沙盤實(shí)訓(xùn)報(bào)告

實(shí)訓(xùn)時(shí)間電子沙盤操作時(shí)間：2014年1月8日星期三物理沙盤操作時(shí)間：2014年1月9日星期四沙盤實(shí)訓(xùn)總結(jié)時(shí)間：2014年1月9日晚6：30實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)電子沙盤實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：4教5樓機(jī)房屋里沙盤實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：4206教室實(shí)訓(xùn)角色：1、電子沙盤實(shí)訓(xùn)角色及成員分工（CEO總裁）、(CSO營(yíng)銷總監(jiān))、（COO運(yùn)營(yíng)總監(jiān)）。由于第一次接觸電子沙盤實(shí)訓(xùn)，所以在實(shí)際操作中大家都是一起決策。2、物理沙盤實(shí)訓(xùn)角色及成員分工（CEO總裁）；（營(yíng)銷總監(jiān)）；（運(yùn)營(yíng)總監(jiān)）；（財(cái)務(wù)總監(jiān)）。在第二次的物理沙盤實(shí)訓(xùn)中分工相比第一次的電子沙盤實(shí)訓(xùn)分工更加明確，小組成員各司其職，遇到問(wèn)題共同探討解決。實(shí)訓(xùn)意義：通過(guò)為虛擬企業(yè)創(chuàng)造內(nèi)外部環(huán)境，以角色扮演、訂單爭(zhēng)取、原料采購(gòu)等為形式，展示ERP在企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作，使學(xué)員體會(huì)到利用ERP如何實(shí)現(xiàn)對(duì)于市場(chǎng)的快速反映、如何形成正確的經(jīng)營(yíng)決策、如何進(jìn)行信息的傳遞等。實(shí)訓(xùn)目標(biāo)：如何理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策制定的含義體驗(yàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策是怎么形成的決策要涉及哪些因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策如何進(jìn)行量化的分析如何進(jìn)行全成本核算人力資源無(wú)形資產(chǎn)的管理企業(yè)信息化之路實(shí)訓(xùn)過(guò)程：電子沙盤實(shí)訓(xùn)過(guò)程在正式開(kāi)始操作電子沙盤之前，我們大致了解了一下這次實(shí)訓(xùn)的整個(gè)規(guī)則，企業(yè)需要經(jīng)營(yíng)的年數(shù)5年，可選擇建立或租用的廠房類型有大廠房（包括6條生產(chǎn)線）小廠房（4條生產(chǎn)線）另外有四條生產(chǎn)線（手工、半自動(dòng)、自動(dòng)、柔性）可根據(jù)生產(chǎn)需求來(lái)選擇，以及產(chǎn)品提前期，市場(chǎng)準(zhǔn)入的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和年限，融資類型，資格認(rèn)證等。然后老師讓我們?cè)囍w驗(yàn)一下這個(gè)系統(tǒng)。因?yàn)橹皇窃囃嬉荒?，我們都很隨意的進(jìn)行長(zhǎng)期貸款，買最大的廠房，建自動(dòng)和柔性的生產(chǎn)線，然后參加訂貨會(huì)，只是初步體驗(yàn)了一下企業(yè)經(jīng)營(yíng)的流程。隨后老師為我們?cè)敿?xì)講解了如何結(jié)合ERP沙盤輔助決策系統(tǒng)進(jìn)行操作。然后比賽就正式開(kāi)始了。第一年，我們小組三個(gè)人看著輔助決策系統(tǒng)里各種表格發(fā)呆，并不知道生產(chǎn)線應(yīng)該什么時(shí)候投產(chǎn)，也不知道該買多少原料，什么時(shí)候應(yīng)該補(bǔ)原料等等，面對(duì)著密布的表格茫然不知所措。所以當(dāng)老師下來(lái)指導(dǎo)的時(shí)候，老師告訴我們沒(méi)做決策只能憑感覺(jué)決定了，肯定沒(méi)有決策表格通過(guò)公式算出來(lái)的精準(zhǔn)。但老師還是還是根據(jù)我們的決定，幫我們做出了第一年的規(guī)劃。根據(jù)市場(chǎng)需求及預(yù)測(cè)我們決定的策略是：前三年開(kāi)發(fā)P1、P2并主攻P2，到第三年或第四年開(kāi)始發(fā)展P3并把P2的規(guī)模做大做強(qiáng)，當(dāng)然理想很豐滿，現(xiàn)實(shí)很骨感。在最開(kāi)始我們長(zhǎng)期貸款貸了80萬(wàn)，因?yàn)榭紤]到我們只需要經(jīng)營(yíng)5年，長(zhǎng)期貸款并不用還，雖然利息有點(diǎn)略高，但還是覺(jué)得多貸點(diǎn)比較保險(xiǎn)。