diào)費、賠補費簽證。4送審工作問題交流-工程簽證單4送審工作問題交流-地勘報告資料真實性完整性結算簽證責任標準建設單位應對送審資料的真實性、完整性負責。中介機構發(fā)出初審定案表后，不能依據(jù)審計結果另行補充可能影響費用變動的簽證類材料。結算書一經(jīng)送審，非特殊情況，不得增補、替換、更改、重新送審結算書及其附表。省公司應向中介機構提供有關協(xié)調(diào)費、賠補費、簽證審批權限等工程管理相關規(guī)定文件及標準，以便中介機構審計評價4送審工作問題交流-送審資料的原則性各省分公司將每批次“送審項目匯總表”上報總部接口人前，應要求各地市公司將紙質(zhì)送審材料匯集至省公司；中介機構接到總部審計“委托函”后，前往省公司檢查送審資料完整性；若單批次中存在個別地市送審資料較多，也可協(xié)調(diào)中介機構下地市查閱資料，為提高工作效率，保證中介機構快速核對送審材料完整性，應盡可能減少資料集中地。4送審工作問題交流-送審資料匯集辦法審計時限為20個工作日接收、核實結算送審資料完整性3個工作日與施工單位對數(shù)、反饋，施工單位、建設單位、中介單位達成一致意見后出具正式結算定案表5個工作日出具結算審計報告、管理建議書2個工作日省、地市分公司須要求施工單位在5個工作日配合完成定案，施工單位無理由不定案可強制定案。各施工單位可通過總部授權，加蓋分公司或項目部章（需提供授權證明）編制方案、現(xiàn)場勘察、出具結算初審結果、形成審計工作底稿

10個工作日4送審工作問題交流-中介審計工作時間安排鐵塔總部

監(jiān)理單位分公司建維部施工單位順利完成審計工作配合送審資料核查協(xié)調(diào)被審單位根據(jù)審計方案現(xiàn)場勘查督促施工單位對審計結果及時反饋、并完成定案蓋章確認工作及時在定案表上蓋章配合送審資料核查根據(jù)審計方案配合現(xiàn)場勘查督促施工單位對審計結果反饋，并完成定案確認工作組織各省公司業(yè)務培訓解決省分公司工作疑難協(xié)調(diào)審計工作問題制定審計原則標準及