我們購(gòu)買了大廠房，建立了2條柔性線，兩條全自動(dòng)生產(chǎn)線。更新原材料，研發(fā)產(chǎn)品，并開(kāi)發(fā)了本地、區(qū)域、國(guó)內(nèi)三個(gè)市場(chǎng)及ISO9000的認(rèn)證。第一年，還算比較順利的結(jié)束。接下來(lái)我們開(kāi)始投放廣告，剛開(kāi)始并沒(méi)有特別重視對(duì)廣告的投放，只覺(jué)得我們只要拿到訂單好好生產(chǎn)就能慢慢使我們的企業(yè)進(jìn)行營(yíng)利，所以廣告我們投的真的很少，基本上每個(gè)只投了1M，所以在選單的時(shí)候我們處于非常不利的局面，U07小組位于倒數(shù)第二位選單，等輪到我們選單的時(shí)候只剩下銷售額小，賬期長(zhǎng)的訂單。而此時(shí)我們又研發(fā)了P3、還要購(gòu)買原材料，現(xiàn)金又非常緊張了，我們又進(jìn)行了20M的短貸，勉強(qiáng)艱難的熬過(guò)第二年。第三年，吸取上次的教訓(xùn)覺(jué)得我們應(yīng)該加大廣告投資的時(shí)候，一方面，經(jīng)過(guò)一年付完管理費(fèi)折舊等我們的現(xiàn)金已經(jīng)很少了，再一個(gè)是訂貨會(huì)中要綜合之前的業(yè)績(jī)進(jìn)行選單順序排名，我們又基本上處于后面進(jìn)行選單，但為了防止第二年的錯(cuò)誤，這次我們還是在為數(shù)不多的剩余單子里盡可能挑選一些銷售額比較高的單子。然后又開(kāi)始了第三年的生產(chǎn)。在生產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)大家最高興的操作莫過(guò)于應(yīng)收賬款可以更新的喜悅了?？墒堑搅说谒募具€完貸款外加應(yīng)收賬款賬期很長(zhǎng)，現(xiàn)金余額只剩下2M，根本無(wú)法開(kāi)啟第四年了，我們以為我們快要破產(chǎn)了，此時(shí)我們進(jìn)行了廠房貼現(xiàn)。第四年初，我們還是默默的在后面選單，生產(chǎn)。到第四年末通過(guò)賣廠房及收回來(lái)的部分應(yīng)收賬款，我們現(xiàn)金還剩38M，我們?cè)詾槲覀儸F(xiàn)金剩的還挺多的，可以熬到第五年的時(shí)候，就在這時(shí)，系統(tǒng)兇殘的提示我們權(quán)益為負(fù)，企業(yè)破產(chǎn)。我和我的小伙伴們驚呆了。走之前我們討論了我們企業(yè)第四年年末破產(chǎn)的原因如下：我們開(kāi)始購(gòu)買了大廠，但實(shí)際我們只用了四條生產(chǎn)線，所以小廠足以，而且我們可能選擇一開(kāi)始就租小廠會(huì)使我們的流動(dòng)資金更加寬裕，也不至于最后出現(xiàn)大廠折價(jià)處理的局面。我們其實(shí)第一年的局面和剩余的現(xiàn)金量是還比較樂(lè)觀的，但在最初的廣告上沒(méi)有好好下功夫，導(dǎo)致訂貨會(huì)拿不到很好的單，我覺(jué)得這是導(dǎo)致我們最終破產(chǎn)的最致命的原因，沒(méi)有在合理正確計(jì)算自己的生產(chǎn)能力的情況下，最后選單，只拿到少量銷售額，入不敷出，使企業(yè)存在隱患。我們從P1轉(zhuǎn)產(chǎn)到P3基本上是失敗的，一個(gè)是由于沒(méi)有很好的結(jié)合輔助預(yù)測(cè)表，對(duì)原材料的計(jì)算不正確，以及沒(méi)正確預(yù)測(cè)緊急采購(gòu)原材料的加工期，導(dǎo)致我們有一筆P3訂單無(wú)法正常交貨，額外還賠償了違約費(fèi)，且還留有庫(kù)存。貸款結(jié)構(gòu)及時(shí)間分配不合理。我們?cè)僮铋_(kāi)始貸了80萬(wàn)長(zhǎng)貸，沒(méi)必要又在第一年貸20萬(wàn)短貸，還要多支付利息。而且貸款額是根據(jù)我們的權(quán)益計(jì)算的，所以越到后面幾年我們由于權(quán)益太少而無(wú)法進(jìn)行長(zhǎng)貸，或者能貸的款很少。過(guò)分關(guān)注可用的流動(dòng)現(xiàn)金，未考慮企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表、及利潤(rùn)表上的其他項(xiàng)目。未能充分理解利用輔助決策系統(tǒng)，決策未能科學(xué)的與企業(yè)的情況相匹配。物理沙盤實(shí)訓(xùn)過(guò)程：有了第一天的失敗經(jīng)驗(yàn)及對(duì)電子沙盤的操作，物理沙盤的操作更加得心應(yīng)手。物理沙盤我們?nèi)珜嬍移呷艘唤M，平日之間形成的相互默契讓我們這次在職能分配上更加明確，大家各司其職，效率非常高。我和曉杰負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)的工作，我們根據(jù)操作的一步步流程，記錄每一筆引起企業(yè)財(cái)務(wù)增減變動(dòng)的收支，我們記錄詳細(xì)，主要是為了更好更準(zhǔn)確的填寫資產(chǎn)負(fù)債表，其次如果資產(chǎn)負(fù)債表不平，也可以根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)。另外吸取了前一天的教訓(xùn)我們更要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況及權(quán)益等數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)刻緊密的關(guān)注。第一年、我們租用了小廠房，選擇了三條柔性線以便轉(zhuǎn)產(chǎn)，一條全自動(dòng)生產(chǎn)線。長(zhǎng)期負(fù)債（貸款）40M。策略地區(qū)開(kāi)發(fā)區(qū)域及國(guó)內(nèi)P1、P2輔助生產(chǎn)P3。根據(jù)前一天的經(jīng)驗(yàn)和已有的良好默契，我們快速的完成了第一年的任務(wù)并編制綜合管理費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表如下：綜合管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目管理費(fèi)廣告費(fèi)維修費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)開(kāi)拓費(fèi)研發(fā)費(fèi)認(rèn)證費(fèi)合計(jì)金額40130310122利潤(rùn)表銷售收入0直接成本0毛利0綜合費(fèi)用-22折舊前利潤(rùn)-22折舊0支付利息前利潤(rùn)-22財(cái)務(wù)費(fèi)用0額外收入支出0稅前利潤(rùn)-22所得稅0凈利潤(rùn)-22資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債加權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金21長(zhǎng)期負(fù)債40應(yīng)收賬款0短期負(fù)債0在制品2應(yīng)交稅0產(chǎn)成品0總負(fù)債40原材料0權(quán)益總流動(dòng)資產(chǎn)23固定資產(chǎn)股東資本80廠房0利潤(rùn)留存0生產(chǎn)線15年度凈利-22在建工程60所有者權(quán)益58總固定資產(chǎn)75總資產(chǎn)98負(fù)債加權(quán)益98第一年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析：第一年因?yàn)闊o(wú)銷售額所以每組的凈利潤(rùn)大致相差不多。主要區(qū)別是在于有些組選擇購(gòu)買廠房因此長(zhǎng)期貸款就多，負(fù)債增多；而有些組選擇租賃廠房，固定資產(chǎn)就相比較少，總資產(chǎn)也就少了。但各組所有者權(quán)益數(shù)值相差并不大。第二年、把握機(jī)會(huì)，提高銷售額在年初的訂貨會(huì)上我們投入廣告費(fèi)8M,分別搶到了總額為15M、16M、21M、13M的訂單，共計(jì)65M并成為區(qū)域市場(chǎng)龍頭。第二年再次進(jìn)行長(zhǎng)期貸款40M。在物理沙盤實(shí)訓(xùn)中，產(chǎn)品沒(méi)有提前期所以計(jì)算相對(duì)都比較容易。第二年的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：綜合管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目管理費(fèi)廣告費(fèi)維修費(fèi)租金轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)開(kāi)拓費(fèi)研發(fā)費(fèi)認(rèn)證費(fèi)合計(jì)金額4843012123利潤(rùn)表銷售收入65直接成本27毛利38綜合費(fèi)用23折舊前利潤(rùn)15折舊15支付利息前利潤(rùn)0財(cái)務(wù)費(fèi)用4額外收入支出0稅前利潤(rùn)-4所得稅0凈利潤(rùn)-4資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債加權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金18長(zhǎng)期負(fù)債80應(yīng)收賬款44短期負(fù)債0在制品4應(yīng)交稅0產(chǎn)成品8總負(fù)債80原材料0權(quán)益總流動(dòng)資產(chǎn)74固定資產(chǎn)股東資本80廠房0利潤(rùn)留存-22生產(chǎn)線60年度凈利-4在建工程0所有者權(quán)益54總固定資產(chǎn)60總資產(chǎn)134負(fù)債加權(quán)益134第二年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析：本年度我組凈利潤(rùn)為-4，在我們組前面的是第5組年度凈利潤(rùn)為3，位于第二。所有者權(quán)益由上年的58變?yōu)榻衲甑?4，但各組所有者權(quán)益數(shù)據(jù)依然相差不大。備注：利潤(rùn)留存=上年利潤(rùn)留存+年度凈利；因?yàn)樵诒敬挝锢韺?shí)訓(xùn)中原材料即采即用，故原材料科目數(shù)值始終為0.杜邦分析如下權(quán)益報(bào)酬率（-0.0742）↓資產(chǎn)凈利率（-0.0299）×權(quán)益乘數(shù)（2.4815）↓↓銷售凈利率（-0.0615）×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（0.48507）資產(chǎn)÷所有者權(quán)益↓↓利潤(rùn)（-4）÷銷售收入（65）銷售收入（65）÷資產(chǎn)總額（134）第二年末企業(yè)的權(quán)益報(bào)酬率為-0.0742意味著企業(yè)仍然虧損，這也是企業(yè)初期正常的表現(xiàn)。第三年、保持P2領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)由于我們占領(lǐng)了區(qū)域龍頭的位置，所以在年初訂貨會(huì)上區(qū)域我們只需要每種產(chǎn)品各投1M的廣告，第三年我們進(jìn)行了20M的長(zhǎng)期貸款。到第三年年末此時(shí)我們的所有者權(quán)益為63，凈利潤(rùn)為9.此時(shí)各組的所有者權(quán)益的數(shù)據(jù)差異就比較明顯了。此年度我們的權(quán)益報(bào)酬率為0.1428.此時(shí)所有者權(quán)益的獲利能力雖然扭虧為盈，但還是比較弱的。第四年、發(fā)現(xiàn)物理沙盤的漏洞在年初支付財(cái)務(wù)費(fèi)用及利息時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)第三年當(dāng)企業(yè)有能力償還貸款時(shí)，我們已經(jīng)沒(méi)必要進(jìn)行20M的長(zhǎng)貸，而是應(yīng)該申請(qǐng)20M的短貸更為合適，因?yàn)殚L(zhǎng)期貸款需要支付的利息為2M，而短貸只用還1M的利息，雖然長(zhǎng)貸可以使現(xiàn)金增加，但是負(fù)債也增加了，可以使財(cái)務(wù)費(fèi)用減少1M，現(xiàn)金增加1M，從而所有者權(quán)益增加1M.雖然反結(jié)賬及做假賬，變?cè)熨~本虛增利潤(rùn)等行為在實(shí)際生活中是嚴(yán)重違法行為，但是在這個(gè)物理沙盤模擬的實(shí)訓(xùn)中，我們還是利用了比賽制度的漏洞修改了第三年的資產(chǎn)負(fù)債表將第三年年初20M的長(zhǎng)貸變?yōu)槎藤J，也使所有者權(quán)益增加了1M.。雖然這1M可能微不足道，但也足以說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作與管理中應(yīng)充分與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。第五年、大局已定在第五年年末實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)24M，所有者權(quán)益107M。權(quán)益報(bào)酬率0.224。排名位于6組中的第三名。總分283.55。這樣的數(shù)據(jù)我們所有人都還是比較滿意的。雖然我們以低成本高利潤(rùn)的P2產(chǎn)品穩(wěn)居區(qū)域市場(chǎng)龍頭，但與前兩個(gè)組相比我們選用的廠房及生產(chǎn)線規(guī)模成本都比較小以及我們?cè)趶V告費(fèi)用上的投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于前兩名的組，可能這也是我們的不足之處：不太具有戰(zhàn)略全局性的目光。運(yùn)用波士頓矩陣對(duì)物理沙盤企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品定位及發(fā)展進(jìn)行分析根據(jù)波士頓矩陣圖，依據(jù)需求增長(zhǎng)率和相對(duì)市場(chǎng)占有率的衡量標(biāo)準(zhǔn)，由于我們企業(yè)在前第一年主打P1，第二年轉(zhuǎn)向P2，這時(shí)P1處于“金?！眳^(qū)不應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)生產(chǎn)，而應(yīng)該嚴(yán)格控制對(duì)P1的投資，維持現(xiàn)有的P1的生產(chǎn)規(guī)模，盡可能多的將生產(chǎn)出來(lái)的P1銷售掉；這時(shí)P2處于“明星”區(qū)，我們組使用兩條生產(chǎn)線同時(shí)生產(chǎn)P2，占領(lǐng)P2區(qū)域市場(chǎng)。第三年主要轉(zhuǎn)向P2、P3，當(dāng)國(guó)際市場(chǎng)打開(kāi)時(shí)候P1價(jià)格上漲，但是我們組卻缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)并沒(méi)有開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)，搶不到國(guó)外訂單，只能眼看P1生產(chǎn)線浪費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在此時(shí)逐漸轉(zhuǎn)向P1、P2、P3同時(shí)進(jìn)行，增加銷售額，提高利潤(rùn)。本次物理沙盤模型的其他補(bǔ)充分析：我們?cè)诘谝荒陮?duì)產(chǎn)品進(jìn)行了1M的ISO9000的認(rèn)證，但實(shí)際在選單時(shí)其實(shí)此項(xiàng)認(rèn)證意義并不是太大。權(quán)益尾數(shù)意義。很多組可能只考慮到在物理沙盤中貸款是無(wú)上限的，但實(shí)際規(guī)則中貸款只和為權(quán)益的三倍，所以權(quán)益尾數(shù)保持在4和7時(shí)比較有利，權(quán)益尾數(shù)為3和6時(shí)貸款數(shù)額可能就要比尾數(shù)為4和7時(shí)的要少了10M。我們沒(méi)有敢于挑戰(zhàn)的發(fā)展P4產(chǎn)品和挑戰(zhàn)亞洲甚至國(guó)際市場(chǎng)，當(dāng)然這與我們企業(yè)只需要經(jīng)營(yíng)5年的時(shí)間也有一定關(guān)系。雖然我們沒(méi)有一上來(lái)就租用或購(gòu)買大廠房，但是在實(shí)際中相比全方位發(fā)展的另外兩個(gè)組，我們企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更低。就如投資學(xué)中所云：高收益必然伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)不一定帶來(lái)高收益。實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)本次沙盤模擬實(shí)訓(xùn)通過(guò)物理和電子沙盤兩項(xiàng)，虛擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，以角色扮演、訂單爭(zhēng)取、原料采購(gòu)等為形式，展示ERP在企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作，我們深入其中，體會(huì)到要利用沙盤模擬來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于市場(chǎng)的快速反映、形成正確的經(jīng)營(yíng)決策、進(jìn)行信息的傳遞。在實(shí)驗(yàn)的同時(shí)也深深的感受到了經(jīng)營(yíng)企業(yè)的不易，特別是存在于強(qiáng)大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的企業(yè)，存亡往往就在一念之間。本次實(shí)訓(xùn)給我?guī)?lái)的啟發(fā)是：在做決定之前要把一切因素納入考慮范圍，并且要考慮的全面。要對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖表進(jìn)行透徹的研究，而后決定開(kāi)拓哪個(gè)市場(chǎng)，相對(duì)應(yīng)研發(fā)何種產(chǎn)品，產(chǎn)品需求的趨勢(shì)。對(duì)于下一年的費(fèi)用要提前計(jì)算，預(yù)估資金是否足夠。計(jì)算并隨時(shí)注意著所有者權(quán)益的增減變化情況。小組成員之間的高度默契與明確分工合作也是我們組總是第一個(gè)完成每一年的工作任務(wù)的重要原因，而且資產(chǎn)負(fù)債表能有條不紊的填制填平也與小組成員一步步按照企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作流程進(jìn)行正確的操作密不可分。也憑著我們每一個(gè)人的細(xì)致和謹(jǐn)慎，最后取得了總分283.55還比較滿意的成績(jī)。小組與小組之間策略的差異性也是企業(yè)盈利必不可少的重要原因。如果大家的策略都相同的話